839842_2017_抚工工具_2017年公司年度报告_2018-03-29.txt

辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 1 证券代码：839842 证券简称：抚工工具 主办券商：华鑫证券 年度报告 抚工工具 NEEQ : 839842 辽宁抚工工具股份有限公司 Liaoning Fugong Tools Shares CO.,LTD 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 2 2017 公司年度大事记 报告期内，公司成立全资子公司—— 辽宁抚工实业有限公司，并于 5 月 27 日举行奠基仪式。 报告期内，抚顺市杨维市长多次到子 公司工地现场视察。 报告期内，抚顺市市委书记、市人大 常委会主任高宏彬到辽宁抚工实业有 限公司调研。 报告期内，公司被认定为高新技术企 业。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 3 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 6 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 8 第三节 会计数据和财务指标摘要 .......................................................................................... 10 第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 12 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 21 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 24 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 26 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 27 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 30 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 30 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 36 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 4 释义 释义项目 释义 公司、本公司、抚工工具 指 辽宁抚工工具股份有限公司 子公司、抚工实业 指 辽宁抚工实业有限公司 主办券商 指 华鑫证券有限责任公司 三会 指 股东大会、董事会、监事会 高级管理人员 指 公司总经理、董事会秘书、副总经理、财务总监 管理层 指 公司董事、监事及高级管理人员 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《监管办法》 指 《非上市公众公司监督管理办法》 《业务规则》 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 元 指 人民币元，中华人民共和国法定货币 报告期 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日 陕西汉道 指 陕西汉道置业有限公司 浙江贝利 指 浙江贝利工具有限公司 江西贝利 指 江西贝利工具有限公司 会计师事务所 指 中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 律师事务所 指 辽宁海大律师事务所 股转公司 指 全国中小企业股份转让有限责任公司 股转系统 指 全国中小企业股份转让系统 抚顺银行 指 抚顺银行股份有限公司望花支行 沈抚农村商业银行 指 辽宁沈抚农村商业银行股份有限公司李石支行 硬度（HB） 指 布氏硬度（Brinell Hardness）的测定原理是用一 定大小的试 验力 F(N)（力的单位通常为公斤力 kgf， 注：1kgf=9.8N，kgf 即 一千克的力的意思），把直径 为 D（mm）的淬火钢球或硬质合金 球压入被测金属的 表面（图 1），保持规定时间后卸除试验力， 用读数 显微镜测出压痕平均直径 d (mm)，然后按公式求出 布 氏硬度 HB 值，或者根据 d 从已备好的布氏硬度 表中查出 HB 值 红硬性 指 又名红性,是指外部受热升温时工具钢仍能维持高 硬度（大于 60 HRC）的性能。为保证高速钢的红 硬性 ,必须加入 W、Mo、Cr、 V 等碳化物形成元素 HRC 指 HRC 是采用 150Kg 载荷和 120°金刚石锥压入器求得的硬度，用于 硬度极高的材料。例如：淬火钢等。其测量方法是，在规定的外加 载荷下，将钢球或金刚石压头垂直压入待试材料的表面，产生凹痕， 根据载荷解除后的凹痕深度，利用洛氏硬度计算公式 HR=（K-H）/C 便可以计算出洛氏硬度。洛氏硬度值显示在硬度计的表盘上，可以 直接读取 合金钢 指 合金钢里除铁、碳外，加入其他的合金元素，就叫合金钢。 在 普通碳素钢基础上添加适量的一种或多种合金元素而构成的铁碳 合金。根据添加元素的不同，并采取适当的加工工艺，可获得高强 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 5 度、高韧性、耐磨、耐腐蚀、耐低温、耐高温、无磁性等特殊性能 丝锥 指 丝锥为一种加工内螺纹的刀具，按照形状可以分为螺旋丝锥和直刃 丝锥，按照使用环境可以分为手用丝锥和机用丝锥，按照规格可以 分为公制，美制，和英制丝锥，按照产地可以分为进口丝锥和国产 丝锥。丝锥是制造业操作者加工螺纹的最主要工具 滚刀 指 刀齿沿圆柱或圆锥作螺旋线排列的齿轮加工刀具﹐用于按展成法 加工圆柱齿轮﹑蜗轮和其他圆柱形带齿的工件（见齿轮加工﹑齿 轮）。根据用途的不同﹐滚刀分为齿轮滚刀﹑蜗轮滚刀﹑非渐开线 展成滚刀和定装滚刀等 拉刀 指 拉刀是用于拉削的成形刀具。刀具表面上有多排刀齿，各排刀齿的 尺寸和形状从切入端至切出端依次增加和变化。当拉刀作拉削运动 时，每个刀齿就从工件上切下一定厚度的金属，最终得到所要求的 尺寸和形状。拉刀常用于成批和大量生产中加工圆孔、花键孔、键 槽、平面和成形表面等,生产率很高。拉刀按加工表面部位的不同， 分为内拉刀和外拉刀；按工作时受力方式的不同，分为拉刀和推刀。 推刀常用于校准热处理后的型孔 冶炼 指 冶炼是一种提炼技术，是指用焙烧、熔炼、电解以及使用化学药剂 等方法把矿石中的金属提取出来；减少金属中所含的杂质或增加金 属中某种成分，炼成所需要的金属。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 6 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人张如豪、主管会计工作负责人张明祥及会计机构负责人（会计主管人员）陈寿花保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 1、原材料价格波动风险 公司所处行业为高速钢合金行业,其主要原材料为钨、钼等合金， 产品成本构成中原材料成本占比较高，主要原材料价格受国际 价格走势和国家宏观政策等因素的影响较大，而公司可控能力 比较小。若原材料价格出现较大幅度上涨，公司将面临产品毛 利率下降及经营业绩下滑的风险。 2、公司治理的风险 虽然公司制定了完善的公司章程，公司章程中也明确了公司关 联交易、对外投资决策程序等制度，并且公司也制定了“三会” 议事规则以及相关的关联交易管理制度、对外投资管理制度和 对外担保决策制度，但是公司及管理层对规范运作的意识仍然 有待提高，因此，在未来一段时间内，公司治理仍有可能存在 不规范的风险。 3、内部控制风险 虽然公司健全了相应的内控制度，但管理层对规范运作的意识 有待进一步提高，公司可能存在内部控制不严，执行力不强的 风险。 4、应收账款余额较大的风险 截至 2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日应收账款净额分别为 5,838.46 万元、5,469.15 万元及 5,225.38 万元，应收账款净额占当期总资产的比例分别为 24.37%、29.97%及 24.46%。考虑到公司应收账款的不稳定性， 公司存在应收账款余额较大的风险。 5、营运资金短缺的风险 目前公司的主要业务为高速工具钢的生产，充足的货币资金储 备是公司采购原材料、开展生产业务必备条件之一，随着公司 客户下游钻头生产企业整体处于经营低俗，致使应收账款回款 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 7 有所放缓，另外，公司技术的升级和项目的研发需要大量的资 金支持，因此公司存在因运营资金不足而导致公司业务规模不 能快速增长的风险。 6、技术更新风险 随着下游行业的不断发展，市场对高速钢的精度、性能、寿命、 可靠性等各项技术指标方面的要求不断提高，如公司不能准确 判断产品的市场发展趋势、及时研发新工艺及新产品，或者科 研与生产不能同时跟进、满足市场需求，公司的市场竞争力将 受到影响。 7、人力资源风险 公司业务发展需要核心技术人员、经验丰富的技术工人和出色 的营销人员去决策、执行和服务。一支稳定、高素质的人才队 伍对公司的持续发展至关重要。随着公司业务规模的持续扩张， 公司对更高层次管理型人才、技术型人才和营销型人才的需求 必将不断增加。行业内竞争日趋激烈是未来行业发展的必然， 如果在未来业务发展过程中公司技术人员流失，将会对公司持 续经营发展产生重大影响。 8、安全生产风险 公司在产品生产制造过程中存在发生机械伤害、火灾、触电、 高温烫伤等可能性。如果公司发生重大安全生产事故，可能引 发民事责任、行政责任乃至刑事责任，将会对公司生产经营产 生不利影响。 9、存货减值风险 公司 2015 年末、2016 年末、2017 年末存货账面余额为 82,127,463.06 元、71,533,615.66 元、57,049,531.77 元，占流动 资产的比例分别为 49.12%、 51.49%、37.80%；占公司资产总额 的比例分别为 38.49%、39.20%、23.82%，这表明公司库存商品 余额较大。具体而言，在公司经营活动中，由于开拓客户，需 要提前备货，并根据经营情况保持一定的库存量，但是如果市 场售价下跌，会导致公司库存商品可变现净值低于成本价格， 从而导致存货出现减值。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 辽宁抚工工具股份有限公司 英文名称及缩写 Liaoning Fugong Tools Shares CO.,LTD 证券简称 抚工工具 证券代码 839842 法定代表人 张如豪 办公地址 抚顺市望花区塔峪镇塔峪村 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 吴亚军 职务 董事、董事会秘书 电话 13470594091 传真 024-58684515 电子邮箱 87930599@ 公司网址 www.yc- 联系地址及邮政编码 抚顺市望花区塔峪镇塔峪村 113001 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2010 年 1 月 12 日 挂牌时间 2016 年 11 月 11 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造业-金属制品业-金属工具制造-切削工具制造 C3321 主要产品与服务项目 含有钨、钼、铬、钒等合金的高速工具钢生产、加工与销售 普通股股票转让方式 集合竞价 普通股总股本（股） 72,319,745 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 张明祥 实际控制人 张明祥 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91210404699410926U 否 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 9 注册地址 抚顺市望花区塔峪镇塔峪村 否 注册资本 72,319,745 否 五、 中介机构 主办券商 华鑫证券 主办券商办公地址 深圳市福田区金田路 4018 号安联大厦 28 层 A01、B01(b)单元 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 潘杰、郭雪莲 会计师事务所办公地址 北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层 六、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 根据全国股转公司 2017 年 12 月 22 日发布的《全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及 变更指引》要求，2018 年 1 月 15 日之后公司普通股股票转让方式采用集合竞价方式。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 10 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 172,793,518.59 133,324,533.81 29.60% 毛利率% 10.32% 11.72% - 归属于挂牌公司股东的净利润 1,389,321.94 3,196,312.65 -56.53% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 923,096.55 3,256,042.25 -71.65% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 1.68% 4.57% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） 1.11% 4.65% - 基本每股收益 0.0192 0.05 -61.6% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 239,549,613.66 182,502,484.19 31.26% 负债总计 155,931,247.80 100,273,440.27 55.51% 归属于挂牌公司股东的净资产 83,618,365.86 82,229,043.92 1.69% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.16 1.14 1.75% 资产负债率%（母公司） 59.56% 54.94% - 资产负债率%（合并） 65.09% 54.94% - 流动比率 118.55% 139.00% - 利息保障倍数 1.82 2.09 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 51,848,047.36 -56,283,535.15 192.12% 应收账款周转率 2.89 2.34 - 存货周转率 2.41 1.74 - 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 11 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% 31.26% -14.55% - 营业收入增长率% 29.60% 18.20% - 净利润增长率% -56.53% 12.50% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 72,319,745.00 72,319,745.00 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 -97,486.01 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 800,000.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -80,880.14 其他符合非经常性损益定义的损益项目 - 非经常性损益合计 621,633.85 所得税影响数 155,408.46 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 466,225.39 七、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □适用 √不适用 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 12 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 本公司主营业务为生产含有钨、钼、铬、钒等合金的高速工具钢，公司自 2010 年成立以来一直致 力于发展高速钢产业。公司是集研发、设计、生产、销售为一体的高品质特种钢专业生产厂家，拥有独 立的研发、生产、销售和服务体系。 公司通过与上游供应商和下游客户的定向合作、共同开发，为终端客户提供高性价比的高速工具钢 产品。公司凭借优异的产品品质和优质的客户服务，在东北地区乃至南方地区均有相当的影响力，得到 客户的高度认可。 生产方面，由于公司所处行业比较特殊，公司产品呈现出生产周期较长以及更新率较慢的特点，面 对这种情况，公司探索出了保持一定数量的库存前提下“以销定产”的生产模式，并推广使用。 销售方面，公司的产品销售采取直销和区域经销并行的模式。在销售地域上，目前公司产品主要面 向国内销售，已经建立了稳定的销售网络，客户主要集中在华东地区，并正在积极开拓国内及国际市场。 研发方面，公司加入了“抚顺市政产学研联盟”并成为该联盟的重点合作企业；公司与辽宁石油化 工大学签署了合作协议，参与了“辽宁石油化工大学教授、博士服务地方”科技成果转化项目。在抚顺 市政府的大力支持以及公司与大学的通力合作下，目前公司已拥有 7 个实用新型专利。 公司生产的高速钢产品在质量等方面具有一定优势，其已经拥有稳定的客户群体。公司将继续加强品牌 战略、合理降低企业的生产成本、拓宽销售渠道，在提高产品附加值的同时，保持较高的议价能力，从 产品销售中获得更多的利润回报。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 公司主营业务为生产含有钨、钼、铬、钒等合金元素的高速工具钢。报告期内，经营情况如下： 1、2017 年度营业收入为 172,793,518.59 元，较去年同期增加了 39,468,984.78 元，同比增长 29.60%，主要原因如下： 一是公司继续秉承 2016 年的经营销售策略，继续改进生产技术，不断提高产品质量，为了扩 大销量，将适应市场行情作为突破口，主要投产于市场需求量的产品，因而销量得以提高。 二是公司多年来在当地政府部门获得多项荣誉，在政府部门和银行部门有较高的信誉，政府和 银行大力支持，此外，2017 年 2 月份，公司又投资成立了全资子公司，专门对公司产品进行深加工， 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 13 提升了产品品质，因此，在外部经营环境良好、融资渠道畅通以及产品质量不断提升的背景下，公 司销售渠道进一步得以拓宽。 三是连续几年来，公司坚持在调整公司产品结构上下功夫，不断优化产品生产结构，努力提高 技术含量较高产品的市场占有率，取得了稳定的市场地位，进而抓住了销售机遇。 