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玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 1 2021 年度报告 玖零股份 NEEQ : 870101 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 90Husheng culture development (Beijing) 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 2 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 .............................................................................................3 第二节 公司概况 ....................................................................................................................6 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ..........................................................................8 第四节 重大事件 .................................................................................................................. 19 第五节 股份变动、融资和利润分配 .................................................................................... 22 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ......................................................... 26 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 ........................................................................ 30 第八节 财务会计报告 ........................................................................................................... 34 第九节 备查文件目录 ......................................................................................................... 120 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 3 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人林姝宏、主管会计工作负责人韩忠智及会计机构负责人（会计主管人员）韩忠智保证 年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 √是 □否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 1、 未出席董事会审议年度报告的董事姓名及未出席的理由 未出席董事会审议年度报告的董事是赵玉伟，因个人原因未出席。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 实际控制人不当控制的风险 公司实际控制人为林姝宏、付开虎，二人为夫妻关系，合 计持有公司 82.75%的股份，对公司发展战略、经营决策、人事 安排、利润分配、关联交易和对外投资等重大事项实施控制或 施予重大影响。尽管本公司已经建立起包括关联交易决策、对 外担保、信息披露等一系列较为完备的公司治理制度，以防范 出现实际控制人操控、损害公司利益的情况发生，但当实际控 制人的利益与其他股东或公司的利益不一致时，实际控制人可 能会利用其控制地位，对本公司重大事项实施控制或施加重大 影响，进而对公司产生不利影响。 人力资源流失的风险 公司的人才队伍，尤其是综合能力较高的运营管理团队和 培训讲师团队是公司核心竞争力的重要组成部分。管理团队的 稳定性是公司持续经营的保障。培训讲师是公司产品的载体和 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 4 传播者，培训行业人员流动较为频繁，虽然公司历年人员流动 性较低，公司的管理团队近两年也未发生重大变化，但不排除 部分员工和管理人员由于自身发展规划等原因离职，可能对公 司的培训服务质量和品牌造成不利影响，并在一定程度上影响 公司的盈利能力。 市场竞争加剧的风险 公司所属的管理培训行业有着广泛的市场需求和巨大的 市场潜力。随着培训行业的快速发展，培训产品或服务种类不 断增多，市场不断细分，客户需求也在不断变化，市场竞争日 趋激烈。随着进入该行业的企业越来越多，培训产品的同质化 竞争日益严重，公司未来也面临着较大的市场竞争加剧的风 险。虽然公司在不断加强产品迭代升级、人才培养、模式创新 和品牌推广力度，但由于行业集中度较低，公司的市场份额仍 有可能在未来日益激烈的市场竞争环境下受到冲击，进而影响 公司的经营业绩和盈利能力。 合同负债余额较大的风险 由于培训业务的经营特点，公司以提前收取客户培训费的 形式结算业务。因此在实际经营过程中产生了较大的合同负 债。截至 2021 年 12 月 31 日，公司的合同负债余额为 2,409,340.55 元，虽然报告期内收取培训费发生退款的情况较 少，但仍然可能面临部分学员因各种原因要求退款造成公司现 金流减少的情形，从而对公司的经营活动产生不利影响。 同业竞争的风险 报告期内，公司共同实际控制人付开虎对外投资的企业 中，部分企业的经营范围与公司存在重合，虽然上述企业主营 业务与公司并不相同。但是，如果上述企业从事与公司相同或 相似的业务，将与公司构成同业竞争，可能会损害公司利益。 新型冠状病毒肺炎疫情风险 “新冠肺炎”疫情发生以来，公司上下游客户及供应商均受 到影响。公司的线下业务活动、销售业务及现金流受到影响， 对公司经营活动及经营业绩产生不利影响。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 5 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、玖零股份 指 玖零互生文化发展(北京)股份有限公司 中企联盟 指 中企联盟（北京）控股有限公司 云道固本 指 北京云道固本管理咨询有限公司 威特焊材 指 兰州威特焊材科技股份有限公司 前沿教育 指 北京前沿移动教育科技有限公司 宏阳实业 指 九零宏阳实业（北京）有限公司 中盛国和 指 中盛国和(北京)文化传播有限公司 合一安亲 指 合一安亲（北京）教育科技有限公司 郑州泽达 指 郑州泽达企业管理咨询有限公司 全国股份转让系统公司、股转公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统 主办券商、新时代证券 指 新时代证券股份有限公司 股东大会 指 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司股东大会 董事会 指 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司董事会 监事会 指 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司监事会 三会 指 股东大会、董事会、监事会 高级管理人员 指 总经理、副总经理、董事会秘书、财务负责人 实际控制人 指 林姝宏、付开虎 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《业务规则》 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》 《公司章程》、《章程》 指 《玖零互生文化发展(北京)股份有限公司章程》 报告期、本期 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、万元 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 6 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 英文名称及缩写 90Husheng culture development (Beijing) Co.Ltd - 证券简称 玖零股份 证券代码 870101 法定代表人 林姝宏 二、 联系方式 董事会秘书 李玲 联系地址 北京市朝阳区建国路 15 号华文国际传媒大厦 A 座 9 层 电话 010-85793668 传真 010-85793668 电子邮箱 793056875@ 公司网址 办公地址 北京市朝阳区建国路 15 号华文国际传媒大厦 A 座 9 层 邮政编码 100024 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2011 年 9 月 9 日 挂牌时间 2016 年 12 月 9 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 教育-技能培训-教育辅助及其他教育-职业技能培训(P8291) 主要业务 企业管理培训、咨询服务 主要产品与服务项目 企业管理培训、咨询服务 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 47,277,650 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为林姝宏 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（林姝宏），一致行动人为（付开虎） 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 7 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 911101055825424746 否 注册地址 北京市顺义区南彩镇彩达二街 2 号 12-208 否 注册资本 47,277,650 否 注册资本与总股本一致。 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 新时代证券 主办券商办公地址 北京市海淀区北三环西路 99 号西海国际中心 1 号楼 15 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 新时代证券 会计师事务所 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 吴长波 张洪义 1 年 1 年 会计师事务所办公地址 北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼 20 层 2001 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 1、高级管理人员变更 公司董事会于 2022 年 3 月 3 日收到财务负责人杨小亮及董事会秘书韩忠智先生递交的辞职报告， 于 2022 年 3 月 3 日召开第三届董事会第二十六次会议审议通过《关于聘任公司财务负责人的议案》、 《关于聘任公司董事会秘书的议案》。分别聘任韩忠智先生为公司新任财务负责人，李玲女士为公司 新任董事会秘书。 2、对外投资收购股权 公司于 2022 年 1 月 21 日召开第三届董事会第二十五次会议，审议通过了《关于对外投资收购股 权的议案》，为更好的推进公司战略发展目标，进一步完善公司业务结构，公司拟以无偿协议转让方 式收购陈玺持有的成都扬帆志远教育咨询有限公司 51%的股权。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 8 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 17,738,364.84 14,024,900.84 26.48% 毛利率% 54.44% 60.87% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -5,041,197.95 -8,578,574.76 41.24% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 -4,053,096.78 -9,993,159.38 59.44% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） -12.18% -17.80% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） -9.80% -20.74% - 基本每股收益 -0.11 -0.1815 39.39% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 46,216,254.36 53,434,535.18 -13.51% 负债总计 7,123,691.50 9,471,682.84 -24.79% 归属于挂牌公司股东的净资产 38,846,036.29 43,902,855.23 -11.52% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.82 0.93 -11.83% 资产负债率%（母公司） 17.10% 15.31% - 资产负债率%（合并） 15.41% 17.73% - 流动比率 1.83 2.06 - 利息保障倍数 108.04 744.58 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -6,721,949.38 -12,269,034.50 45.21% 应收账款周转率 6.28 51.42 - 存货周转率 14.91 10.10 - 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 9 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -13.51% -17.25% - 营业收入增长率% 26.48% -55.84% - 净利润增长率% 41.24% -501.84% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 47,277,650 47,277,650 0.00% 计入权益的优先股数量 0 0 0.00% 计入负债的优先股数量 0 0 0.00% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外， 持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价 值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融 负债和可供出售金融资产取得的投资收益 -805,599.20 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -234,507.30 非经常性损益合计 -1,040,106.50 所得税影响数 -52,005.33 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 -988,101.17 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 10 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 财政部于 2018 年 12 月 7 日修订发布了《企业会计准则第 21 号—租赁》（财会[2018]35 号，以下 简称“新租赁准则”），要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业 会计准则编制财务报表的企业，自 2019 年 1 月 1 日起施行；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起施行。因此，公司将按上述要求对会计政策进行相应调整。 根据新租赁准则的要求，公司决定自 2021 年 1 月 1 日起执行新的租赁准则，对原采用的相关会 计政策进行相应变更。执行新租赁准则对公司财务状况及经营成果无重大影响。 (十) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 公司控股子公司郑州泽达企业管理咨询有限公司于 2021 年 9 月 24 日办理工商注销。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 11 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 1、所处行业 根据《挂牌公司管理型行业分类》的规定，玖零股份属于教育-技能培训、教育辅助及其他教育职 业技能培训(P8291)。 2、主营业务 公司致力于为企业提供销售系统落地及咨询、管理培训及咨询、财税培训及咨询、数字化转型、 企业内训、知名企业游学等落地解决方案，以创新模式驱动企业快速发展。 公司的主要业务以企业管理培训、咨询服务为主。产品或服务主要为： 一、《90 销售系统》 核心品牌课程《90 销售系统》，旨在为企业提供“一套系统，三大工程+90 天系统落地”的服务模 式。“一套系统”即《90 销售系统》；“三大工程”即为企业的高、中、基层员工提供《总裁工程》、《员 工工程》、《落地工程》等课程的培训学习服务；90 天落地服务，即为参训学员提供 90 天的持续跟踪 落地服务，辅导学员企业将理论与实践相结合，通过持续辅导落地服务，帮助企业实现管理升级、人 才裂变和业绩增长。《90 销售系统》以系统培训和持续落地等服务模式帮助企业升级系统、拓展经营， 孵化人才、提升业绩，为企业建立一套“思想统一、上下同欲、业绩倍增、自动运转”的运营管理系 统。 公司的咨询业务是为企业量身定制入企咨询，是培训业务的有效延伸和深度服务。主要为处在成 长期和发展期的企业提供专项顾问咨询服务，帮助企业扎根固本，深耕行业细分领域，培育行业龙头 基因。通过“咨询+孵化”的模式，为具有行业龙头潜质的企业提供包括企业战略规划及顶层设计、人 力资源及绩效管理、商业模式创新升级、股权融资规划、企业大学建设等系列服务。 主要课程为总裁运营版、全员引爆版、《抖音变现》总裁落地班、布道官 APP 企业专属线上商学 院、微咨询（包括《标准化管理微咨询》及《薪酬绩效落地微咨询》）、企业内训及咨询等。 二、《90 财税系统》 帮助企业解决财税风险、打造财税体系、引爆企业利润。 主要课程为《总裁财税管控》、《老板利润管控》、《90 财税管控系统》、《股权构架体系》、《内控管 理体系》、《预算管理体系》、《税收风险及筹划》、工具包《优财智能财税包》、《财税咨询师特训营》、 《大数据财务 power-Bi 课程》、《90 财税私董会》及咨询。 三、《90 华为产品体系》 为了让学员企业学习吸收世界领先的企业管理经验，公司坚持“以客户为中心”，不断升级和完善 课程体系，推出《90 华为产品体系》课程。 主要课程为《从战略到执行》、《战略三力》（包括《营销创新》、《组织绩效》、《干部管理》）、选修 课/内训定制课（包括《文化解码》、《组织效率》、《财务管理》、《数字化转型》、《企业大学建设》、《北 交所上市直通车》、《国学之数》）、创享会、训战及专项咨询。 四、《90 生态圈企业宝》 旨在为企业提供互助共赢、资源共享的企业联盟服务平台。 3、销售模式 公司的销售模式以合作代理为主，为了加强市场开拓力度，深入服务客户，公司设立了北京直营 部门。 公司在全国主要城市拥有长期稳定的合作商，并与合作商签署长期合作协议。合作商在合同约定 的区域内拥有网络和成熟的营销团队，营销团队经过公司系统培训后，通过上门拜访、电话、网络营 销、会议营销、线上微咨询、直播等方式推广培训咨询服务，为公司提供客户资源，公司将收到的客 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 12 户缴纳的培训服务费按比例返款市场。直营公司负责当地市场开拓、课程推广销售和客户服务工作。 “落地服务”是公司产品和服务的核心竞争力，公司直营团队和合作商的销售团队通过对参训学员企业 持续 90 天的落地辅导跟踪服务，将培训内容从理论转化为企业实践，帮助学员企业提升管理效率和 经营业绩，从而提升客户对培训咨询服务的满意度，使老客户为公司推荐更多的新客户资源，持续增 加公司客户量和销售业绩。 4、采购模式 公司的采购业务主要围绕管理培训服务会、咨询服务会、研讨会、企业内训及线上直播推广等相 关业务展开。具体包括酒店会议服务采购、会务物资及服务采购、讲师授课服务采购、广告宣传及品 牌推广、办公用品及设备采购、会议设备采购、网络直播服务采购等。在采购及供应链服务方面，公 司通过与产业链各环节资源方的长期合作，形成了长期稳定的合作关系，能够效控制公司的经营成本 和经营费用。 报告期内及报告期后至本报告披露日，公司的主营业务及商业模式未发生重大变化。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 1,331,642.95 2.88% 9,551,175.56 17.87% -86.06% 应收票据 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 应收账款 5,122,004.29 11.08% 524,903.50 0.98% 875.80% 存货 543,666.58 1.18% 540,672.17 1.01% 0.55% 投资性房地产 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 长期股权投资 31,486,393.10 68.13% 32,567,272.84 60.95% -3.32% 固定资产 152,224.11 0.33% 332,235.07 0.62% -54.18% 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 13 在建工程 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 无形资产 438,495.82 0.95% 44,263.64 0.08% 890.65% 商誉 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 短期借款 3,000,000.00 6.49% 3,004,127.29 5.62% -0.14% 长期借款 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金比上年同期下降 86.06%，主要原因为：（1）子公司中企联盟减少资产资本返还公司投资 款 255 万；（2）子公司中企联盟存放于证券公司用于投资的账户资金减少； 2、应收账款比上年同期增长 875.80%，主要原因为公司对客户提供的咨询业务服务尚未回款导致，主 要是地豪能源股份有限公司 300 万，兰州威特焊材科技股份有限公司 90 万，宁夏苏锡威特铝业有限 公司 90 万。 3、固定资产比上年同期下降 54.18%，主要原因为固定资产计提折旧。 4、无形资产比上年同期增长 890.65%，主要原因为公司进行数字信息化转型，购买定制用友 U8C 财务 软件费用 480,394.00 元所致。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 17,738,364.84 - 14,024,900.84 - 26.48% 营业成本 8,082,094.12 45.56% 5,487,757.65 39.13% 47.27% 毛利率 54.44% - 60.87% - - 销售费用 2,730,783.86 15.39% 5,009,988.28 35.72% -45.49% 管理费用 6,108,392.69 34.44% 9,744,393.90 69.48% -37.31% 研发费用 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 财务费用 45,315.10 0.26% 11,448.87 0.08% 295.80% 信用减值损失 -317,764.20 -1.79% -235,408.47 -1.68% -34.98% 资产减值损失 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 其他收益 110,226.43 0.62% 176,648.93 1.26% -37.60% 投资收益 -2,186,478.94 -12.33% -2,387,034.05 -17.02% 8.40% 公允价值变动 收益 -3,007,854.28 -16.96% 195,374.53 1.39% -1,639.53% 资产处置收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 汇兑收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 营业利润 -4,706,722.19 -26.53% -8,533,412.19 -60.84% 44.84% 营业外收入 210,219.53 1.19% 1,202.63 0.01% 17,379.98% 营业外支出 444,726.93 2.51% 3,786.38 0.03% 11,645.44% 净利润 -4,854,668.48 -27.37% -8,804,088.74 -62.77% 44.86% 项目重大变动原因： 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 14 1、营业收入比上年同期增长 26.48%，主要原因为本期随着疫情的好转，公司线下版块业务量回升， 客户需求增加，服务收入等增加所致。 2、营业成本比上年同期增长 47.27%，主要原因为本期业务量及开课次数增加，相应的开课成本及讲 师费等主营业务成本增加。本期公司主推华为课程体系，支付华为课程老师讲师费 829,740.00 元，支 付石横项目讲师 439,248.60 元。 3、销售费用比上年同期下降 45.49%，主要原因为：（1）人员缩减导致人员工资比上年同期减少 1,038,387.18 元；（2）房屋面积缩减导致房租费用比上年同期减少 153,620.68 元； 4、管理费用比上年同期下降 37.31%，主要原因为：（1）本期差旅费比上年同期减少 107,841.54 元； （2）本期培训费比上年同期减少 309,742.54 元； 5、财务费用比上年同期增长 295.80%，主要原因为本期公司向银行短期借款 300 万元产生的利息支出 所致。 6、信用减资损失比上年同期下降 34.98%，主要原因为本期应收账款损失增加 104,012.12 元所致。 7、其他收益比上年同期下降 37.60%，主要原因为本期无政府稳岗补贴收入。 8、公允价值变动比上年同期下降 1,639.53%，主要原因为控股子公司中企联盟购买的交易性金融资产 减少 3,007,854.28 元所致。 9、营业利润比上年同期增长 44.84%，主要原因为本期应收账款同上年同期增加 3,713,464.00 元，本 期人员成本及房屋租赁费用减少所致。 10、营业外收入比上年同期增长 17,379.98%，主要原因为公司应支付的款项无需支付。 