870122_2022_一景乳业_2022年年度报告_2023-04-25.txt

1 2022 年度报告 一景乳业 NEEQ: 870122 浙江一景乳业股份有限公司 ZHEJIANG YIJING DAIRY CO.,LTD. 2 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 3 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 6 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ............................................................................ 8 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 17 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 21 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 26 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 29 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 34 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 124 3 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人李鸣、主管会计工作负责人李一清及会计机构负责人（会计主管人员）李一清保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 1、食品质量安全风险 公司生产经营多年以来,从未出现过重大食品质量安全问题。但由于公司 主 要产品均为低温鲜奶与酸奶,其与常温液体乳产品在生产工序、保存 条件等方面 均有较大区别,在生产过程中仍有可能出现食品质量安全问 题,若造成食品安全 事故,则会给公司的业务和声誉等方面造成重大不 利影响。 2、奶牛疫情风险 动物疾病在畜牧业和养殖业的发展过程中都是企业所面临的最为直接的 风险。如果爆发大规模的 动物疫病,将会对公司及养殖户的奶牛养殖产 生影响,从而影响公司自产及外购原料奶等业务,消费者可能会担心乳制 品的质量问题,并直接影响到对乳制品的购买量。因此,公司存在由于出 现疫病而带来的潜在风险。 3、销售区域依赖风险 公司的主要销售区域集中在绍兴地区。如果主要销售区域内发生对公司 经营的重大不利事件,则会在短期内对公司经营造成一定的不利影响。公 司正通过开拓杭州、萧山等地区市场来拓展公司销售区域,增强抵御销售 区域依赖风险的能力。 4、短期偿债能力不足的风险 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日,公司流动比率分别为 0.49、 0.42,速动比率分别为 0.42 、0.26。报告期内,流动比率和速动比率较 4 低,存在短期偿债能力不足的风险。 5、税务风险 子公司一景牧业于 2018 年 1 月 23 日在绍兴市国家税务局完成备案登记, 享受增值税和所得税优惠。根据目前国家的税收政策导向，对农牧业优 惠措施的力度越来越大，暂时不存在税务风险。若未来国家调整相关税 收政策，公司经营成果将受到一定影响。 6、现金交易的管理风险 报告期内,公司存在向个人客户进行销售时现金收款交易。公司向个人客 户进行销售时存在现金收款交易,公司制定了严格的现金收款管理制度 以规范日常业务中的现金收付行为,并向客户宣传现金交易的弊端现时 鼓动客户减少现金交易,但若针对现金交易的管理措施执行不到位,仍有 可能存在一定的资金管理风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 根据（2022）浙 0683 执恢 758 号文件：“本院依据已经发生法律效力的 （2016）浙 0602 民初 09902 号民事判决书，于 2022 年 6 月 17 日立案恢 复招待申请执行人嵊州景诚企业管理有限公司与被执行人浙江一景乳业 股份有限公司金融借款合同纠纷一案。执行中，浙江一景乳业股份有限 公司已履行其法律义务。至此，本恢复案件及初执案件（2021）浙 0683 执 1320 号中浙江一景乳业股份有限公司已全部履行完毕，初执案件中尚 有其他被执行人未履行完毕，申请执行人若发现可供执行的财产线索， 仍可对初执案件申请恢复执行。” 截至审计报告日，本公司无需为此诉 讼案件承担经济责任。因此，公司对外担保风险本期已消除。 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、一景股 份、一景乳业 指 浙江一景乳业股份有限公司 一景酒业 指 绍兴市一景酒业有限公司 羲之酒业 指 绍兴市羲之酒业有限公司 一景配送 指 浙江一景乳业配送有限公司 一景牧业 指 浙江一景生态牧业有限公司 一景包装 指 绍兴市一景包装有限公司 一景投资 指 嵊州一景投资管理合伙企业(有限合伙) 景鲜文化 指 杭州景鲜文化策划有限公司 一景智助 指 杭州一景智助销售有限公司 一景智创 指 浙江一景智创科技有限公司 一景烘焙 指 绍兴一景烘焙食品有限公司 三会 指 股东大会、董事会、监事会 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》 证监会 指 中国证券监督管理委员会 全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 5 报告期 指 2022 年度 元、万元 指 人民币元、人民币万元 主办券商、财通证券 指 财通证券股份有限公司 会计师、会计师事务所 指 北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 律师、律师事务所 指 浙江儒毅律师事务所 6 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 浙江一景乳业股份有限公司 英文名称及缩写 ZHEJIANG YIJING DAIRY CO.,LTD. YIJING 证券简称 一景乳业 证券代码 870122 法定代表人 李鸣 二、 联系方式 董事会秘书 邢喜波 联系地址 浙江省嵊州市经济开发区普田大道 555 号 电话 0575-83360900 传真 0575-83048098 电子邮箱 yijingsp@ 公司网址 办公地址 浙江省嵊州市经济开发区普田大道 555 号 邮政编码 312400 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 浙江省嵊州市经济开发区普田大道 555 号 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2002 年 8 月 8 日 挂牌时间 2016 年 12 月 23 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造-制造业-食品制造业-乳制品制造 主要业务 鲜奶、酸奶 主要产品与服务项目 鲜奶、酸奶生产、配送 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 95,883,060 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为李鸣 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（李鸣），一致行动人为（李一清） 7 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 913306837420270340 否 注册地址 浙江省嵊州市经济开发区普田大道 555 号 否 注册资本 95,883,060 是 无 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 财通证券 主办券商办公地址 浙江省杭州市西湖区天目山路 198 号财通双冠大厦 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 财通证券 会计师事务所 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 陈康 熊凌剑 4 年 1 年 0 年 0 年 会计师事务所办公地址 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 8 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 204,987,846.99 202,491,071.53 1.23% 毛利率% 48.14% 45.92% - 归属于挂牌公司股东的净利润 13,656,999.26 21,111,948.89 -35.31% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 22,616,502.87 23,111,178.33 -2.14% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） 10.49% 17.65% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） 17.38% 19.32% - 基本每股收益 0.14 0.31 -53.79% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 357,070,147.14 321,467,320.34 11.08% 负债总计 220,373,600.63 195,204,614.58 12.89% 归属于挂牌公司股东的净资产 135,259,279.49 125,026,675.23 8.18% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.41 1.83 -22.73% 资产负债率%（母公司） 55.23% 48.98% - 资产负债率%（合并） 61.72% 60.72% - 流动比率 0.49 0.42 - 利息保障倍数 3.35 5.19 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 7,504,250.21 14,022,193.27 -46.48% 应收账款周转率 17.67 18.03 - 存货周转率 2.87 4.15 - 9 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 11.08% 4.95% - 营业收入增长率% 1.23% 8.34% - 净利润增长率% -33.84% -19.45% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 95,883,060 68,487,900 40.00% 计入权益的优先股数量 0 0 0.00% 计入负债的优先股数量 0 0 0.00% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 -4,757,472.24 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按 照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 2,118,572.55 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小 于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产 减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的 损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当 期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外， -6,036,379.51 10 持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负 债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处 置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负 债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转 回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允 价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行 一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -170,760.84 其他符合非经常性损益定义的损益项目 2,197.99 非经常性损益合计 -8,843,842.05 所得税影响数 115,661.56 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 -8,959,503.61 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 □适用 √不适用 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 11 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司主要从事各类巴氏杀菌乳、发酵乳、调制乳等液体乳产品研发、生产和销售，业务流程包括 采购、生产、运输、销售等各个模块。全资子公司“浙江一景生态牧业有限公司”是公司的奶源基地， 位于绍兴滨海新城省级现代农业综合区，占地 3000 多亩，是浙江省 2013 年重点建设工程。总投资 2.5 亿元，建成恒温综合牛舍、青贮窑、干青库、观光通道、辅助用房等十多万平方米，配备利拉伐 PR3100 转盘式挤奶器、自走式 TMR 饲料搅拌车等先进设备，拥有优质纯种奶牛 4500 多头，是现代化生态观 光牧场。目前，公司及子公司产品生产运用的主要技术包括原料乳离心净乳技术、巴氏杀菌技术、酸 奶热灌装技术、冰水储能技术等，以品质为第一要求，打造了一条集奶牛养殖、牛奶生产、配送和售 后服务为一体的低温鲜奶产业链，充分做到生产流程全程可追溯，用心为客户提供“鲜纯到家”的服 务。公司销售收入主要以个人客户为主，学校、机关、企事业单位、其他乳制品企业为辅，公司深耕 绍兴及周边地区市场，积极拓展杭州市场，客户群体和收入规模增长稳定。公司还向伊利集团提供优 质生鲜乳。 报告期内，公司的商业模式未发生变化。 与创新属性相关的认定情况 √适用 □不适用 “专精特新”认定 □国家级 □省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级 □省（市）级 “高新技术企业”认定 √是 “科技型中小企业”认定 √是 “技术先进型服务企业”认定 □是 其他与创新属性相关的认定情况 - 详细情况 2020 年 12 月 1 日获得高新技术企业；2021 年获得科技型中小企 业，证书编号为 20203306001112. 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 12 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 10,720,001.12 3.00% 3,284,922.87 1.02% 226.34% 应收票据 0 0.00% 0 0.00% 应收账款 10,421,499.49 2.92% 11,455,647.05 3.56% -9.03% 存货 45,653,484.82 12.79% 28,315,805.20 8.81% 61.23% 投资性房地产 92,737.36 0.03% 122,351.79 0.04% -24.20% 长期股权投资 155,679.87 0.04% 0 0.00% 固定资产 135,401,366.44 37.92% 132,752,505.19 41.30% 2.00% 在建工程 1,485,714.97 0.42% 3,064,943.84 0.95% -51.53% 无形资产 2,449,700.5 0.69% 2,395,829.30 0.75% 2.25% 商誉 0 0.00% 0 0.00% 短期借款 73,613,514.5 20.62% 53,990,150.96 16.79% 36.35% 长期借款 16,526,170.83 4.63% 22,763,020.75 7.08% -27.40% 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金增加 226.34%.银行存款增加 1528816.13.其他货币资金增加了 5,908,924.12，主要原 因是本期营业收入增加以及应收账款回款所致； 2、存货增加 61.23%.主要原因是近两年饲料价格上涨较大，公司为防范原料价格上涨带来的经 营风险故本期原材料储备增加为订单备货导致库存原材料增加 16918870.13； 3、在建工程减少 51.53%.本期完成在建工程 1579228.87，主要原因是本期在建工程完工转入固 定资产所致； 4、短期借款增加 36.36%.主要原因是生产经营需要增加银行贷款 19628151.6。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 204,987,846.99 - 202,491,071.53 - 1.23% 营业成本 106,309,349.01 51.86% 109,500,741.18 54.08% -2.91% 毛利率 48.14% - 45.92% - - 销售费用 33,938,683.35 16.56% 32,580,522.29 16.09% 4.17% 13 管理费用 29,376,267.52 14.33% 27,199,994.08 13.43% 8.00% 研发费用 3,619,831.95 1.77% 3,407,319.85 1.68% 6.24% 财务费用 6,248,054.45 3.05% 5,294,725.13 2.61% 18.01% 信用减值损失 -166,283.93 -0.08% 556,879.90 0.28% -129.86% 资产减值损失 0.00% 0.00% 其他收益 2,120,770.54 1.03% 2,205,335.11 1.09% -3.83% 投资收益 -1,159,020.00 -0.57% -2,154,440.19 -1.06% 46.20% 公允价值变动 收益 -5,071,679.64 -2.47% -367,762.00 -0.18% -1,279.07% 资产处置收益 -4,757,472.24 -2.32% -11,960.53 -0.01% -39,676.43% 汇兑收益 0.00% 0.00% 营业利润 15,761,498.18 7.69% 24,076,365.46 11.89% -34.54% 营业外收入 25,285.00 0.01% 84,515.59 0.04% -70.08% 营业外支出 2,174,353.04 1.06% 2,854,925.94 1.41% -23.84% 净利润 13,858,235.75 6.76% 20,945,131.73 10.34% -33.84% 项目重大变动原因： 1、信用减值损失较上期增加 129.86%，主要原因系我们是按照账龄组合计提的 账龄越长坏账越 大，今年大部分银保证金等固定款项账龄延长导致补提坏账； 2、投资收益系减少 46.20%，主要原因系本期实际处置股票产生的亏损较少； 3、公允价值变动收益系期末持有的股票公允价值损失较大； 4、资产处置收益系①主要系生产性生物资产的处置损益上期计入营业外支出，本期按同行业公司 会计处理方法调整至资产处置收益科目，两期口径有变化；②本期生产性生物资产的处置损益较上年 变动较大系本期因牛舍容量接近饱和，故优胜劣汰淘汰了较多相对劣质的牛； 5、营业利润减少 34.54%.管理费用增加了 8%.研发费用增加了 6.24%.销售费用增加了 4.17%财务 费用增加 18.09%；6、营业外收入减少 70.08%.收到与企业日常活动无关政府补助减少 57758.22； 6、净利润减少 33.84%.管理费用增加了 8%.研发费用增加了 6.24%.销售费用增加了 4.17%财务费 用增加 18.09% . (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 202,276,826.12 184,900,226.97 9.40% 其他业务收入 2,711,020.87 17,590,844.56 -84.59% 主营业务成本 105,352,522.54 91,572,134.03 15.05% 其他业务成本 956,826.47 17,928,607.15 -94.66% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利 营业收入 营业成本 毛利率比上 14 率% 比上年同 期 增减% 比上年同 期 增减% 年同期增减 百分点 原奶 87,438,706.68 62,113,997.51 28.96% 26.16% 41.69% -7.79% 鲜奶和酸奶 114,838,119.44 43,238,525.03 62.35% -0.65% -9.42% 3.64% 其他 2,711,020.87 956,826.47 64.71% -84.59% -94.66% 66.63% 合计 204,987,846.99 106,309,349.01 - - - - 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 本期其他收入较上期变动较大，主要是牛群处置带来的损益上年度在其他业务收入和成本核算， 本期在资产处置收益核算. (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 龙游伊利乳业有限责任公司 52,757,845.02 25.74% 否 2 伊利苏州乳业有限责任公司 37,124,678.30 18.11% 否 3 王美顺 4,216,395.00 2.06% 否 4 浙江金华市佳乐乳业有限公司 2,308,870.00 1.13% 否 5 张雯 2,126,765.00 1.04% 否 合计 98,534,553.32 48.08% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 杭州粮油食品有限公司 23,929,770.19 21.20% 否 2 宋伟春 18,821,243.07 16.68% 否 3 宁波天赋兴农饲料贸易有限公司 11,435,553.32 10.13% 否 4 上海健荷牧业科技有限公司 9,938,180.00 8.81% 否 5 上海鼎牛饲料有限公司 7,089,894.40 6.28% 否 合计 71,214,640.98 63.10% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 7,504,250.21 14,022,193.27 -46.48% 投资活动产生的现金流量净额 -6,263,792.04 -11,286,640.36 44.50% 筹资活动产生的现金流量净额 2,849,996.08 -4,620,326.02 161.68% 15 现金流量分析： 1、经营活动产生现金流量净额减少主要系近两年饲料价格上涨较大，公司为防范原料价格上涨带 来的经营风险故本期采购饲料等存货大幅增加导致； 2、投资活动产生现金净流量净额增加主要系景诚本期处置牛群增加导致； 3、筹资活动产生的现金流量净额增加主要系本期偿还银行借款较上期减少导致。 (三) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司名 称 公司 类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 浙江一 景乳业 配送有 限公司 控股 子公 司 一般项目： 外卖递送业 务；餐饮服 务 18,000,000 33,521,785.82 -7,447,416.88 46,001,561.08 -6,524,172.71 浙江一 景生态 牧业有 限公司 控股 子公 司 奶牛饲养、 种植。销 售：牧草、 果树、花 木；水产养 殖及销售。 200,000,000 318,218,432.7 242,809,825.1 125,627,282.5 14,608,494.79 绍兴市 一景包 装有限 公司 参股 公司 加工、销 售：纸制 品、纸杯； 销售：纸 张、包装材 料。 5,000,000 3,482,679.5 9,524.54 3,303,894.71 410,686.72 杭州一 景智助 销售有 限公司 控股 子公 司 批发、零 售：初级食 用农产品； 食品经营 500,000 53,205.9 -360,078.1 5,831.07 -40,964.78 浙江一 景智创 科技有 限公司 控股 子公 司 技术服务、 技术开发等 100,000,000 75,113.33 60,039.33 39,336.89 -340,995.45 绍兴市 一景烘 焙有限 公司 控股 子公 司 食品生产 500,000 275,376.92 25,181.52 103,070.4 -331,302.97 16 主要参股公司业务分析 √适用 □不适用 公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的 绍兴市一景包装有限公司 主要从事牛奶包装盒\杯的生产。 确保及时优质地向一景乳业提 供牛奶包装用品,以保证一景 牛奶的品质. 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2. 理财产品投资情况 □适用 √不适用 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的公司独立自主经 营的能力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；主要财务、业务 等经营指标健康；经营管理层、核心业务人员队伍稳定；公司和全体员工没有发生违法、违规行 为。公司未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项。因此，公司拥有良好的持续经营能力。 17 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.一 是否存在提供担保事项 √是 □否 四.二.二 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.三 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.（一） 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.（一） 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.（二） 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 (一) 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） 一、 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 二、 公司发生的提供担保事项 挂牌公司及合并报表范围内子公司存在违规担保事项，或者报告期内履行的及尚未履行完毕的担保累计 金额超过挂牌公司本年度末合并报表经审计净资产绝对值的 10%。 √是 □否 公司对合并报表范围内子公司提供担保情况 √适用 □不适用 单位：元 序 号 被担 保人 担保金额 实际 履行 担保 责任 的金 额 担保余 额 担保期间 责 任 类 型 是否履 行必要 的决策 程序 是否因 违规已 被采取 行政监 管措施 是否因 违规已 被采取 自律监 管措施 违规 担保 是否 完成 整改 起始 终止 18 1 浙江 一景 生态 牧业 有限 公司 20,000,000 0 9,082,9 88.70 2021 年 10 月 27 日 2023 年 10 月 27 日 连 带 已事前 及时履 行 否 否 不涉 及 2 浙江 一景 生态 牧业 有限 公司 5,000,000 0 5,000,0 00.00 2022 年 11 月 9 日 2023 年 11 月 8 日 连 带 已事前 及时履 行 否 否 否 合 计 - 25,000,000 0 14,082, 988.70 - - - - - - - 公司对合并报表范围外主体提供担保情况 □适用 √不适用 合并报表范围内子公司对挂牌公司合并报表范围外主体提供担保情况 □适用 √不适用 担保合同履行情况 √适用 □不适用 无影响 公司提供担保分类汇总 单位：元 项目汇总 担保金额 担保余额 报告期内挂牌公司提供担保（包括对表内子公司提供担保） 25,000,000.00 14,082,988.70 公司及表内子公司为挂牌公司股东、实际控制人及其关联方 提供担保 0 0 公司直接或间接为资产负债率超过 70%（不含本数）的被担 保人提供担保 0 0 公司担保总额超过净资产 50%（不含本数）部分的金额 0 0 公司为报告期内出表公司提供担保 0 0 应当重点说明的担保情况 □适用 √不适用 违规担保原因、整改情况及对公司的影响 □适用 √不适用 预计担保及执行情况 □适用 √不适用 19 三、 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 （一）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 购买原材料、燃料、动力，接受劳务 1,000,000.00 630,500.00 销售产品、商品，提供劳务 200,000.00 28,950.5 公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 0 0 其他 90,000,000.00 52,300,192.84 企业集团财务公司关联交易情况 □适用 √不适用 （一）承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016 年 1 月 1 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承 诺 不 构 成 同 业竞争 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016 年 1 月 1 日 - 挂牌 股份增减 持承诺 规范交易 正在履行中 董监高 2016 年 1 月 1 日 - 挂牌 股份增减 持承诺 规范交易 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016 年 1 月 1 日 - 挂牌 公积金 承担应缴公积金 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016 年 1 月 1 日 - 挂牌 诚信 诚信声明 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 不涉及 不涉及 20 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 否 不涉及 无 （二）被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限 类型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 房产 固定资产 抵押 92,737.36 0.03% 借款抵押 机器设备 固定资产 抵押 1,035,118.31 0.29% 借款抵押 生产性生物资产 固定资产 抵押 17,219,282.66 4.82% 借款抵押 无形资产 无形资产 抵押 2,330,816.50 0.65% 借款抵押 货币资金 流动资产 抵押 3,344,624.00 0.94% 保证金 总计 - - 24,022,578.83 6.73% - 资产权利受限事项对公司的影响： 无影响 21 第五节 股份变动、融资和利润分配 四、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 22,925,775 33.47% 9,527,310 32,453,085 33.85% 其中：控股股东、实际控 制人 14,949,876 21.83% 5,979,950 20,929,826 21.83% 董事、监事、高管 15,103,176 22.05% 6,041,270 21,144,446 22.05% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 45,562,125 66.53% 17,867,850 63,429,975 66.15% 其中：控股股东、实际控 制人 44,848,125 65.48% 17,939,250 62,787,375 65.48% 董事、监事、高管 45,307,125 66.15% 18,122,850 63,429,975 66.15% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 总股本 68,487,900 - 27,395,160 95,883,060 - 普通股股东人数 22 股本结构变动情况： √适用 □不适用 2022-007 公告：公司目前总股本为 68,487,900 股，拟以权益分派实施时股权登记日应分配股数为 基数，以未分配利润向全体股东每 10 股送红股 4 股，每 10 股派发现金红利 0.50 元（含税）, 派共计 派送红股 27,395,160 股，派发现金红利 3,424,395.00 元。 以上利润分配方案已于 2022 年 6 月 9 日实 施完毕。 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持股变动 期末持股 数 期末持 股比 例% 期末持 有限售 股份数 量 期末持有 无限售股 份数量 期末 持有 的质 押股 份数 量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 李鸣 40,953,000 16,381,200 57,334,200 59.796% 43,000,650 14,333,550 0 0 2 李一清 18,845,001 7,538,000 26,383,001 27.5158% 19,786,725 6,596,276 0 0 3 谢力宇 3,162,000 1,264,800 4,426,800 4.6169% 0 4,426,800 0 0 4 李忠 2,937,600 1,175,040 4,112,640 4.2892% 0 4,112,640 0 0 5 邢喜波 612,300 244,920 857,220 0.894% 642,600 214,620 0 0 6 金茂盛 382,500 153,440 535,940 0.559% 0 535,940 0 0 22 7 裘芹莲 357,000 142,800 499,800 0.5213% 0 499,800 0 0 8 徐斌 255,000 102,000 357,000 0.3723% 0 357,000 0 0 9 周天祥 245,000 98,000 343,000 0.3577% 0 343,000 0 0 10 钱喜瑛 153,000 61,200 214,200 0.2234% 0 214,200 0 0 10 李燕 153,000 61,200 214,200 0.2234% 0 214,200 0 0 10 孙野 153,000 61,200 214,200 0.2234% 0 214,200 0 0 合计 68,208,401 27,283,800 95,492,201 99.5924% 63,429,975 32,062,226 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 股东李鸣与李一清为父子关系，股东李鸣与李忠为兄弟关系，股东李鸣与谢力宇为外甥关系。 五、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 六、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 公司股东李鸣、李一清系父子关系，李鸣直接持有公司 59.796%的股份，李一清直接持有公司 27.5158%的股份，李鸣、李一清两人合计控制公司 85.3118%的股份；且李鸣担任股份公司董事长兼总 经理，李一清担任股份公司董事、财务总监，李鸣、李一清父子直接和间接持有的表决权足以对公司 股东大会、董事会产生重大影响，且负责公司的日常经营管理，对公司财务、人事、经营决策及其他 重大决定具有控制力。 综上，李鸣、李一清为公司的共同实际控制人。 李鸣，中国国籍，无境外永久居留权，在职研究生学历。1976 年 2 月至 1978 年 3 月，任职于南 京部队十二军炮兵团营部；1978 年 4 月至 1980 年 12 月，任南京部队十二军炮兵团营部班长、代理排 长；1981 年 1 月至 1982 年 2 月，任嵊县无线电一厂（大修厂）职工、文书；1982 年 2 月至 1982 年 10 月，任嵊县酿造啤酒厂黄酒车间管理员；1982 年 11 月至 1983 年 3 月，任职于嵊县整顿企业蹲点 调查组（甘霖动力机厂）；1983 年 4 月至 1983 年 8 月，任嵊县崇仁酿造厂（国营）党支部副书记； 1983 年 9 月 1986 年 7 月，在电大经济类“工业企业经营管理”专业学习；1986 年 8 月至 1995 年 4 月，先后任浙江艇湖啤酒厂车间工人、办公室主任、党支部委员、厂长助理、副总经理、副厂长； 1995 年 5 月至今，任绍兴市一景酒业有限公司执行董事；2002 年 8 月至 2016 年 3 月，任有限公司执行董 事兼总经理；2016 年 4 月至今，任股份公司董事长兼总经理。 23 李一清，男，1986 年 4 月出生，汉族，中国国籍，无境外永久居留权，硕士学历。2001 年至 2004 年，在嵊州市第一中学学习；2004 年至 2008 年，在无锡市江南大学学习；2008 年至 2009 年，在加 拿大温哥华英属哥伦比亚大学学习；2009 年至 2011 年，在加拿大多伦多大学学习；2011 年至 2012 年，任加拿大 Wayne McDongal Professional Corporation 审计员；2013 年至 2014 年，任浙江东方集团 股份有限公司会计；2006 年 7 月至 2016 年 3 月，任有限公司监事；2016 年 4 月至今，任股份公司董 事兼财务总监。 以上无变动，2017-004 公告中已披露。 七、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 八、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 九、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 十、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 十一、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序 号 贷款方式 贷款提供 方 贷 款 提 供 方 类 型 贷款规模 存续期间 利息 率 起始日期 终止日期 1 抵押借款 绍兴银行 抵押 11,018,486.1 1 2022 年 10 月 12 日 2023 年 10 月 10 日 5.5% 24 2 抵押借款 嵊州农商 行 抵押 9,914,822.50 2022 年 2 月 25 日 2023 年 2 月 24 日 4.9% 3 抵押借款 绍兴银行 抵押 2,002,933.33 2022 年 11 月 9 日 2023 年 11 月 8 日 4.8% 4 抵押借款 农发行 抵押 8,710,633.33 2022 年 6 月 27 日 2023 年 6 月 26 日 4% 5 抵押借款 嵊州农商 行 抵押 2,103,349.50 2022 年 6 月 13 日 2023 年 6 月 12 日 5.22% 6 抵押借款 绍兴银行 抵押 1,502,108.33 2022 年 10 月 12 日 2023 年 10 月 10 日 4.6% 7 抵押借款 绍兴银行 抵押 5,508,066.67 2022 年 11 月 24 日 2023 年 11 月 22 日 4.80% 8 抵押借款 绍兴恒信 农村合作 银行 抵押 2,003,987.50 2022 年 6 月 17 日 2023 年 6 月 15 日 6.53% 9 保证借款 嵊州瑞丰 村镇银行 保证 4,808,066.67 2022 年 3 月 2 日 2023 年 3 月 1 日 5.50% 10 保证借款 温州银行 保证 10,017,111.1 1 2023 年 8 月 23 日 2023 年 8 月 23 日 5.60% 11 保证借款 绍兴银行 保证 3,005,041.67 2022 年 9 月 26 日 2023 年 9 月 25 日 5.50% 12 保证借款 上虞农村 信用社 保证 5,010,388.90 2022 年 3 月 9 日 2023 年 2 月 6 日 6.80% 13 保证借款 嵊州瑞丰 村镇银行 保证 3,004,904.17 2022 年 9 月 8 日 2023 年 8 月 15 日 5.35% 14 保证借款 绍兴银行 保证 5,008,402.77 2022 年 11 月 9 日 2023 年 11 月 8 日 5.50% 合 计 - - - 73,618,302.5 6 - - - 十二、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 √适用 □不适用 单位：元或股 股东大会审议日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 2022 年 5 月 21 日 0.50 4 0 合计 0.50 4 0 利润分配与公积金转增股本的执行情况： √适用 □不适用 以上利润分配方案已于 2022 年 6 月 9 日实施完毕. (二) 权益分派预案 √适用 □不适用 25 单位：元或股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 0.30 0 0 十三、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 26 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失 信联合惩 戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 李鸣 董事长兼总经 理 男 否 1958.1 2022 年 4 月 5 日 2025 年 4 月 4 日 李一清 董事、副总经 理、兼财务总 监 男 否 1986.4 2022 年 4 月 5 日 2025 年 4 月 4 日 邢喜波 董事、副总经 理兼董事会秘 书 男 否 1963.5 2022 年 4 月 5 日 2025 年 4 月 4 日 孟明兰 董事 女 否 1976.10 2022 年 5 月 10 日 2025 年 4 月 4 日 董明亚 董事 女 否 1969.6 2022 年 4 月 5 日 2025 年 4 月 4 日 周方军 监事会主席 男 否 1969.2 2022 年 4 月 5 日 2025 年 4 月 4 日 史根富 监事 男 否 1965.11 2022 年 4 月 5 日 2025 年 4 月 4 日 王艳 监事 女 否 1972.10 2022 年 4 月 5 日 2025 年 4 月 4 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 董事李鸣与李一清为父子关系；高级管理人员李鸣与李一清为父子关系；实际控制人李鸣与李一 清为父子关系。 (二) 变动情况 □适用 √不适用 关键岗位变动情况 □适用 √不适用 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 □适用 √不适用 27 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 不存在 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 不存在 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 不存在 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 不存在 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 否 不存在 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 具备 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 否 不存在 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 不存在 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 不存在 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 不存在 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 不存在 董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书或信息披露 事务负责人等关键职务是否存在一人兼多职的情况 是 李鸣担任公司董事长兼 总经理 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 64 0 5 59 生产人员 131 9 0 140 销售人员 483 0 32 451 技术人员 45 2 0 47 28 财务人员 7 0 0 7 行政人员 13 0 0 13 员工总计 743 11 37 717 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 2 3 本科 36 39 专科 98 91 专科以下 607 584 员工总计 743 717 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 薪酬政策公司员工薪酬包括基本工资、岗位津贴等，根据《中华人民共和国劳动法》及地方 相关法律法规和规范性文件，与每位员工签订《劳动合同》，员工的整体薪酬水平随着企业业绩 的提升而提升，建立奖惩分明的奖惩制度，建立公平、公开、公正的绩效考核体系，并在积极制 定股权激励机制，激励员工作积极性。 培训计划公司十分重视员工的培训和个人职业生涯发展，制订了系列的人才培训计划，通过多层 次、多渠道、多领域的培训活动，进一步提高员工个人素质，提升员工对企业的认知度和归属感。 包括：对新员工进行企业发展历史、经营理念、企业文化、规章制度、安全教育等入职培训；制 定组织工程方面的专业培训计划，如电气技术培训、工程质量培训；针对项目施工管理过程中存 在的技术难题，对项目各工艺负责人员进行专业培训与指导；组织车间工人进行安全生产、生产 技能的培训。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 29 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 √是 □否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是 √否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 股份公司成立后，公司按照《公司法》等相关法律法规的要求，完善了各项内部管理和控 制制度。形成了包括公司股东大会、董事会、监事会、高级管理人员在内的公司治理结构，建 立健全了股东大会、董事会、监事会制度。公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众 公司监督管理办法》等相关规定，制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议 事规则》、《监事会议事规则》、《关联交易决策制度》、《对外担保管理制度》、《对外投 资管理制度》、《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制度》、《总经理工作制度》、《董 事会秘书工作制度》等规章制度，公司法人治理结构得到了进一步健全与完善。 报告期内，股东大会、董事会、监事会及管理层能够按照有关法律、法规和《公司章程》、 议事规则及各项管理制度规定的职权独立有效地运作。公司按照法律法规、《公司章程》及内部 管理制度的规定开展经营，公司董事、监事和高级管理人员忠实履行义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司能够按照有关法律规的要求，建立了范人治理结构以保护中小股东利益。 首先，公司依照《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司 信息披露细则（试行）》等有关文件的要求进行充分的信息披露，依法保障股东对公司重大事务 依法享有的知情权。 其次，公司通过建立和完善规章制度体系加强中小股东保护，制定了《股东大会议事规则》、 《关联交易管理制度》、《关于避免同业竞争的承诺函》等规定，在制度层面保障公司所有股东 特别是中小股东充分行使表决权、质询权等合法权利。 因此，公司现有治理机制能够保证股东特别是中小股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决 30 权等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司建立了规范的公司治理结构，股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管 理层按照《公司法》等法律、法规和中国证监会有关法律法规等的要求，履行各自的权利和义务。 在公司对外投资、融资、关联交易、担保等事项上规范操作。截至报告期末，公司重大决策运作 情况良好。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 已对照完善。第二届董事会第十五次会议以及 2021 年年度股东大会审议通过了《关于修订<公司 章程>的议案》，根据《公司法》《非上市公众公司监督管理办法》及《全国中小企业股份转让系统挂 牌公司信息披露规则》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票终止挂牌实施细则》等相关规定关 于挂牌公司章程的要求，公司修订了《公司章程》的部分条款。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 1 3 3 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 按规定设置会场 2021 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 - 2021 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 提前 20 日发 2022 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 均提前 15 日发出 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 - 股东大会是否实施过征集投票权 否 - 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 - 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内公司能够按着有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》、《股东大会议事规 则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》等的有关规定发出会议通知，合法投票表决， 31 三会的召集、召开、表决程序均符合法律法规的要求。今后公司将继续强化三会在公司治理中的 作用，为公司科学民主决策提供制度保障。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事 项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 本公司与控股股东、实际控制人在业务、资产、人员、财务、机构等方面相互独立，具有完整的业务 体系及面向市场独立经营的能力。 1、具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力 公司具有独立的研发、经营、财务、行政管理体系，业务体系完整，具有直接面向市场独立经营的能 力。 2、资产独立完整 公司合法拥有公司日常经营所需的货币资金、设备所有权以及商标、专利等知识产权。公司的资产独 立于股东资产，与股东的资产权属关系界定明确，不存在股东利用公司资产为其自身债务提供担保或占用 公司资产、资金的情形。 3、人员独立 公司已与全体员工签订了《劳动合同》，独立发放员工工资；公司的董事、监事及高级管理人员的选 举、任免程序符合《公司法》和公司章程的规定，为合法、有效；公司的总经理、副总经理、财务总监、 董事会秘书等高级管理人员没有在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业担任除董事、监事以外的其 他职务，未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；一景乳业的财务人员没有在控股股东及其 控制的其他企业中兼职。 4、财务独立 公司拥有独立的财务部门，建立了独立的财务核算体系，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会 计制度和财务管理制度。公司的财务人员专职在公司任职并领取薪酬。公司单独在银行开立账户、独立核 32 算，并能够独立进行纳税申报和依法纳税。 5、机构独立 公司已设立股东大会、董事会和监事会等机构，已聘任总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书等 高级管理人员，在公司内部设立了从事相应业务的办公机构、职能部门。一景乳业内部经营管理机构健全， 能够根据内部管理规则独立行使经营管理职权，不存在与控股股东、实际控制人控制的其他企业间机构混 同的情形。 6、业务独立 公司目前主要从事以各类生鲜奶、发酵酸牛奶为主的乳制品的加工、生产及销售。该等业务独立于一 景乳业的控股股东、实际控制人及其控制的其他企业。一景乳业与其控股股东、实际控制人及其控制的其 他企业间不存在实质性的同业竞争或者显失公平的关联交易。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作 否 无公司现行的内部控制制度能够依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定， 结合公司自身的实际情况制定的，会计核算体系、财务管理和风险控制等内部控制管理制度在完 整性和合理性方面不存在重大缺陷。同时，公司将根据发展情况，不断更新和完善相关制度，保 障公司健康平稳运行。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内公司能够按照已经建立起的《董事会议事规则》、《总经理工作制度》、《董事会秘 书工作制度》等一整套管理制度体系，保证各部门各司其职，互相监督，本着激励和监督并重的 原则，使各部们充分发挥各自职能。报告期内公司未建立年度报告差错责任追究制度，不存在年 度报告重大差错的情况。 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 33 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 34 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 （2023）京会兴审字第 68000150 号 审计机构名称 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 审计报告日期 2023 年 4 月 24 日 签字注册会计师姓名及连续 签字年限 陈康 熊凌剑 4 年 1 年 0 年 0 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 4 年 会计师事务所审计报酬 15 万元 审计报告正文： 审 计 报 告 （2023）京会兴审字第 68000150 号 浙江一景乳业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了浙江一景乳业股份有限公司（以下简称一景乳业公司）合并及母公司财务 报表（以下简称财务报表），包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以 及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了一景乳业公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母 公司经营成果和现金流量。 35 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于一景乳业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 一景乳业公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括一景乳业公 司 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 一景乳业公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报 表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估一景乳业公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算一景乳业公司、终止 运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督一景乳业公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 36 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策， 则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可 能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致 的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对一景乳业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中 提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意 见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致一 景乳业公司不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易 和事项。 6、就一景乳业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对 财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责 37 任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通 可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 此页无正文，为一景乳业公司[2023] 京会兴审字第 68000150 号报告签字盖章页。 