四是经过两年的努力，公司所生产钻头的市场也逐渐铺开，尤其在 2017 年，销量比去年同期 翻了一倍，产品已被市场认可。 综上所述，2017 年公司秉承近几年的销售策略，拓宽销售渠道、产品适销对路、产品内外环境 良好、产品结构调整以及提质升级，均对公司的销售金额的提高产生了助力、发挥了作用。 2、2017 年度营业成本为 154,956,499.69 元，较去年同期增加 37,258,896.37 元，同比增长 31.66%，主要原因如下： 一是公司计算营业成本依据产品类型而定。目前，公司主营业务成本构成，包括产品所归集的 原材料、直接人工以及归集、分配的其他相关直接或间接费用，其中，将原材料直接归集计入对应 的产品，直接人工以及其他相关的直接或间接费用则按照各产品产量进行分配、归集，营业成本根 据营业收入确认时点同时结转，即以收入确认时点为结转时点，因此，销售收入增长的同时，销售 成本相应增长。 二是 2017 年第四季度起，公司生产所需主要原材料（如钨、钼、钒等）的采购价格不断上涨， 由此公司采购原材料的支出增加，产品的生产成本相应提高，主营业务成本增幅较营业收入增幅更 大。 3、2017 年度营业利润为 2,266,056.79 元，较去年同期下降了 1,173,221.99 元，同比下降 34.11%，主要原因如下： 一是 2017 年四季度起，生产产品所需主要原料（如钨、钼、钒等）的采购价格持续上涨，为 了扩大产品市场占有率、提升产品销量，采购原材料的支出不断增加，这导致生产成本较去年同期 有所增加，在主营业务成本增幅较营业收入增幅更大的背景下，产品毛利率下降，利润额减少。 二是在公司设立全资子公司并投资建厂初期，尚未达到产品生产条件，该子公司在 2017 年没 有营业收入，加之，子公司投资建厂初期支出了费用，造成利润额为负数，这对整体利润额产生了 影响，致使公司营业利润额较去年同期下降较多。 综上所述，公司管理层积极贯彻决策层的战略目标和年度经营目标，2017 年主营业务收入较去 年同期增长幅度较大，母公司毛利率与去年同期相比稍有所下降，子公司处于新建期，对合并利润 影响额度较多。 以现有高速钢牌号为基础，报告期内公司已完成 W6Mo5Cr4V2Al 及 W9 系列高性能高速钢的试制， 未能生产 W12Mo3Cr4V3N 高速钢、冷拉弹簧钢丝（50CrVA、60Si2CrVA 等）以及高碳铬不锈轴承钢盘 条和钢丝（9Cr18、9Cr18Mo 等），主要障碍性因素有三点，一是报告期内公司仍将高速工具钢牌号 系列产品作为生产重心，弹簧、轴承等其他种类的产品未达到投产条件；二是为了提高产品销量， 公司优先生产市场需求量高的产品，最大程度实现公司盈利；三是国家环保政策趋严，生产其他种 类的产品需要符合环保要求，报告期内公司未能完全做到环保标准，需要严格按照国家环保政策， 在未来继续科研、提升生产工艺、配置符合条件的环保设施。随着公司产能不断扩大、生产产品种 类逐步拓宽，此类尚未生产的产品仍将是公司的经营发展目标。 针对高速工具钢进行深一步的加工，公司按计划注册设立子公司开展切削刀具钻头和丝锥业 务，即在 2017 年初新建硬质切削刀具钻头和丝锥生产线，但是未能在 2017 年底正式投产，未实现 一期 3500 万件的经营目标，预计 2018 年能够实现，主要原因在于政府主管部门的审批进程导致子 公司注册成立以及资质审批等各项法定流程未能按期完成，虽然子公司已完成建厂、资金到位，但 仍无法按计划正式投入生产，待上述法定程序履行完毕，子公司即可正式投产，为公司的业务带来 新的增长点。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 14 (二) 行业情况 公司是从事高速工具钢研发、生产及销售的企业，按照中国证监会颁布的《上市公司行业分类指引》 （2012 年修订版），公司所处行业为“金属制品业”（C33）；根据《国民经济行业分类与代码》（GB/T 4754 —2017），公司所处行业为“切削工具制造”（C3321）；根据《挂牌公司管理型行业分类指引》，公司所 处行业为“切削工具制造”（C3321）。 报告期内，公司面临的行业情况如下： 第一，宏观环境。随着“中国制造 2025”的全面铺开，国家对于高速工具钢这一特钢中的高端产品 的重视度不断提高，出台了《国务院关于钢铁行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》（国发〔2016〕6 号），要求企业“推进智能制造、提升品质品牌、研发高端品种、促进绿色发展、扩大市场消费”。上述 政策的出台，意味着企业只有不断推进高速工具钢生产过程中的智能化和绿色化改造、加快提升产业创 新能力、深入推进两化深度融合、加强质量品牌建设、积极推进绿色制造，才能满足差异化、多元化的 市场需求。 第二，行业发展现状。目前，我国高速工具钢产业的发展现状是，特钢占粗钢总量比重低，高端特 钢（以高速工具钢为代表）占特钢总量比重低。我国是世界钢铁生产大国，近年来年粗钢产量占世界的 40%以上，然而我国的特钢发展却相对滞后。目前，世界特钢生产主要集中在日本、美国、德国、法国、 意大利、瑞典等国家，这些国家的特钢产量约占全球特钢产量的 70%以上，而我国该比例远远落后，只 有 5%至 10%。就全国而言，我国特钢行业的现状是“特钢不特”。一般而言，高速工具钢等高端特钢产 品能够产生较高的附加值。发达国家的特钢产品以高端特钢产品为主，而我国目前还主要停留附加值较 低的中低端产品上。总而言之，我国高速工具钢等高端特钢产品生产能力落后，但国内外市场对该类产 品的需求较大，该类产品的附加值也较高，能够产生更多利润。 第三，行业发展趋势。未来高速工具钢产业的发展趋势是，发展空间日益增大，盈利不断改善。首 先，我国已经确立世界钢铁生产大国的地位，钢铁行业的产品结构将不断优化，产钢大国向产钢强国的 地位转变将是钢铁行业未来的发展趋势。其次，从下游行业驱动来看，如今我国正处于经济转型之际， 以机械行业为代表的传统制造业也面临升级的需要，然而，关键配套零部件的生产瓶颈仍普遍存在，零 部件自主化将是机械行业改造升级的关键，高附加值的高速工具钢产品的研发和生产是国家鼓励重点发 展的方向。最后，金融危机以后，我国钢铁行业整体产能过剩，市场饱和，目前处于产能消化期，然而 已完成工业化的发达国家经验表明，高速工具钢的生产和消费通常滞后于普钢，在该国钢铁市场容量基 本饱和之后，仍会有较长时间的上行空间。因此，高速工具钢产业将迎来加速发展期。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产的 比重 金额 占总资产的 比重 货币资金 24,090,973.28 10.06% 11,739,093.83 6.43% 105.22% 应收账款 58,384,570.24 24.37% 54,691,482.67 29.97% 6.75% 存货 57,049,531.77 23.82% 71,533,615.66 39.20% -20.25% 长期股权投资 - 固定资产 61,290,255.10 25.59% 30,078,365.45 16.48% 103.77% 在建工程 - 短期借款 16,000,000.00 6.68% 34,000,000.00 18.63% -52.94% 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 15 长期借款 19,440,632.00 8.12% - 应付账款 29,576,713.21 12.35% 30,080,315.93 16.48% -1.67% 其他应付款 19,514,141.07 8.15% 8,131,614.64 4.46% 139.98% 资产总计 239,549,613.66 - 182,502,484.19 - 31.26% 资产负债项目重大变动原因： 报告期内资产总额较去年同期增长 31.26%，主要是报告期内货币资金、固定资产比例增加，具体如 下： 一是报告期内货币资金期末金额是 24,090,973.28 元,较去年同期增长 105.22%，主要原因在于，报 告期内部分银行短期借款转为银行承兑汇票，按照该等银行要求，出具承兑汇票，公司需支付相应保证 金，因此，在公司为此新增支付了 50%的银行承兑保证金后，货币资金即相应增加。 二是报告期内应收账款期末金额是 58,384,570.24 元，较去年同期增长 6.75%，主要原因在于，报 告期内主营业务收入增加，收入较去年同期增长 29.60%，应收账款增加。 三是公司存货主要包括原材料、在产品、半成品和产成品等。报告期内存 货期末金额是 57,049,531.77 元，较去年同期下降 20.25%，引起公司存货变动的原因，主要有以下几点：其一，报告 期内销售收入较去年同期相比，有较大幅度的增长，公司成本结转时点是以销售发票时点为结转依据， 成本结转金额会随着销售收入的增加而增加，因此，在销量增长的同时，主营业务成本金额亦相应增长， 从而存货金额有所下降；其二，报告期内各钢种销量均有大幅度增长，尤其 M35 销量增长更为突出，在 去年同期，公司即已大力推广 M35 钢种的销售，这为报告期内 M35 销量的增长奠定了好基础，最终在报 告期内 M35 销量得以增长，公司主营成本相应增加，进而存货金额有所减少；其三，钻头市场处于逐渐 拓宽态势，钻头销售较去年同期也有大幅提升，在一定程度上也减少了存货金额。 四是报告期内固定资产期末金额是 61,290,255.10 元，比去年同期增长 103.77%，主要原因在于， 报告期内公司注册成立了全资子公司（辽宁抚工实业有限公司），为此建设了办公用房、生产用房等建 筑物、购置了机器设备，因而子公司固定资产投资额有所增加。 五是报告期内短期借款期末金额是 16,000,000.00 元，比去年同期下降 52.94%，主要原因在于，报 告期内抚顺银行股份有限公司贷款额 2800 万元，公司已全部归还，另外，报告期内辽宁沈抚农村商业 银行将流贷金额从原来的 600 万元增至 1600 万元，总体来看，总体流动贷款金额下降了 1800 万元。 六是报告期内长期借款期末金额是 19,440,632.00 元，用于子公司辽宁抚工实业有限公司投资建厂开 展生产经营，贷款期限为 3 年。 七是报告期内应付票据期末金额是 47,000,000.00，同比增长 113.64%，主要原因是报告期内贷款合 作银行有变动，由抚顺银行转沈抚农村商业银行，授信额度和授信条件随之变动，应付票据增加 25,000,000.00 元。 依据企业的资产负债表，公司资产负债率为（合并）为 65.09%，处于稍偏高状态，表明企业融资能 力较好，但具有一定的财务风险，另外，由于融资能力较好，公司资金较为充裕，直接对企业现金流产 生有利影响，能够体现出企业的创造价值。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期 金额变动比例 金额 占营业收入 的比重 金额 占营业收入 的比重 营业收入 172,793,518.59 - 133,324,533.81 - 29.60% 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 16 营业成本 154,956,499.69 89.68% 117,697,603.32 88.28% 31.66% 毛利率% 10.32% - 11.72% - - 管理费用 8,520,933.93 4.93% 6,691,747.89 5.02% 27.33% 销售费用 3,127,183.00 1.81% 2,059,441.08 1.54% 51.85% 财务费用 2,665,423.41 1.54% 3,132,112.54 2.35% -14.90% 营业利润 2,266,056.79 1.31% 3,439,278.78 2.58% -34.11% 营业外收入 4,195.26 0.00% 35,692.68 0.03% -88.25% 营业外支出 85,075.40 0.05% 95,422.28 0.07% -10.84% 净利润 1,389,321.94 0.80% 3,196,312.65 2.40% -56.53% 项目重大变动原因： 1、报告期内营业收入为 172,793,518.59 元，比去年同期增加 39,468,984.78 元，同比增长 29.60%， 主要原因在于：一是公司制定、贯彻有实效的经营销售策略，不断改进生产技术、提高产品质量，为了 扩大销量，将适应市场行情作为突破口，主要投产于市场需求量的产品，因而销量得以提高；二是公司 多年来在当地政府部门获得多项荣誉，在政府部门和银行部门有较高的信誉，政府和银行大力支持，此 外，2017 年 5 月份，公司又投资成立了全资子公司，专门对公司产品进行深加工，提升了产品品质，因 此，在外部经营环境良好、融资渠道畅通以及产品质量不断提升的背景下，公司销售渠道进一步得以拓 宽；三是连续几年来，公司坚持在调整公司产品结构上下功夫，不断优化产品生产结构，努力提高技术 含量较高产品的市场占有率，取得了稳定的市场地位，进而抓住了销售机遇；四是经过两年的努力，公 司所生产钻头的市场也逐渐铺开，尤其在 2017 年，销量比去年同期翻了一倍，产品已被市场认可。 2、报告期内营业成本为 154,956,499.69 元，比去年同期增加 37,258,896.37 元，同比增长 31.66% 主要原因在于，一是公司计算营业成本依据产品类型而定。目前，公司主营业务成本构成，包括产品所 归集的原材料、直接人工以及归集、分配的其他相关直接或间接费用，其中，将原材料直接归集计入对 应的产品，直接人工以及其他相关的直接或间接费用则按照各产品产量进行分配、归集，营业成本根据 营业收入确认时点同时结转，即以收入确认时点为结转时点，因此，销售收入增长的同时，销售成本相 应增长；二是 2017 年第四季度起，公司生产所需主要原材料（如钨、钼、钒等）的采购价格不断上涨， 由此公司采购原材料的支出增加，产品的生产成本相应提高，主营业务成本增幅较营业收入增幅更大。 3、报告期内管理费用为 8,520,933.93 元，比去年同期增加 1,829,186.04 元，同比增长 27.33%。 管理费用明细增加部分涉及薪酬同比增长51.53%、办公费同比增长 55.01%、折旧与摊销同比增长67.64%、 新增维修费729,373.28 元，管理费用明细减少部分涉及挂牌中介机构费用与咨询费用，同比下降 46.89%。 关于薪酬增加，一是因设立子公司而新增加了管理者和部分学徒工的工资支出；二是 2017 年公司产量 目标完成，对相关部门增发了绩效奖金；三是为满足公司对行政后勤服务保障的需要，公司新聘用了部 分员工，专门从事行政服务工作。关于办公费增加，主要是子公司注册成立后，为办公人员购置了办公 用品所支出的费用。关于折旧与摊销增加，主要是子公司尚未正式生产，厂房及达到使用状态的机器设 备折旧和无形资产摊销已开始计入管理费用。关于维修费，主要是报告期内为提高生产性能，公司对轧 钢车间轧机进行了停产大修理，相应支出了维修费用。挂牌中介机构费用及咨询费用减少部分，是指 2016 年新公司在新三板申请挂牌期间，公司聘请中介机构所支出的财务改制费、法律顾问费、财务审计费、 资产评估费、中介机构人员食宿差旅费等。 4、报告期内销售费用为 3,127,183.00 元，比去年同期增加 1,067,741.92 元，同比增长 51.85%。 销售费用明细增加部分涉及办公费、招待费和运费的增加，三项同比增长 72.75%，具体而言，一是报告 期内营业收入增加，对外发货量增加，按照与客户协议约定，公司对外发货承担运费，因此销售运费随 着发货量增加而增加；二是 2017 年公司完成了既定的年度销售量和销售额目标，为了进一步调动销售 员工作积极性、稳定客户源，公司组织销售员和客户开展了一次云南旅游活动，并对销售员给予了奖励； 三是为了扩展钻头销售渠道，公司成立了内销和外销部，参加展会进行产品宣传，因而各地办事处的钢 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 17 材发货量增大，办公费也相应增加。 5、报告期内营业利润为 2,266,056.79 元，比去年同期减少 1,173,221.99 元，同比下降 34.11%， 主要原因在于，一是 2017 年四季度起，生产产品所需主要原料（如钨、钼、钒等）的采购价格持续上 涨，为了扩大产品市场占有率、提升产品销量，采购原材料的支出不断增加，这导致生产成本较去年同 期有所增加，在主营业务成本增幅较营业收入增幅更大的背景下，产品毛利率下降，利润额减少；二是 在公司设立全资子公司并投资建厂初期，尚未达到产品生产条件，该子公司在 2017 年没有营业收入， 加之，子公司投资建厂初期支出了费用，造成利润额为负数，这对整体利润额产生了影响，致使公司营 业利润额较去年同期下降较多。 6、报告期内营业外收入为 4,195.26 元，比去年同期减少 31,497.42 元，同比下降 88.25%，主要原因 在于，经与供应商协议约定，公司应付账款余款抹零，与 2016 年相比，2017 年应付账款余款抹零的发 生额有所减少。 7、报告期内净利润为 1,389,321.94 元，比去年同期减少 1,806,990.71 元，同比下降 56.53%，主要原 因在于，一是受到所得税费用的影响，即 2016 年末利润总额已用于弥补以前年度亏损额，虽有盈利但 依法免交所得税，2017 年末利润额弥补完亏损额后，依法缴纳了企业所得税；二是子公司成立初期，尚 处投资建厂状态，未正式投产实现营业收入，但因投资已产生了相应的费用（包括审批费、开办费等）， 子公司在报告期内利润状态显示为亏损，这影响了公司整体净利润额。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 172,793,518.59 132,905,973.83 30.01% 其他业务收入 418,559.98 100% 主营业务成本 154,956,499.69 117,697,603.32 31.66% 其他业务成本 - 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% W4 29,152,599.65 16.87% 16,595,096.27 12.45% W6 71,654,147.34 41.47% 54,888,120.37 41.17% W9 17,842,768.74 10.33% 21,363,321.37 16.02% M35 47,372,179.67 27.42% 36,804,268.73 27.61% 钻头 6,771,823.19 3.92% 3,255,167.09 2.44% 按区域分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 国内 8,041,710.58 4.65% 5,297,327.34 3.97% 国外 164,751,808.01 95.35% 127,608,646.49 95.71% 收入构成变动的原因： 主营业务占比、按产品或区域进行分类的收入构成指标未发生重大变动。