11、营业外支出比上年同期增长 11,645.44%，主要原因为：（1）公司应收账款未收回，重庆分公司房 租违约金 31,626.00 元；（2）陕西分公司客户提供的咨询业务服务 27,860.00 元未回款； 12、净利润比上年同期增长 44.86%，主要原因为随营业利润增加而增加所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 17,738,364.84 13,984,567.98 26.84% 其他业务收入 0 40,332.86 -100.00% 主营业务成本 8,082,094.12 5,471,852.06 47.70% 其他业务成本 0 15,905.59 -100.00% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上年 同期增减% 企业管理培 训 17,707,129.36 8,082,094.12 54.36% 49.36% 89.49% -9.67% 其他服务 31,235.48 0 100.00% -98.53% -100.00% 56.67% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 收入构成变动的原因是:（1）本年度公司客户需求增加，导致营业收入比上年同期增加 5,852,123.39 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 15 元；（2）业务量增加相应的开课成本、会议费、职工薪酬及咨询服务费等销售及管理费用增加 3,817,022.79 元； (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 石横特钢集团有限公司 2,198,113.21 12.41% 否 2 湖南笑傲江湖文化传播有限公司 1,083,210.19 6.11% 否 3 中酿品致（北京）文化发展有限公司 775,471.70 4.38% 否 4 江苏金彭集团有限公司 754,716.98 4.26% 否 5 山东华舜重工集团有限公司 641,509.43 3.62% 否 合计 5,453,021.51 30.78% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 云账户新经济信息咨询（天津）有限 公司 665,376.10 8.23% 否 2 北京锐创华文国际文化传媒有限公司 517,235.33 6.40% 否 3 百思佳（北京）物业管理有限公司 344,859.24 4.27% 否 4 南阳玖零互生文化传播有限公司 330,000.00 4.08% 否 5 郑州玖零企业管理咨询有限公司 247,594.06 3.06% 否 合计 2,105,064.73 26.04% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -6,721,949.38 -12,269,034.50 45.21% 投资活动产生的现金流量净额 -1,365,868.43 -5,130,279.62 73.38% 筹资活动产生的现金流量净额 -131,714.80 2,918,579.80 -104.51% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额比上年同期增长 45.21%，主要原因为：（1）本期营收较上期增加了 3,713,464.00 元；（2）公司调整员工人数导致人员成本下降 3,108,047.01 元。 2、投资活动产生的现金流量净额比上年同期增长 73.38%，主要原因为：（1）子公司中企联盟收回投 资现金 1,007,285.18 元；（2）公司购买无形资产用友软件 480,394.00 元。 3、筹资活动产生的现金流量净额比上年同期下降 104.51%，主要原因为公司偿还银行贷款 300 万元所 致。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 16 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司名称 公 司 类 型 主要业 务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 中企联盟 （北京） 控股有限 公司 控 股 子 公 司 项目投 资、投 资管理 35,000,000 33,073,186.58 33,213,105.48 2,970,297.03 - 2,598,966.32 北京云道 固本管理 咨询有限 公司 控 股 子 公 司 企业管 理咨询 1,000,000 508,331.20 450,488.47 532,178.58 209,245.70 郑州泽达 企业管理 咨询有限 公司 控 股 子 公 司 企业管 理咨询 1,000,000 0 0 0 0 北京前沿 移动教育 科技有限 公司 参 股 公 司 移动互 联网在 线教育 培训、 企业大 学系统 建设服 务 19,222,419 11,254,733.77 4,320,599.20 2,787,900.26 457,484.91 合一安亲 （北京） 教育科技 股份有限 公司 参 股 公 司 云教育 技术 10,000,000 12,671,080.40 830,604.67 0 -9,513.89 玖零中创 （北京） 顾问有限 公司 参 股 公 司 上市孵 化、企 业管理 咨询 1,000,000 685,771.45 -414,508.67 594,059.40 - 1,164,508.67 兰州威特 焊材科技 参 股 焊接材 料、金 56,950,000 84,709,068.21 44,308,035.46 23,718,546.61 - 5,200,703.48 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 17 股份有限 公司 公 司 属材料 的加工 销售和 技术服 务 山东众商 融通网络 科技有限 公司 参 股 公 司 互联网 营销、 计算机 软件开 发及服 务 5,000,000 43,510.49 -294,117.74 0 -500.00 深圳太医 令 丞生物 医药 有限 公司 参 股 公 司 生物医 药、中 医药及 相关产 品的研 发和销 售 5,000,000 2,848,729.46 2,761,334.16 1,577,628.90 10,839.30 主要参股公司业务分析 √适用 □不适用 公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的 北京前沿移动教育科技有限公司 有关联，给客户提供线下线上全方 位培训咨询服务。 公司发展所需 合一安亲（北京）教育科技有限公司 有关联，专注于小学生托管和课外 素质教育服务。 公司发展所需 玖零中创（北京）顾问有限公司 有关联，上市孵化、顾问、咨询。 公司发展所需 兰州威特焊材科技股份有限公司 无关联 公司发展所需 山东众商融通网络科技有限公司 无关联 公司发展所需 深圳太医令丞生物医药有限公司 无关联 公司发展所需 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 报告期内，公司产权清晰、权责明确、管理规范、运营合规，在业务、资产、机构、人员、财务 等方面均遵循了《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》及《公司章程》 的要求，具有独立、完整的业务体系及面向市场自主经营的能力； 会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好，主要财务、业务经营指标健 康，现金流充足；公司纳税记录完整，诚信合法经营，业务、资产、人员、财务、机构等完全独立， 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 18 具有良好的独立自主经营能力； 公司管理层、核心员工、销售团队等业务骨干队伍稳定；公司、控股股东、实际控制人、董监高 和全体员工没有发生违法、违规行为。 因此，公司持续经营能力良好，报告期内不存在对公司持续经营能力产生重大不利影响的事项。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 19 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 √是 □否 四.二.(二) 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.(三) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.(五) 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(六) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 对外提供借款情况 报告期内对外提供借款的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 对外提供借款原因、归还情况及对公司的影响： 1、公司子公司中企联盟（北京）控股有限公司将资金借予关联方北京前沿移动教育科技有限公 司，借款金额 1,397,000.00 元。 借款原因：该借款项用于关联公司日常经营活动周转。 归还情况：上述借款未还。 2、公司借予北京前沿移动教育科技有限公司 100,000.00 元。 借款原因：该借款项用于关联公司日常经营活动周转。 归还情况：上述借款未还。 以上借款对公司的影响：借款是在确保不影响公司正常经营的情况下以公司自有流动资金向借款 方提供短期借款，不会对公司未来财务状况和经营成果产生不利影响，不会损害公司及股东利益。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 20 (三) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (四) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务 500,000.00 0.00 2．销售产品、商品，提供劳务 4,000,000.00 865,205.07 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 0.00 0.00 4．其他 10,500,000.00 1,497,000.00 (五) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 0.00 0.00 与关联方共同对外投资 300,000.00 300,000.00 债权债务往来或担保等事项 0.00 0.00 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 2021 年 3 月 23 日，公司召开第三届董事会第十八次会议，审议通过了《关于公司参股设立玖零 中创（北京）顾问有限公司的议案》。因公司经营发展需要，公司与自然人付开虎、韩忠智、苏俊鹏共 同投资设立玖零中创（北京）顾问有限公司，注册资本为人民币 100 万元，其中公司实缴出资 30 万 元，占 30%股权。根据公司的发展战略与规划，该对外投资可扩大公司业务的覆盖领域和范围，优化 公司业务战略布局，全面提升公司综合竞争力。 报告期内挂牌公司无违规关联交易 √是 □否 发生原因、整改情况及对公司的影响： 无违规关联交易。 (六) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日期 承诺结束日 期 承诺来 源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实际控制 人或控股 股东 2016 年 12 月 9 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承诺避免同业 竞争 正在履行中 实际控制 人或控股 股东 2016 年 12 月 9 日 - 挂牌 关联交易 承诺 尽量避免关联 交易 正在履行中 实际控制 2016 年 12 月 9 - 挂牌 资金占用 承诺不占用公 正在履行中 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 21 人或控股 股东 日 承诺 司资金 董监高 2016 年 12 月 9 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承诺避免同业 竞争 正在履行中 发起人股 东 2016 年 12 月 9 日 - 挂牌 限售承诺 自公司挂牌之 日起两年内不 减持任何股 份；第三年起 每年解除限售 的股份数量不 超过 25% 正在履行中 其他股东 2018 年 4 月 3 日 2021 年 4 月 2 日 定向增 发 自愿限售 承诺 新增股份自股 权登记日起自 愿限售 36 个月 已履行完毕 董监高 2016 年 12 月 9 日 - 挂牌 限售承诺 自公司挂牌之 日起两年内不 减持任何股 份；第三年起 每年解除限售 的股份数量不 超过 25% 正在履行中 付开虎 2019 年 1 月 16 日 - 定向增 发 股份认购 相关承诺 不存在对赌协 议及向社会及 第三方募集资 金的承诺 正在履行中 付开虎 2019 年 1 月 16 日 - 定向增 发 同业竞争 承诺 不直接或间接 经营任何与公 司及其下属子 公司业务构成 竞争或可能构 成竞争的业务 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员均签署了《避免同业竞争的承诺函》、《关于 减少和规范关联交易的承诺函》，自承诺函签署之日，各相关人员严格按照承诺事项，遵守了相关承诺 和制度。截至目前，公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员均未出现违反相关承诺事项。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 22 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 12,461,802 26.36% 115,519 12,577,321 26.60% 其中：控股股东、实际控 制人 9,030,299 19.10% 0 9,030,299 19.10% 董事、监事、高管 1,273,510 2.69% -112,700 1,160,810 2.46% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 34,815,848 73.64% -115,519 34,700,329 73.40% 其中：控股股东、实际控 制人 30,090,900 63.65% 0 30,090,900 63.65% 董事、监事、高管 4,271,330 9.03% -338,100 3,933,230 8.32% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 总股本 47,277,650 - 0 47,277,650 - 普通股股东人数 14 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末 持有 的质 押股 份数 量 期末 持有 的司 法冻 结股 份数 量 1 林姝宏 32,389,980 0 32,389,980 68.51% 24,292,485 8,097,495 0 0 2 付开虎 6,731,219 0 6,731,219 14.24% 5,798,415 932,804 0 0 3 张海军 2,208,920 0 2,208,920 4.67% 1,656,690 552,230 0 0 4 胡晓丹 2,208,920 0 2,208,920 4.67% 1,656,690 552,230 0 0 5 九零宏阳实 业（北京） 有限公司 1,134,920 228,690 1,363,610 2.88% 0 1,363,610 0 0 6 中 盛 国 和 （北 京）文 1,000,100 0 1,000,100 2.11% 0 1,000,100 0 0 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 23 化传播有限 公司 7 韩忠智 450,800 0 450,800 0.95% 450,800 0 0 0 8 刘俊美 450,800 -1 450,799 0.95% 450,799 0 0 0 9 王京武 225,400 0 225,400 0.47% 225,400 0 0 0 10 李雪峰 225,400 0 225,400 0.47% 169,050 56,350 0 0 合计 47,026,459 228,689 47,255,148 99.92% 34,700,329 12,554,819 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 1.林姝宏与付开虎为夫妻关系。林姝宏持有公司 68.51%股份，为公司控股股东，付开虎持有公司 14.24%股份，为公司第二大股东，二人合计持有公司 82.75%的股份，同为公司共同实际控制人。 2.九零宏阳实业（北京）有限公司为林姝宏持股 55%的公司，并担任该公司经理。 3.其他股东之间不存在任何关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 √适用 □不适用 单位：元 发行 次数 发行情况报告书披 露时间 募集金额 报告期内 使用金额 是否变 更募集 资金用 途 变更 用途 情况 变更用 途的募 集资金 金额 是否履行必要决 策程序 1 2018 年 3 月 30 日 26,397,000.00 0 否 不适 用 0 已事前及时履行 2 2019 年 3 月 20 日 5,000,000.00 941,523.22 否 不适 用 0 已事前及时履行 募集资金使用详细情况： 公司自挂牌以来进行了两次股票发行，分别为 2018 年股票发行，2019 年股票发行。其中 2018 年 股票发行募集资金已使用完毕，2019 年股票发行募集资金使用情况如下： 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 24 1、募资专户转账至基本户的明细情况 金额单位：人民币元 转账时间 转账金额 2021 年 1 月 262,102.29 2021 年 2 月 244,240.20 合计 506,342.49 2、募集资金使用明细 公司 2019 年第二次股票发行募集资金总额为 5,000,000.00 元，本次募集资金使用用途主要用于 补充公司流动资金，该募集资金存放于中国建设银行股份有限公司北京永安支行募资专户（帐号 11050162530000000805）。2020 年 12 月 31 日募集资金账户余额为 945,639.75 元（包含利息收入）， 公司 2021 年年度使用募集资金为 941,068.22 元，截至 2021 年 12 月 31 日，募集资金余额为 4,563.33 元，具体使用情况如下： 金额单位：人民币元 项目 金额 1、募集资金上期期末余额 945,639.75 2、利息收入 446.80 3、手续费 455.00 4、募集资金使用 941,523.22 （1）讲师费 108,333.50 （2）销售、管理部门职工薪酬 506,342.49 （3）办公费 326,392.23 5、募集资金专用账户余额 4,563.33 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 25 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 26 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性 别 是否 为失 信联 合惩 戒对 象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 林姝宏 董事长 女 否 1968 年 6 月 2019 年 4 月 12 日 2022 年 4 月 11 日 付开虎 董事、总经理 男 否 1972 年 1 月 2020 年 8 月 12 日 2022 年 4 月 11 日 韩忠智 董事、副总经 理、董事会秘书 男 否 1974 年 2 月 2019 年 4 月 12 日 2022 年 4 月 11 日 张海军 董事、副总经理 男 否 1977 年 4 月 2019 年 4 月 12 日 2022 年 4 月 11 日 胡晓丹 董事 女 否 1987 年 4 月 2019 年 4 月 12 日 2022 年 4 月 11 日 赵玉伟 董事 男 否 1987 年 3 月 2019 年 4 月 12 日 2022 年 4 月 11 日 李雪峰 监事会主席 男 否 1981 年 9 月 2019 年 4 月 12 日 2022 年 4 月 11 日 李继涛 监事 男 否 1986 年 9 月 2020 年 7 月 2 日 2022 年 4 月 11 日 范宇 监事 男 否 1987 年 1 月 2019 年 4 月 12 日 2022 年 4 月 11 日 杨小亮 财务负责人 男 否 1982 年 3 月 2021 年 5 月 26 日 2022 年 4 月 11 日 董事会人数： 6 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 1、董事长林姝宏与总经理付开虎为夫妻关系，二人系一致行动人，共同控制公司的经营决策和财 务决策。林姝宏持有公司 68.51%的股份，为公司控股股东，付开虎持有公司 14.24%的股份，为公司第 二大股东，二人合计持有公司 82.75%的股份，为公司共同实际控制人。 2、其他董事、监事、高级管理人员相互之间及与控股股东、实际控制人不存在关联关系。 (二) 变动情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 刘俊美 董事、副总经 理、财务负责人 离任 - 离任 程丽群 副总经理 离任 - 离任 杨小亮 - 新任 财务负责人 新任 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 27 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 □适用 √不适用 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 杨小亮先生，1982 年 3 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历，会计学专业。2012 年 3 月至 2014 年 6 月任首大能源环保集团有限公司财务负责人，2015 年 12 月至 2017 年 2 月，任北京 捷通无限科技有限公司财务总监，2017 年 2 月至 2021 年 3 月任北京汇博朗迪贸易有限公司财务总监， 2021 年 3 月至 2021 年 5 月任玖零股份财务总监。2021 年 5 月至 2022 年 3 月，任玖零股份财务负责 人。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 具有会计专业知识背景并从 事会计工作三年以上 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 是 董事赵玉伟因个人原因连续 两次未亲自出席董事会会议 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 28 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政管理人员 14 - 10 4 销售人员 13 - 5 8 培训讲师 1 4 - 5 财务人员 7 - 3 4 技术人员 1 - 1 - 员工总计 36 - 19 21 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 - - 硕士 1 2 本科 14 12 专科 11 7 专科以下 10 0 员工总计 36 21 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1、员工薪酬政策 公司依照《劳动法》与全体员工签订了《劳动合同》，并按照国家有关法律、法规和北京市社会保 险政策，为员工办理养老、医疗等社会保险和住房公积金。为了提高员工积极性，公司主动调整了薪 酬结构，并加强了人才激励机制的建设。在持续改进员工薪酬福利待遇的同时，公司逐步健全和完善 绩效考核制度和薪酬晋升制度。随着业务规模的扩大，公司在人力资源方面的投入也逐渐加大，管理 体系日趋完善。 2、绩效管理及培训计划 公司将进一步完善治理机制，建立有序的岗位竞争、激励、淘汰机制，增加岗位流动性，为员工 提供职业发展空间与自我成长机会。公司重视人才培养，建立起了一套人才选拔、考核、晋升和激励 机制，并持续加强对全体员工的培训，为其职业发展和个人成长提供外部培训学习机会，以此提升员 工的整体素质和综合能力，为公司持续健康发展提供有力保障。 3、离退休人员 截至报告期末，不存在需要公司承担费用的离退休职工情况。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 1、高级管理人员变动 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 29 财务负责人杨小亮因个人原因辞职，公司召开第三届董事会第二十六次会议审议通过《关于聘任 公司财务负责人的议案》，聘任韩忠智为公司财务负责人，任期任期与第三届董事会期限保持一致。 因公司管理层分工调整所需，公司董事会秘书韩忠智提交辞职报告，公司召开第三届董事会第二 十六次会议审议通过《关于聘任公司董事会秘书的议案》，聘任李玲女士为公司新任董事会秘书，任期 与第三届董事会期限保持一致。 2、董事变动 公司第三届董事会第二十七次会议于 2022 年 4 月 11 日审议并通过：免去赵玉伟先生的董事，任 免决议尚需 2022 年第二次临时股东大会审议，自相关议案审议通过之日起生效。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 30 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企业 股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件及其他相关法律、法规的要求，不断完 善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。公司股东大会、董事会、监事 会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求。公司重大经营决策、投资决策以及财务决策 均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。 截止报告期末，上述机构和人员依法运作，规范运营，未出现违法、违规情况和重大缺陷，能够 切实履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 报告期内，公司不断完善内部决策管理制度和信息披露管理制度，并根据《公司法》、《证券法》、 《非上市公众公司监督管理办法》等法律法规及规范性文件的要求完善了《公司章程》、《股东大会议 事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》等规章制度，并在实际经营中严格遵照执行。 公司董事会认为，公司的治理机制能够为所有股东提供合适的保护，确保所有股东最大限度地行 使对公司必要事务的知情权、参与权、表决权和质询权。公司现有的治理机制符合相关法律法规要求， 且运行有效，能够保证公司股东特别是中小股东充分有效地行使其各项合法权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司依据《公司法》和《公司章程》等有关规定发布会议通知并按期召开股东大会、 董事会、监事会会议；“三会”会议记录完整，会议决议能够得到有效执行。公司重大经营活动的决策 和执行均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，均履行了相应的法律程序。公司 重大经营决策、投资决策、财务决策、重要人事变动等均按照《公司法》和《公司章程》等有关规定 严格履行了相应程序，所做决策合法、有效，符合《公司法》、《证券法》及《全国中小企业股份转让 系统业务规则（试行）》等法律法规及规范性文件的要求。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 31 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 公司已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程，本报告 期内无公司章程修改情况。报告期后根据《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》及《全国中小 企业股份转让系统挂牌公司股票终止挂牌实施细则》等相关规定，公司拟修订《公司章程》的部分条 款。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 2 7 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司依据《公司法》和《公司章程》的规定发布董事会、监事会、股东大会召开通知， 并按期召开会议；提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议等均符合法律、行政法规 和公司章程的规定；三会决议完整，会议记录中时间、地点、出席人数等要件齐备，会议决议均能够 正常签署；三会的召集、召开、表决和决议程序均符合《公司法》、《证券法》等法律法规及《公司章 程》的规定，决议内容及签署合法合规、真实有效。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 32 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 公司监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对本年度内的监督事 项无异议。 报告期内，监事会对股东大会会议决议的执行情况进行了监督检查，认为公司董事会能够认真落 实和执行股东大会的有关决议，报告期内未发现违法违规及存在重大风险的事项。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 报告期内公司控股股东、实际控制人行为规范，没有超越股东大会直接或间接干预公司的决策和 经营活动；公司的资产完整，人员、财务、机构、业务独立，具有完整的业务体系和直接面向市场独 立经营的能力及风险承受能力。具体情况如下： （一）业务独立性 公司的主营业务为企业管理培训、咨询服务。