北京兴华会计师事务所 中国注册会计师：陈康 1 陈康 （特殊普通合伙）（盖章） 中国·北京 中国注册会计师：熊凌剑 2 熊凌剑 二○二三年四月二十四日 38 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 五、(一) 10,720,001.12 3,284,922.87 结算备付金 0 0 拆出资金 0 0 交易性金融资产 五、(二) 20,967,303.37 5,931,606.00 衍生金融资产 0 0 应收票据 0 0 应收账款 五、(三) 10,421,499.49 11,455,647.05 应收款项融资 0 0 预付款项 五、(四) 964,265.72 846,493.73 应收保费 0 0 应收分保账款 0 0 应收分保合同准备金 0 0 其他应收款 五、(五) 1,437,106.28 18,058,718.20 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 0 0 存货 五、(六) 45,653,484.82 28,315,805.20 合同资产 0 0 持有待售资产 0 0 一年内到期的非流动资产 0 0 其他流动资产 五、(七) 0 2,540.75 流动资产合计 90,163,660.8 67,895,733.80 非流动资产： 发放贷款及垫款 0 0 债权投资 0 0 其他债权投资 0 0 长期应收款 0 0 长期股权投资 五、(八) 155,679.87 0 其他权益工具投资 五、(九) 400,000 400,000.00 其他非流动金融资产 0 0 投资性房地产 五、(十) 92,737.36 122,351.79 固定资产 五、(十一) 135,401,366.44 132,752,505.19 在建工程 五、(十二) 1,485,714.97 3,064,943.84 生产性生物资产 五、(十三) 112,827,895.66 100,033,567.30 油气资产 0 0 使用权资产 五、(十四) 9,927,304.7 11,581,855.46 39 无形资产 五、(十五) 2,449,700.5 2,395,829.30 开发支出 0 0 商誉 0 0 长期待摊费用 五、(十六) 447,945.04 0 递延所得税资产 五、(十七) 126,031.8 220,335.76 其他非流动资产 五、(十八) 3,592,110 3,000,197.90 非流动资产合计 266,906,486.34 253,571,586.54 资产总计 357,070,147.14 321,467,320.34 流动负债： 短期借款 五、(十九) 73,613,514.5 53,990,150.96 向中央银行借款 0 0 拆入资金 0 0 交易性金融负债 0 0 衍生金融负债 0 0 应付票据 0 0 应付账款 五、(二十) 24,737,141.67 18,604,058.45 预收款项 五、(二十一) 444,079.72 0 合同负债 五、(二十二) 58,976,607.53 57,221,086.89 卖出回购金融资产款 0 0 吸收存款及同业存放 0 0 代理买卖证券款 0 0 代理承销证券款 0 0 应付职工薪酬 五、(二十三) 4,155,125.85 2,983,562.91 应交税费 五、(二十四) 1,992,863.07 1,559,140.82 其他应付款 五、(二十五) 5,155,794.32 9,225,421.40 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 0 0 应付分保账款 0 0 持有待售负债 0 0 一年内到期的非流动负债 五、(二十六) 10,201,072.13 11,660,105.21 其他流动负债 五、(二十七) 5,111,175.81 4,686,461.78 流动负债合计 184,387,374.6 159,929,988.42 非流动负债： 保险合同准备金 0 0 长期借款 五、(二十八) 16,526,170.83 22,763,020.75 应付债券 0 0 其中：优先股 0 永续债 0 租赁负债 五、(二十九) 8,754,045.8 9,671,647.58 长期应付款 五、(三十) 5,690,809 0 长期应付职工薪酬 0 0 预计负债 0 0 40 递延收益 五、(三十一) 5,015,200.4 2,839,957.83 递延所得税负债 0 0 其他非流动负债 0 0 非流动负债合计 35,986,226.03 35,274,626.16 负债合计 220,373,600.63 195,204,614.58 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、(三十二) 95,883,060 68,487,900.00 其他权益工具 0 0 其中：优先股 0 永续债 0 资本公积 五、(三十三) 202,523.81 202,523.81 减：库存股 0 0 其他综合收益 0 0 专项储备 0 0 盈余公积 五、(三十四) 11,854,205.9 11,280,807.55 一般风险准备 0 0 未分配利润 五、(三十五) 27,319,489.78 45,055,443.87 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 135,259,279.49 125,026,675.23 少数股东权益 1,437,267.02 1,236,030.53 所有者权益（或股东权益）合计 136,696,546.51 126,262,705.76 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 357,070,147.14 321,467,320.34 法定代表人：李鸣 主管会计工作负责人：李一清 会计机构负责人：李一清 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 8,032,945.71 802,650.79 交易性金融资产 7,570.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十二、(一) 1,900,258.87 1,629,992.86 应收款项融资 预付款项 4,284,863.09 410,933.21 其他应收款 十二、(二) 16,530,973.71 38,144,858.37 其中：应收利息 应收股利 38,000,000.00 买入返售金融资产 1,930,444.40 1,254,427.97 存货 41 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 32,687,055.78 42,242,863.20 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十二、(三) 218,640,000.00 170,110,000.00 其他权益工具投资 400,000.00 400,000.00 其他非流动金融资产 投资性房地产 92,737.36 122,351.79 固定资产 17,812,510.29 18,666,624.47 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 1,292,890.23 1,334,152.68 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 122,882.34 126,820.53 其他非流动资产 2,292,110.00 2,316,224.40 非流动资产合计 240,653,130.22 193,076,173.87 资产总计 273,340,186.00 235,319,037.07 流动负债： 短期借款 58,585,834.22 36,458,139.67 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 1,591,509.35 897,595.32 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 662,496.92 894,600.75 应交税费 1,412,707.54 976,799.06 其他应付款 28,143,720.65 20,742,961.58 其中：应付利息 应付股利 合同负债 45,620,801.68 40,738,592.52 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 4,715,020.05 4,212,594.88 42 流动负债合计 140,732,090.41 104,921,283.78 非流动负债： 长期借款 10,014,513.89 10,014,315.07 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 223,168.94 322,613.94 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 10,237,682.83 10,336,929.01 负债合计 150,969,773.24 115,258,212.79 所有者权益（或股东权益）： 股本 95,883,060.00 68,487,900.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 202,523.81 202,523.81 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 11,854,205.90 11,280,807.55 一般风险准备 未分配利润 14,430,623.05 40,089,592.92 所有者权益（或股东权益）合计 122,370,412.76 120,060,824.28 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 273,340,186.00 235,319,037.07 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业总收入 204,987,846.99 202,491,071.53 其中：营业收入 五、(三十 六) 204,987,846.99 202,491,071.53 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 180,192,663.54 178,642,758.36 43 其中：营业成本 五、(三十 六) 106,309,349.01 109,500,741.18 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、(三十 七) 700,477.26 659,455.83 销售费用 五、(三十 八) 33,938,683.35 32,580,522.29 管理费用 五、(三十 九) 29,376,267.52 27,199,994.08 研发费用 五、(四 十) 3,619,831.95 3,407,319.85 财务费用 五、(四十 一) 6,248,054.45 5,294,725.13 其中：利息费用 5,794,912.96 5,085,891.09 利息收入 396,916.38 1,139,223.14 加：其他收益 五、(四十 二) 2,120,770.54 2,205,335.11 投资收益（损失以“-”号填列） 五、(四十 三) -1,159,020.00 -2,154,440.19 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） -194,320.13 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、(四十 四) -5,071,679.64 -367,762.00 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、(四十 五) -166,283.93 556,879.90 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、(四十 六) -4,757,472.24 -11,960.53 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 15,761,498.18 24,076,365.46 加：营业外收入 五、(四十 七) 25,285.00 84,515.59 减：营业外支出 五、(四十 八) 2,174,353.04 2,854,925.94 44 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 13,612,430.14 21,305,955.11 减：所得税费用 五、(四十 九) -245,805.61 360,823.38 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 13,858,235.75 20,945,131.73 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 13,858,235.75 20,945,131.73 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 201,236.49 -166,817.16 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） 13,656,999.26 21,111,948.89 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 13,858,235.75 20,945,131.73 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 13,656,999.26 21,111,948.89 （二）归属于少数股东的综合收益总额 201,236.49 -166,817.16 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.14 0.31 （二）稀释每股收益（元/股） 0.14 0.31 法定代表人：李鸣 主管会计工作负责人：李一清 会计机构负责人：李一清 (四) 母公司利润表 单位：元 45 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业收入 十二、 (四) 69,127,266.93 69,858,211.62 减：营业成本 十二、 (四) 44,525,922.38 47,760,705.26 税金及附加 300,995.98 292,813.26 销售费用 2,983,998.80 654,701.88 管理费用 9,137,123.42 8,283,482.27 研发费用 3,619,831.95 3,407,319.85 财务费用 3,990,711.56 2,947,208.37 其中：利息费用 3,853,986.28 2,658,586.68 利息收入 4,351.37 199,489.73 加：其他收益 851,353.40 734,921.65 投资收益（损失以“-”号填列） 十二、 (五) 61,006.17 36,251,568.79 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -1,899.48 信用减值损失（损失以“-”号填列） -81,792.80 -32,456.03 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 811.97 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 5,398,162.10 43,466,015.14 加：营业外收入 6,650.00 14,143.00 减：营业外支出 7,000.00 464,353.40 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 5,397,812.10 43,015,804.74 减：所得税费用 -336,171.38 448,564.57 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 5,733,983.48 42,567,240.17 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 5,733,983.48 42,567,240.17 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 46 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 5,733,983.48 42,567,240.17 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 212,873,968.76 183,950,010.41 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 848,772.13 990.73 收到其他与经营活动有关的现金 五、(五十) 16,060,577.47 11,049,802.43 经营活动现金流入小计 229,783,318.36 195,000,803.57 购买商品、接受劳务支付的现金 144,928,269.90 109,510,051.45 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 54,684,618.81 54,834,466.52 支付的各项税费 3,037,845.16 3,344,098.90 支付其他与经营活动有关的现金 五、(五十) 19,628,334.28 13,289,993.43 47 经营活动现金流出小计 222,279,068.15 180,978,610.30 经营活动产生的现金流量净额 7,504,250.21 14,022,193.27 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 6,926,385.50 28,862,604.05 取得投资收益收到的现金 61,006.17 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 19,968,167.73 8,421,060.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、(五十) 20,484,305.13 50,000.00 投资活动现金流入小计 47,439,864.53 37,333,664.05 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 17,149,032.57 12,868,971.41 投资支付的现金 31,754,624.00 30,200,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 五、(五十) 4,800,000.00 5,551,333.00 投资活动现金流出小计 53,703,656.57 48,620,304.41 投资活动产生的现金流量净额 -6,263,792.04 -11,286,640.36 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 70,000,000.00 81,400,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 五、(五十) 6,100,000.00 57,400,000.00 筹资活动现金流入小计 76,100,000.00 138,800,000.00 偿还债务支付的现金 57,615,691.41 89,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 8,593,982.07 13,830,513.48 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五、(五十) 7,040,330.44 40,589,812.54 筹资活动现金流出小计 73,250,003.92 143,420,326.02 筹资活动产生的现金流量净额 2,849,996.08 -4,620,326.02 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 4,090,454.25 -1,884,773.11 加：期初现金及现金等价物余额 3,284,922.87 5,169,695.98 六、期末现金及现金等价物余额 7,375,377.12 3,284,922.87 法定代表人：李鸣 主管会计工作负责人：李一清 会计机构负责人：李一清 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 62,972,084.13 75,283,969.53 48 收到的税费返还 848,772.13 收到其他与经营活动有关的现金 3,054,806.53 1,992,291.97 经营活动现金流入小计 66,875,662.79 77,276,261.50 购买商品、接受劳务支付的现金 65,346,915.78 51,355,776.56 支付给职工以及为职工支付的现金 6,214,523.82 5,605,766.40 支付的各项税费 2,275,669.89 1,817,492.54 支付其他与经营活动有关的现金 5,686,466.81 3,689,719.73 经营活动现金流出小计 79,523,576.30 62,468,755.23 经营活动产生的现金流量净额 -12,647,913.51 14,807,506.27 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,000,000.00 9,684,486.63 取得投资收益收到的现金 38,061,006.17 4,000,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 78,902.73 5,150.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 39,139,908.90 13,689,636.63 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 2,820,533.82 6,180,749.80 投资支付的现金 52,884,624.00 11,820,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 230,000.00 投资活动现金流出小计 55,935,157.82 18,000,749.80 投资活动产生的现金流量净额 -16,795,248.92 -4,311,113.17 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 47,500,000.00 57,400,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 42,200,000.00 70,180,000.00 筹资活动现金流入小计 89,700,000.00 127,580,000.00 偿还债务支付的现金 25,400,000.00 74,500,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,062,780.21 12,704,689.77 支付其他与筹资活动有关的现金 24,908,386.44 51,304,348.74 筹资活动现金流出小计 56,371,166.65 138,509,038.51 筹资活动产生的现金流量净额 33,328,833.35 -10,929,038.51 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 3,885,670.92 -432,645.41 加：期初现金及现金等价物余额 802,650.79 1,235,296.20 六、期末现金及现金等价物余额 4,688,321.71 802,650.79 49 50 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 68,487,900.00 202,523.81 11,280,807.55 45,055,443.87 1,236,030.53 126,262,705.76 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 68,487,900.00 202,523.81 11,280,807.55 45,055,443.87 1,236,030.53 126,262,705.76 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 27,395,160.00 573,398.35 -17,735,954.09 201,236.49 10,433,840.75 （一）综合收益总额 13,656,999.26 201,236.49 13,858,235.75 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 51 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 573,398.35 -3,997,793.35 -3,424,395.00 1．提取盈余公积 573,398.35 -573,398.35 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 -3,424,395.00 -3,424,395.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 27,395,160.00 -27,395,160.00 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 27,395,160.00 -27,395,160.00 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 95,883,060.00 202,523.81 11,854,205.90 27,319,489.78 1,437,267.02 136,696,546.51 52 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 68,487,900.00 202,523.81 7,024,083.53 38,473,404.00 1,402,847.69 115,590,759.03 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 68,487,900.00 202,523.81 7,024,083.53 38,473,404.00 1,402,847.69 115,590,759.03 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 4,256,724.02 6,582,039.87 -166,817.16 10,671,946.73 （一）综合收益总额 21,111,948.89 -166,817.16 20,945,131.73 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 53 益的金额 4．其他 （三）利润分配 4,256,724.02 - 14,529,909.02 -10,273,185.00 1．提取盈余公积 4,256,724.02 -4,256,724.02 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 - 10,273,185.00 -10,273,185.00 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 54 四、本年期末余额 68,487,900.00 202,523.81 11,280,807.55 45,055,443.87 1,236,030.53 126,262,705.76 法定代表人：李鸣 主管会计工作负责人：李一清 会计机构负责人：李一清 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 68,487,900.00 202,523.81 11,280,807.55 40,089,592.92 120,060,824.28 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 68,487,900.00 202,523.81 11,280,807.55 40,089,592.92 120,060,824.28 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 27,395,160.00 573,398.35 - 25,658,969.87 2,309,588.48 （一）综合收益总额 5,733,983.48 5,733,983.48 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 55 益的金额 4．其他 （三）利润分配 573,398.35 -3,997,793.35 -3,424,395.00 1．提取盈余公积 573,398.35 -573,398.35 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 -3,424,395.00 -3,424,395.00 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 27,395,160.00 - 27,395,160.00 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 27,395,160.00 - 27,395,160.00 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 56 四、本年期末余额 95,883,060.00 202,523.81 11,854,205.90 14,430,623.05 122,370,412.76 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 68,487,900.00 202,523.81 7,024,083.53 12,052,261.77 87,766,769.11 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 68,487,900.00 202,523.81 7,024,083.53 12,052,261.77 87,766,769.11 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 4,256,724.02 28,037,331.15 32,294,055.17 （一）综合收益总额 42,567,240.17 42,567,240.17 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 4,256,724.02 - 14,529,909.02 -10,273,185.00 57 1．