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 18 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 江苏锋源工具有限公司 23,114,646.36 13.38% 否 2 江苏飞鹰工具有限公司 10,655,797.54 6.17% 否 3 江西贝利工具有限公司 10,148,236.23 5.87% 是 4 浙江贝利工具有限公司 8,154,548.86 4.72% 是 5 江苏骏成工具有限公司 7,644,825.59 4.42% 否 合计 59,718,054.58 34.56% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 大连海民废旧物资回收有限公司 17,561,883.53 10.00% 否 2 锦州金旭金属材料有限公司 15,208,603.32 8.66% 否 3 台州瑞丰物资回收有限公司 12,502,859.07 7.12% 否 4 故城县宝同有色金属合金有限公司 8,436,390.64 4.81% 否 5 清河县宏图金属材料有限公司 7,165,995.83 4.08% 否 合计 60,875,732.39 34.67% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 51,848,047.36 -56,283,535.15 192.12% 投资活动产生的现金流量净额 -49,529,165.35 -1,373,496.76 -3,506.06% 筹资活动产生的现金流量净额 -2,488,863.48 40,166,261.82 -106.20% 现金流量分析： 1、报告期内经营活动产生的现金流量净额为 51,848,047.36 元，同比增长 192.12%，主要原因 在于，一是 2017 年营业收入增加，资金回流较好，现金回款额度增加；二是公司投资注册成立子 公司，部分股东对此给予资金支持较多，因此，经营活动产生的现金流量净额较去年同期有所增加。 2、报告期内投资活动产生的现金流量净额为-49,529,165.35 元，同比下降 3506.06%，主要因 为公司投资设立子公司，并投入资金为子公司购买土地，施工建设办公楼、厂房等建筑物，以及购 买生产所需设施设备，因而发生了现金流出额。 3、报告期内筹资活动产生的现金流量净额为-2,488,863.48 元，同比下降 106.20%，原因在于， 报告期内，公司主要通过两类渠道筹资，一是通过银行贷款，二是通过扩股增资，报告期内银行贷 款较 2016 年度相比未发生大变化，而 2016 年初新三板挂牌前期，公司已增资扩股筹集较多融资款， 在报告期内公司再未通过增资扩股进行融资，因此筹资额度较 2016 年相比下降较多。 对照现金流量表与利润表，经营活动产生的现金流量净额与净利润存在重大差异，即经营活动 产生的现金流量净额为 51,848,047.36 元，净利润为 1,389,321.94 元，原因在于，虽经营活动产 生的现金流量净额为 51,848,047.36 元，但有 49,529,165.35 元投资于子公司购置固定资产，可见， 经营活动产生的现金流量净额并未全部投入主营业务再生产，未能据此实现利润额增加。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 19 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 报告期内，公司投资设立了一个全资子公司——辽宁抚工实业有限公司，统一社会信用代码： 91210404MA0TUJ0M9E，法定代表人：陈洪桂，注册资本：5000 万元，注册地址：辽宁省抚顺市望花经济 开发区汪良桥西 7#-2。 公司持有辽宁抚工实业有限公司 100%的股权，是该子公司唯一的股东。该子公司尚未正式生产，未 实现营业收入，净利润为-1,306,481.03 元，子公司经营情况对公司营业收入未产生较大影响，但是在 子公司设立、资质审批过程中支出各种费用，对公司净利润产生了重大影响。 2、委托理财及衍生品投资情况 无 (五) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 □适用 √不适用 (七) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 与上年度财务报告相比，财务报表合并范围发生了变化，原因在于，报告期内公司通过新设方式注 册设立了全资子公司，持有该子公司 100%股权。 (八) 企业社会责任 公司在努力做好自身经营的同时，积极履行企业应尽的义务，积极承担了对员工、客户、社会等的 责任。 1、报告期内，公司依法纳税，注重安全规范生产，诚信对待供应商及客户，不断完善劳动用工与 福利保障的相关管理制度，通过多种渠道和途径改善员工工作环境和生活环境，为公司员工提供了发挥 自身价值、实现理想目标的平台，重视人才培养。 2、报告期内，公司严格依法披露重大事项，依法依章程保障投资人的各项权利，诚信对待债权人， 积极响应国家脱贫攻坚战略，公司及其子公司优先、大量聘用当地农民工人，帮助他们解决就业提高收 入，同时，公司不断改进生产技术工艺，提升产品品质，积极拓展国内外市场，坚持将“商道酬信”定 为企业核心价值观，打造企业品牌，谋求实现长期可持续性发展。 3、未来，公司将积极并继续履行社会责任，将社会责任意识融入到发展实践中，认真做好每一项 对社会有益的工作，尽全力做到对公司全体股东和每一位员工负责、对社会负责。 三、 持续经营评价 公司主营业务明确，经营模式恰当，投资计划稳健，且业务规模和盈利能力均有较大提高；公司所 处行业发展前景广阔，在“中国制造 2025”的背景下，公司拥有较强的技术研发能力，能够在广阔的 高 速工具钢市场上抢占一席之地。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 20 报告期内，公司能够合法合规经营，公司和全体员工没有发生违法、违规行为，不存在被行政机关 处罚的情况；公司在业务、资产、人员、财 务、机构等方面完全独立，具有良好的自主经营能力，各 项业务进展顺利，会计核算、控制财务管理、风险等各项重大内部控制体系运行良好；公司的经营管理 层、核心业务人员及骨干队伍稳定，并且能够不断培养出新晋的核心业务人员和骨干力量，对公司的持 续经营提供了有力保障和支持；公司的产品具有较强的技术优势，拥有稳定的用户群体，市场前景广阔； 公司已经培育了和谐向上的企业文化，有助于公司的可持续发展；公司的主要财务指标正常、健康，不 存在影响公司持续经营能力的情形。综上，在可预见的未来，公司具有较强的持续经营能力。 四、 未来展望 是否自愿披露 □是 √否 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 原材料价格波动风险、公司治理的风险、内部控制风险、应收账款余额较大的风险、营运资金短缺 的风险、技术更新风险、人力资源风险、安全生产风险、存货减值风险 (二) 报告期内新增的风险因素 无 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 21 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 五.二.(一) 是否存在偶发性关联交易事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 五.二.(五) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售 11,538,461.54 8,868,056.28 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） 4．财务资助（挂牌公司接受的） 115,000,000.00 91,800,000.00 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 6．其他 总计 126,538,461.54 100,668,056.28 (二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要 决策程序 临时报告披 露时间 临时报告编 号 张明祥 为公司贷款 提供担保 16,000,000.00 是 2017-03-15 2017-017 总计 - 16,000,000.00 - - - 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 22 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 1、必要性 报告期内关联股东张明祥、张如豪、陈洪益向公司提供了财务资助，是为了解决公司临时的资金需 求，支持公司发展，且不向公司收取任何费用，不存在利用关联关系损害公司利益的行为，符合公司和 全体股东的利益。 2、持续性 从公司长期发展的角度，在日常经营过程中，遇到暂时性资金短缺问题在所难免，为了公司良性地 持续经营，预计 2018 年此类关联交易行为会持续发生。 3、对公司生产经营的影响 关联股东提供的财务资助，能有效填补公司流动资金的暂时性缺口，有助于公司业务有序地发展， 有利于公司的生产经营持续进行，对公司持续发展能产生积极影响。上述关联交易均将遵循公平、公正、 公开的原则，不会损害公司及股东利益。 (三) 经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事项 报告期内，公司投资设立了一个全资子公司（辽宁抚工实业有限公司），公司持有辽宁抚工实业有 限公司 100%的股权，是该子公司唯一的股东。 (四) 承诺事项的履行情况 1、在申请挂牌时，公司控股股东、实际控制人出具了《关联交易承诺函》，承诺不以借款、代 偿债务、代垫款项或者其他任何方式占用公司的资金，或要求公司为其进行违规担保；控股股东、 实际控制人不与公司发生非公允的关联交易；如果其与公司之间无法避免发生关联交易，则该等关 联交易必须按正常的商业条件进行，并按《公司章程》及其他内部管理制度的严格履行审议程序， 其将主动予以回避，并不会采取任何方式干涉相关人员对前述关联交易事项的表决。 2、在申请挂牌时，公司控股股东、实际控制人张明祥出具了《避免同业竞争承诺函》，承诺 将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对公司构成竞争的业务及活动；将不直接或 间接开展对公司有竞争或可能构成竞争的业务、活动或拥有与公司存在同业竞争关系的任何经济实 体、机构以及经济组织的权益；或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制权；或 在该经济实体、机构、经济组织中担任总经理、副总经理、财务负责人、营销负责人及其他高级管 理人员或核心技术人员。同时，其他董事、监事、高级管理人员均出具了《避免同业竞争承诺函》， 并作出如下承诺：将不在中国境内外，直接或间接从事或参与任何在商业上对公司构成竞争的业务 及活动；将不直接或间接开展对公司有竞争或可能构成竞争的业务、活动或拥有与公司存在同业竞 争关系的任何经济实体、机构以及经济组织的权益；或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经 济组织的控制权；或在该经济实体、机构、经济组织中担任总经理、副总经理、财务负责人、营销 负责人及其他高级管理人员或核心技术人员。 3、在申请挂牌时，公司实际控制人张明祥做出书面承诺，同意对因未缴、欠缴社保给公司造 成的一切损失均由其负责，保证公司利益不受损害。 4、申请挂牌时，公司股东张明祥、陈洪益、张如豪分别出具了《承诺书》，明确承诺：如果 日后因公司已取得的各《房屋所有权证》项下房屋相应文件手续瑕疵而使相关主管机关对公司进行 处罚，要求或责令缴纳费用，以及施以任何其他制裁，张明祥、陈洪益、张如豪均自愿承担全部责 任（包括支付费用、承担罚款、填补公司遭受的全部损失等），以此确保公司合法权益不会因此而 受到任何损害。 5、申请挂牌时，由于公司取得专利授权时尚未取得股份公司营业执照，现已完成变更手续。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 23 6、申请挂牌时，公司取得的全部 13 个《房屋所有权证》依法所需的相关手续并未依法履行， 公司取得上述《房屋所有权证》在程序上存在瑕疵。但是，公司已积极努力地向相关主管机关申请 补办相应的审批、备案、验收等手续。在此种情况下，公司股东张明祥、陈洪益、周太云、张如豪 分别出具了《承诺书》，明确承诺：如果日后因上述《房屋所有权证》项下各房屋缺乏上述相应文 件手续而使相关主管机关对公司进行处罚，要求或责令缴纳费用，以及施以任何其他制裁，张明祥、 陈洪益、周太云、张如豪均自愿承担全部责任（包括支付费用、承担罚款、填补公司遭受的全部损 失等），以此确保公司合法权益不会因此而受到任何损害。 7、申请挂牌时，就公司建筑面积 700 多平方米的仓库尚未取得相关手续事宜，股东张明祥、 陈洪益、张如豪分别出具承诺：如果日后因该仓库未取得《房屋所有权证》及其相应的许可、备案、 审批、验收等文件而受相关主管机关对公司处罚，要求或责令缴纳费用，乃至强令拆除该房屋，均 自愿承担由此产生的全部责任（包括支付费用、承担罚款、填补公司遭受的全部损失、租赁新仓库 供公司使用等），以此确保公司资产完整性及持续经营不会因此而受到任何损害。 8、申请挂牌时，就公司未取得《排污许可证》事宜，公司实际控制人张明祥出具了承诺函， 承诺因未能取得《排污许可证》而被相关部门责令停止排污行为，其将承担由此产生的经济损失和 其他全部费用，保证公司不会因此遭受任何实际损失。 9、申请挂牌时，公司实际控制人张明祥承诺：本人未从公司不规范开具票据行为中谋求个人 利益；本人将督促公司清理完毕上述不规范票据，若公司因上述行为遭受任何损失、收到任何行政 处罚或产生任何法律纠纷，本人将承担所有责任并赔偿公司因此遭受的损失。同时，公司已做出承 诺：今后不再开具无真实交易背景的融资性银行承兑汇票。实际控制人张明祥在报告期内，认真履 行承诺，未曾出现过上述事宜。 10、公司申请挂牌时曾欠缴部分企业所得税。对于这一情况，公司实际控制人出具承诺，承诺 如果因欠缴上述企业所得税致使抚工工具被税务机关处以罚款，其同意以个人财产按照税务机关要 求及时全额代为承担，并放弃向抚工工具追偿的权利。 11、申请挂牌时公司管理层承诺将认真学习《公司法》、《公司章程》以及公司其他规章制度， 严格 实践，提高自身的内控意识。 报告期内，上述承诺人均严格按照相关承诺内容履行义务，没有从事违反承诺事项的行为，且 该等承诺的履行一直持续进行着。 (五) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产 权利受限类型 账面价值 占总资产的比例 发生原因 货币资金 使用权受限 23,510,041.95 9.81% 银行承兑汇票保证金 固定资产 所有权受限 8,460,867.08 3.53% 贷款抵押 固定资产 所有权受限 4,085,687.86 1.71% 承兑汇票抵押 无形资产 所有权受限 14,408,637.74 6.01% 承兑汇票抵押 无形资产 所有权受限 10,295,811.44 4.30% 贷款抵押 固定资产 所有权受限 11,468,965.50 4.79% 贷款抵押 总计 - 72,230,011.57 30.15% - 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 24 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 0 0% 32,895,609 32,895,609 45.49% 其中：控股股东、实际控 制人 0 0% 5,493,752 5,493,752 7.60% 董事、监事、高管 0 0% 27,401,857 27,401,857 37.89% 核心员工 - - - - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 72,319,745 100.00% -32,895,609 39,424,136 54.51% 其中：控股股东、实际控 制人 20,975,011 29.00% -4,493,752 16,481,259 22.79% 董事、监事、高管 30,107,055 41.63% -15,035,830 19,564, 977 27.05% 核心员工 - - - - - 总股本 72,319,745.00 - 0 72,319,745.00 - 普通股股东人数 48 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例% 期末持有限售股 份数量 期末持有无限 售股份数量 1 张明祥 20,975,011 1,000,000 21,975,011 30.39% 16,481,259 5,493,752 2 陈洪益 9,399,128 2,550,000 11,949,128 16.52% 8,961,846 2,987,282 3 张如豪 7,857,161 2,000,000 9,857,161 13.63% 7,392,871 2,464,290 4 陆新生 2,203,530 1,000,000 3,203,530 4.43% 0 3,203,530 5 高建南 629,580 2,200,000 2,829,580 3.91% 0 2,829,580 合计 41,064,410 8,750,000 49,814,410 68.88% 32,835,976 16,978,434 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明： 报告期内，公司前五名股东之间无任何关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 (一) 控股股东情况 张明祥：男，1954 年 2 月 10 日生，中国籍，无境外永久居留权，大学本科学历。1964 年 7 月 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 25 至 1983 年 12 月期间，从事海上运输捕捞；1984 年 1 月至 1993 年 12 月期间，任村党支部书记、主 任兼耐火砖厂厂长；1994 年 1 月至 2004 年 12 月期间，任乐清芙蓉山外湾村村党支部书记；2005 年 1 月至 2006 年 12 月，任浙江贝利工具有限公司董事长；2007 年 1 月至 2009 年 12 月期间，任抚 顺永兴特钢厂法定代表人，2010 年 1 月起，作为发起人共同投资创立股份公司前身抚顺永昌特钢有 限公司并于 2010 年 1 月至 2016 年 6 月就职于股份公司的前身有限公司，实际享有公司的所有重大 事项的独立决策权。2016 年 6 月 22 日起，任股份公司董事长。 报告期内公司控股股东未发生变动。 (二) 实际控制人情况 张明祥：男，1954 年 2 月 10 日生，中国籍，无境外永久居留权，大学本科学历。1964 年 7 月 至 1983 年 12 月期间，从事海上运输捕捞；1984 年 1 月至 1993 年 12 月期间，任村党支部书记、主 任兼耐火砖厂厂长；1994 年 1 月至 2004 年 12 月期间，任乐清芙蓉山外湾村村党支部书记；2005 年 1 月至 2006 年 12 月，任浙江贝利工具有限公司董事长；2007 年 1 月至 2009 年 12 月期间，任抚 顺永兴特钢厂法定代表人，2010 年 1 月起，作为发起人共同投资创立股份公司前身抚顺永昌特钢有 限公司并于 2010 年 1 月至 2016 年 6 月就职于股份公司的前身有限公司，实际享有公司的所有重大 事项的独立决策权。2016 年 6 月 22 日起，任股份公司董事长。 报告期内公司实际控制人未发生变动。