公司在业务上与控股股东、实际控制人及其控制的 其他企业相互独立，拥有独立完整的业务系统，独立开展业务。公司的采购、销售、培训、研发及管 理系统等重要职能完全由公司承担，具有完整的业务流程及采购、销售渠道。公司独立获取业务收入 和利润，具有独立自主的经营能力，不存在依赖控股股东、实际控制人及其他关联方进行经营的情形。 （二）人员独立性 公司的董事、监事和高级管理人员均通过合法程序产生，不存在控股股东及实际控制人干预公司 董事会和股东大会作出的人事任免决定的情况。公司高级管理人员均专职于本公司工作，未在控股股 东和实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，未在控股股东、实际控制 人或其控制的其他企业领薪；公司的财务人员未在控股股东和实际控制人或其控制的其他企业中兼 职。公司遵守《劳动法》、《劳动合同法》等相关法律法规，并与员工签订了劳动合同，严格执行劳动 工资制度。公司的劳动关系、工资报酬、社会保险独立管理，公司人员保持相对独立。 （三）资产独立性 公司资产独立完整、权属清晰，所有资产均由公司实际控制和使用，均能提供合法有效的权属证 明，不存在权属纠纷。公司资产与股东资产严格分开，不存在与股东共有的情况。公司对所有资产拥 有完全的控制权和支配权，没有以公司资产或信誉为股东的债务提供担保，不存在公司资产、资金被 控股股东及其控制的其他企业占用而损害公司利益的情形。 （四）财务独立性 公司设立了独立的财务部门，配备专职的财务会计人员，制定了完善的财务管理制度，建立了独 立的财务核算体系，能够依法独立作出财务决策；公司开设独立的基本存款账户和募集资金专项帐户， 独立运营管理资金，未与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户；公司独立进行税 务登记，依法独立纳税；公司能够独立做出财务决策，自主决定资金使用事项，不存在控股股东、实 际控制人干预公司资金使用安排的情况。 （五）机构独立性 公司依法设立了股东大会、董事会、监事会，并根据公司章程的规定聘任了管理层，公司“三会 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 33 一层”治理机制建全，规范运作，独立行使经营管理职权。公司根据业务发展需要设置了独立的、适 应公司业务发展需要的组织机构和职能部门，规定了相应的管理制度，独立行使经营管理职权，不存 在与公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业混合经营、合署办公的情形。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作 否 公司严格按照《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等有关法律、法规、规章 制度及《公司章程》的要求，不断修订和完善内部控制管理制度。公司的会计核算体系、财务管理制 度和风险控制体系等重大内部控制制度能够得到有效执行，为公司公司健康、稳定发展提供了有力保 障。报告期内，公司的各项管理制度运行良好，未发现存在缺陷的情况。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司未发生重大会计差错更正及重大信息遗漏情况。公司已于 2017 年 4 月建立了《年 度报告重大差错责任追究制度》和《信息披露管理制度》，进一步增强了信息披露的真实性、准确性、 完整性和及时性，提高了年报信息披露的质量和透明度。 报告期内，公司信息披露责任人及管理层严格遵守上述制度，执行情况良好。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 34 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 亚会审字（2022）第 01110587 号 审计机构名称 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼 20 层 2001 审计报告日期 2022 年 4 月 27 日 签字注册会计师姓名及连续签 字年限 吴长波 张洪义 1 年 1 年 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 1 年 会计师事务所审计报酬 10 万元 审计报告 亚会审字（2022）第 01110587 号 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了玖零互生文化发展（北京）股份有限公司（以下简称“玖零股份”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金 流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了玖零股份 2021 年 12 月 31 合并及母公司的财务状况以及 2021 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们 独立于玖零股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当 的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 玖零股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2021 年度报告中涵盖的 信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结 论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 35 务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 玖零股份管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估玖零股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如 适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算玖零股份、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督玖零股份的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具 包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一 重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影 响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执 行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这 些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现 由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发 表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致 对玖零股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出 结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关 披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致玖零股份不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审 计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：吴长波 中国·北京 中国注册会计师：张洪义 二〇二二年四月二十七日 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 36 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 六、1 1,331,642.95 9,551,175.56 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 六、2 3,221,299.13 衍生金融资产 应收票据 0.00 0.00 应收账款 六、3 5,122,004.29 524,903.50 应收款项融资 预付款项 六、4 229,853.30 408,855.14 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、5 5,828,249.29 5,240,849.64 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 六、6 543,666.58 540,672.17 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 13,055,416.41 19,487,755.14 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 六、7 31,486,393.10 32,567,272.84 其他权益工具投资 1,001,083.93 1,000,000.00 其他非流动金融资产 投资性房地产 六、8 0.00 0.00 固定资产 六、9 152,224.11 332,235.07 在建工程 0.00 0.00 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 37 无形资产 六、10 438,495.82 44,263.64 开发支出 商誉 0.00 0.00 长期待摊费用 递延所得税资产 六、11 82,640.99 3,008.49 其他非流动资产 非流动资产合计 33,160,837.95 33,946,780.04 资产总计 46,216,254.36 53,434,535.18 流动负债： 短期借款 六、12 3,000,000.00 3,004,127.29 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、13 347,858.50 364,360.85 预收款项 合同负债 六、14 2,409,340.55 4,880,876.39 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六、15 266,000.47 442,938.53 应交税费 六、16 321,692.45 390,376.79 其他应付款 六、17 640,179.69 135,666.85 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 六、18 138,619.84 253,336.14 流动负债合计 7,123,691.50 9,471,682.84 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 0.00 0.00 应付债券 其中：优先股 0 0 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 38 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 7,123,691.50 9,471,682.84 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、19 47,277,650 47,277,650 其他权益工具 其中：优先股 0 0 永续债 资本公积 六、20 4,570,470.67 4,570,470.67 减：库存股 其他综合收益 六、21 1,083.93 专项储备 盈余公积 六、22 2,244,166.11 2,244,166.11 一般风险准备 未分配利润 六、23 -15,247,334.42 -10,189,431.55 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 38,846,036.29 43,902,855.23 少数股东权益 246,526.57 59,997.11 所有者权益（或股东权益）合计 39,092,562.86 43,962,852.34 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 46,216,254.36 53,434,535.18 法定代表人：林姝宏 主管会计工作负责人：韩忠智 会计机构负责人：韩忠智 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 352,749.09 3,059,346.42 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十三、1 1,797,960.00 30,903.50 应收款项融资 预付款项 237,619.93 357,855.14 其他应收款 十三、2 1,561,262.59 2,731,370.06 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 543,666.58 540,672.17 合同资产 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 39 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 4,493,258.19 6,720,147.29 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十三、3 50,878,918.59 51,275,276.50 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 137,307.22 307,761.02 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 438,495.82 44,263.64 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 14,255.29 3,008.49 其他非流动资产 非流动资产合计 51,468,976.92 51,630,309.65 资产总计 55,962,235.11 58,350,456.94 流动负债： 短期借款 3,000,000.00 3,004,127.29 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 337,858.50 354,360.85 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 256,618.68 349,696.72 应交税费 321,692.45 375,821.66 其他应付款 3,105,253.67 135,666.85 其中：应付利息 应付股利 合同负债 2,403,736.22 4,461,293.92 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 144,224.17 251,166.73 流动负债合计 9,569,383.69 8,932,134.02 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 40 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 9,569,383.69 8,932,134.02 所有者权益（或股东权益）： 股本 47,277,650.00 47,277,650.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 4,871,579.52 4,871,579.52 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 2,523,862.23 2,523,862.23 一般风险准备 未分配利润 -8,280,240.33 -5,254,768.83 所有者权益（或股东权益）合计 46,392,851.42 49,418,322.92 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 55,962,235.11 58,350,456.94 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 六、24 17,738,364.84 14,024,900.84 其中：营业收入 六、24 17,738,364.84 14,024,900.84 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 17,043,216.04 20,307,893.97 其中：营业成本 六、24 8,082,094.12 5,487,757.65 利息支出 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 41 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、25 76,630.27 54,305.27 销售费用 六、26 2,730,783.86 5,009,988.28 管理费用 六、27 6,108,392.69 9,744,393.90 研发费用 0.00 0.00 财务费用 六、28 45,315.10 11,448.87 其中：利息费用 121,874.33 85,547.49 利息收入 95,548.67 91,627.70 加：其他收益 六、29 110,226.43 176,648.93 投资收益（损失以“-”号填列） 六、30 -2,186,478.94 -2,387,034.05 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 六、31 -3,007,854.28 195,374.53 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、32 -317,764.20 -235,408.47 资产减值损失（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 资产处置收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -4,706,722.19 -8,533,412.19 加：营业外收入 六、33 210,219.53 1,202.63 减：营业外支出 六、34 444,726.93 3,786.38 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -4,941,229.59 -8,535,995.94 减：所得税费用 六、35 -86,561.11 268,092.80 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -4,854,668.48 -8,804,088.74 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 186,529.47 -225,513.98 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） -5,041,197.95 -8,578,574.76 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 42 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 -4,854,668.48 -8,804,088.74 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -5,041,197.95 -8,578,574.76 （二）归属于少数股东的综合收益总额 186,529.47 -225,513.98 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.11 -0.1815 （二）稀释每股收益（元/股） -0.11 -0.1815 法定代表人：林姝宏 主管会计工作负责人：韩忠智 会计机构负责人：韩忠智 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 十三、4 14,223,985.83 12,246,736.85 减：营业成本 十三、4 7,920,374.12 4,368,489.70 税金及附加 74,848.09 53,382.88 销售费用 2,723,862.38 4,760,089.91 管理费用 5,609,958.56 7,572,243.92 研发费用 76,300.55 财务费用 134,864.38 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 101,348.75 176,076.65 投资收益（损失以“-”号填列） 十三、5 -696,357.91 -1,783,298.44 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 43 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -59,223.28 -53,079.07 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -2,894,154.14 -6,244,070.97 加：营业外收入 174,724.98 2.63 减：营业外支出 368,315.74 3,786.38 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -3,087,744.90 -6,247,854.72 减：所得税费用 -11,246.80 261,574.03 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -3,076,498.10 -6,509,428.75 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） -3,076,498.10 -6,509,428.75 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -3,076,498.10 -6,509,428.75 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 44 销售商品、提供劳务收到的现金 11,159,368.22 9,117,485.00 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 263.81 63,998.14 收到其他与经营活动有关的现金 1,552,461.04 711,852.99 经营活动现金流入小计 12,712,093.07 9,893,336.13 购买商品、接受劳务支付的现金 6,183,963.76 5,233,724.36 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 5,090,836.91 8,334,690.22 支付的各项税费 514,198.95 1,153,307.00 支付其他与经营活动有关的现金 7,645,042.83 7,440,649.05 经营活动现金流出小计 19,434,042.45 22,162,370.63 经营活动产生的现金流量净额 -6,721,949.38 -12,269,034.50 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,007,285.18 取得投资收益收到的现金 -115,515.26 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 6,679.92 投资活动现金流入小计 1,013,965.10 -115,515.26 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 480,394.00 49,151.04 投资支付的现金 1,899,318.78 1,790,613.32 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 120.75 3,175,000.00 投资活动现金流出小计 2,379,833.53 5,014,764.36 投资活动产生的现金流量净额 -1,365,868.43 -5,130,279.62 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 45 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 3,000,000.00 3,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 3,000,000.00 3,000,000.00 偿还债务支付的现金 3,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 131,714.80 81,420.20 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 3,131,714.80 81,420.20 筹资活动产生的现金流量净额 -131,714.80 2,918,579.80 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -8,219,532.61 -14,480,734.32 加：期初现金及现金等价物余额 9,551,175.56 24,031,909.88 六、期末现金及现金等价物余额 1,331,642.95 9,551,175.56 法定代表人：林姝宏 主管会计工作负责人：韩忠智 会计机构负责人：韩忠智 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 11,093,005.81 7,440,435.00 收到的税费返还 42.11 63,588.30 收到其他与经营活动有关的现金 4,496,825.87 693,811.96 经营活动现金流入小计 15,589,873.79 8,197,835.26 购买商品、接受劳务支付的现金 6,008,203.76 4,166,024.01 支付给职工以及为职工支付的现金 4,772,311.29 6,945,828.01 支付的各项税费 514,198.95 1,124,229.68 支付其他与经营活动有关的现金 6,089,648.32 6,616,602.13 经营活动现金流出小计 17,384,362.32 18,852,683.83 经营活动产生的现金流量净额 -1,794,488.53 -10,654,848.57 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 46 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 480,394.00 25,218.56 投资支付的现金 300,000.00 5,505,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 1,000,000.00 投资活动现金流出小计 780,394.00 6,530,218.56 投资活动产生的现金流量净额 -780,394.00 -6,530,218.56 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 3,000,000.00 3,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 3,000,000.00 3,000,000.00 偿还债务支付的现金 3,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 131,714.80 81,420.20 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 3,131,714.80 81,420.20 筹资活动产生的现金流量净额 -131,714.80 2,918,579.80 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -2,706,597.33 -14,266,487.33 加：期初现金及现金等价物余额 3,059,346.42 17,325,833.75 六、期末现金及现金等价物余额 352,749.09 3,059,346.42 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 