提取盈余公积 4,256,724.02 -4,256,724.02 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 - 10,273,185.00 -10,273,185.00 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 68,487,900.00 202,523.81 11,280,807.55 40,089,592.92 120,060,824.28 58 三、 财务报表附注 浙江一景乳业股份有限公司 2022年度财务报表附注 （金额单位：元 币种：人民币） 一、公司基本情况 （一）公司概况 浙江一景乳业股份有限公司（曾用名绍兴市一景乳业有限公司、绍兴市一景食品有限公 司，以下简称“本公司”或“公司”），原系由绍兴市一景酒业有限公司、樊岳江、李忠和 楼宇星共同投资设立，于 2002 年 8 月 8 日在绍兴市市场监督管理局登记注册。2016 年，公 司以 2015 年 12 月 31 日为基准日，整体变更为股份有限公司，总部位于浙江省嵊州市。注 册 地址 ：浙 江省 嵊州 市经 济开 发区 普田 大 道 555 号 。公 司统 一社 会信 用代 码 为 913306837420270340；截止 2021 年 12 月 31 日，注册资本为人民币 6,848.79 万元。 本公司经营范围：许可项目：食品生产；动物饲养；食品销售；第二类增值电信业务(依 法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。 一般项目：休闲观光活动(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。 本公司属食品制造行业。产品主要有原奶、鲜奶和酸奶。 本财务报表业经公司全体董事于 2023 年 4 月 24 日批准报出。 （二）合并财务报表范围 本期纳入合并范围的子公司包括 6 家，与上年相同，没有变化，具体见本附注“六、合 并范围的变更”以及本附注“七、在其他主体中的权益”。 二、财务报表编制基础 （一）编制基础 公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》以及 其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规 定（统称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。 （二）持续经营 公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重 大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 59 （二）会计期间 本公司自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （三）营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选 定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或 多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2. 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 本公司在企业合并中取得的资产和负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合 并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 （或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足 冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，按照下列步骤进行会 计处理： 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前 持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢 价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方在取得 被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同 一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益 变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 3. 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 60 业合并。 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营 决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的 转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应 的风险。 合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发 行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、 负债及或有负债按公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当 期损益。 通过多次交换交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算 而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他 综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转 入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合 收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日 之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其 他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。 4. 为合并发生的相关费用 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 （六）合并财务报表的编制方法 1． 合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的 权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的 部分、结构化主体等）。 61 2． 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重 大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营 成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中 净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东 在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 (1) 增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 (2) 处置子公司或业务 ① 一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧 失控制权时转为当期投资收益。 ② 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： 1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 62 4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 (3) 购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (4) 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款，与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关 约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同 意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集 体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方 一致同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为 共同经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司 确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理： 1. 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2. 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3. 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4. 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5. 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价 物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额现金及价值变动风险很小的投资。 63 （九）外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2. 外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合 收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处 置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 1. 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一 部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： （1）收取金融资产现金流量的权利届满； （2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的 现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融 负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几 乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入 当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产， 是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日， 是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 2. 金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时根据本公司企业管理金融资产的业务模式和金融资产 的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初 64 始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含 重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损 益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： （1）以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的 业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现 金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法 确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资 产主要包含货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公 司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资 产，原到期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资 产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付 本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、 减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 此类金融资产包括应收款项融资和其他债权投资。自资产负债表日起一年内到期的其他债权 投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动 资产。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入 除外)计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融 资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存 收益。此类金融资产列报为其他权益工具投资。 （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类 金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列 报为交易性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非 流动金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产不可撤销 地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该指定一经作出不得撤销。 3. 金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 65 负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计 入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融 负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近 期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证 据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工 具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍 生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当 期损益。 （2）其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 4. 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同 时变现该金融资产和清偿该金融负债。 5. 财务担保合同 财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受 损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保 合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按 照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。 6. 金融资产转移 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放 弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务 担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价 中，将被要求偿还的最高金额。 （十一）预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的应收款项和债权投资、《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合 66 同资产、租赁应收款、以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的贷款承诺、以及财务担 保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续 涉入被转移金融资产所形成的除外）等进行减值处理并确认损失准备。 1. 预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生 的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息， 以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现 值的概率加权金额，确认预期信用损失。 本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确 认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计 量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二 阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后 已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损 失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件 而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内 （若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件 而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限 （包括考虑续约选择权）。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减 值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余 额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相 当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征 对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失。 2. 信用风险显著增加的评估 本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的 风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险 自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本 或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： 67 (1) 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况； (2) 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化； (3) 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化； (4) 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款 能力产生重大不利影响。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否 显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具 进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 本公司认为金融资产在下列情况发生违约： 借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品 （如果持有）等追索行动；或 金融资产逾期超过 90 天。 3. 已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利 影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发 生信用减值的证据包括下列可观察信息： (1) 发行方或债务人发生重大财务困难； (2) 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； (3) 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步； (4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组； (5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。 (6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 4. 预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量 预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期 损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账 面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收 益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 5. 核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金 融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 （十二）存货 1. 存货的分类 68 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工 物资、消耗性生物资产等。 2. 取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按先进先出法计价。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4. 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 （十三）合同资产 本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外 的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收 取对价的权利作为应收款项单独列示。 本公司对合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、十一“预期 信用损失的确定方法及会计处理方法”。 （十四）长期股权投资 1. 长期股权投资的分类及其判断依据 （1）长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资， 以及对其合营企业的权益性投资。 （2）长期股权投资类别的判断依据 ① 确定对被投资单位控制的依据详见本附注三、（六）； 69 ② 确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资 单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以 通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为 其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要 性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相 关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术 或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形， 还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 ③ 确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注三、（七）。 2. 长期股权投资初始成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或 股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发 行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额， 调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整 留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非 同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并 转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 70 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用于发生时计入当期损益。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本包括放弃债权的公允价值和可直接 归属于该资产的税金等其他成本。 3. 长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本 公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资 的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权 益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资 产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢 复确认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发 生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础 上确认投资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产 71 减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的 公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认 和计量》的有关规定进行会计处理。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十五）投资性房地产 1. 投资性房地产的初始计量 本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和 已出租的建筑物。 本公司的投资性房地产按其成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本包括购买价款、 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资 产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 2. 投资性房地产的后续计量 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权 一致的政策进行折旧或摊销。 （十六）固定资产 1. 固定资产的确认和计量 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其 他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很 可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可 靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费 72 用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止 确认其账面价值。 