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 26 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 √适用 □不适用 单位：元 融资方式 融资方 融资金额 利息率% 存续时间 是否违约 短期借款 辽宁沈抚农村商 业银行股份有限 公司 16,000,000.00 8.00% 2017.5.3-2018.5.2 否 长期借款 锦州银行股份有 限公司抚顺望花 支行 20,940,632.00 8.55% 2017.8.10-2020.8.7 否 合计 - 36,940,632.00 - - - 违约情况 □适用 √不适用 五、 利润分配情况 (一) 报告期内的利润分配情况 □适用 √不适用 (二) 利润分配预案 □适用 √不适用 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 27 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪 酬 张明祥 董事长 男 64 大学 2016-06-22 至 2019-06-21 是 张如豪 董事兼总经 理 男 43 高中 2016-06-22 至 2019-06-21 是 陈文乐 董事 男 52 高中 2016-06-22 至 2019-06-21 否 吴亚军 董事兼董事 会秘书 女 38 大专 2016-06-22 至 2019-06-21 是 陈燕峰 董事 男 41 高中 2017-10-30 至 2019-06-21 否 陈洪益 监事会主席 男 46 专科 2016-06-22 至 2019-06-21 否 李雪森 监事 男 45 本科 2016-06-22 至 2019-06-21 否 刘海君 职工代表监 事 男 54 小学 2016-06-22 至 2019-06-21 是 陈洪桂 副总经理 男 53 高中 2016-06-22 至 2019-06-21 是 陈寿花 财务总监 女 37 本科 2016-06-22 至 2019-06-21 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 监事会主席陈洪益与副总经理陈洪桂为亲兄弟。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 张明祥 董事长 20,975,011 1,000,000 21,975,011.00 30.39% 0 张如豪 董事兼总经理 7,857,161 2,000,000 9,857,161.00 13.63% 0 陈文乐 董事 629,580 1,706,396 2,335,976.00 3.23% 0 吴亚军 董事兼董事会 0 0 0 0.00% 0 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 28 秘书 陈燕峰 董事 629,580.00 1,000,000 1,629,580.00 2.25% 0 陈洪益 监事会主席 9,399,128 2,550,000 11,949,128.00 16.52% 0 李雪森 监事 314,790 0 314,790 0.44% 0 刘海君 职工监事代表 0 0 0 0.00% 0 陈洪桂 副总经理 0 0 0 0.00% 0 陈寿花 财务总监 0 0 0 0.00% 0 合计 - 39,805,250 8,256,396 48,061,646 66.46% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 姓名 期初职务 变动类型（新任、 换届、离任） 期末职务 变动原因 陈燕峰 无 新任 董事 新任 王永志 董事 离任 无 个人原因 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： 董事，陈燕峰，男，1971 年 4 月 25 日出生，中国籍，无境外永久居留权，高中学历。 1994 年 9 月至 2007 年 9 月从事自由职业，2007 年 10 月至今任乐清市银大工具有限公司总 经理，2017 年 10 月 30 日任辽宁抚工工具股份有限公司董事一职。 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 12 14 生产人员 135 140 销售人员 5 5 技术人员 9 12 财务人员 6 6 员工总计 167 177 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 2 0 本科 5 11 专科 20 12 专科以下 140 154 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 29 员工总计 167 177 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 薪酬政策： 公司按照不同岗位的工作性质和特点，制定了灵活的薪酬制度，一方面保障员工的基本需要，另一 方 面能够很大程度上激发员工对业务和工作的积极参与性。 培训计划： 公司针对管理人员的管理水平、领导能力等问题开展中层管理人员管理技能提升培训，培训内容以 通用管理理论为主，目的以提高管理技能，坚持培训方式以加强互动交流为主，以不断提升中层管理人 员的管理能力与领导水平。同时随着新员工的不断加入，坚持做好上岗前，上岗中，到岗后各项培训， 提高员工的职业意识与职业素养，提升其主动积极的工作态度与团队合作与沟通的能力，加强其专业水 准。 需公司承担费用的离退休职工人数：0 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 核心员工： □适用 √不适用 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）： □适用 √不适用 核心人员的变动情况： 无 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 30 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 √是 □否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中 小企业股份转让系统业务规则（试行）》以及全国中小企业股份转让系统有关规范性文件的要求及其他 相关法律文件、法规的要求，不断完善公司的治理结构，建立健全有效的内控管理体系，确保公司规范 运行。 公司建立了股东大会、董事会和监事会，建立三会治理结构。公司历次股东大会、董事会、监 事会会议的召集、召开、表决程序符合法律法规和《公司章程》以及《股东会议事规则》、《董事会议 事规则》、《监事会议事规则》的规定，运作规范。公司重要决策的制定能够按照《公司章程》和相关 议事规则规定，通过相关会议审议通过。公司股东、董事、监事均能够按照要求出席相关会议，并履行 相关权利义务。截止报告期末，上述机构和人员依法运行，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切 实履行应尽的职责和义务。 截止到报告期末，公司治理符合《公司法》、《证券法》、《全国中小企 业股份转让系统业务规则（试行）》等法律、法规及规范性文件的要求。报告期内，公司制定了《年度 报告重大差错责任追究制度》，并认真执行各项治理制度，企业运营状况良好。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 为保护全体股东的合法权益，公司根据《公司法》规定成立了股东大会。股东大会由全体股东组成， 是公司的最高权力机构。公司严格按照《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》的要求召集 和召开股东大会，其通知事项、时间、议题、回避及表决等事项均合法有效。能够确保全体股东特别是 中小股东享有平等地位，充分行使自己的权利。公司治理机制中，三会互相牵制，监事会也对公司董事 会及高级管理人员的决策起到了监督作用，保证公司股东的利益不被侵害。公司现有的治理机制注重保 护股东权益，能给公司大小股东提供合适的保护，能够保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表 决权等权利。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 31 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 在本报告年度内，公司未曾发生重要的人事变动，公司对外投资事项、相关间接融资、日常性或偶 发性关联交易均按照《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》及公司相关内部控制制度规定的程序进行。公司其他重大决策均能够按照上述规定履行 程序，相关文件均做到了真实、准确、完整、及时，不存在虚假记载、误导陈述或重大遗漏。 4、 公司章程的修改情况 截止报告期末，公司未对《公司章程》进行过任何修改。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 11 2017 年 1 月 3 日公司召开第一届董事会第四会 议，会议审议通过《关于向银行申请续贷的议 案》、《关于公司资产抵押的议案》、《召开 2017 年第一次临时股东大会的议案》；2017 年 1 月 23 日公司召开第一届董事会第五次会议，会议 审议通过《关于制定年度报告重大差错责任追 究制度的议案》、《关于公司董事变更的议案》、 《关于设立子公司的议案》、《关于提议召开 2017 年第二次临时股东大会的议案》；2017 年 2 月 20 日公司召开第一届董事会第六次会议， 会议审议通过《公司参与竞买国有土地使用权 的议案》；2017 年 3 月 3 日公司召开第一届董 事会第七次会议，会议审议通过《关于公司融 资租赁的议案》；2017 年 3 月 14 日公司召开第 一届董事会第八次会议，会议审议通过《关于 申请银行授信额度暨资产抵押的议案》、《关于 召开 2017 年第三次临时股东大会的议案》； 2017 年 3 月 19 日公司召开第一届董事会第九 次会议，会议审议《关于 2016 年度董事会工 作报告的议案》、《关于 2016 年度总经理工作 报告的议案》、《关于 2016 年度财务决算报告 的议案》、《关于 2016 年年度报告及年报摘要 的议案》、《关于 2016 年度利润分配预案的议 案》、《关于 2017 年度财务预算方案的议案》、 《关于续聘中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 为公司 2017 年度财务审计机构的议案》、《关 于确认 2016 年度向关联方销售产品的议案》、 《关于预计 2017 年日常性关联交易的议案》、 《关于召开 2016 年度股东大会的议案》；2017 年 6 月 6 日公司召开第一届董事会第十次会 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 32 议，会议审议《关于补充预计 2017 年日常性 关联交易的议案》、《关于召开 2017 年第四次 临时股东大会的议案》；2017 年 8 月 1 日公司 召开第一届董事会第十一次会议，会议审议《关 于全资子公司向银行申请项目贷款的议案》、 《关于为全资子公司申请项目贷款提供担保的 议案》；2017 年 8 月 8 日公司召开第一届董事 会第十二次会议，会议审议《辽宁抚工工具股 份有限公司 2017 年半年度报告的议案》、《关 于补充确认关联交易的议案》、《关于补充确认 银行贷款暨资产抵押的议案》、《关于召开 2017 年第六次临时股东大会的议案》；2017 年 10 月 30 日公司召开第一届董事会第十三次董事会， 会议审议《关于提名选举公司董事的议案》、 《关 于召开 2017 年第七次临时股东大会的议案》； 2017 年 11 月 30 日公司召开第一届董事会第十 四次会议，会议审议《关于公司与仲津国际租 赁有限公司进行融资租赁的议案》。 监事会 2 2017 年 3 月 19 日公司召开第一届监事会第二 次会议，审议通过《关于 2016 年度监事会工 作报告的议案》、《关于 2016 年年度报告及年 报摘要的议案》、《关于 2016 年度决算报告的 议案》、 《关于 2017 年度财务预算方案的议案》、 《关于 2016 年度利润分配方案的议案》、《关 于续聘中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 为 公司 2017 年度财务审计机构的议案》；2017 年 8 月 8 日公司召开第一届监事会第三次会 议，审议通过《辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年半年度报告的议案》。 股东大会 7 2017 年 1 月 17 日召开第一次临时股东大会， 会议审议通过《关于公司资产抵押的议案》； 2017 年 2 月 8 日召开 2017 年第二次临时股东 大会，会议审议通过《关于公司董事变更的议 案》、《关于设立子公司的议案》；2017 年 3 月 30 日召开 2017 年第三次临时股东大会，会议 审议通过《关于申请银行授信额度暨资产抵押 的议案》；2017 年 5 月 5 日召开 2016 年度股东 大会，会议审议通过《关于 2016 年度董事会 工作报告的议案》、《关于 2016 年度监事会工 作报告的议案》、《关于 2016 年度财务决算报 告的议案》、《关于 2016 年年度报告及年报摘 要的议案》、《关于 2016 年度利润分配预案的 议案》、 《关于 2017 年度财务预算方案的议案》、 《关于续聘中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 33 为公司 2017 年度财务审计机构的议案》、《关 于确认 2016 年度向关联方销售产品的议案》、 《关于预计 2017 年日常性关联交易的议案》； 2017 年 6 月 20 日召开 2017 年第四次临时股东 大会，会议审议通过《关于补充预计 2017 年 日常性关联交易的议案》；2017 年 8 月 16 日召 开第五次临时股东大会，会议审议通过《关于 全资子公司申请项目贷款的议案》、《关于为全 资子公司提供项目贷款担保的议案》；2017 年 8 月 23 日召开第六次临时股东大会，会议审议 通过《补充确认关联交易的议案》、《补充确认 银行贷款暨资产抵押的议案》。 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司历次股东大会、董事会、监事会的决议内容均未出现违反《公司法》、相关行政法 规、《公司章程》等规定的情形；三会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决 议等程序性事项均符合《公司法》、相关行政法规、《公司章程》、三会规则等要求，会议程序规范。 公司三会成员符合《公司法》等法律法规的任职要求，能够按照《公司章程》、三会规则等治理制度勤 勉、诚信地履行职责和义务。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司能够依据相关法律、法规的要求规范公司的生产经营；公司的董监高能够严格按照 《公司法》、《公司章程》和三会议事规则等规定，忠诚、勤勉地履行其义务，这表明公司基本实现了 提高公司合法合规运行意识的阶段性目标，公司治理的改进步伐稳步推进，改进程度日趋完善。公司中 小股东能够通过股东大会切实行使股东权利，日常经营过程中能够依申请了解、查阅公司章程、股东大 会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告等资料，公司已保障了该等股东享有充 分的知情权、表决权、参与权、质询权等。未来公司将继续加强公司董事、监事及高级管理人员的学习、 培训，从而提高公司规范治理水平。以上措施相结合，能够切实促进公司的发展，切实维护股东权益回 报社会。 报告期内公司未引进职业经理人。 (四) 投资者关系管理情况 报告期内，公司严格按照《非上市公众公司监督管理办法》、《信息披露细则（试行）》等规范性 文件及公司《投资者关系管理制度》的要求，履行信息披露，与投资者的联系也能够保持畅通。 1.严格按照持续信息披露的规定与要求，按时编制并披露定期及临时报告，确保股东及潜在投资者 的知情权、参与权、质询权和表决权得到尊重、保护。 2. 确保对外联系方式（电话、邮箱）的畅通，在保证符合信息披露的前提下，认真、耐心回答投 资者的询问，认真记录投资者提出的意见和建议，并将建议和不能解答的问题及时上报公司董事会。 3.公司对个人投资者、机构投资者等特定对象到公司现场参观调研，由公司董事会秘书统筹安排。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 34 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，对本年度内的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 1.业务独立性：公司从事含有钨、钼、铬、钒等合金的高速工具钢生产、加工与销售。公司具有独 立的业务体系，公司能够独立支配和使用人、财、物等生产要素，独立签署各项与其生产经营有关的合 同，顺利组织和开展经营活动，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间不存在依赖关系。控 股股东、实际控制人均承诺未来不会从事与公司构成同业竞争的业务，保证公司的业务独立于控股股东 和实际控制人。公司能够独立支配和使用人、财、物等生产要素，自主签署与其生产经营相关的各项合 同，自主开展经营活动，具有独立面向市场的自主经营能力。 综上，公司业务独立。 2.人员独立性：目前，公司已经建立了健全的人力资源管理制度。公司设有独立的劳动、人事、工 资管理体系，独立招聘员工。公司的董事、监事及高级管理人员均按照《公司法》、《公司章程》等有 关规定通过合法程序产生。公司总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人员均未在股东、控股股东 及其控制的其他企业担任除董事、监事以外的其他职务，也未在股东、控股股东及其控制的其他企业领 取薪酬。公司的财务人员均在公司专职工作并领取薪酬，未在股东、控股股东及其控制的其他企业中兼 职。 综上，公司人员独立。 3.资产独立性：公司对其持有的所有资产享有所有权，包括经营所需的固定资产和无形资产。公司 拥有独立的经营和办公场所，拥有完整、独立的经营性资产，公司的资产与发起人股东、控股股东、实 际控制人的资产完全分离，产权关系清晰；公司也不存在资产、资金被控股股东、公司高级管理人员及 其他关联人员占用而损害公司利益的情况。 综上，公司资产独立。 4.机构独立性：公司按照有关法律法规、《公司章程》建立了股东大会、董事会、监事会、经营管 理层等决策、监督及经营管理机构，明确了职权范围，建立了规范的法人治理结构。公司所设立的董事 会、监事会，均分别对股东大会负责；公司总经理、财务总监、董事会秘书、副总经理均系根据法律法 规和《公司章程》的规定由董事会聘任；公司的机构独立于股东的机构，不存在与股东合署办公的情况； 公司已建立健全了内部经营管理机构，独立行使经营管理职权，不存在与股东机构混同的情形。公司已 建立起了适合自身业务特点的组织结构，组织机构健全，运作正常有序，能独立行使经营管理职权。 综上，公司机构独立。 5.财务独立性： 截止本报告出具之日止，公司建立了一套独立、规范的财务会计制度和财务核算 体系，并建立了相应的内部控制制度。公司设立了独立的财务部门，配备了专职财务人员；公司在银行 单独开立账户，拥有独立的银行账号；公司作为独立的纳税人，依法独立纳税。公司财务独立，不存在 被控股股东、实际控制人不当控制的情况。 综上，公司财务独立。 (三) 对重大内部管理制度的评价 在报告期内，公司依据会计准则，结合公司的实际情况，制定、完善公司的内部管理制度，保证公 司的内部控制符合现代企业规范管理、规范治理的要求。董事会严格依照公司的内部管理制度进行管理 和运行。