47 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他综 合收益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 47,277,650.00 4,570,470.67 2,244,166.11 -10,189,431.55 59,997.11 43,962,852.34 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 47,277,650.00 4,570,470.67 2,244,166.11 -10,189,431.55 59,997.11 43,962,852.34 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 1,083.93 -5,057,902.87 186,529.46 -4,870,289.48 （一）综合收益总额 1,083.93 -5,041,197.95 76,540.73 -4,854,668.48 （二）所有者投入和减少资 本 109,988.73 109,988.73 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 48 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 109,988.73 109,988.73 （三）利润分配 -16,704.92 -16,704.92 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 -16,704.92 -16,704.92 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 -108,904.81 四、本年期末余额 47,277,650.00 4,570,470.67 1,083.93 2,244,166.11 -15,247,334.42 246,526.57 39,092,562.86 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 49 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益 合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 47,277,650.00 4,570,470.67 2,244,166.11 -1,610,856.79 285,511.09 52,766,941.08 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 4,570,470.67 4,570,470.67 2,244,166.11 -1,610,856.79 285,511.09 52,766,941.08 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -8,578,574.76 -225,513.98 -8,804,088.74 （一）综合收益总额 -8,578,574.76 -225,513.98 -8,804,088.74 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 50 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 47,277,650.00 4,570,470.67 2,244,166.11 -10,189,431.55 59,997.11 43,962,852.34 法定代表人：林姝宏 主管会计工作负责人：韩忠智 会计机构负责人：韩忠智 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 51 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益 合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 47,277,650.00 4,871,579.52 2,523,862.23 -5,254,768.83 49,418,322.92 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 47,277,650.00 4,871,579.52 2,523,862.23 -5,254,768.83 49,418,322.92 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） -3,025,471.50 -3,025,471.50 （一）综合收益总额 -3,076,498.10 -3,076,498.10 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 51,026.60 51,026.60 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 52 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 51,026.60 51,026.60 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 47,277,650.00 4,871,579.52 2,523,862.23 -8,280,240.33 46,392,851.42 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益 合计 优先 股 永续 债 其他 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 53 一、上年期末余额 47,277,650.00 4,871,579.52 2,523,862.23 1,254,659.92 55,927,751.67 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 47,277,650.00 4,871,579.52 2,523,862.23 1,254,659.92 55,927,751.67 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） -6,509,428.75 -6,509,428.75 （一）综合收益总额 -6,509,428.75 -6,509,428.75 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 54 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 47,277,650.00 4,871,579.52 2,523,862.23 -5,254,768.83 49,418,322.92 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 55 三、财务报表附注 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位：元 币种：人民币） 一、公司基本情况 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 前身为玖零互 生投资（北京）股份有限公司，2015 年 12 月 10 日，经公司临时股东大会审议通过，公司名称变 更为玖零互生文化发展（北京）股份有限公司。公司营业执照的统一社会信用代码为 911101055825424746，法定代表人为林姝宏。公司于 2016 年 12 月 9 日在全国中小企业股份转让 系统挂牌公开转让。 截止 2020 年 12 月 31 日，本公司累计股本总数 47,277,650.00 股，注册资本为 47,277,650.00 元。公司注册地址：北京市顺义区南彩镇彩达二街 2 号 12-208；总部地址：北京市朝阳区建国路 15 号院甲 1 号北岸 1292 三间房创意生活园区 9-908。 本公司所属行业为培训行业，主营业务是为成长型中小企业提供管理咨询培训服务，帮助企 业建立高效的运营管理系统、精准的渠道营销系统和有效的企业文化系统。为企业管理层提供经 营企业所需的团队建设、薪酬和晋升、招聘和培训、渠道和营销、文化建设等运营管理系统；为 企业员工提供目标管理、自我激励、销售技能、心性提升等学习培训服务。 经营范围：组织文化艺术交流活动（不含演出）；企业管理咨询；企业形象策划；承办展览 展示活动；经济贸易咨询；设计、制作、代理、发布广告；技术开发；销售电子产品、工艺品、 文具用品；会议服务；营销策划；出版物批发；出版物零售。（市场主体依法自主选择经营项目， 开展经营活动；出版物批发、出版物零售以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的 内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） 本财务报表经本公司董事会于 2022 年 4 月 26 日批准报出。 二、本年度合并财务报表范围 本期纳入合并范围的子公司包括 3 家，因处置或转让不再包括郑州泽达企业管理咨询有限公 司，净减少 1 家，具体见本附注“八、在其他主体中的权益”。 三、财务报表编制基础 （一）编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的 企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制；按照中国证 券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》 （2014 年修订）披露有关财务信息。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，财务报表均以历史成本为计量基 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 56 础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 （二）持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大 怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年 12 月 31 日的财务状况及 2021 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在 所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 （二）会计期间 本公司会计年度采用公历年度，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （三）营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记 账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策 进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不 足冲减的，冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列 步骤进行会计处理： (1) 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 57 应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初 始投资成本。 (2) 长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投 资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对 价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本 溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 (3) 合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转 入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者 权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合 收益和其他所有者权益应全部结转。 (4) 在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当 期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价 值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被 购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价 值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可 靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认 的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同 性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资 产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 58 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关 的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以 外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将 各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表 中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成 本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有 者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投 资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结 转。在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资 的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价 值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当 期投资损益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (4) 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产 的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 59 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本 公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关 活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系 等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要 素发生变化的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享 有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业公司视为一个会 计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期 间，反映企业公司整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子 公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股 权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间 发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在 企业公司角度对特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股 东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收 益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利 润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配 比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售 资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司 所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整 合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润 纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同 合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并 资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收 入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 60 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表 的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳 入合并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得 的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日， 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控 制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比 较报表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表 中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核 算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方 重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交 易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定 对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能 决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排， 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 61 其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同 经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认 其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是 指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及 价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符 合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均 计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采 用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项 目下单独列示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财 务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例 计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司 成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 62 1、金融工具的分类 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为： 以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2、金融资产的确认和计量 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认 金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据， 本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 (1) 以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金 融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金 和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊 余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 (2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计 量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入 计入当期损益。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综 合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益 转入留存收益，不计入当期损益。 (3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在 初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动计入当期损益。 3、金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损 益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 63 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债 的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会 计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险 变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信 用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按 上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配 的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期 损益。 (2) 其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担 保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确 认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该 金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但 是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融 资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对 价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止 确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分 的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则 继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 64 5、金融负债终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金 融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且 新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融 负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债， 同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 6、金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可 执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。 7、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估 值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择 与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优 先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可 观察输入值。 8、权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行 （含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用 从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作 为利润分配处理。 （十一）金融工具减值 本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、 债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 65 分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。 1、减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方 法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收 取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减 值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产 等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认 后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风 险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准 备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司不选择简化处理方法，依据其信 用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期内预期信用损失金额 为基础计量损失准备。 