2. 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75 通用设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50 专用设备 年限平均法 4-5 5 23.75-19.00 运输设备 年限平均法 3-5 5 31.67-19.00 3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见本附注错误!未找到引用源。（二 十二） 4. 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 （十七）在建工程 在建工程以立项项目分类核算。 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （十八）借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； 73 （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2. 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3. 借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4. 借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发 生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 （十九）生物资产 1. 生物资产的分类及确定标准 （1）生物资产的分类 生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。 消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长 中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。 生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括 经济林、薪炭林、产畜和役畜等。 公益性生物资产，是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水 土保持林和水源涵养林等。 （2）生物资产的确定标准 生物资产同时满足下列条件的，予以确认： 74 ①企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； ②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； ③该生物资产的成本能够可靠地计量。 2. 生物资产的初始计量 生物资产按照成本进行初始计量。 （1）外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归 属于购买该资产的其他支出。 （2）自行栽培、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，按照以下方式确定： ① 自行栽培的大田作物和蔬菜的成本，包括在收获前耗用的种子、肥料、农药等材料 费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。 ② 自行繁殖的育肥畜的成本，包括出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用 等必要支出。 （3）自行繁殖的生产性生物资产的成本，按照以下方式确定： 自行繁殖的产畜和役畜的成本，包括达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、 人工费和应分摊的间接费用等必要支出。达到预定生产经营目的，是指生产性生物资产进入 正常生产期，可以多年连续稳定产出农产品、提供劳务或出租。 （4）自行营造的公益性生物资产的成本，按照郁闭前发生的造林费、抚育费、森林保 护费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出确定。 （5）应计入生物资产成本的借款费用，借款费用的相关规定处理。 （6）投资者投入生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协 议约定价值不公允的除外。 （7）生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出， 计入当期损益。 3. 生物资产的后续计量 （1）公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按期计提折旧，并根据用途分 别计入相关资产的成本或当期损益。 （2）公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，合 理确定其使用寿命、预计净残值和折旧方法。选用折旧方法年限平均法。 （3）公司在确定生产性生物资产的使用寿命，综合考虑下列因素：该资产的预计产出 能力或实物产量；该资产的预计有形损耗，如产畜和役畜衰老、经济林老化等；该资产的预 计无形损耗，如因新品种的出现而使现有的生产性生物资产的产出能力和产出农产品的质量 等方面相对下降、市场需求的变化使生产性生物资产产出的农产品相对过时等。 生产性生物资产折旧采用平均年限法。对已计提减值的生产性生物资产按减值后的金额 计提折旧。其中生产性生物资产预计使用寿命和预计净残值率及年折旧率如下表： 类别 预计使用寿命 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 折旧方法 成乳牛 5 30 14 年限平均法 75 公司于每年度年度终了对生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核。如果生产性生物资产的使用寿命或预计净残值的预期数与原先估计数有差异的，或者 有关经济利益预期实现方式有重大改变的，作为会计估计变更处理。 4. 生物资产的收获与处置 （1）对于消耗性生物资产，在收获或出售时，按照其账面价值结转成本。结转成本的 方法为加权平均法。 （2）生产性生物资产收获的农产品成本，按照产出或采收过程中发生的材料费、人工 费和应分摊的间接费用等必要支出计算确定，并采用加权平均法，将其账面价值结转为农产 品成本。 （3）生物资产改变用途后的成本，按照改变用途时的账面价值确定。 （4）生物资产出售、盘亏或死亡、毁损时，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的余额计入当期损益。 （二十）使用权资产 本公司使用权资产类别主要包括房屋及建筑物、机器设备、土地使用权。 本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产，采用简化处理的短期租赁和低价值资产 租赁除外。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。 使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： (1) 租赁负债的初始计量金额； (2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激 励相关金额； (3)本公司发生的初始直接费用； (4)本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条 款约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。 本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余 使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与 租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 本公司按照本附注“三、（二十二）长期资产减值”所述，确定使用权资产是否已发生 减值并进行会计处理。 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权 资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当 期损益： （1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化， 本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债； （2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁 付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新 计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现 值。 76 （二十一）无形资产 1. 无形资产的计价方法 （1）取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，其入账价值包括放弃债权的公允价值和可直 接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 无形资产减值测试见本附注“三、（二十二）长期资产减值”。 2. 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命(年) 依据 土地使用权 50 土地使用权证登记使用年限 排污权 5 受益年限 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3. 使用寿命不确定的无形资产的判断依据 截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 4. 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 77 5. 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在 发生时计入当期损益。 （二十二）长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、 在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产、使用权资产、使用寿命确定的无形 资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面 价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期 损益，同时计提相应的减值准备。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产 可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在 剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉 每年年度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方 法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将 商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公 允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量 的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的 比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计 算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊 的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于 其账面价值的，确认商誉的减值损失。 （二十三）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括租入 78 固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不 能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （二十四）合同负债 本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。 同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 （二十五）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。 2. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度 报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期 限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以 折现后的金额计量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的 高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务 的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所 形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企 业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上 限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益 的现值。 报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或 净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所 产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围 内转移。 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去 服务成本确认为当期费用。 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设 定受益计划义务现值与结算价格的差。 3. 辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： （1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 79 （2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相 关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工 福利的有关规定。 4. 其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2 处理。不符合设定提存计划 的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在 报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他 长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十六）租赁负债 本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量，采用 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁 内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。 租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项， 包括： (1) 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； (2) 取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指 数或比率确定； (3) 本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格； (4) 租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项； (5) 根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息 费用，并计入当期损益或相关资产成本，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生 时计入当期损益或相关资产成本。 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权 资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当 期损益： （1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化， 本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债； （2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁 付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新 计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现 值。 （二十七）收入 1. 收入确认和计量所采用的会计政策 本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入： 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳 80 务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即 履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有 权取得的对价很可能收回。 在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履 约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了 可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按 照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得 并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过 程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履 约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不 能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收 入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项 履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹 象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商 品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转 移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给 客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客 户已取得商品控制权的迹象。 （二十八）合同成本 合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。 1. 取得合同发生的增量成本 为取得合同发生的增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。 该成本预期能够收回的，将其作为合同取得成本确认为一项资产。企业为取得合同发生的、 除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由 客户承担。 2. 履行合同发生的成本 为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围，且同时满足下列条 件的，将其作为合同履约成本确认为一项资产： (1) 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费 用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； (2) 该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源； (3) 该成本预期能够收回。 3. 合同成本摊销和减值 合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资 产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同 取得成本确认的资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。 81 当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列第一项减去第二项的差额时，企业对超出 部分计提减值准备，并确认为资产减值损失： (1) 企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； (2) 为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（1）减（2）的差额高于合同成本账面价 值的， 应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价 值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 （二十九）政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府 补助和与收益相关的政府补助。 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补 助。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值。按照名义金额计量的政府补助，直 接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延 收益余额转入资产处置当期的损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相 关成本费用或损失的期间，计入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行 会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动 无关的政府补助，计入营业外收支。 3. 政策性优惠贷款贴息的会计处理 (1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款 的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算 相关借款费用。 (2) 财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该 项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相 关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。 已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时 冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。 82 （三十）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的 暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此 外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税 所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认 有关的递延所得税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负 债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能 不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时 性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税 所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债， 根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税 计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其 余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税 资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 （三十一）租赁 1. 租赁的识别 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合 同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内 控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合 同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。为确定合同是否 让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在 使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别 资产的使用。 2. 单独租赁的识别 83 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会 计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：（1） 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；（2）该资产与 合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。 3. 新冠肺炎疫情引发的租金减让 对于由新冠肺炎疫情直接引发的、承租人和出租人就现有租赁合同达成的租金减免、延 期支付等租金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是 否发生租赁变更，也不重新评估租赁分类。 (1) 减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让前折 现率折现均可； (2) 综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。 4. 本公司作为承租人 (1) 租赁和非租赁部分的分拆 合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本公司将各项单独租赁和非租赁部分 进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。 (2) 租赁期的评估 租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选 择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公 司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租 赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本 公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买 选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。 (3) 使用权资产和租赁负债 见“附注三、（二十）”和“附注三、（二十六）”。 (4) 租赁变更 租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止 一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计 处理： ① 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ② 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变 更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值 重新计量租赁负债。 