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 35 1.关于会计核算体系：报告期内，公司严格贯彻国家法律法规，规范公司会计核算体系，依法开展 会计核算工作。 2.关于财务管理体系：报告期内，公司从财务会计人员、财务会计部门、财务管理制度和会计政策 四个方面完善了公司的财务管理体系。 3.关于风险控制体系：报告期内，公司从风险识别、风险估计、风险驾驭、风险监控四个方面评估 和完善了公司的风险控制体系，采取事前防范、事中控制、事后弥补的措施，重在事前防范，杜绝事后 弥补事件的发生。 本年度未发现内部管理制度上的重大缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司已建立年度报告差错责任追究制度；并按照相关法律法规的规定编制并发布公 司年度报告。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 36 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 审计报告编号 中喜审字【2018】第 0004 号 审计机构名称 中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层 审计报告日期 2018 年 3 月 30 日 注册会计师姓名 潘杰、郭雪莲 会计师事务所是否变更 否 审计报告正文： 审 计 报 告 中喜审字【2018】第 0004 号 辽宁抚工工具股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了辽宁抚工工具股份有限公司（以下简称“抚工工具”）财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母 公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了抚工工具 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于抚工工具，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为 发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 抚工工具管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表 或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要 的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估抚工工具的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适 用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算抚工工具、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督抚工工具的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 37 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务 报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行 以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风 险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗 漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误 导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对抚 工工具持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认 为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意合并财务报表中的相关披 露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然 而，未来的事项或情况可能导致抚工工具不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易 和事项。 （6）就抚工工具中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计 意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计 中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：潘杰 中国 北京 中国注册会计师：郭雪莲 2018 年 3 月 30 日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六、1 24,090,973.28 11,739,093.83 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 38 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 六、2 1,508,206.43 290,000.00 应收账款 六、3 58,384,570.24 54,691,482.67 预付款项 六、4 4,586,067.08 508,291.60 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 六、5 2,252,565.55 155,241.40 买入返售金融资产 存货 六、6 57,049,531.77 71,533,615.66 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 3,058,567.64 流动资产合计 六、7 150,930,481.99 138,917,725.16 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 六、8 61,290,255.10 30,078,365.45 在建工程 六、9 工程物资 六、10 46,289.62 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六、11 22,735,266.72 12,727,628.08 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 六、12 896,070.99 778,765.50 其他非流动资产 六、13 3,651,249.24 非流动资产合计 88,619,131.67 43,584,759.03 资产总计 239,549,613.66 182,502,484.19 流动负债： 短期借款 六、14 16,000,000.00 34,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 39 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 六、15 47,000,000.00 22,000,000.00 应付账款 六、16 29,576,713.21 30,080,315.93 预收款项 六、17 4,984,913.57 1,913,044.28 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 六、18 2,112,561.48 737,368.90 应交税费 六、19 2,988,192.05 3,411,096.52 应付利息 应付股利 其他应付款 六、20 19,514,141.07 8,131,614.64 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 六、21 5,139,600.00 其他流动负债 流动负债合计 127,316,121.38 100,273,440.27 非流动负债： 长期借款 六、22 19,440,632.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 六、23 3,054,494.42 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 六、24 6,120,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 28,615,126.42 0.00 负债合计 155,931,247.80 100,273,440.27 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、25 72,319,745.00 72,319,745.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、26 5,224,211.61 5,224,211.61 减：库存股 其他综合收益 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 40 专项储备 盈余公积 六、27 738,089.03 468,508.73 一般风险准备 - 未分配利润 六、28 5,336,320.22 4,216,578.58 归属于母公司所有者权益合计 83,618,365.86 82,229,043.92 少数股东权益 所有者权益合计 83,618,365.86 82,229,043.92 负债和所有者权益总计 239,549,613.66 182,502,484.19 法定代表人：张如豪 主管会计工作负责人：张明祥 会计机构负责人：陈寿花 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 24,077,500.81 11,739,093.83 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 十三、1 1,508,206.43 290,000.00 应收账款 58,384,570.24 54,691,482.67 预付款项 4,586,067.08 508,291.60 应收利息 应收股利 其他应收款 十三、2 2,016,842.05 155,241.40 存货 56,776,997.67 71,533,615.66 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 147,350,184.28 138,917,725.16 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十三、3 22,751,296.51 投资性房地产 固定资产 26,593,115.87 30,078,365.45 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 41 油气资产 无形资产 12,439,455.28 12,727,628.08 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 892,969.36 778,765.50 其他非流动资产 非流动资产合计 62,676,837.02 43,584,759.03 资产总计 210,027,021.30 182,502,484.19 流动负债： 短期借款 16,000,000.00 34,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 47,000,000.00 22,000,000.00 应付账款 26,079,411.48 30,080,315.93 预收款项 4,984,913.57 1,913,044.28 应付职工薪酬 1,929,028.21 737,368.90 应交税费 2,966,417.67 3,411,096.52 应付利息 应付股利 其他应付款 19,448,309.07 8,131,614.64 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 3,639,600.00 其他流动负债 流动负债合计 122,047,680.00 100,273,440.27 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 3,054,494.42 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 3,054,494.42 负债合计 125,102,174.42 100,273,440.27 所有者权益： 股本 72,319,745.00 72,319,745.00 其他权益工具 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 42 其中：优先股 永续债 资本公积 5,224,211.61 5,224,211.61 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 738,089.03 468,508.73 一般风险准备 未分配利润 6,642,801.24 4,216,578.58 所有者权益合计 84,924,846.88 82,229,043.92 负债和所有者权益合计 210,027,021.30 182,502,484.19 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 172,793,518.59 133,324,533.81 其中：营业收入 六、29 172,793,518.59 133,324,533.81 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 171,229,975.79 129,885,255.03 其中：营业成本 六、29 154,956,499.69 117,697,603.32 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、30 1,490,713.83 990,232.95 销售费用 六、31 3,127,183.00 2,059,441.08 管理费用 六、32 8,520,933.93 6,691,747.89 财务费用 六、33 2,665,423.41 3,132,112.54 资产减值损失 六、34 469,221.93 -685,882.75 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 六、35 -97,486.01 其他收益 六、36 800,000.00 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 43 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,266,056.79 3,439,278.78 加：营业外收入 六、37 4,195.26 35,692.68 减：营业外支出 六、38 85,075.40 95,422.28 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） - 2,185,176.65 3,379,549.18 减：所得税费用 六、39 795,854.71 183,236.53 五、净利润（净亏损以“－”号填列） - 1,389,321.94 3,196,312.65 其中：被合并方在合并前实现的净利润 - (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润 - 1,389,321.94 3,196,312.65 2.终止经营净利润 (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 2.归属于母公司所有者的净利润 1,389,321.94 3,196,312.65 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.0192 0.05 （二）稀释每股收益 法定代表人：张如豪 主管会计工作负责人：张明祥 会计机构负责人：陈寿花 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 44 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 172,793,518.59 133,324,533.81 减：营业成本 十三、4 154,956,499.69 117,697,603.32 税金及附加 1,333,276.37 990,232.95 销售费用 3,127,183.00 2,059,441.08 管理费用 7,380,809.31 6,691,747.89 财务费用 2,665,808.84 3,132,112.54 资产减值损失 456,815.43 -685,882.75 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（损失以“-”号填列） -97,486.01 其他收益 800,000.00 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 3,575,639.94 3,439,278.78 加：营业外收入 4,194.76 35,692.68 减：营业外支出 85,075.40 95,422.28 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 3,494,759.30 3,379,549.18 减：所得税费用 798,956.34 183,236.53 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,695,802.96 3,196,312.65 （一）持续经营净利润 2,695,802.96 3,196,312.65 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 45 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 0 0 销售商品、提供劳务收到的现金 110,709,238.70 72,697,595.29 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、40 102,128,014.28 56,217,521.03 经营活动现金流入小计 212,837,252.98 128,915,116.32 购买商品、接受劳务支付的现金 72,639,482.20 52,610,307.03 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 9,698,118.91 7,336,624.36 支付的各项税费 9,235,417.91 6,539,685.67 支付其他与经营活动有关的现金 六、40 69,416,186.60 118,712,034.41 经营活动现金流出小计 160,989,205.62 