2、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时 确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。 3、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存 在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收 款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的 组别，在组合的基础上评估信用风险。 4、金融资产减值的会计处理方法 期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准 备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认 为减值利得。 5、各类金融资产信用损失的确定方法 （1）应收票据 本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应 收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合： 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 66 项 目 确定组合的依据 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同 （2）应收账款及合同资产 对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用 损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司不选择简化处理方法， 依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期 信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组 合： 项 目 确定组合的依据 组合 1 低风险组合 合并范围内关联方款项 组合 2 采用账龄计提坏账准备 的应收账款 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。 （3）其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月 内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款 外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 组合 1 低风险组合 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、质保金、备用金 等应收款项。 组合 2 采用信用风险特征计提 坏账准备的应收账款 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。 （十二）存货 1、存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、合同履约成本、发出商品、 委托加工物资、消耗性生物资产等。 2、取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按先进先出法 计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 67 工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购 数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （十三）合同资产 本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其 他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利 作为应收款项单独列示。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（十一）金融 工具减值。 （十四）持有待售资产 1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准 公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流 动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。 公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计 出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获 得批准。 确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价 格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。 2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高 于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 (1) 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的 预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 68 固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入 当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额 孰低进行计量。 (2) 对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止 按权益法核算。 (3) 对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公 司是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在 母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司 所有资产和负债划分为持有待售类别。 3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理 (1) 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件 的，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待 售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额。 (2) 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分 类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 4、其他持有待售非流动资产的会计处理 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动 资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权 利。 （十五）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 (1) 长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益 性投资，以及对其合营企业的权益性投资。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 (2) 长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）； ②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 69 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位 的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代 表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自 身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性， 进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活 动，从而能够对被投资单位施加重大影响。 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技 术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需 要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 ③确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。 2、长期股权投资初始成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益 性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价 之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为 股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价 或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分 别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权 的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初 始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股 权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 70 的其他综合收益，暂不进行会计处理。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及 发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的 初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购 买日的公允价值计入企业合并成本。 通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否 属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易 进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投 资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核 算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用于发生时计入当期损益。 (2) 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换 出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整 长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 71 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确 认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的 未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投 资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减 值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加 上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售 金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动 转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重 大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该 剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定 进行会计处理。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础， 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 72 （十六）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产分类为：运输工具、电子设备、办公家具。固定资产在同时满足下列条 件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够 可靠地计量。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率 确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选 择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 类别 折旧方法 折旧年限 （年） 残值率 （%） 年折旧率 （%） 运输工具 年限平均法 4- 5 5.00 19.00 -23.75 电子设备 年限平均法 3 -5 5.00 31.67 -23.75 办公家具 年限平均法 5 -6 5.00 19.00 -15.83 （十七）在建工程 在建工程以立项项目分类核算, 成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工 程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入 账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （十八）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： (1) 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 73 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借 款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为 当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的 借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额。 （十九）使用权资产 使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、（三十六）“租赁”。 本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： （1）租赁负债的初始计量金额； （2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励 相关金额； （3）本公司发生的初始直接费用； （4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 74 约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提 折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余 使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减 值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。 （二十）无形资产 1、无形资产的计价方法 (1) 取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无 形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值， 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值； 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无 形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 本公司的无形资产为系统软件。 (2) 后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无 形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 （二十一）长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在 建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹 象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值 减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 75 值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金 额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余 寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉每年 年度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分 摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账 面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关 资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组 或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资 产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回 金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合 进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值 部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商 誉的减值损失。 （二十二）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入 固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使 以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （二十三）合同负债 本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务部分确认为合同负债。如果 在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本 公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同 一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 （二十四）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括 短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保 险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。在职工为公司提供服务的会计 期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本，其中非货币性福利 按公允价值计量。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 76 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划分类为设定提存 计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期 结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相 匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计 量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质 量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报 告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成 的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业 可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。 报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资 产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变 动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务 成本确认为当期费用。 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受 益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： (1) 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规 定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有 关规定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的， 适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末， 将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净 负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 77 （二十五）租赁负债 租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、（三十六）“租赁”。 本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租 赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公 司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括： （1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额； （2）取决于指数或比率的可变租赁付款额； （3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格； （4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租 赁选择权需支付的款项； （5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相 关资产成本。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。 （二十六）预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的 现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。涉及 诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、 其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现 金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价 值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到 时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成 亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同 标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下， 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 78 按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承 诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。 （3）质量保证及维修 本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债 时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准 备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 （4）回购担保 本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的回购担保损 失确认预计负债。预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保的比例、履行回购担保后 实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能力。由于历史数据或评估数据均可能无法反 映将来的回购损失情况，这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 （二十七）股份支付 1、股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的 负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授 予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可 行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入 相关成本或费用，相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出 最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应 调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按 照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具 的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用， 相应增加股东权益。 （2）以现金结算的股份支付 股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的 负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后 才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债 的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个 资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 2、权益工具公允价值的确定方法 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 79 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的 条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估 计，修正预计可行权的权益工具数量。 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的 增加相应地确认取得服务的增加。 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值 相应地确认为取得服务的增加。 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市 场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继 续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩 余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非 可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。 （二十八）优先股与永续债等其他金融工具 1、永续债和优先股等的区分 本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具： （1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方 交换金融资产或金融负债的合同义务； （2）如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具， 则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过 以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。 除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融 负债。 本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实 际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具 发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。 2、永续债和优先股等的会计处理方法 归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失， 以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用以外，均计入当期损益。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 80 归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时， 本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作 为利润分配处理。 本公司不确认权益工具的公允价值变动。 （二十九）收入 1． 收入确认的一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称：商品）控制权时， 按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。 履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单 项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段 内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在本公司履约的同 时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； （2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品； （3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累 计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认 收入。 2． 可变对价 合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或有可能发生金额确定可变对价的佳估计数，但 包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转 回的金额。每一资产负债表日，本公司重新估计应计入交易价格的可变对价金额。 3． 重大融资成分 对于合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金 支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品或服务现销价格的折现率， 将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率法摊销。 对于预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司未考虑合同 中存在的重大融资成分。 4． 应付客户对价 合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的， 本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚 的时点冲减当期收入。 5． 交易价格分配至各单项履约义务 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品 或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表明合同折 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 81 扣或可变对价仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相关的，本公司将该合同折扣或可变 对价分摊至相关一项或多项履约义务。 单独售价，是指本公司向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的，本公 司综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。 6． 主要责任人/代理人 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易 时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或 服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按 照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支 付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。 7． 收入确认的具体方法 ①提供培训服务收入确认方法 需要满足以下条件：公司根据合同约定向客户提供咨询、培训服务，且该服务销售收入金 额已确定，已收到预收款项或者已取得相关收款凭证且相关经济利益很可能流入，相关咨询、 培训成本能够可靠地计量。 根据公司运营模式，提供培训服务收入确认分为以下两种情况： A、公司自行开发的客户，根据客户参加培训时签署的客户签到表确认培训服务发生，依 据制定的课程种类价格表确认服务收入。 B、公司与省级代理商合作，由代理商提供客户资源，公司提供课程培训服务，公司根据 合同约定分成比例确认收入条款和客户参加培训时签署的客户签到表确认劳务收入，依据制定 的课程种类价格表确认服务收入。 ②销售物资收入确认方法 需要满足以下条件： A、公司已经根据合同约定将商品交付给购货方； B、销售收入金额已经确定，取得了收款和收款凭证或相关经济利益很可能流入； C、产品相关的成本能够可靠的计量。 ③技术服务收入确认方法 公司根据合同约定提供技术服务，在客户验收或已经达到可使用状态后确认技术服务收 入。 （三十）合同成本 1. 合同履约成本 本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满 足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产： 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 82 （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。 （3）该成本预期能够收回。 该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中 列报。 2. 合同取得成本 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增 量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的， 在发生时计入当期损益。 3. 合同成本摊销 上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约 义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。 4. 合同成本减值 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出部分计提减值准备， 并确认为资产减值损失： （1）企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； （2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当 转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提 减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 （三十一）政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助 和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值。按照名义金额计量的政府补助，直接计 入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益 余额转入资产处置当期的损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府 补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 83 本费用或损失的期间，计入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处 理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关 的政府补助，计入营业外收支。 3、政策性优惠贷款贴息的会计处理 （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的， 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费 用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补 助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且 预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。 已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时冲减相关 资产账面价值的，调整资产账面价值 （三十二）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差 异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商 誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可 抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得 税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债， 除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见 的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递 延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 84 其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所 得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得 足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公 司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体 相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以 净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税 负债以抵销后的净额列报。 （三十三）租赁 租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取 或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。 （1） 本公司作为承租人 本公司租赁资产的类别主要为房屋。 ① 初始计量 在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支 付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的 现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款 利率作为折现率。 ② 后续计量 本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详 见本附注四、（十七） “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公 司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的， 本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当 期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益 或相关资产成本。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确 定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际 行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使 用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 85 将剩余金额计入当期损益。 ③ 短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采 取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统 合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 （三十四）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或 划分为持有待售类别： 1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关 联计划的一部分； 3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。 （三十五）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、 共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系 的企业，不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的子公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其 他企业。 （三十六）其他重要的会计政策、会计估计 1、重要会计估计和判断 本公司在运用上述会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层 过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本公司的估计存在 差异。 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 86 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响 变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变 更当期和未来期间予以确认。 资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假 设和不确定性主要有： (1) 所得税 本公司在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项其最终的税务处 理和计算存在一定的不确定性，在计提各个地区的所得税费用时，本公司需要作出重大判断。部 分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批，如果这些税务事项的最终认定结果与最初 入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生 影响。此外，递延所得税资产的转回取决于本公司于未来年度是否能够产生足够的应纳税所得额 用来抵扣可抵扣暂时性差异。若未来的盈利能力偏离相关估计，则须对递延所得税资产的价值作 出调整，因而可能对本公司的财务状况及经营业绩产生影响。 (2) 折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提 折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用 寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生 重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 (3) 固定资产的可使用年限 本公司的管理层对固定资产可使用年限做出估计。此类估计以相似性质及功能的固定资产在 以往年度的实际可使用年限的历史经验为基准。可使用年限与以前估计的使用年限不同时，管理 层将对固定资产的预计使用年限进行相应的调整，或者当报废或出售技术落后相关设备时相应地 冲销或冲减相应的固定资产。因此，根据现有经验进行估计的结果可能与下一会计期间实际结果 有所不同，因而可能导致对资产负债表中的固定资产账面价值和折旧费用的重大调整。 (4) 非金融长期资产减值 本公司在资产负债表日对非金融资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否下跌至低于 其账面价值。如果情况显示该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。 可收回金额是资产（或资产组）的公允价值减去处置费用后的净额与资产（或资产组）预计 未来现金流量的现值两者之间的较高者。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组） 未来可使用寿命、生产产品的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等做出重 大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的 假设所作出的有关产量、售价和相关经营成本等的预测。倘若未来事项与该等估计不符，可收回 金额将需要作出修订，这些修订可能会对本公司的经营业绩或者财务状况产生影响。 (5) 坏账准备计提 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 87 本公司管理层对应收款项所计提的坏账准备金额的估计是基于客户的信用记录及目前的市 场情况而确定的。管理层于每个资产负债表日前重新衡量坏账准备的金额。实际的结果与原先估 计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及坏账准备的计提或转回。 (6) 存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧 和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现 净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事 项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间 影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 (7) 存货跌价准备 本公司于资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变现净值的计算需要利用 假设和估计。管理层根据对相关物业的可变现净值之估计来评估款项的可回收程度，其中包括对 标准及地区具有可比性之物业进行现行市价分析，根据现有资产结构及工料价单对要完成开发所 需之建筑成本进行预测。若相关物业之实际可变现净值因市场状况变动或开发成本重大偏离预算 而高于或低于预期，将对计提的存货跌价准备产生影响。 （三十七）重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 本报告期公司主要会计政策未发生变更。 2、会计估计变更 本报告期本公司主要会计估计未发生变更。 五、税项 （一）主要税种及税率 本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 具体税率情况 增值税 应税收入按6%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税 额后的差额计缴增值税。 小规模纳税人按照应纳税额的3%计算缴纳增值税，现减按1%缴纳 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。 教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。 执行不同税率具体见下表： 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 88 纳税主体名称 增值税 所得税税率 城市维护建设税 本公司 6%、13% 所得减按25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税 7% 中企联盟（北京） 控股有限公司 1% 所得减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税 7% 北京云道固本管 理咨询有限公司 1% 所得减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税 5% 郑州泽达企业管 理咨询有限公司 1% 所得减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税 5% （二）税收优惠及批文 1、增值税 根据国家税务总局公告 2019 年第 14 号《关于深化增值税改革有关事项的公告》 “允许生产、 生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额”的规定，本公司自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，享受增值税加计扣除 10%的优惠政策。 根据财政部税务总局公告 2019 年第 87 号《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加 计抵减政策的公告》“允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 15%，抵减应纳税 额”的规定，本公司自 2019 年 10 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，享受增值税加计扣除 15%的优 惠政策。 2.其他税收优惠 根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项 的公告》（〔2019〕13 号）文件规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减 按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不 超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本通知执行 期限为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日。 根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021 年第 12 号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额， 按 20%的税率缴纳企业所得税。此优惠自 2021 年 1 月 1 日起施行，2022 年 12 月 31 日终止执行。 六、合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明上年年末余额的均为期末余 额。） （一）货币资金 项目 期末余额 上年年末余额 库存现金 307,789.16 17,065.80 银行存款 1,005,057.07 3,179,838.61 其他货币资金 18,796.72 6,354,271.15 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 89 项目 期末余额 上年年末余额 合计 1,331,642.95 9,551,175.56 其中：存放在境外的款项总 额 其他说明：其他货币资金为子公司中企联盟（北京）控股有限公司存放于安信证券股份有限 公司北京阜成门证券营业部及方正证券股份有限公司北京玉带河东街证券营业部用于投资的账 户资金，截止 2021 年 12 月 31 日余额为 18,796.72 元。 （二）交易性金融资产 项 目 期末余额 上年年末余额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 3,221,299.13 其中：债务工具投资 权益工具投资 其他 3,221,299.13 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 其中：债务工具投资 混合工具投资 其他 合 计 3,221,299.13 其中：重分类至其他非流动金融资产的部分 （三）应收账款 1、按账龄披露 账 龄 期末余额 1 年以内 4,849,322.41 1 年以内小计 4,849,322.41 1 至 2 年 520,000.00 2 至 3 年 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 小 计 5,369,322.41 减：坏账准备 247,318.12 合 计 5,122,004.29 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 90 2、按坏账计提方法分类列示 类 别 本年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 5,369,322.41 100.00 247,318.12 4.61 5,122,004.29 其中：账龄组合 4,426,362.41 82.44 247,318.12 5.59 4,179,044.29 低风险组合 942,960.00 17.56 - 942,960.00 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 合 计 5,369,322.41 100.00 247,318.12 —— 5,122,004.29 （续） 类 别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 552,530.00 100.00 27,626.50 5.00 524,903.50 其中：账龄组合 552,530.00 100.00 27,626.50 5.00 524,903.50 低风险组合 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 合 计 552,530.00 100.00 27,626.50 5.00 524,903.50 3、坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 坏账准备 27,626.50 221,318.12 64.00 1,562.50 247,318.12 合 计 27,626.50 221,254.12 64.00 1,562.50 247,318.12 4、本期实际核销的应收账款情况 本期玖零互生文化发展（北京）股份有限公司山东分公司、玖零互生文化发展（北京）股份 有限公司陕西分公司、玖零互生文化发展（北京）股份有限公司重庆分公司注销，计提的应收账 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 91 款予以核销。 5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 债务人名称 应收账款期末 余额 占应收账款期末余 额合计数的比例(%) 账龄 坏账准备期 末余额 地豪能源股份有限公司 3,000,000.00 55.87 1 年以内 150,000.00 兰州威特焊材科技股份有限 公司 900,000.00 16.76 1 年以内 宁夏苏锡威特铝业有限公司 900,000.00 16.76 1 年以内 45,000.00 项城市国有资产控股管理集 团有限公司 480,000.00 8.94 1-2 年 48,000.00 天津渔阳酒业有限责任公司 40,000.00 0.74 1-2 年 4,000.00 合计 5,320,000.00 99.07 247,000.00 （四）预付款项 1、预付账款按账龄列示 账龄 期末余额 上年年末余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 229,853.30 100.00 408,855.14 100.00 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计 229,853.30 100.00 408,855.14 100.00 2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 期末余额 占预付款项期末余额合计 数的比例（%） 北京锐创华文国际文化传媒有限公 司 67,627.11 29.42 北京稻香深潜体育文化传播有限公 司 60,000.00 26.10 百思佳（北京）物业管理有限公司 40,193.46 17.49 北京至善居养老投资有限公司 20,000.00 8.70 北京华品博睿网络技术有限公司 11,758.49 5.12 合 计 199,579.06 86.83 （五）其他应收款 项 目 期末余额 上年年末余额 应收利息 135,489.35 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 92 项 目 期末余额 上年年末余额 应收股利 其他应收款 5,692,759.94 5,240,849.64 合 计 5,828,249.29 5,240,849.64 1、应收利息 （1）应收利息分类 项 目 期末余额 上年年末余额 企业借款 135,489.35 小 计 135,489.35 减：坏账准备 合 计 135,489.35 2、其他应收款 （1）按账龄披露 账 龄 期末余额 1 年以内 4,237,897.26 1 至 2 年 1,185,310.54 2 至 3 年 328,199.99 3 至 4 年 300,000.00 4 至 5 年 5 年以上 小 计 6,051,407.79 减：坏账准备 358,647.85 合 计 5,692,759.94 （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额 备用金 268,942.26 799,692.36 往来款 73,622.55 132,117.44 房租押金 113,613.54 320,518.82 代扣代缴员工公积金 1,042.00 23,368.31 借款 5,594,187.44 3,826,587.98 保证金 0.00 400,000.00 小 计 6,051,407.79 5,502,284.91 减：坏账准备 358,647.85 261,435.27 合 计 5,692,759.94 5,240,849.64 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 93 （3）坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预期 信用损失（未发 生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 2021 年 1 月 1 日余额 261,435.27 261,435.27 2021 年 1 月 1 日其他应 收款账面余额在本期： ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提 123,542.80 123,542.80 本期转回 26,330.22 26,330.22 本期转销 本期核销 其他变动 2021 年 12 月 31 日余额 358,647.85 358,647.85 （4）坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 坏账准备 261,435.27 123,542.80 26,330.22 358,647.85 合 计 261,435.27 123,542.80 26,330.22 358,647.85 其中：本期坏账准备转回或收回金额重要的其他应收款 单位名称 转回或收回金额 收回方式 张继立 295,000.00 已结算 付开梅 195,699.39 已结算 合 计 490,699.39 —— （5）本期实际核销的其他应收款情况 无。 （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例 （%） 坏账准备 期末余额 北京前沿移动教育 科技有限公司 往来款 3,729,117.44 1 年以内 1,497,000.00 1 至 2 年 2,232,117.44 61.62% 魏爱 借款 820,000.00 1 年以内 120,000.00 1 至 2 年 100,000.00 2 至 3 年 300,000.00 13.55% 226,120.00 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 94 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例 （%） 坏账准备 期末余额 3 至 4 年 300,000.00 中盛国和（北京） 文化传播有限公司 借款 795,000.00 1 至 2 年 795,000.00 13.55% 79,500.00 刘俊美 借款 150,000.00 1 年以内 150,000.00 2.48% 7,500.00 北京锐创华文国际 文化传媒有限公司 押金 113,613.54 1 至 2 年 113,613.54 1.88% 15,535.81 合 计 —— 5,607,730.98 —— 93.08% 328,655.81 （六）存货 1、存货分类 项目 期末余额 上年年末余额 账面余额 跌价准 备 账面价值 账面余额 跌价准 备 账面价值 项目成本 543,666.58 543,666.58 540,672.17 540,672.17 合计 543,666.58 543,666.58 540,672.17 540,672.17 （七）长期股权投资 被投资单位 上年年末余额 本期增加 追加投资 权益法下确 认的投资收 益 其他综 合收益 调整 其他权 益变动 其他 联营企业 北 京前沿 移动 教 育科技 有限 公司 8,166,595.83 155,544.87 合 一安亲 （北 京）教育科技股 份有限公司 1,746,451.15 兰 州威特 焊材 科 技股份 有限 公司 22,661,632.02 山 东众商 融通 网 络科技 有限 公司 -7,406.16 7,406.16 玖零中创(北京) 顾问有限公司 300,000.00 合计 32,567,272.84 300,000.00 155,544.87 7,406.16 续表: 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 95 被投资单位 本期减少 减少 投资 权益法下确认 的投资损失 其他 综合 收益 调整 其他 权益 变动 宣告发 放现金 股利或 利润 其 他 联营企业 北京前沿移动教育科技有限公司 合一安亲（北京）教育科技股份 有限公司 1,902.78 兰州威特焊材科技股份有限公司 1,241,927.99 山东众商融通网络科技有限公司 玖零中创(北京)顾问有限公司 300,000.00 合计 1,543,830.77 续表三 被投资单位 期末余额 本期计提减 值准备 减值准备 期末余额 联营企业 北京前沿移动教育科技有限公司 8,322,140.70 合一安亲（北京）教育科技股份有限公司 1,744,548.37 兰州威特焊材科技股份有限公司 21,419,704.03 山东众商融通网络科技有限公司 - 玖零中创(北京)顾问有限公司 - 合计 31,486,393.10 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 96 （八）其他权益工具投资 1、其他权益工具投资情况 项 目 期末余额 上年年末余额 深圳太医令丞生物医药有限公司 1,001,083.93 1,000,000.00 合 计 1,001,083.93 1,000,000.00 （九）固定资产 1、总表情况 （1）分类列示 项目 期末余额 上年年末余额 固定资产 152,224.11 332,235.07 固定资产清理 合计 152,224.11 332,235.07 （2）其他说明： 2、固定资产 （1）固定资产情况 项目 办公设备 电子设备 运输设备 合计 一、账面原值： 1.上年年末余额 152,399.44 175,923.41 871,140.00 1,199,462.85 2.本期增加金额 12,600.00 12,600.00 (1)购置 12,600.00 12,600.00 3.本期减少金额 4.期末余额 164,999.44 175,923.41 871,140.00 1,212,062.85 二、累计折旧 1.上年年末余额 118,093.56 76,904.95 672,229.27 867,227.78 2.本期增加金额 23,706.99 42,670.91 126,233.06 192,610.96 (1)计提 23,706.99 42,670.91 126,233.06 192,610.96 3.本期减少金额 4.期末余额 141,800.55 119,575.86 798,462.33 1,059,838.74 三、减值准备 四、账面价值 1.期末账面价值 23,198.89 56,347.55 72,677.67 152,224.11 2.上年年末账面价值 34,305.88 99,018.46 198,910.73 332,235.07 （十）无形资产 1、无形资产情况 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 97 项目 软件 专利 权 非专利技 术 合计 一、账面原值 1.上年年末余额 289,295.75 289,295.75 2.本期增加金额 453,201.89 453,201.89 （1）购置 453,201.89 453,201.89 3.本期减少金额 4.期末余额 742,497.64 742,497.64 二、累计摊销 1.上年年末余额 245,032.11 245,032.11 2.本期增加金额 58,969.71 58,969.71 （1）计提 58,969.71 58,969.71 3.本期减少金额 4.期末余额 304,001.88 304,001.88 三、减值准备 四、账面价值 1.期末账面价值 438,495.76 438,495.76 2.上年年末账面价值 44,263.64 44,263.64 （十一）递延所得税资产/递延所得税负债 1、未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 上年年末余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 资产减值准备 318,478.80 82,640.99 60,169.87 3,008.49 合计 318,478.80 82,640.99 60,169.87 3,008.49 （十二）短期借款 1、短期借款分类 项目 期末余额 上年年末余额 信用借款 3,000,000.00 3,004,127.29 合计 3,000,000.00 3,004,127.29 （十三）应付账款 1、应付账款列示 项 目 期末余额 上年年末余额 1 年以内 347,858.50 364,360.85 合 计 347,858.50 364,360.85 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 98 2、账龄超过 1 年的重要应付账款 项 目 期末余额 未偿还或结转的原因 海州区冠尔企业管理咨询服务部 117,600.00 未结算 赵玉伟 60,000.00 未结算 合 计 177,600.00 —— （十四）合同负债 1、合同负债情况 项目 期末余额 期初余额 预收培训课程款 2,409,340.55 4,880,876.39 合计 2,409,340.55 4,880,876.39 2、账龄超过 1 年的重要合同负债情况 项 目 期末金额 未偿还或未结转原因 郑州玖零互生文化传播有限公司 203,301.89 报名还未参加课程培训 十堰利众企业管理咨询有限公司 53,113.21 报名还未参加课程培训 济南玖零孵化商务服务有限公司 47,169.81 报名还未参加课程培训 赤峰玖零互生文化传媒有限公司 48,584.91 报名还未参加课程培训 临沂玖零落地企业管理咨询有限公司 40,801.89 报名还未参加课程培训 合 计 392,971.70 —— （十五）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 442,938.53 4,527,089.18 4,715,717.89 254,309.82 二、离职后福利-设定提存计 划 643,933.06 632,242.41 11,690.65 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合计 442,938.53 5,171,022.24 5,347,960.30 266,000.47 2、短期薪酬列示 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 422,447.73 3,968,172.58 4,161,359.26 229,261.05 二、职工福利费 18,726.17 18,726.17 - 三、社会保险费 20,490.80 385,234.43 380,676.46 25,048.77 其中：医疗保险费 20,490.80 372,234.15 367,897.83 24,827.12 工伤保险费 13,000.28 12,778.63 221.65 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 99 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 四、住房公积金 154,956.00 154,956.00 五、工会经费和职工教育经费 六、短期带薪缺勤 七、短期利润分享计划 合计 442,938.53 4,527,089.18 4,715,717.89 254,309.82 3、设定提存计划列示 项目 上年年末余 额 本期增加 本期减少 期末余额 1.基本养老保险 620,901.05 609,615.34 11,285.71 2.失业保险费 23,032.01 22,627.07 404.94 3.企业年金缴费 合计 643,933.06 632,242.41 11,690.65 （十六）应交税费 项目 期末余额 上年年末余额 增值税 288,833.73 326,247.48 企业所得税 11,555.12 个人所得税 3,669.15 14,193.75 城市维护建设税 14,594.79 22,247.13 教育费附加 8,756.87 9,534.48 地方教育附加 5,837.91 6,356.32 印花税 56.00 堤围费（水利基金、河道 费） 186.51 合计 321,692.45 390,376.79 （十七）其他应付款 1、总表情况 项目 期末余额 上年年末余额 应付利息 应付股利 其他应付款 640,179.69 135,666.85 合计 640,179.69 135,666.85 2、按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 上年年末余额 员工报销款 19,454.00 33,796.87 服务费 3,710.00 3,528.00 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 100 项目 期末余额 上年年末余额 代扣社保 32,476.20 196.93 代垫款、往来款 584,539.49 98,145.05 合计 640,179.69 135,666.85 （十八）其他流动负债 项 目 期末余额 上年年末余额 待转销项税额 138,619.84 253,336.14 合 计 138,619.84 253,336.14 （十九）股本 1、股本增减变动情况 项目 上年年末余额 本次变动增减（+、—） 期末余额 发行 新股 送股 公积金转 股 其他 小计 股份总数 47,277,650.00 47,277,650.00 （二十）资本公积 1、资本公积增减变动明细 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 4,570,470.67 4,570,470.67 合计 4,570,470.67 4,570,470.67 （二十一）其他综合收益 项目 上年末 余额 年初 余额 本期发生金额 期末 余额 本期所得 税前发生 额 减：前期计 入其他综合 收益当期转 入损益（或 留存收益） 减：所 得税费 用 税后归属 于母公司 税后归 属于少 数股东 其他权益工 具投资公允 价值变动 1,083.93 1,083.93 合计 1,083.93 1,083.93 （二十二）盈余公积 1、盈余公积明细 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 101 项目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 2,244,166.11 2,244,166.11 2,244,166.11 合计 2,244,166.11 2,244,166.11 2,244,166.11 （二十三）未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 -10,189,431.55 -1,610,856.79 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 -10,189,431.55 -1,610,856.79 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -5,041,197.95 -8,578,574.76 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 其他 16,704.92 期末未分配利润 -15,247,334.42 -10,189,431.55 （二十四）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 17,738,364.84 8,082,094.12 13,984,567.98 5,471,852.06 其他业务 40,332.86 15,905.59 合计 17,738,364.84 8,082,094.12 14,024,900.84 5,487,757.65 2、公司前五名客户营业收入情况 序号 客户名称 本期发生额 金额 比例（%） 1 石横特钢集团有限公司 2,198,113.21 12.41% 2 湖南笑傲江湖文化传播有限公司 1,083,210.19 6.11% 3 中酿品致（北京）文化发展有限公司 775,471.70 4.38% 4 江苏金彭集团有限公司 754,716.98 4.26% 5 山东华舜重工集团有限公司 641,509.43 3.62% 合计 5,453,021.51 30.78% （二十五）税金及附加 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 102 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 37,878.30 26,579.36 教育费附加 22,475.03 11,168.99 地方教育费附加 14,983.33 7,445.98 印花税 1,245.17 8,791.61 其他 48.44 319.33 合计 76,630.27 54,305.27 （二十六）销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 1,274,878.47 2,437,606.33 业务招待费 23,220.80 3,753.70 差旅费 162,101.30 139,987.42 办公费 9,557.28 109,524.97 会议费 33,837.21 74,223.86 广告宣传费 33,070.59 97,480.89 咨询费 404,858.86 519,819.30 车辆使用费 88,934.75 39,017.57 折旧 23,860.98 46,945.50 待摊费 351,020.76 12,965.76 租赁费 81,152.52 1,522,145.88 其他 244,290.34 6,517.10 合计 2,730,783.86 5,009,988.28 （二十七）管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 3,610,431.36 5,072,374.61 业务招待费 37,548.83 136,905.66 差旅费 238,111.82 421,446.37 办公费 261,919.74 289,346.29 会议费 202,170.76 咨询服务费 1,063,803.61 1,715,439.39 车辆使用费 168,487.45 290,679.50 折旧 168,749.98 236,284.74 摊销费用 52,957.46 132,671.49 租赁费 241,975.76 904,226.45 保险费及税金 131,489.98 宣传费 7,259.00 3,212.00 设计印刷费用 1,050.00 6,060.20 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 103 项目 本期发生额 上期发生额 培训费 21,005.09 130,728.03 其他 95,582.90 71,358.43 物业费 139,509.69 合计 6,108,392.69 9,744,393.90 （二十八）财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息费用 121,874.33 85,547.49 减：利息收入 95,548.67 91,627.70 手续费支出 18,989.44 17,529.08 合计 45,315.10 11,448.87 （二十九）其他收益 项目 本期发生额 上期发生额 代扣个人所得税手续费返还 2,506.83 7,232.55 增值税加计扣除 91,149.02 26,417.07 减免增值税及附加税 14,070.58 7,899.31 政府补助 2,500.00 135,100.00 合计 110,226.43 176,648.93 （三十）投资收益 项 目 本期发生额 上年同期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 -1,388,285.90 -3,506,830.07 交易性金融资产持有期间取得的投资收益 1,119,796.02 其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 -805,599.20 —— 其他 7,406.16 合 计 -2,186,478.94 -2,387,034.05 （三十一）公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额 其他权益工具投资 -3,007,854.28 交易性金融资产 195,374.53 合 计 -3,007,854.28 195,374.53 （三十二）信用减值损失 项 目 本期发生额 上年同期发生额 应收账款坏账损失 -130,551.62 -26,539.50 其他应收款坏账损失 -149,873.02 -208,868.97 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 104 项 目 本期发生额 上年同期发生额 合 计 -317,764.20 -235,408.47 （三十三）营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 无法支付的款项 202,582.73 202,582.73 罚没收入 7,000.00 7,000.00 其他 636.80 1,202.63 636.80 合计 210,219.53 1,202.63 210,219.53 （三十四）营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 无法收回的款项 413,262.33 413,262.33 滞纳金 3,786.38 其他 31,464.50 31,464.50 合计 444,726.83 3,786.38 444,726.83 （三十五）所得税费用 1、所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 268,937.96 递延所得税费用 -86,561.11 -845.16 合计 -86,561.11 268,092.80 2、会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 -4,941,229.59 按法定/适用税率计算的所得税费用 -247,061.48 子公司适用不同税率的影响 - 调整以前期间所得税的影响 - 非应税收入的影响 - 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -86,561.11 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏 损的影响 -10,462.29 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性 差异或可抵扣亏损的影响 257,523.76 所得税费用 -86,561.11 （三十六）现金流量表项目 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 105 1、收到其他与经营活动有关的现金 单位： 币种： 项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 5,010.23 40,039.72 其他经营性往来 1,476,902.37 161,837.71 政府补助 37,575.63 168,750.87 房租押金 32,972.81 341,223.31 其他 1.38 合计 1,552,461.04 711,852.99 2、支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 日常费用支出 4,002,379.18 6,378,379.78 备用金 449,011.03 587,193.14 保证金 400,000.00 房租物业费及房屋押金 574,874.79 71,298.00 其他 3,778.13 其他经营性往来 2,613,563.64 合计 7,639,828.64 7,440,649.05 3、收到其他与投资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 证券账户利息 6,679.92 合计 6,679.92 （三十七）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料表 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -4,854,668.48 -8,804,088.74 加：资产减值准备 信用减值损失 317,764.20 235,408.47 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 资产折旧 192,610.96 295,707.43 使用权资产折旧 无形资产摊销 13,649.52 13,649.52 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（收益以“－”号填列） 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 106 补充资料 本期金额 上期金额 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 3,007,854.28 财务费用（收益以“－”号填列） 125,947.29 81,420.20 投资损失（收益以“－”号填列） 2,186,478.94 1,898,813.70 递延所得税资产减少（增加以“－”号填 列） -11,250.00 -845.16 递延所得税负债增加（减少以“－”号填 列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -2,994.41 5,503.59 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 列） -6,171,043.96 -2,344,000.47 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 列） -1,521,083.53 -3,650,603.04 其他 经营活动产生的现金流量净额 -6,716,735.19 -12,269,034.50 2．