就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：（1）租赁变更导致 租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终 止租赁的相关利得或损失计入当期损益；（2）其他租赁变更，本公司相应调整使用权资产 84 的账面价值。 (5) 短期租赁和低价值资产租赁 短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。 低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租 租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选 择不确认使用权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期 损益。 (6) 新冠肺炎疫情引发的租金减让 对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租赁变更，继 续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前 一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租 赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲 减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲 减前期确认的租赁负债。 对于简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原 合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付 款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支 付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。 5. 本公司作为出租人 (1) 租赁和非租赁部分的分拆 合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司根据《企业会计准则第 14 号——收入》 关于交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价 格。 (2) 租赁的分类 实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租 赁以外的其他租赁为经营租赁。 (3) 作为经营租赁出租人 在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入，未 计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本公司发生的与经营租赁 有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行 分摊，分期计入当期损益。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定 经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变 更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 (4) 作为融资租赁出租人 在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本 公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。 租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现 85 的现值之和。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁 款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”及“三、（十一）预期信用损失的 确定方法及会计处理方法”进行会计处理。 未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计 处理： ① 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ② 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后 的租赁进行处理： ① 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生 效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租 赁资产的账面价值； ② 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、 （十）金融工具”关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。 (5) 新冠肺炎疫情引发的租金减让 对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让前一 致的方法将原合同租金确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租 赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租 金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。 对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让前一 致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租 赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲 减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期 收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。 6. 售后租回交易 本公司按照“附注三、（二十七）”评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 (1) 本公司作为卖方及承租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回 获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利 确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确 认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，按照本附注“三、（十）金融工 具”对该金融负债进行会计处理。 (2) 本公司作为买方及出租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理， 并根据前述“5.本公司作为出租人”的规定对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资 产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的 86 金融资产，并按照本附注“三、（十）金融工具”对该金融资产进行会计处理。 （三十二）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控 制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关 联方关系的企业，不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1. 母公司； 2. 子公司； 3. 受同一母公司控制的其他企业； 4. 实施共同控制的投资方； 5. 施加重大影响的投资方； 6. 合营企业，包括合营企业的子公司； 7. 联营企业，包括联营企业的子公司； 8. 本公司与所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营 企业； 9. 本公司的合营企业与本公司的其他合营企业或联营企业。 10. 本公司主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ； 11. 本公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 12. 本公司母公司的关键管理人员； 13. 本公司母公司关键管理人员关系密切的家庭成员； 14. 本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制 的其他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的 《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 (包括但不限于) 也属于本公司的关 联方： 15. 持有本公司 5% 以上股份的法人（或者其他组织）及其一致行动人； 16. 直接或者间接持有本公司 5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市 公司监事及与其关系密切的家庭成员，本公司母公司监事； 17. 在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 15 项 情形之一的企业； 18. 在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 11、12、16 项情形之一的个人； 19. 由上述第 11、12、16 和 18 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员 的，除本公司及其控股子公司以外的法人（或者其他组织）。 （三十三）重要会计政策和会计估计的变更 87 本期无重要会计政策变更。 四、税项 （一）主要税种及税率 本公司本期适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率或征收率 （%） 增值税 按应税销售收入计算销项税，并扣除当期允许抵扣的 进项税额后的差额计缴增值税 鲜奶类为 9，酸 奶类 13，物流 运输为 3 城市维护建设 税 实缴增值税、消费税 7 教育费附加 实缴增值税、消费税 3 地方教育费附 加 实缴增值税、消费税 2 房产税 自用物业的房产税，以房产原值的 70%-90%为计税依 据 1.2 对外租赁物业的房产税，以物业租赁收入为为计税依 据 12 企业所得税 应纳税所得额 25、15、免征 土地使用税 按实际占有土地面积 12 元/㎡ 不同税率的纳税主体企业所得税税率的说明： 纳税主体名称 所得税税率（%） 本公司 15 浙江一景生态牧业有限公司 免征 除上述以外的其他纳税主体 25 （二）税收优惠及批文 1、企业所得税 根据《中华人民共和国企业所得税法》，本公司 2020 年 12 月 1 日认定为高新技术企 业，2022 年度依法享受 15%的企业所得税优惠税率。 根据《企业所得税法实施条例》，从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减 征企业所得税。公司子公司浙江一景生态牧业有限公司分别于 2018 年 1 月 23 日在绍兴市 国家税务局完成备案登记，2022 年度享受所得税免税优惠。 2、增值税 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，农业生产者销售的自产农业产品免征增值 税。公司子公司浙江一景生态牧业有限公司分别于 2018 年 1 月 15 日在绍兴市国家税务局 完成备案登记，2022 年度享受增值税免税优惠。 3、其他税收优惠 根据绍兴市嵊州市人民政府印发《关于深化“亩均论英雄”改革 差别化配置要素资源 的指导意见》的通知(嵊政〔2019〕68 号)，企业综合分类为 B 类企业，2022 年度土地使用 税免征 80%。 88 五、合并财务报表主要项目注释 以下注释项目（包括母公司财务报表主要项目注释）金额单位若未特别注明者均为人 民币元；除非特别指出，“期末”指 2022 年 12 月 31 日，“期初”指 2022 年 1 月 1 日， “本期”指 2022 年度，“上期”指 2021 年度。 （一）货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 2,189.12 4,851.12 银行存款 4,649,382.68 3,120,566.55 其他货币资金 6,068,429.32 159,505.20 合 计 10,720,001.12 3,284,922.87 （二）交易性金融资产 项目 期末余额 期初余额 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 20,967,303.37 5,931,606.00 其中：权益工具投资 20,967,303.37 5,931,606.00 合计 20,967,303.37 5,931,606.00 （三）应收账款 1. 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 10,491,800.38 11,847,431.19 1 至 2 年 356,763.45 149,200.84 2 至 3 年 136,104.64 74,668.50 3 至 4 年 65,707.50 25,615.20 4 至 5 年 25,375.20 11,562.60 5 年以上 13,814.90 2,252.30 小 计 11,089,566.07 12,110,730.63 减：坏账准备 668,066.58 655,083.58 合 计 10,421,499.49 11,455,647.05 2. 按坏账计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 11,089,566.07 100.00 668,066.58 6.02 10,421,499.49 其中：账龄组合 11,089,566.07 100.00 668,066.58 6.02 10,421,499.49 低信用风险组合 合计 11,089,566.07 100.00 668,066.58 6.02 10,421,499.49 （续上表） 89 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 12,110,730.63 100.00 655,083.58 5.41 11,455,647.05 其中：账龄组合 12,110,730.63 100.00 655,083.58 5.41 11,455,647.05 低信用风险组合 合计 12,110,730.63 100.00 655,083.58 5.41 11,455,647.05 期末坏账准备计提情况 按组合计提坏账准备： 项 目 账面余额 坏账准备 账面价值 计提比例（%） 第一阶段-未来 12 个月 内预期信用损失） 账龄组合： 10,491,800.38 524,590.03 9,967,210.35 5.00 低信用风险组合 小 计 10,491,800.38 524,590.03 9,967,210.35 5.00 第二阶段-整个存续期 预期信用损失 账龄组合： 356,763.45 35,676.35 321,087.10 10.00 低信用风险组合 小 计 356,763.45 35,676.35 321,087.10 10.00 第三阶段-整个存续期 预期信用损失 账龄组合： 241,002.24 107,800.20 133,202.04 44.73 低信用风险组合 小 计 241,002.24 107,800.20 133,202.04 44.73 合 计 11,089,566.07 668,066.58 10,421,499.49 6.02 3. 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 按组合计提 坏账准备 655,083.58 12,983.00 668,066.58 合计 655,083.58 12,983.00 668,066.58 4. 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 应收账款期末余 额 占应收账款期末余 额合计数的比例 坏账准备期末余 额 伊利苏州乳业有限责任公司 5,333,776.71 48.10 266,688.84 龙游伊利乳业有限责任公司 2,968,044.26 26.76 148,402.21 浙农茂阳农产品配送有限公司 301,659.04 2.72 15,082.95 90 单位名称 应收账款期末余 额 占应收账款期末余 额合计数的比例 坏账准备期末余 额 王美顺 169,470.00 1.53 8,473.50 镇江市春波牧业有限公司 135,289.00 1.22 6,764.45 合计 8,908,239.01 80.33 445,411.95 （四）预付款项 1. 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例（%） 金额 比例 （%） 1 年以内 797,911.97 82.75 641,144.27 75.74 1-2 年 99,433.75 10.31 205,349.46 24.26 2-3 年 66,920.00 6.94 合计 964,265.72 100.00 846,493.73 100.00 2. 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 与本公司 关系 期末余额 占预付款项期 末余额合计数 的比例（%） 预付款时间 未结算原因 北京思恩客科技有限公司 非关联方 251,704.42 26.10 2022 年 9-10 月 尚未达到结算 条件 浙江大学 非关联方 100,000.00 10.37 2022 年 12 月 尚未达到结算 条件 利乐包装（昆山）有限公 司 非关联方 79,020.90 8.19 2022 年 12 月 尚未达到结算 条件 徐州犇腾生物科技有限公 司 非关联方 64,800.00 6.72 2022 年 11 月 尚未达到结算 条件 中国石油浙江绍兴分公司 非关联方 62,400.50 6.47 2022 年 12 月 尚未达到结算 条件 合计 557,925.82 57.85 / / （五）其他应收款 1. 项目列示 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 1,437,106.28 18,058,718.20 合计 1,437,106.28 18,058,718.20 2. 其他应收款 (1) 按账龄披露 91 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 1,007,633.13 7,307,954.13 1 至 2 年 205,594.00 10,564,260.00 2 至 3 年 201,186.00 137,280.00 3 至 4 年 136,580.00 75,560.00 4 至 5 年 67,750.00 4,650.00 5 年以上 3,341,001.13 3,338,351.13 小 计 4,959,744.26 21,428,055.26 减：坏账准备 3,522,637.98 3,369,337.06 合 计 1,437,106.28 18,058,718.20 (2) 按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 借款及往来款 11,010,556.00 押金及保证金 3,616,721.70 4,038,474.68 应收暂付款 526,337.10 5,831,020.03 其他 816,685.46 548,004.55 合计 4,959,744.26 21,428,055.26 (3) 坏账准备计提情况 ① 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 单项计提预期信用损失 的其他应收款 744,800.00 15.02 744,800.00 100.00 按组合计提预期信用损 失的其他应收款 4,214,944.26 84.98 2,777,837.98 65.90 1,437,106.28 其中：账龄组合 4,214,944.26 84.98 2,777,837.98 65.90 1,437,106.28 低信用风险组合 合计 4,959,744.26 100.00 3,522,637.98 71.02 1,437,106.28 （续上表） 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 单项计提预期信用损失 的其他应收款 744,800.00 3.48 744,800.00 100.00 92 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 按组合计提预期信用损 失的其他应收款 20,683,255.26 96.52 2,624,537.06 12.69 18,058,718.20 其中：账龄组合 4,171,366.26 19.46 2,624,537.06 62.92 1,546,829.20 低信用风险组合 16,511,889.00 77.06 16,511,889.00 合计 21,428,055.26 100.00 3,369,337.06 15.72 18,058,718.20 ② 期末坏账准备计提情况 按单项计提坏账准备 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例 （%） 计提理由 嵊州市城市基础设施投 资开发有限公司 744,800.00 744,800.00 100.00 根据预计的未来可收回 金额，判断计提 合计 744,800.00 744,800.00 100.00 按组合计提坏账准备 项 目 账面余额 坏账准备 账面价值 计提比例（%） 第一阶段-未来 12 个月 内预期信用损失） 账龄组合： 1,330,633.13 66,531.66 1,264,101.47 5.00 低信用风险组合 小 计 1,330,633.13 66,531.66 1,264,101.47 5.00 第二阶段-整个存续期 预期信用损失 账龄组合： 82,594.00 8,259.40 74,334.60 10.00 低信用风险组合 小 计 82,594.00 8,259.40 74,334.60 10.00 第三阶段-整个存续期 预期信用损失 账龄组合： 2,801,717.13 2,703,046.92 98,670.21 96.48 低信用风险组合 小 计 2,801,717.13 2,703,046.92 98,670.21 96.48 合 计 4,214,944.26 2,777,837.98 1,437,106.28 65.90 (4) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 93 未来12个月预 期信用损失 整个存续期预期信 用损失(未发生信用 减值) 整个存续期预期信 用损失(已发生信用 减值) 2022 年 1 月 1 日余额 5,675.27 25,320.66 3,338,341.13 3,369,337.06 2022 年 1 月 1 日余额在本期 —— —— —— —— --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 60,856.39 -17,061.26 109,505.79 153,300.92 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2022 年 12 月 31 日余额 66,531.66 8,259.40 3,447,846.92 3,522,637.98 (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) 坏账准备期 末余额 滨海新城国土局 押金及保证金 2,545,880.00 3-4 年、5 年以上 51.33 2,538,590.00 嵊州市城市基础设施 投资开发有限公司 押金及保证金 744,800.00 5 年以上 15.02 744,800.00 童海亚 应收暂付款 252,925.00 1 年以内 5.10 12,646.25 朱华芹 应收暂付款 106,400.00 1 年以内 2.15 5,320.00 周天祥 应收暂付款 50,000.00 4-5 年 1.01 40,000.00 合计 / 3,700,005.00 / 74.61 3,341,356.25 （六）存货 项目 期末余额 账面余额 存货跌价准备或合同 履约成本减值准备 账面价值 原材料 44,027,138.05 44,027,138.05 委托加工物资 455,501.07 455,501.07 库存商品 881,191.29 881,191.29 周转材料 255,814.54 255,814.54 消耗性生物资产 33,839.87 33,839.87 合计 45,653,484.82 45,653,484.82 （续上表） 94 项目 期初余额 账面余额 存货跌价准备或合同 履约成本减值准备 账面价值 原材料 27,208,267.92 27,208,267.92 委托加工物资 254,500.00 254,500.00 库存商品 564,455.65 564,455.65 周转材料 221,743.74 221,743.74 消耗性生物资产 66,837.89 66,837.89 合计 28,315,805.20 28,315,805.20 （七）其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 待抵扣进项税额 0.10 其他 2,540.65 合计 2,540.75 （八）长期股权投资 1. 长期股权投资明细情况 项目 期末余额 账面余额 减值准备 账面价值 对联营、合营企业投资 155,679.87 155,679.87 合计 155,679.87 155,679.87 （续上表） 项目 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 对联营、合营企业投资 合计 2. 对联营、合营企业投资 被投资单位 期初余额 （账面价值） 本期增减变动 追加投资 减少投资 权益法下确认 的投资损益 其他综合 收益调整 联营企业 绍 兴 市 一 牧 食 品 有限公司 350,000.00 -194,320.13 合计 350,000.00 -194,320.13 （续上表） 被投资单位 本期增减变动 期末余额（账 面价值） 减值准备 期末余额 其他权 益变动 宣告发放现金 股利或利润 计提减值 准备 其 他 联营企业 绍兴市一牧食品 有限公司 155,679.87 95 被投资单位 本期增减变动 期末余额（账 面价值） 减值准备 期末余额 其他权 益变动 宣告发放现金 股利或利润 计提减值 准备 其 他 合计 155,679.87 （九）其他权益工具投资 项目 期末余额 期初余额 非上市公司股权投资 400,000.00 400,000.00 合计 400,000.00 400,000.00 （十）投资性房地产 采用成本计量模式的投资性房地产 项目 房屋、建筑物 合计 一、账面原值 1.期初余额 623,513.99 623,513.99 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.期末余额 623,513.99 623,513.99 二、累计折旧 1.期初余额 501,162.20 501,162.20 2.本期增加金额 29,614.43 29,614.43 （1）计提 29,614.43 29,614.43 3.本期减少金额 4.期末余额 530,776.63 530,776.63 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 3、本期减少金额 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 92,737.36 92,737.36 2.期初账面价值 122,351.79 122,351.79 其他说明： 截至 2022 年 12 月 31 日，投资性房地产用于抵押担保，详见“附注五、（五十二）所 有权或使用权受到限制的资产”。 （十一）固定资产 1. 项目列示 项目 期末余额 期初余额 固定资产 135,401,366.44 132,752,505.19 固定资产清理 合计 135,401,366.44 132,752,505.19 96 2. 固定资产 项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合计 一、账面原值： 1.期初余额 119,554,345.91 14,788,652.06 73,178,535.72 8,742,135.69 216,263,669.38 2.本期增加金额 10,284,874.54 1,568,014.42 4,376,771.90 1,406,242.48 17,635,903.34 （1）购置 264,335.00 1,568,014.42 3,159,617.58 526,242.48 5,518,209.48 （2）在建工程转入 10,020,539.54 1,217,154.32 880,000.00 12,117,693.86 3.本期减少金额 25,203.85 1,933,760.68 1,958,964.53 （1）处置或报废 25,203.85 1,933,760.68 1,958,964.53 4.期末余额 129,839,220.45 16,331,462.63 75,621,546.94 10,148,378.17 231,940,608.19 二、累计折旧 1.期初余额 34,419,837.78 6,202,245.78 37,111,576.32 5,777,504.31 83,511,164.19 2.本期增加金额 5,538,748.17 2,052,740.71 6,134,752.43 1,099,333.39 14,825,574.70 （1）计提 5,538,748.17 2,052,740.71 6,134,752.43 1,099,333.39 14,825,574.70 3.