185,198,651.47 经营活动产生的现金流量净额 51,848,047.36 -56,283,535.15 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 120,512.82 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 120,512.82 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 49,649,678.17 1,373,496.76 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 46 的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 49,649,678.17 1,373,496.76 投资活动产生的现金流量净额 -49,529,165.35 -1,373,496.76 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 50,410,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 46,940,632.00 36,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 六、40 23,454,560.18 11,622,000.00 筹资活动现金流入小计 70,395,192.18 98,032,000.00 偿还债务支付的现金 44,000,000.00 41,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,790,736.33 2,849,504.18 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 六、40 26,093,319.33 14,016,234.00 筹资活动现金流出小计 72,884,055.66 57,865,738.18 筹资活动产生的现金流量净额 -2,488,863.48 40,166,261.82 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 11,818.97 2,337.67 五、现金及现金等价物净增加额 -158,162.50 -17,488,432.42 加：期初现金及现金等价物余额 739,093.83 18,227,526.25 六、期末现金及现金等价物余额 580,931.33 739,093.83 法定代表人：张如豪 主管会计工作负责人：张明祥 会计机构负责人：陈寿花 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 110,709,238.70 72,697,595.29 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、36 102,127,108.25 56,217,521.03 经营活动现金流入小计 212,836,346.95 128,915,116.32 购买商品、接受劳务支付的现金 72,314,736.37 52,610,307.03 支付给职工以及为职工支付的现金 9,277,396.34 7,336,624.36 支付的各项税费 9,099,754.83 6,539,685.67 支付其他与经营活动有关的现金 六、36 68,287,404.77 118,712,034.41 经营活动现金流出小计 158,979,292.31 185,198,651.47 经营活动产生的现金流量净额 53,857,054.64 -56,283,535.15 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 47 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 120,512.82 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 120,512.82 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 1,792,289.55 1,373,496.76 投资支付的现金 23,351,296.51 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 25,143,586.06 1,373,496.76 投资活动产生的现金流量净额 -25,023,073.24 -1,373,496.76 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 50,410,000.00 取得借款收到的现金 26,000,000.00 36,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 六、36 17,334,560.18 11,622,000.00 筹资活动现金流入小计 43,334,560.18 98,032,000.00 偿还债务支付的现金 44,000,000.00 41,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,258,676.19 2,849,504.18 支付其他与筹资活动有关的现金 六、36 26,093,319.33 14,016,234.00 筹资活动现金流出小计 72,351,995.52 57,865,738.18 筹资活动产生的现金流量净额 -29,017,435.34 40,166,261.82 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 11,818.97 2,337.67 五、现金及现金等价物净增加额 -171,634.97 -17,488,432.42 加：期初现金及现金等价物余额 739,093.83 18,227,526.25 六、期末现金及现金等价物余额 567,458.86 739,093.83 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 48 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 72,319,745.00 5,224,211.61 468,508.73 4,216,578.58 82,229,043.92 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 72,319,745.00 5,224,211.61 468,508.73 4,216,578.58 82,229,043.92 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 269,580.30 1,119,741.64 1,389,321.94 （一）综合收益总额 1,389,321.94 1,389,321.94 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 49 （三）利润分配 269,580.30 -269,580.30 1．提取盈余公积 269,580.30 -269,580.30 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 72,319,745.00 5,224,211.61 738,089.03 5,336,320.22 83,618,365.86 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 50 险 准 备 权 益 一、上年期末余额 10,000,000.00 -3,477,268.73 6,522,731.27 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 10,000,000.00 -3,477,268.73 6,522,731.27 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 62,319,745.00 5,224,211.61 468,508.73 7,693,847.31 75,706,312.65 （一）综合收益总额 3,196,312.65 3,196,312.65 （二）所有者投入和减少资本 62,319,745.00 10,190,255.00 72,510,000.00 1．股东投入的普通股 62,319,745.00 10,190,255.00 72,510,000.00 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 468,508.73 -468,508.73 1．提取盈余公积 468,508.73 -468,508.73 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 51 （四）所有者权益内部结转 -4,966,043.39 4,966,043.39 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 -4,966,043.39 4,966,043.39 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 72,319,745.00 5,224,211.61 468,508.73 4,216,578.58 82,229,043.92 法定代表人：张如豪 主管会计工作负责人：张明祥 会计机构负责人：陈寿花 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 72,319,745.00 5,224,211.61 468,508.73 4,216,578.58 82,229,043.92 加：会计政策变更 前期差错更正 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 52 其他 二、本年期初余额 72,319,745.00 5,224,211.61 468,508.73 4,216,578.58 82,229,043.92 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 269,580.30 2,426,222.66 2,695,802.96 （一）综合收益总额 2,695,802.96 2,695,802.96 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 269,580.30 -269,580.30 1．提取盈余公积 269,580.30 -269,580.30 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 53 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 72,319,745.00 - - - 5,224,211.61 738,089.03 6,642,801.24 84,924,846.88 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 10,000,000.00 -3,477,268.73 6,522,731.27 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 10,000,000.00 -3,477,268.73 6,522,731.27 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 62,319,745.00 5,224,211.61 468,508.73 7,693,847.31 75,706,312.65 （一）综合收益总额 3,196,312.65 3,196,312.65 （二）所有者投入和减少资 本 62,319,745.00 10,190,255.00 72,510,000.00 1．股东投入的普通股 62,319,745.00 10,190,255.00 72,510,000.00 2．其他权益工具持有者投 入资本 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号：2018-012 54 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 468,508.73 -468,508.73 1．提取盈余公积 468,508.73 -468,508.73 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 -4,966,043.39 4,966,043.39 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 -4,966,043.39 4,966,043.39 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 72,319,745.00 5,224,211.61 - - - 468,508.73 4,216,578.58 82,229,043.92 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 55 的辽宁抚工工具股份有限公司 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 56 2017 年度 财务报表附注 编制单位：辽宁抚工工具股份有限公司金额单位：人民币元 一、公司的基本情况 1、公司概况 辽宁抚工工具股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原为辽宁抚工工具有限公司， 由陈洪益、章丽珍、张明祥 3 名自然人共同出资成立，于 2010 年 01 月 12 日取得抚顺市望 花区工商行政管理局颁发的营业执照，统一社会信用代码 91210404699410926U，经过历次股 权转让和增资，截止 2016 年 3 月 31 日，公司注册资本为人民币 7,231.9745 万元。2016 年 6 月，经股东会决议通过，由辽宁抚工工具有限公司原有全体股东作为发起人，以 2016 年 3 月 31 日为基准日，整体变更为股份有限公司，整体变更后注册资本 7,231.9745 万元，股份 总数 7,231.9745 万股（每股面值 1 元），并于 2016 年 7 月 4 日取得了抚顺市工商行政管理 局换发的《企业法人营业执照》。公司在 2016 年 11 月 11 日在全国中小企业股份转让系统挂 牌，截止到 2017 年 12 月 31 日股份总数 7,231.9745 万股，法定代表人：张如豪。 2、本公司经营范围 小型钢材、线材改制；冷轧、机械配件加工，线材、薄板、工具、刃具、量具、磨具生 产、销售；W、Mo 系和高端 Co 系高速工具钢及制品生产。（依法须经批准的项目，经相关 部门批准后方可开展经营活动。） 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企 业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以 及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告 的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外， 本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减 值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 1、公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准 则——基本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 57 规定(以下合称“企业会计准则”)。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发 生制为基础，本公司财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规 定计提相应减值准备。 2、持续经营 公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的 事项或情况。 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公 司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、记账本位币 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司 编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3、现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指公司 持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策 不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。 合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲 减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并曰持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有 投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并曰在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投资的 账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 58 公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资， 在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并曰之间已确认有关 损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当 期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉, 按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买曰新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算 而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日 之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行 会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损 益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和；对于购买曰之前已经持有的被购买方的股权，按照购买曰的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买曰之前已经 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买曰当期收益， 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 59 权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权 力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部 分，以及企业所控制的结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重 大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营 成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。 