不涉及现金收支的重大活动： 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背 书转让的金额 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 1,331,642.95 9,551,175.56 减：现金的上年年末余额 9,551,231.92 24,031,909.88 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的上年年末余额 现金及现金等价物净增加额 -8,219,588.97 -14,480,734.32 2、现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 上年年末余额 一、现金 1,331,642.95 9,551,175.56 其中：库存现金 307,789.16 17,065.80 可随时用于支付的银行存款 1,005,057.07 3,179,838.61 可随时用于支付的其他货币资金 18,796.72 6,354,271.15 二、现金等价物 三、期末现金及现金等价物余额 1,331,642.95 9,551,175.56 其中：母公司或公司内子公司使用受限制的 现金和现金等价物 七、合并范围的变更 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 107 本公司控股子公司郑州泽达企业管理咨询有限公司于 2021 年 9 月 24 日办理工商注销。 八、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 1、企业公司的构成 子公司名称 主要经营 地 注册地 业务性质 持股比例 （%） 取得方式 直接 间接 中企联盟（北 京）控股有限公 司 北京市朝 阳区 北京市石 景山区 项目投资 98.57 股权转让 北京云道固本咨 询管理有限公司 北京市朝 阳区 北京市顺 义区 咨询管理 51.00 投资设立 2、重要的非全资子公司 子公司名称 少数股东 的持股比 例（%） 本期归属于少数 股东的损益 本期向少数股东宣 告分派的股利 期末少数股 东权益余额 中企联盟（北京）控 股有限公司 1.43 -25,989.66 25,586.40 北京云道固本咨询管 理有限公司 49.00 102,530.39 220,940.17 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 108 3、重要非全资子公司的主要财务信息 (1) 重要非全资子公司的财务状况 子公司名 称 期末余额 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非 流 动 负 债 负债合计 中企联盟 （北京） 控股有限 公司 10,584,012.92 22,489,173.66 33,073,186.58 6,019.00 6,019.00 北京云道 固本咨询 管理有限 公司 493,414.31 14,916.89 508,331.20 57,432.89 57,432.89 续表： 子公司 名称 上年年末余额 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非 流 动 负 债 负债合计 中企联 盟（北 京）控 股有限 公司 12,290,100.66 23,655,122.14 35,945,222.80 280,172.83 280,172.83 北京云 道固本 咨询管 理有限 公司 720,410.83 23,577.77 743,988.60 502,335.99 502,335.99 (2) 重要非全资子公司的经营成果及现金流量 子公司 名称 本期发生额 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流 量 中企联盟（北京）控 股有限公司 2,970,297.03 - 2,598,966.32 -2,598,966.32 -4,810,907.75 北京云道固本咨询管 理有限公司 532,178.58 209,245.70 209,245.70 -110,371.81 续表： 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 109 子公司 名称 上期发生额 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流 量 中企联盟（北京）控股 有限公司 - 1,540,387.00 - 1,540,387.00 -843,625.34 北京云道固本咨询管理 有限公司 1,730,639.24 -204,329.35 -204,329.35 -220,616.95 （二）在合营安排或联营企业中的权益 1、重要的合营企业或联营企业 合营企业 或联营企 业名称 主要经营地 注册地 业务 性质 持股比例 （%） 对合营企 业或联营 企业投资 的会计处 理方法 直接 间 接 北京前沿 移动教育 科技有限 公司 北京市朝阳区建国路 15 号院甲 1 号北岸 1292 三间房创意生活 园区 北京市朝阳区建国路 15 号院甲 1 号北岸 1292 三间房创意生活 园区 线上 教育 培训 34.00 权益法 合一安亲 （北京） 教育科技 有限公司 北京市朝阳区建国路 15 号院甲 1 号北岸 1292 三间房创意生活 园区 9 号楼 9 层 902 室 北京市朝阳区建国路 15 号院甲 1 号北岸 1292 三间房创意生活 园区 9 号楼 9 层 902 室 教育 服务 20.00 权益法 兰州威特 焊材科技 股份有限 公司 甘肃省兰州市兰州新 区崆峒山路以东、辽 河街以南区域 甘肃省兰州市兰州新 区崆峒山路以东、辽 河街以南区域 制造 业 23.88 权益法 山东众商 融通网络 科技有限 公司 山东省济南市市中区 绿地中心 29 层 2901 山东省济南市市中区 绿地中心 29 层 2901 网络 科技 30.00 权益法 玖零中创 (北京)顾问 有限公司 北京市通州区潞苑南 大街甲 560 号 B 区 404-B91 北京市通州区潞苑南 大街甲 560 号 B 区 404-B91 商务 服务 业 30.00 权益法 2、重要联营企业的主要财务信息 项目 期末余额 / 本期发生额 上年年末余额 / 上期发生额 北京前沿移动 教育科技有限 公司 兰州威特钢 焊材 玖零中创（北 京）顾问有限 公司 北京前沿移动 教育科技有限 公司 兰州威特钢 焊材 玖零中 创（北 京）顾 问有限 公司 流动资产 10,484,121.37 20,881,892.60 685,771.45 11,751,937.95 38,731,337.42 非流动资 产 770,612.40 63,827,175.61 1,024,971.84 56,435,222.35 资产合计 11,254,733.77 84,709,068.21 685,771.45 12,776,909.79 95,166,559.77 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 110 流动负债 6,934,134.57 13,112,366.08 1,100,280.12 9,038,795.50 18,143,290.26 非流动负 债 27,288,666.67 27,514,530.57 负债合计 6,934,134.57 40,401,032.75 1,100,280.12 9,038,795.50 45,657,820.83 少数股东 权益 归属于母 公司股东 权益 4,320,599.20 44,308,035.46 -414,508.67 3,738,114.29 49,508,738.94 按持股比 例计算的 净资产份 额 1,469,003.73 10,580,758.87 -124,352.60 1,270,958.86 11,822,686.86 营业收入 2,787,900.26 23,718,546.61 594,059.40 1,945,753.68 22,517,329.64 净利润 457,484.91 -5,200,703.48 -1,164,508.67 -4,282,805.16 -7,265,798.27 终止经营 的净利润 其他综合 收益 综合收益 总额 457,484.91 -5,200,703.48 -1,164,508.67 -4,282,805.16 -7,265,798.27 本年度收 到的来自 联营企业 的股利 （三）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益 无。 九、关联方及关联交易 （一）本企业的母公司情况 关联关系人员名称 持股比例% 表决权比例% 与本公司关系 林姝宏 68.51 68.51 股东、董事长 付开虎 14.24 14.24 股东、董事、总经理 注：第一大股东林姝宏持有公司 32,389,980.00 股股份，占公司总股本 68.51%；第二大股东 付开虎持有公司 6,731,219.00 股股份，占公司总股本 14.24%。林姝宏与付开虎系夫妻关系，两人 合计持有公司 82.75%的股份。林姝宏担任公司董事长，付开虎担任公司董事、总经理，可以通过 公司股东大会决议、董事会决议等方式控制公司，能够对公司的重大事项、财务、经营政策及人 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 111 事任免方面产生重大影响，故林姝宏、付开虎为公司共同实际控制人。 注：本公司的最终控制方是林姝宏、付开虎。 （二）本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见本附注八、（一）。 （三）本企业合营和联营企业情况 本企业重要的合营或联营企业详见本附注八、（二）。 （四）其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 韩忠智 公司持股 0.95%的股东，并担任董事、副总经理、董事会秘 书。曾任公司控股子公司合一安亲（北京）教育科技股份有限 公司（2019 年 12 月公司进行股权转让，现持股 20%）董事。 曾任控股子公司创达控股股份有限公司（2019 年 8 月 2 日已注 销）董事长、法定代表人。曾任控股子公司创达盛世（北京） 科技有限公司（2019 年 7 月公司进行股权转让）董事长、经 理、法定代表人。 张海军 公司持股 4.67%的股东，并担任董事、副总经理。 刘俊美 公司持股 0.95%的股东，并担任董事、副总经理、财务总监。 曾任公司控股子公司合一安亲云科技（北京）有限公司（2019 年 10 月公司进行股权转让）监事。曾任公司控股子公司合一安 亲（北京）教育科技股份有限公司（2019 年 12 月公司进行股 权转让）监事会主席。公司控股子公司北京云道固本管理咨询 有限公司监事。 胡晓丹 公司持股 4.67%的股东，并担任公司董事。 赵玉伟 公司董事 李雪峰 公司持股 0.48%的股东，并担任监事会主席。 李继涛 职工代表监事 范宇 职工代表监事 程丽群 副总经理 九零宏阳实业（北京）有限公司 公司持股 2.40%的股东，股东、董事长林姝宏持股 55%，且担任 执行董事/经理/法定代表人的公司 深圳太医令丞生物医药有限公 司 子公司中企联盟（北京）控股有限公司持股 10%的公司 太极小镇资产管理有限公司 公司股东、董事长林姝宏、股东九零宏阳实业（北京）有限公司 分别持股 11%、88.50%，且公司股东、董事长林姝宏担任董事长 及法定代表人，公司股东、董事、副总经理刘俊美担任董事的公 司 觉悟十方科技产业（北京）有限 公司 股东、董事、总经理付开虎、股东胡晓丹分别持股 50%、27%， 且公司股东、董事、总经理付开虎担任监事的公司 三弦资产控股股份有限公司 股东、董事、总经理付开虎持股 1.328%的公司 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 112 三弦互强投资股份有限公司 股东、董事、总经理付开虎持股 0.9852%的公司 三弦智慧文化控股股份有限公 司 股东、董事、总经理付开虎持股 1.6%的公司 上海若秒投资管理中心（普通合 伙） 股东、董事、总经理付开虎持股 16.67%的公司，且为合伙人（已 于 2020 年 8 月 20 日注销） 灵性实业（上海）有限公司 股东、董事、总经理付开虎持股 6%的公司 财智丽实业（上海）有限公司 股东、董事、总经理付开虎持股 10%并担任董事的公司 扬州莲都养生会所管理有限公 司 股东、董事长林姝宏持股 14%的公司 武汉智慧思八达企业管理咨询 有限公司 股东、董事、总经理付开虎持股 20%的公司 苏州工业园区鼎晟天秤创业投 资合伙企业（有限合伙） 股东、董事、总经理付开虎持股 3.45%的公司，且为该公司合伙 人 北京中宇标实投资顾问有限公 司 股东、董事、副总经理、财务总监刘俊美持股 30%，并担任监事 的公司 一步文化传播（上海）有限公司 公司董事、副总经理、董事会秘书韩忠智持股 35%的公司 北京明德祥瑞科技服务有限公 司 公司股东、董事胡晓丹持股 93.12%，并担任经理、执行董事、法 定代表人的公司 （五）关联交易情况 1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 (1) 出售商品/提供劳务情况表 关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额 北京中宇标实投资顾问有限公司 培训费 383,953.00 北京前沿移动教育科技有限公司 培训费 16,148.49 224,422.08 兰州威特焊材科技股份有限公司 培训费 849,056.58 754,716.96 （六）关联方应收应付款项 1、应收项目 项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额 应收账款： 北京前沿移动教育科 技有限公司 27,103.50 兰州威特焊材科技股 份有限公司 900,000.00 合计 900,000.00 27,103.50 其他应收款： 北京前沿移动教育科 技有限公司 3,729,117.44 2,120,511.57 合 计 3,729,117.44 2,120,511.57 十、承诺及或有事项 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 113 （一）重要承诺事项 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺事项。 （二）或有事项 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事项。 十一、资产负债表日后事项 无。 十二、其他重要事项 本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。 十三、母公司财务报表主要项目注释 （一）应收账款 1、按账龄披露 账 龄 期末余额 1 年以内 1,842,960.00 小 计 1,842,960.00 减：坏账准备 45,000.00 合 计 1,797,960.00 2、按坏账计提方法分类列示 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 1,842,960.00 100 45,000.00 2.44% 1,797,960.00 其中：账龄组合 900,000.00 100 45,000.00 5.00% 855,000.00 低风险组合 942,960.00 942,960.00 合 计 1,842,960.00 —— 45,000.00 —— 1,797,960.00 （续） 类 别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 32,530.00 100.00 1,626.50 5.00 30,903.50 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 114 类 别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 其中：账龄组合 32,530.00 100.00 1,626.50 5.00 30,903.50 低风险组合 合 计 32,530.00 100.00 1,626.50 5.00 30,903.50 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 项 目 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 宁夏苏锡威特铝业有限公司 900,000.00 45,000.00 5.00 合 计 900,000.00 45,000.00 5.00 3、坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转 回 转销或 核销 宁夏苏锡威特铝业有限公司 45,000.00 45,000.00 北京前沿移动教育科技有限公司 1,426.50 1,426.50 西安益华农生物科技有限公司 200.00 200.00 合 计 1,626.50 1,626.50 45,000.00 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 1,842,960.00 元，占应收 账款期末余额合计数的比例为 100.00%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 45,000.00 元。 （二）其他应收款 项 目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 1,561,262.59 2,731,370.06 合 计 1,561,262.59 2,731,370.06 其他应收款 （1）按账龄披露 账 龄 期末余额 1 年以内 401,107.27 1 至 2 年 1,165,730.98 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 115 账 龄 期末余额 2 至 3 年 28,199.99 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 小 计 1,595,038.24 减：坏账准备 33,775.65 合 计 1,561,262.59 （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额 备用金 23,942.27 718,953.36 往来款 132,263.30 332,117.44 房租押金 113,613.54 320,518.82 代扣代缴员工公积金 19,886.31 借款 1,325,219.13 1,000,000.00 保证金 400,000.00 小 计 1,595,038.24 2,791,475.93 减：坏账准备 33,775.65 60,105.87 合 计 1,561,262.59 2,731,370.06 （3）坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预期 信用损失（未发 生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 2021 年 1 月 1 日余 额 60,105.87 60,105.87 2021 年 1 月 1 日其 他应收款账面余额 在本期： 60,105.87 60,105.87 ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提 本期转回 26,330.22 26,330.22 本期转销 本期核销 其他变动 2021 年 12 月 31 日 余额 33,775.65 33,775.65 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 116 （4）坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 坏账准备 60,105.87 26,330.22 33,775.65 合 计 60,105.87 26,330.22 33,775.65 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末余 额合计数的比例 （%） 坏账准备 期末余额 北京前沿移动教育科 技有限公司 借款 1,052,117.44 1-2 年 73.37 143,869. 29 100,000.00 1 年以内 6.97 5,100.00 魏爱 借款 120,000.00 1 年以内 8.37 6,120.00 北京锐创华文国际文 化传媒有限公司 房租押金 113,613.54 1-2 年 7.92 15,535.8 1 郑佳 借款 28,199.99 2-3 年 1.97 9,588.00 北京云道固本管理咨 询有限公司 往来款 20,000.00 1 年以内 1.39 1,020.00 合 计 —— 1,433,930.97 —— 99.99 181,233. 09 （三）长期股权投资 项目 期末余额 上年年末余额 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 对子公司投资 40,812,229.52 40,812,229.52 41,362,229.52 41,362,229.52 对联营、合营企业 投资 10,066,689.07 10,066,689.07 9,913,046.98 9,913,046.98 合计 50,878,918.59 50,878,918.59 51,275,276.50 51,275,276.50 1、 对子公司投资 被投资单位 上年年末余额 本期 增加 本期 减少 期末余额 本期计提 减值准备 减值准备 期末余额 北京云道固本管 理咨询有限公司 255,000.00 255,000.00 中企联盟（北 京）控股有限公 司 40,557,229.52 40,557,229.52 郑州泽达企业管 理咨询有限公司 550,000.00 550,000.00 合计 41,362,229.52 41,362,229.52 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 117 2、 对联营、合营企业投资 投资 单位 上年年末余额 本期增减变动 期末余额 减 值 准 备 期 末 余 额 追加投资 减 少 投 资 权益法下 确认的投 资损益 其 他 综 合 收 益 调 整 其 他 权 益 变 动 宣 告 发 放 现 金 股 利 或 利 润 计 提 减 值 准 备 其 他 二、 联营 企业 北京 前沿 移动 教育 科技 有限 公司 8,166,595.83 155,544. 87 8,322,140. 70 合一 安亲 （北 京） 教育 科技 股份 有限 公司 1,746,451.15 - 1,902.78 1,744,548. 37 玖零 中创 (北 京) 顾问 有限 公司 300,000.00 - 300,000. 00 小计 9,913,046.98 300,000.00 - 146,357. 91 10,066,689 .07 合计 9,913,046.98 300,000.00 - 146,357. 91 10,066,689 .07 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 118 （四）营业收入和营业成本 1、 营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 14,223,985.83 7,920,374.12 12,206,403.99 4,352,584.11 其他业务 40,332.86 15,905.59 合计 14,223,985.83 7,920,374.12 12,246,736.85 4,368,489.70 （五）投资收益 项 目 本期发生额 上年同期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 -146,357.91 -1,783,298.44 处置长期股权投资产生的投资收益 -550,000.00 合 计 -696,357.91 -1,783,298.44 十四、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务 外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生 的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的 投资收益 -805,599.20 其他权益工具投 资持有期间取得 的股利收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -234,507.30 小计 - 1,040,106.50 减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表 示） -52,005.33 少数股东权益影响额（税后） 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 -988,101.18 （二）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的 净利润 -12.18% -0.1066 -0.1066 扣除非经常性损益后归属 于公司普通股股东的净利 润 -9.80% -0.0857 -0.1019 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 119 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 （公章） 二〇二二年四月二十七日 玖零互生文化发展（北京）股份有限公司 2021 年年度报告 公告编号：2022-010 120 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会秘书办公室