本期减少金额 29,614.43 6,301.12 1,761,581.59 1,797,497.14 （1）处置或报废 29,614.43 6,301.12 1,761,581.59 1,797,497.14 4. 期末余额 39,928,971.52 8,248,685.37 41,484,747.16 6,876,837.70 96,539,241.75 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 89,910,248.93 8,082,777.26 34,136,799.78 3,271,540.47 135,401,366.44 2.期初账面价值 85,134,508.13 8,586,406.28 36,066,959.40 2,964,631.38 132,752,505.19 其他说明： 1、截至报告期期末，本公司固定资产不存在减值情况，无需计提固定资产减值准备； 2、牧场沼气工程、牛舍、仓库、宿舍、参观通道、挤奶厅等房屋建筑物等因土地为农 村集体承包土地，建筑物无法办理产权证书； 3、截至 2022 年 12 月 31 日，部分固定资产用于抵押担保，详见“附注五、（五十二） 所有权或使用权受到限制的资产”。 （十二）在建工程 1. 项目列示 项目 期末余额 期初余额 在建工程 1,485,714.97 3,064,943.84 工程物资 合计 1,485,714.97 3,064,943.84 2. 在建工程 （1）在建工程情况 97 项目 期末余额 账面余额 减值准备 账面价值 宿舍 1,485,714.97 1,485,714.97 综合饲料仓库 标志塔 厌氧罐 监控 接待中心 合计 1,485,714.97 1,485,714.97 （续上表） 项目 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 宿舍 综合饲料仓库 1,559,297.00 1,559,297.00 标志塔 821,533.52 821,533.52 厌氧罐 335,605.00 335,605.00 监控 203,675.32 203,675.32 接待中心 144,833.00 144,833.00 合计 3,064,943.84 3,064,943.84 （2）重要在建工程项目本期变动情况 项目名称 预算数 期初余额 本期增加金 额 本期转入固 定资产金额 本期其他 减少金额 期末余额 综合饲料仓库 10,150,000.00 1,559,297.00 6,190,176.02 7,749,473.02 小计 10,150,000.00 1,559,297.00 6,190,176.02 7,749,473.02 (续上表) 项目名称 工程累计投入 占预算比例 （%） 工程进度 利息资本化 累计金额 其中：本期利 息资本化金额 本期利息资 本化率 （%） 资金来源 综合饲料仓库 省级补助+自 筹 小计 / / （十三）生产性生物资产 采用成本计量模式的生产性生物资产 项目 畜牧养殖业 合计 牛奶 一、账面原值 1.期初余额 111,860,678.10 111,860,678.10 2.本期增加金额 95,175,570.99 95,175,570.99 (1)外购 98 项目 畜牧养殖业 合计 牛奶 (2)自行培育 95,175,570.99 95,175,570.99 3.本期减少金额 80,977,332.63 80,977,332.63 (1)处置 40,015,515.26 40,015,515.26 (2)其他 40,961,817.37 40,961,817.37 4.期末余额 126,058,916.46 126,058,916.46 二、累计折旧 1.期初余额 11,827,110.80 11,827,110.80 2.本期增加金额 8,726,526.00 8,726,526.00 (1)计提 8,726,526.00 8,726,526.00 3.本期减少金额 7,322,616.00 7,322,616.00 (1) 处置 7,322,616.00 7,322,616.00 4.期末余额 13,231,020.80 13,231,020.80 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 112,827,895.66 112,827,895.66 2.期初账面价值 100,033,567.30 100,033,567.30 其他说明： 截至 2022 年 12 月 31 日，部分生产性生物资产用于抵押担保，详见“附注五、（五十 二）所有权或使用权受到限制的资产”。 （十四）使用权资产 项目 土地 合计 一、账面原值： 1.期初余额 13,236,406.22 13,236,406.22 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.期末余额 13,236,406.22 13,236,406.22 二、累计折旧 1.期初余额 1,654,550.76 1,654,550.76 2.本期增加金额 1,654,550.76 1,654,550.76 （1）计提 1,654,550.76 1,654,550.76 3.本期减少金额 4. 期末余额 3,309,101.52 3,309,101.52 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 99 项目 土地 合计 3.本期减少金额 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 9,927,304.70 9,927,304.70 2.期初账面价值 11,581,855.46 11,581,855.46 （十五）无形资产 1. 无形资产情况 项目 土地使用权 排污权 合计 一、账面原值 1.期初余额 3,214,316.19 3,214,316.19 2.本期增加金额 198,140.00 198,140.00 (1)购置 198,140.00 198,140.00 3.本期减少金额 4.期末余额 3,214,316.19 198,140.00 3,412,456.19 二、累计摊销 1.期初余额 818,486.89 818,486.89 2.本期增加金额 65,012.80 79,256.00 144,268.80 (1)计提 65,012.80 79,256.00 144,268.80 3.本期减少金额 4. 期末余额 883,499.69 79,256.00 962,755.69 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4. 期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 2,330,816.50 118,884.00 2,449,700.50 2.期初账面价值 2,395,829.30 2,395,829.30 其他说明： 截至 2022 年 12 月 31 日，土地使用权用于抵押担保，详见“附注五、（五十二）所有 权或使用权受到限制的资产”。 （十六）长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 土地平整费 471,742.19 23,797.15 447,945.04 合计 471,742.19 23,797.15 447,945.04 （十七）递延所得税资产/递延所得税负债 未经抵销的递延所得税资产 100 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 信用减值准备 279,058.78 69,764.70 190,967.06 47,741.77 递延收益 223,168.94 55,792.24 322,613.94 80,653.49 公允价值计量差异 1,899.48 474.86 367,762.00 91,940.50 合计 504,127.20 126,031.80 881,343.00 220,335.76 （十八）其他非流动资产 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 预付工程设备 款 3,592,110.00 3,592,110.00 3,000,197.90 3,000,197.90 合计 3,592,110.00 3,592,110.00 3,000,197.90 3,000,197.90 （十九）短期借款 1. 短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 抵押借款 42,759,599.21 33,654,113.37 保证借款 30,853,915.29 15,326,429.92 信用借款 5,009,607.67 合计 73,613,514.50 53,990,150.96 2. 短期借款明细 类别 借款余额 借款开始 日 还款日 年利率 抵押、担保情况 抵押借 款 11,018,486.11 2022-10-12 2023-10- 10 5.50% 抵押：浙（2016）嵊州市不 动产权第 0006935 号 保证：浙江一景生态牧业 有限公司、浙江一景乳业 配送公司、李鸣、袁雪英、 李一清 抵押借 款 9,914,822.50 2022-02-25 2023-02- 24 4.90% 抵押：浙 2019 嵊州市不动 产权第 0015993 号 抵押借 款 2,002,933.33 2022-11-09 2023-11- 08 4.80% 抵押：浙（2016）杭州市不 动产权第 0103912 号 保证：浙江一景生态牧业 有限公司、浙江一景乳业 配送公司、李鸣、袁雪英、 李一清保证 抵押借 款 8,705,848.33 2022-06-29 2023-06- 26 2.20% 抵押：浙（2017）嵊州市不 动产第 0002778 号、嵊州 国用（2010）第 01304 号、 嵊州国用（2006）第 1-6196 号 抵押借 款 2,103,349.50 2022-06-13 2023-06- 12 5.22% 抵押：浙 2019 嵊州市不动 产权第 0015993 号 101 类别 借款余额 借款开始 日 还款日 年利率 抵押、担保情况 抵押借 款 1,502,108.33 2022-10-12 2023-10- 10 4.60% 抵押：浙（2016）嵊州市不 动产权第 0006935 号 保证：浙江一景生态牧业 有限公司、浙江一景乳业 配送公司、李鸣、袁雪英、 李一清保证 抵押借 款 5,508,066.67 2022-11-24 2023-11- 22 4.80% 抵押：浙（2016）嵊州市不 动产权第 0006935 号 保证：浙江一景生态牧业 有限公司、浙江一景乳业 配送公司、李鸣、袁雪英、 李一清保证 抵押借 款 2,003,984.44 2022-06-17 2023-06- 15 6.52% 抵押：浙江一景乳业股份 有限公司设备、浙江一景 生态牧业有限公司 50 头 牛 保证：李鸣、李一清、袁雪 英 保证借 款 4,808,066.67 2022-03-02 2023-03- 01 5.50% 保证：李鸣、袁雪英、李一 清、浙江一景生态牧业有 限公司、浙江一景乳业配 送有限公司 保证借 款 10,017,111.11 2022-08-23 2023-08- 23 5.60% 保证：李鸣、袁雪英、李一 清、浙江一景生态牧业有 限公司、浙江一景乳业配 送有限公司、浙江省融资 担保有限公司 保证借 款 3,005,041.67 2022-09-26 2023-09- 25 5.50% 保证：嵊州市惠民融资担 保有限公司、浙江一景生 态牧业有限公司、浙江一 景乳业配送公司、李鸣、袁 雪英、李一清 保证借 款 5,010,388.90 2022-03-10 2023-03- 06 6.80% 保证：徐菁菁、李一清、绍 兴市融资担保有限公司 保证借 款 3,004,904.17 2022-09-08 2023-08- 15 5.35% 保证：浙江省农业融资担 保有限公司、李鸣、袁雪 英、浙江一景乳业配送公 司、浙江一景乳业股份有 限公司、李一清 保证借 款 5,008,402.77 2022-11-09 2023-11- 08 5.50% 保证：绍兴市融资担保有 限公司、浙江一景乳业配 送有限公司、浙江一景乳 业股份有限公司、李鸣、袁 雪英、李一清 合计 73,613,514.50 （二十）应付账款 102 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 23,543,668.11 17,308,563.08 1-2 年 331,189.53 286,704.99 2-3 年 171,087.27 804,353.85 3 年以上 691,196.76 204,436.53 合计 24,737,141.67 18,604,058.45 （二十一）预收款项 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 444,079.72 合计 444,079.72 （二十二）合同负债 项目 期末余额 期初余额 预收货款 58,976,607.53 57,221,086.89 合计 58,976,607.53 57,221,086.89 （二十三）应付职工薪酬 1. 应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 2,652,549.74 53,479,648.78 52,311,726.46 3,820,472.06 二、离职后福利-设定提存计划 331,013.17 3,964,852.01 3,961,211.39 334,653.79 合计 2,983,562.91 57,444,500.79 56,272,937.85 4,155,125.85 2. 短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 2,391,115.18 49,609,037.79 48,501,178.71 3,498,974.26 二、职工福利费 813,312.49 813,312.49 三、社会保险费 243,036.84 2,670,064.75 2,610,505.24 302,596.35 其中：医疗保险费 217,291.50 2,510,352.09 2,438,028.47 289,615.12 工伤保险费 23,906.95 159,712.66 170,764.88 12,854.73 生育保险费 1,838.39 1,711.89 126.50 四、住房公积金 60,891.00 60,891.00 五、工会经费和职工教育经费 18,397.72 326,342.75 325,839.02 18,901.45 合计 2,652,549.74 53,479,648.78 52,311,726.46 3,820,472.06 3. 设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 318,075.78 3,828,604.26 3,825,096.05 321,583.99 2、失业保险费 12,937.39 136,247.75 136,115.34 13,069.80 合计 331,013.17 3,964,852.01 3,961,211.39 334,653.79 （二十四）应交税费 103 项目 期末余额 期初余额 增值税 763,197.00 404,946.24 城市维护建设税 40,592.78 23,346.68 教育费附加 27,864.00 15,649.35 房产税 168,386.68 154,314.60 城镇土地使用税 228,859.20 228,859.20 印花税 43,344.91 20,197.92 个人所得税 70,480.02 54,241.82 企业所得税 650,138.48 657,585.01 合计 1,992,863.07 1,559,140.82 （二十五）其他应付款 1. 项目列示 项目 期末余额 期初余额 应付利息 应付股利 其他应付款 5,155,794.32 9,225,421.40 合计 5,155,794.32 9,225,421.40 2. 其他应付款 （1）按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 保理 1,666,600.00 往来款 2,577,673.44 3,819,042.37 押金保证金 2,005,042.41 2,805,755.50 工会理财基金 319,910.00 389,060.00 其他 253,168.47 544,963.53 合计 5,155,794.32 9,225,421.40 （2）账龄超过 1 年的重要其他应付款 项目 期末余额 其中：账龄超过 1 年的金额 未偿还或结转的原因 王美盛 1,000,000.00 500,000.00 押金保证金 合计 1,000,000.00 500,000.00 / （3）按账龄列示其他应付款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 2,997,152.08 3,139,384.11 1 至 2 年 875,562.50 4,380,589.46 2 至 3 年 542,152.41 1,194,295.50 3 年以上 740,927.33 511,152.33 合计 5,155,794.32 9,225,421.40 （二十六）一年内到期的非流动负债 104 1. 明细情况 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 8,735,843.07 9,715,691.41 一年内到期的租赁负债 1,465,229.06 1,944,413.80 合计 10,201,072.13 11,660,105.21 2. 一年内到期的长期借款 项目 期末余额 期初余额 保证借款 8,735,843.07 9,715,691.41 合计 8,735,843.07 9,715,691.41 3. 一年内到期的长期借款明细 类别 借款余额 借款开始 日 还款日 年利率 抵押、担保情况 保证借 款 8,735,843.07 2021-09- 30 2023-09- 30 保证：浙江一景乳业配送公司、浙 江一景乳业股份有限公司、李鸣、 袁雪英、李一清 合计 8,735,843.07 （二十七）其他流动负债 项目 期末余额 期初余额 待转销项税额 5,111,175.81 4,686,461.78 合计 5,111,175.81 4,686,461.78 （二十八）长期借款 1. 长期借款分类 项目 期末余额 期初余额 抵押借款 4,006,172.22 4,006,172.22 保证借款 2,505,484.72 8,742,533.46 信用借款 10,014,513.89 10,014,315.07 合计 16,526,170.83 22,763,020.75 2. 长期借款明细 类别 借款余额 借款开始 日 还款日 年利率 抵押、担保情况 抵押借 款 4,006,172.22 2021-01- 20 2024-01- 18 5.05% 抵押：嵊州国用（2016）第 04105 号、 浙嵊房权证嵊字第 0116012363 号； 担保人：李鸣、李一清、袁雪英 保证借 款 2,505,484.72 2022-12- 03 2024-12- 01 7.18% 保证：一景乳业、一景牧业、李 鸣、袁雪英 信用借 款 10,014,513.89 2021-02- 05 2024-02- 04 4.75% 合计 16,526,170.83 105 （二十九）租赁负债 项目 期末余额 期初余额 租赁付款额 9,722,069.00 11,666,482.80 租赁负债未确认融资费用 968,023.20 1,994,835.22 合计 8,754,045.80 9,671,647.58 （三十）长期应付款 项目 期末余额 期初余额 专项应付款 5,690,809.00 合计 5,690,809.00 （三十一）递延收益 1. 递延收益情况 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 2,839,957.83 2,540,400.00 365,157.43 5,015,200.40 政府补助 合计 2,839,957.83 2,540,400.00 365,157.43 5,015,200.40 / 2. 涉及政府补助的项目明细 负债项目 期初余额 本期新增补助 金额 本期计入其他 收益金额 其他 变动 期末余额 与资产 相关/与 收益相 关 鲜奶冷链物流建设专 项资金 322,613.94 123,685.00 198,928.94 与资产 相关 沼气综合利用 633,333.57 47,499.96 585,833.61 与资产 相关 农机补贴 111,828.57 45,020.40 66,808.17 与资产 相关 养殖场建设补助 1,174,168.15 84,999.60 1,089,168.55 与资产 相关 机耕道路建设项目补 助 598,013.60 37,375.80 560,637.80 与资产 相关 奶牛聚集区项目补助 2,500,000.00 10,416.67 2,489,583.33 与资产 相关 2022 年设备投资补助 40,400.00 16,160.00 24,240.00 与资产 相关 合计 2,839,957.83 2,540,400.00 365,157.43 5,015,200.40 （三十二）股本 项目 期初余额 本次增减变动（+、—） 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 68,487,900 27,395,160 27,395,160 95,883,060 106 其他说明： 2022 年 5 月 21 日，公司召开的股东大会审议通过 2021 年年度权益分派方案：以公司 总股本 68,487,900 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 4 股，每 10 股派 0.50 元人民币 现金。分红前本公司总股本为 68,487,900 股，分红后总股本增至 95,883,060 股。 公司已于 2022 年 6 月 22 日办妥工商变更手续。 （三十三）资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 202,523.81 202,523.81 合计 202,523.81 202,523.81 （三十四）盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 11,280,807.55 573,398.35 11,854,205.90 合计 11,280,807.55 573,398.35 11,854,205.90 （三十五）未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 45,055,443.87 38,473,404.00 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 45,055,443.87 38,473,404.00 加：本期归属于母公司所有者的净利润 13,656,999.26 21,111,948.89 减：提取法定盈余公积 573,398.35 4,256,724.02 应付普通股股利 3,424,395.00 10,273,185.00 转作股本的普通股股利 27,395,160.00 期末未分配利润 27,319,489.78 45,055,443.87 （三十六）营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 202,276,826.12 105,352,522.54 184,900,226.97 91,572,134.03 其他业务 2,711,020.87 956,826.47 17,590,844.56 17,928,607.15 合计 204,987,846.99 106,309,349.01 202,491,071.53 109,500,741.18 （三十七）税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 158,124.94 92,192.54 教育费附加 100,234.52 42,999.20 地方教育费附加 42,773.08 23,199.22 房产税 133,651.66 165,372.06 城镇土地使用税 173,736.00 264,384.41 车船税 117.17 印花税 91,957.06 71,191.23 107 项目 本期发生额 上期发生额 合计 700,477.26 659,455.83 （三十八）销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 25,872,777.68 27,121,890.37 房租费 3,705,618.40 3,236,788.22 水电费 835,684.71 623,832.79 业务招待费 5,066.00 34,423.26 差旅费 7,927.00 48,104.14 通讯费 22,766.17 14,113.37 宣传费 2,908,011.42 796,303.84 物料消耗 392,300.88 328,961.05 办公费 6,965.00 40,879.18 其他 181,566.09 335,226.07 合计 33,938,683.35 32,580,522.29 （三十九）管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 19,995,384.20 18,516,604.96 办公费 1,073,871.17 1,117,692.81 业务招待费 254,550.38 275,246.11 绿化费 67,930.00 107,836.00 折旧、摊销费 3,068,462.02 2,272,881.86 物料消耗、低值易耗品 871,746.20 216,658.81 修理费 420,962.48 458,705.72 差旅费 57,639.35 127,241.69 通讯费 310,076.91 355,662.70 保险费 239,380.18 315,773.18 汽油费 126,313.30 198,077.84 中介机构费 385,207.90 419,487.19 排污费 130,700.00 技术服务费 540,984.81 611,321.69 其他 1,963,758.62 2,076,103.52 合计 29,376,267.52 27,199,994.08 （四十）研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 1,017,965.20 950,667.82 物料消耗 2,190,246.46 2,105,133.03 专利费 1,540.00 研发设备折旧 251,620.29 250,863.96 其他 160,000.00 99,115.04 合计 3,619,831.95 3,407,319.85 108 （四十一）财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息费用 5,794,912.96 5,085,891.09 减：利息收入 396,916.38 1,139,223.14 手续费及其他 850,057.87 1,348,057.18 合计 6,248,054.45 5,294,725.13 （四十二）其他收益 产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 与资产相关的政府补助 365,157.43 424,508.14 与收益相关的政府补助 1,753,415.12 1,780,826.97 个税手续费返还 2,197.99 合计 2,120,770.54 2,205,335.11 （四十三）投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 -194,320.13 持有交易性金融资产取得的投资收益 2,211,000.00 处置交易性金融资产取得的投资收益 -3,175,699.87 -2,154,440.19 合计 -1,159,020.00 -2,154,440.19 （四十四）公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额 交易性金融资产 -5,071,679.64 -367,762.00 合计 -5,071,679.64 -367,762.00 （四十五）信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 应收账款坏账损失 -12,983.00 -69,696.98 其他应收款坏账损失 -153,300.93 626,576.88 合计 -166,283.93 556,879.90 （四十六）资产处置收益 资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额 固定资产处置收益 -87,179.09 -11,960.53 生产性生物资产处置收益 -4,670,293.15 合计 -4,757,472.24 -11,960.53 （四十七）营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 与企业日常活动无关的政 府补助 1,472.37 其他 25,285.00 83,043.22 25,285.00 109 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 合计 25,285.00 84,515.59 25,285.00 （四十八）营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 对外捐赠 7,000.00 7,000.00 7,000.00 非常损失 435,000.00 盘亏损失 5,452.99 非流动资产毁损报废损失 1,978,307.20 2,276,847.70 赔偿款 113,800.00 113,800.00 其他 75,245.84 130,625.25 75,245.84 合计 2,174,353.04 2,854,925.94 196,045.84 （四十九）所得税费用 1. 所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 -340,109.56 404,275.49 递延所得税费用 94,303.95 -43,452.11 合计 -245,805.61 360,823.38 2. 会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 13,608,138.60 按法定/适用税率计算的所得税费用 2,041,220.79 子公司适用不同税率的影响 农牧产品免税项目 -2,191,274.22 调整以前期间所得税的影响 -524,879.80 非应税收入的影响 -8,864.04 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,155.33 研发费用加计扣除的影响 -518,974.79 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可 抵扣亏损的影响 -1,010,457.51 其他 -57,646.39 所得税费用 -245,805.61 （五十）现金流量表项目 1. 收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 政府补助 3,801,543.06 705,120.75 110 项目 本期发生额 上期发生额 往来款 2,787,594.90 5,108,000.00 利息收入 22,906.78 209,644.40 保证金及押金 2,383,762.60 2,144,370.34 拆迁补偿 5,690,809.00 其他 1,373,961.13 2,882,666.94 合计 16,060,577.47 11,049,802.43 2. 支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 管理费用 5,748,797.68 4,268,664.56 销售费用 9,026,401.19 1,208,290.03 财务费用 29,826.68 493,596.72 往来款 3,603,003.73 5,000,480.00 其他 1,220,305.00 2,318,962.12 合计 19,628,334.28 13,289,993.43 3. 收到其他与投资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 往来款 20,484,305.13 50,000.00 合计 20,484,305.13 50,000.00 4. 支付其他与投资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 往来款 4,800,000.00 5,551,333.00 合计 4,800,000.00 5,551,333.00 5. 收到其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 往来款 6,100,000.00 57,400,000.00 合计 6,100,000.00 57,400,000.00 6. 支付其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 应付票据 10,000,000.00 往来款 5,010,000.00 30,589,812.54 租赁付款额 1,976,289.44 其他 54,041.00 合计 7,040,330.44 40,589,812.54 （五十一）现金流量表补充资料 1. 现金流量表补充资料表 111 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： / / 净利润 13,858,235.75 20,945,131.73 加：信用减值损失 166,283.93 -556,879.90 资产减值损失 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性 生物资产折旧 23,581,715.13 21,468,714.72 使用权资产折旧 1,654,550.76 1,654,550.76 无形资产摊销 144,268.80 65,012.78 长期待摊费用摊销 23,797.15 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产的损失（收益以“－”号填列） 4,757,472.24 11,960.53 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,276,847.70 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 5,071,679.64 367,762.00 财务费用（收益以“－”号填列） 5,369,388.94 4,005,549.14 投资损失（收益以“－”号填列） 1,159,020.00 2,154,440.19 递延所得税资产减少（增加以“－”号填 列） 94,303.96 -43,452.11 递延所得税负债增加（减少以“－”号填 列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -17,337,679.62 -3,887,080.70 经营性应收项目的减少（增加以“－”号 填列） -20,975,744.91 -6,159,285.02 经营性应付项目的增加（减少以“－”号 填列） -10,063,041.56 -28,281,078.55 其他 经营活动产生的现金流量净额 7,504,250.21 14,022,193.27 2．不涉及现金收支的重大活动： / / 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇 票背书转让的金额 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 当期新增的使用权资产 3．现金及现金等价物净变动情况： / / 现金的期末余额 7,375,377.12 3,284,922.87 减：现金的期初余额 3,284,922.87 5,169,695.98 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 4,090,454.25 1,884,773.11 2. 现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 7,375,377.12 3,284,922.87 112 项目 期末余额 期初余额 其中：库存现金 2,189.12 4,851.12 可随时用于支付的银行存款 4,649,382.68 3,120,566.55 可随时用于支付的其他货币资金 2,723,805.32 159,505.20 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 7,375,377.12 3,284,922.87 其中：母公司或集团内子公司使用受限 制的现金和现金等价物 （五十二）所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 3,344,624.00 保证金 投资性房地产 92,737.36 借款抵押 固定资产 1,035,118.31 借款抵押 生产性生物资产 17,219,282.66 借款抵押 无形资产 2,330,816.50 借款抵押 合计 24,022,578.83 （五十三）政府补助 1. 与资产相关的政府补助 项目 期初递延收 益 本期新增补 助 本期摊销 期末递延收 益 本 期 摊 销 列 报 项 目 计当期损 益的金额 鲜奶冷链物 流建设专项 资金 322,613.94 123,685.00 198,928.94 其 他 收 益 123,685.00 沼气综合利 用 633,333.57 47,499.96 585,833.61 其 他 收 益 47,499.96 农机补贴 111,828.57 45,020.40 66,808.17 其 他 收 益 45,020.40 养殖场建设 补助 1,174,168.15 84,999.60 1,089,168.55 其 他 84,999.60 113 收 益 机耕道路建 设项目补助 598,013.60 37,375.80 560,637.80 其 他 收 益 37,375.80 奶牛聚集区 项目补助 2,500,000.00 10,416.67 2,489,583.33 其 他 收 益 10,416.67 2022 年设备 投资补助 40,400.00 16,160.00 24,240.00 其 他 收 益 16,160.00 合计 2,839,957.83 2,540,400.00 365,157.43 5,015,200.40 365,157.43 2. 与收益相关的政府补助 种类 金额 列报项目 计当期损益的金 额 第二批信息化建设项目补助 393,400.00 其他收益 393,400.00 一次性留工培训补助 195,000.00 其他收益 195,000.00 高新技术企业认定补贴 180,000.00 其他收益 180,000.00 失业保险稳岗返还 178,947.73 其他收益 178,947.73 三农高质量发展补贴 160,000.00 其他收益 160,000.00 博士创新站补贴 100,000.00 其他收益 100,000.00 稳岗补贴 96,432.01 其他收益 96,432.01 农产品宣传补贴 10,000.00 其他收益 10,000.00 一次性扩岗补助 3,000.00 其他收益 3,000.00 税金减免及其他 436,635.38 其他收益 436,635.38 合计 1,753,415.12 1,753,415.12 六、合并范围的变更 无。 七、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 1. 企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 浙江一景生态牧 业有限公司 浙江绍兴 浙江绍兴 奶牛养殖 100.00 出资设立 浙江一景乳业配 送有限公司 浙江嵊州 浙江嵊州 物流配送 100.00 出资设立 114 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 绍兴市一景包装 有限公司 浙江嵊州 浙江嵊州 生产、销售包 装材料 51.00 出资设立 杭州一景智助销 售有限公司 浙江杭州 浙江杭州 食品销售 100.00 出资设立 绍兴市一景烘焙 食品有限公司 浙江嵊州 浙江嵊州 食品生产 100.00 出资设立 浙江一景智创科 技有限公司 浙江杭州 浙江绍兴 科技推广、应 用服务 100.00 出资设立 （二）在合营安排或联营企业中的权益 1. 合营企业或联营企业 合营企业或联营 企业名称 主要经营 地 注册地 业务性质 持股比例(%) 对合营企业或联 营企业投资的会 计处理方法 直接 间接 绍兴市一牧食品 有限公司 绍兴嵊州 绍兴嵊州 食品制造 35.00 权益法 2. 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息 项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额 联营企业： 投资账面价值合计 350,000.00 下列各项按持股比例计算的合 计数 --净利润 -194,320.13 --其他综合收益 --综合收益总额 -194,320.13 八、关联方及关联交易 （一）本企业的实际控制人 本企业实际控制人为李鸣与李一清，二人为父子关系，截止 2022 年 12 月 31 日，李鸣 直接持有本公司股份比例为 59.7960%，李一清直接持有本公司股份比例为 27.5158%，合计 控股比例 87.3118%。 （二）本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见附注七、（一）。 （三）本企业合营和联营企业情况 本企业重要的合营或联营企业详见附注七、（二）。 （四）其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 李忠 股东，李鸣之弟 115 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 袁雪英 李鸣之妻 绍兴市羲之酒业有限公司 同一实际控制人 绍兴市金桥农业投资担保有限公司 实际控制人参股企业 徐菁菁 李一清之妻 金茂盛 股东 邢正韬 高级管理人员直系亲属 （五）关联交易情况 1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 （1）采购商品/接受劳务情况表 关联方 关联交易 内容 本期发生额 获批的交易 额度 是否超过交 易额度 上期发生额 绍兴市羲之酒业有限 公司 加工费 630,500.00 （2）出售商品/提供劳务情况表 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 绍兴市羲之酒业有限公司 包装物 28,950.50 25,805.31 2. 关联租赁情况 本公司作为出租方 承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入 绍兴市羲之酒业有限公司 房屋建筑物 172,172.84 172,172.84 3. 关联担保情况 本公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否 已经履行 完毕 李鸣、李一清、袁雪英 11,000,000.00 2022-10-12 2023-10-10 否 李鸣、李一清、袁雪英 4,800,000.00 2022-03-02 2023-03-01 否 李鸣、李一清、袁雪英 2,000,000.00 2022-11-09 2023-11-08 否 李鸣、李一清、袁雪英 10,000,000.00 2022-08-23 2023-08-23 否 李鸣、李一清、袁雪英 3,000,000.00 2022-09-26 2023-09-25 否 李鸣、李一清、袁雪英 5,500,000.00 2022-11-24 2023-11-22 否 李一清、徐菁菁 2,000,000.00 2022-06-17 2023-06-15 否 李鸣、李一清、袁雪英 3,000,000.00 2022-09-08 2023-08-15 否 李鸣、李一清、袁雪英 5,000,000.00 2022-11-09 2023-11-08 否 李鸣、袁雪英 2,500,000.00 2022-12-03 2024-12-01 否 合计 48,800,000.00 4. 关联方资金拆借 116 关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明 拆入 绍兴市羲之酒业有限公司 800,000.00 2022-06-07 绍兴市羲之酒业有限公司 300,000.00 2022-06-30 绍兴市羲之酒业有限公司 2,000,000.00 2022-06-30 2022-09-20 （六）关联方应收应付款项 1. 应收项目 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款 绍兴市一牧食品有限公司 3,704.00 185.20 其他应收款 金茂盛 220,000.00 11,000.00 合计 223,704.00 11,185.20 2. 应付项目 项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额 其他应付款 绍兴市羲之酒业有限公司 1,100,000.00 其他应付款 李鸣 69,520.00 其他应付款 邢正韬 158,500.00 其他应付款 李忠 928,664.59 合计 1,328,020.00 928,664.59 九、承诺及或有事项 （二）重要承诺事项 如本财务报表附注短期借款、长期借款所述，本公司以房屋、土地使用权、生产性生物资产 为相关银行借款提供抵押担保。 （三）或有事项 截至 2022 年 12 月 31 日，公司无需要披露的重要或有事项。 （四）其他 十、资产负债表日后事项 截至报告日，本公司无需要披露的重要资产负债表日后事项。 十一、其他重要事项 截至报告日，本公司无需要披露的其他重要事项。 十二、母公司财务报表主要项目注释 （三）应收账款 1. 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 1,640,359.91 1,504,551.62 1 至 2 年 230,785.15 149,200.84 2 至 3 年 136,104.64 74,668.50 117 账龄 期末余额 期初余额 3 至 4 年 65,707.50 25,615.20 4 至 5 年 25,375.20 11,562.60 5 年以上 13,814.90 2,252.30 小 计 2,112,147.30 1,767,851.06 减：坏账准备 211,888.43 137,858.20 合 计 1,900,258.87 1,629,992.86 2. 按坏账计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 2,112,147.30 100.00 211,888.43 10.03 1,900,258.87 其中：账龄组合 2,091,981.55 99.05 211,888.43 10.13 1,880,093.12 低信用风险组合 20,165.75 0.95 20,165.75 合计 2,112,147.30 100.00 211,888.43 10.03 1,900,258.87 （续上表） 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 1,767,851.06 100.00 137,858.20 7.80 1,629,992.86 其中：账龄组合 1,767,851.06 100.00 137,858.20 7.80 1,629,992.86 低信用风险组合 合计 1,767,851.06 100.00 137,858.20 7.80 1,629,992.86 期末坏账准备计提情况 按组合计提坏账准备： 项 目 账面余额 坏账准备 账面价值 计提比例（%） 第一阶段-未来 12 个月 内预期信用损失） 账龄组合： 1,620,194.16 81,009.71 1,539,184.45 5.00 低信用风险组合 20,165.75 20,165.75 小 计 1,640,359.91 81,009.71 1,559,350.20 4.94 第二阶段-整个存续期 预期信用损失 账龄组合： 230,785.15 23,078.52 207,706.63 10.00 低信用风险组合 小 计 230,785.15 23,078.52 207,706.63 10.00 118 项 目 账面余额 坏账准备 账面价值 计提比例（%） 第三阶段-整个存续期 预期信用损失 账龄组合： 241,002.24 107,800.20 133,202.04 44.73 低信用风险组合 小 计 241,002.24 107,800.20 133,202.04 44.73 合 计 2,112,147.30 211,888.43 1,900,258.87 10.03 3. 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 核销 其他变动 按组合计提 坏账准备 137,858.20 74,030.23 211,888.43 合计 137,858.20 74,030.23 211,888.43 4. 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 应收账款期末余 额 占应收账款期末余额 合计数的比例（%） 坏账准备期末余额 浙农茂阳农产品配送有限公司 301,659.04 14.28 15,082.95 越城区机关食堂 206,109.20 9.76 10,305.46 省府一食堂 170,108.72 8.05 8,505.44 三塘小学 65,842.70 3.12 4,445.11 浙商银行 61,682.90 2.92 3,084.15 合计 805,402.56 38.13 41,423.11 （四）其他应收款 1. 项目列示 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 38,000,000.00 其他应收款 16,530,973.71 144,858.37 合计 16,530,973.71 38,144,858.37 2. 应收股利 被投资单位 期末余额 期初余额 浙江一景生态牧业有限公司 38,000,000.00 合计 38,000,000.00 3. 其他应收款 （1）按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 16,527,682.78 138,804.88 1 至 2 年 5,000.00 5,000.00 119 账龄 期末余额 期初余额 2 至 3 年 5,000.00 5,000.00 3 至 4 年 5,000.00 2,200.00 4 至 5 年 2,200.00 5 年以上 40,663.43 40,663.43 小 计 16,585,546.21 191,668.31 减：坏账准备 54,572.50 46,809.94 合 计 16,530,973.71 144,858.37 （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 往来款 16,374,701.06 押金及保证金 57,237.50 42,037.50 应收暂付款 55,625.60 57,755.73 其他 97,982.05 91,875.08 合计 16,585,546.21 191,668.31 （3）坏账准备计提情况 ① 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失 的其他应收款 按组合计提预期信用损 失的其他应收款 16,585,546.21 100.00 54,572.50 0.33 16,530,973.71 其中：账龄组合 210,845.15 1.27 54,572.50 25.88 156,272.65 低信用风险组合 16,374,701.06 98.73 16,374,701.06 合计 16,585,546.21 100.00 54,572.50 0.33 16,530,973.71 （续上表） 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项计提预期信用损失 的其他应收款 按组合计提预期信用损 失的其他应收款 191,668.31 100.00 46,809.94 24.42 144,858.37 其中：账龄组合 191,668.31 100.00 46,809.94 24.42 144,858.37 低信用风险组合 合计 191,668.31 100.00 46,809.94 24.42 144,858.37 120 ② 期末坏账准备计提情况 按组合计提坏账准备 项 目 账面余额 坏账准备 账面价值 计提比例（%） 第一阶段-未来 12 个月 内预期信用损失） 账龄组合： 152,981.72 7,649.07 145,332.65 5.00 低信用风险组合： 16,374,701.06 16,374,701.06 小 计 16,527,682.78 7,649.07 16,520,033.71 0.05 第二阶段-整个存续期 预期信用损失 账龄组合： 5,000.00 500.00 4,500.00 10.00 低信用风险组合： 小 计 5,000.00 500.00 4,500.00 10.00 第三阶段-整个存续期 预期信用损失 账龄组合： 52,863.43 46,423.43 6,440.00 87.82 低信用风险组合： 小 计 52,863.43 46,423.43 6,440.00 87.82 合 计 16,585,546.21 54,572.50 16,530,973.71 0.33 （4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预 期信用损失 整个存续期预期信 用损失(未发生信用 减值) 整个存续期预期信 用损失(已发生信用 减值) 2022 年 1 月 1 日 余额 1,672.69 4,483.82 40,653.43 46,809.94 2022 年 1 月 1 日 余额在本期 —— —— —— —— --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 5,976.38 -3,983.82 5,770.00 7,762.56 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2022 年 12 月 31 日余额 7,649.07 500.00 46,423.43 54,572.50 （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 121 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例(%) 坏账准备期末 余额 浙江一景乳业配 送有限公司 往来款 16,144,701.06 1 年以内 97.34 绍兴市一景烘焙 食品有限公司 往来款 230,000.00 1 年以内 1.39 张贤初 应收暂付款 46,625.60 1 年以内 0.28 657.42 外专局 押金及保证金 26,337.50 5 年以上 0.16 26,337.50 小林 其他 10,000.00 5 年以上 0.06 10,000.00 合计 / 16,457,664.16 / 99.23 36,994.92 （五）长期股权投资 1. 长期股权投资明细情况 项目 期末余额 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 218,640,000.00 218,640,000.00 合计 218,640,000.00 218,640,000.00 续表 项目 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 170,110,000.00 170,110,000.00 合计 170,110,000.00 170,110,000.00 2. 对子公司投资 被投资单位 期初余额（账面 价值） 本期增减变动 期末余额（账面 价值） 减值 准备 期末 余额 追加投资 减少投 资 计提减 值准备 其他 浙江一景生态牧 业有限公司 150,000,000.00 48,000,000.00 198,000,000.00 一景乳业物流配 送有限公司 18,000,000.00 18,000,000.00 绍兴市一景包装 有限公司 1,640,000.00 1,640,000.00 绍兴市一景烘焙 食品有限公司 320,000.00 180,000.00 500,000.00 浙江一景智创科 技有限公司 150,000.00 350,000.00 500,000.00 合计 170,110,000.00 48,530,000.00 218,640,000.00 （六）营业收入和营业成本 122 项目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 68,854,028.86 44,525,922.38 69,673,420.86 47,731,149.14 其他业务 273,238.07 184,790.76 29,556.12 合计 69,127,266.93 44,525,922.38 69,858,211.62 47,760,705.26 （七）投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 成本法核算的长期股权投资收益 38,000,000.00 处置交易性金融资产取得的投资收益 61,006.17 -1,748,431.21 合计 61,006.17 36,251,568.79 十三、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 -4,757,472.24 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相 关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府 补助除外） 2,118,572.55 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用 费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资 成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各 项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用 等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值 部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并 日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损 益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业 务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、 交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价 值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生 金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和 其他债权投资取得的投资收益 -6,036,379.51 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值 准备转回 对外委托贷款取得的损益 123 项目 金额 说明 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地 产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损 益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -170,760.84 其他符合非经常性损益定义的损益项目 2,197.99 小计 -8,843,842.05 减：企业所得税影响数（所得税减少以“—” 表示） 115,661.56 少数股东权益影响额（税后） 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 -8,959,503.61 （二）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益（元/ 股） 稀释每股收益（元/ 股） 归属于公司普通股股东的净 利润 10.49 0.14 0.14 扣除非经常性损益后归属于 公司普通股股东的净利润 17.38 0.24 0.24 浙江一景乳业股份有限公司 二〇二三年四月二十四日 124 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 浙江省嵊州市经济开发区普田大道 555 号