因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中 净利润项目下以”少数股东损益"项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在 该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易， 作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在 子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （3）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权曰的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原子公司自购买曰开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧 失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制 权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 分步处置股权至丧失控制权的特殊处理 分步处置股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种 情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 60 ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 分步处置股权至丧失控制权的各项交易，在个别财务报表中，相应结转每一次处置股权 相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入 当期投资收益。 在合并财务报表中，分步处置股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权 损益的核算比照上述”丧失子公司控制权的处理"。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额： ①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益。 ②不属于"一揽子交易"的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价/资本溢价）。在丧 失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为 共同经营和合营企业。 共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 61 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 7、外币业务和外币报表折算 （1）初始确认 发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（指由中国人民银行公布的外币市场汇价 中间价,下同）折算人民币入账。 （2）资产负债表日折算 对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益； 对于以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其 记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当 期损益。 （3）外币财务报表折算 公司将境外经营的财务报表进行折算时，遵循以下规定： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益 项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额，在资产负债表中所有者权益项目下作为“其他综合收益”项目列示。 8、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 62 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 63 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支 付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还 的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为 其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 64 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金 融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日 的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 65 计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没 有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价 值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号一或有事项》确定的金额和初 始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号一收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之 中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 66 本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新 金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 9、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 ①单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大是指单项金额在 100 万元以上（含 100 万元）的应收款项。 ②单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明已发生减值， 确认减值损失，计提坏账准备。经单独测试未发生减值的，本公司以账龄为信用风险特征划 分组合，在组合中按账龄分析法计提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备应收款项 ①确定组合的依据： 组合 1（账龄组合） 账龄状态 ②按组合计提坏账准备的计提方法： 组合 1（账龄组合） 账龄分析法。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 20.00 20.00 3-4 年 50.00 50.00 4-5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其已发生减值，按账龄分析法计提的坏账准备不能反 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 67 映实际减值情况。 坏账准备的计提方法 本公司对单项金额虽不重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观 证据表明已发生减值，根据历史损失率及实际情况判断其减值金额， 计提坏账准备。 （4）对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未 来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 10、存货 （1）存货的分类： 公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、半成品、产成品、 包装物、低值易耗品、委托加工物资等。 （2）存货取得和发出的计价方法： 公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目 前场所和状态所发生的支出。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。公司低值易耗 品、包装物领用时采用一次摊销法进行摊销计价。 （3）存货可变现净值的确认依据 直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用 和相关税费后的金额确定其可变现净值。 需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础，若 持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算 基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售价格 （即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的 计算基础。 （4）存货跌价准备的计提方法： 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售 的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可 合并计提存货跌价准备。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 68 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 （5）存货的盘存方法 公司存货的盘存方法采用永续盘存制。 11、划分为持有待售资产 非流动资产或处置组划分为持有待售类别，应当同时满足下列条件： （一）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （二）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预 计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应 当已经获得批准。 确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易 价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。 12、长期股权投资 （1）投资成本的确定 ①企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及发行股份的面值总额之间的差额， 调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。因追加投 资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方 净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。 合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进 一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的 股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 69 生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额。 ②以其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费 确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提 的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的 初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （2）后续计量及损益确认 ①成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对 价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现 金股利或利润确认当期投资收益。 ②权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认 投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的 利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价 值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公 允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合 收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 70 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属 于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易 损失，属于资产减值损失的，全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未 确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收 益。 ③长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资 单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益， 按比例结转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩 余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在 丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后 的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 71 13、固定资产 （1）固定资产的确认条件 固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年度 而持有的有形资产。 同时满足下列条件的，确认为固定资产： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产计价 固定资产按照取得时的成本入账，取得成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到 预定可使用状态前的发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费 等。 与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确 认条件的，发生时计入当期损益。固定资产按照成本进行初始计量。 （3）固定资产折旧方法 固定资产采用直线法计提折旧，并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值（原 值的 5.00%），确定其折旧率。固定资产分类折旧年限与年折旧率如下： 固定资产类别 残值率（%） 使用年限（年） 年折旧率(%) 房屋建筑物 5.00 20 年 4.75 运输设备 5.00 4 年 23.75 机器设备 5.00 4-10 年 9.50-23.75 电子设备及其他 5.00 3-5 年 19.00-31.67 已计提减值准备的固定资产，在其剩余使用年限内根据调整后的固定资产账面价值（固 定资产账面余额扣减累计折旧和减值准备后的金额）和预计净残值重新确定年折旧率和折旧 额。 （4）固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延 长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则计 入固定资产账面价值，其增计金额不超过该固定资产的可收回金额。不符合上述条件的固定 资产后续支出则确认为当期费用。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 72 （5）固定资产减值准备 固定资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。固定资产减值损失一经确认在以 后会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转出。 14、借款费用核算方法 （1）借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，予 以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当 期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。 （3）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生 的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的金额确定专门借款应予资本化的金额。 （4）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用，根据累 计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算 确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确认。 （5）符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用，计入当期损益。 （6）购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或销售状态之后所发生的借款费用， 计入当期损益。 15、无形资产 （1）无形资产按照成本进行初始计量。 （2）无形资产使用寿命的确定及复核 ①公司无形资产源自合同性权利或其他法定权利,且合同规定或法律规定有明确的使用 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 73 年限，其使用寿命按照合同性权利或其他法定权利的期限确定。 ②没有明确的合同或法律规定的无形资产,公司综合以下各方面情况,来确定无形资产为 公司带来未来经济利益的期限。 A 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； B 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； C 以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； D 现在或潜在的竞争者预期采取的行动； E 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能 力； F 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 如果经过上述努力确实无法合理确定无形资产为公司带来经济利益的期限,则将其作为 使用寿命不确定的无形资产。 ③根据可获得的情况判断,有确凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产,作为使 用寿命不确定的无形资产。如果期末重新复核后仍为不确定的,公司在每个会计期间进行减 值测试，严格按照计提资产减值核算方法的规定处理,需要计提减值准备的,相应计提有关的 减值准备。 ④公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方 式进行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的， 相应改变摊销期限和摊销方法。 公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表 明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按其估计使用寿命进行摊销。 （3）划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准 公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。公司划分内部研究开发项目研究阶段 支出和开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确 定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成 果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品 等阶段，确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶 段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 74 ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量； （4）无形资产摊销方法 ①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。 ②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。 （5）无形资产减值准备 无形资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。无形资产减值损失一经确认在以 后会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转出。 16、长期待摊费用 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各 项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销。 如果长期摊销的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值 全部转入当期损益。 17、资产减值 （1）在资产负债表日公司对各项资产（除存货、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担 保余值、金融资产、长期股权投资以外的资产）进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹 象。当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值： ①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下 跌。 ②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期 发生重大变化，从而对公司产生不利影响。 ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来 现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 75 ⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的 净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 （2）有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对 单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收 回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。 （3）可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与 其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 （4）单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差 额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资 产和商誉分摊至某资产组或资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值应当包括相关 总部资产和商誉的分摊额），确认其相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或 资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的 账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为 各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。 （5）上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 18、非货币性资产交换 公司发生的非货币性资产交换同时满足下列条件的，以公允价值和应支付的相关税费作 为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益： （1）该项交换具有商业实质； （2）换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。 换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换出资产的公允价值作为确定换入 资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。 19、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。 其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本 公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 76 产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以 及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日 至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条 件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利指除短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利之外 的所有的职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照 设定收益计划进行会计处理。 20、预计负债 （1）确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或 有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）计量方法 预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并在资产负债表 日对预计负债的账面价值进行复核。 21、收入确认 （1）销售商品 销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认：已将商品所有权上的主要风险和报酬转 移给购买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有 效控制；相关的经济利益很可能流入本公司；相关的收入和成本能够可靠的计量。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 77 （2）提供劳务收入： 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成 分属不同的会计年度，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分 比法确认提供劳务收入。 在同时符合下列条件时，劳务交易的结果能够可靠地计量： ①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业； ③交易的完工进度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 采用完工百分比法确认提供劳务的收入，按已经发生的成本占估计总成本的比例确定 提供劳务交易的完工进度。 本公司收入确认原则: 国内销售：销售商品以客户收到商品并且签字验收时点为风险报酬转移时点。 国外销售：国外销售全部采用 FOB(Free On Board)离岸价, 以商品报关后，商品实际离 港时点为风险报酬转移时点。 （3）让渡资产使用权收入： 与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情 况确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 22、政府补助 政府补助，是指从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所 有者投入的资本。政府补助的形式主要有财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 78 性资产等。政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （1）与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助划分标准 ①与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于构建或以其他方式形成长期资产的政府补 助。 ②与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 （2）下列各项不适用政府补助 ①企业从政府取得的经济资源，如果与企业销售商品或提供劳务等活动密切相关，且是 企业商品或服务的对价或者是对价的组成部分，适用《企业会计准则第 14 号——收入》 等相关会计准则。 ②所得税减免，适用《企业会计准则第 18 号——所得税》。 政府以投资者身份向企业投入资本，享有相关的所有者权益。 （3）政府补助的确认 政府补助在公司满足与政府补助所附条件，并确定能够收到时予以确认。 （4）政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 （5）政府补助的会计处理 本公司取得的与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与 资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法 分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结 束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置 当期的损益。 本公司取得的与与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理： ①用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关 成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本； ②用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会 计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 79 费用。与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。 本公司取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息 资金直接拨付给本公司两种情况。 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公 司选择下列方法之一进行会计处理： ①以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算 相关借款费用。 ②以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的 金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利 率法摊销，冲减相关借款费用。 本公司选择了上述两种方法之一后，应当一致地运用，不得随意变更。 财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司应当将对应的贴息冲减相关借款费用。 （6）已确认的政府补助需要退回的，本公司应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进 行会计处理： ①初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值； ②存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； ③属于其他情况的，直接计入当期损益。 （7）本公司在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收 益的政府补助在该项目中反映。 本公司对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日以后新 增的政府补助根据本规定进行调整。 23、所得税的会计处理 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所 得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 在资产负债表日，资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资 产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 80 额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和 税款抵减的应纳税所得额为限。在无法明确估计可抵扣暂时性差异预期转回期间可能取得的 应纳税所得额时，不确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。适用税率发生变化的，应对已确认的递延所 得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生 的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外， 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 24、经营租赁、融资租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租 赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。 （1）本公司作为出租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值 之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用 实际利率法计算确认当期的融资收入。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始 直接费用，计入当期损益。 （2）本公司作为承租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 81 用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提 租赁资产折旧。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；发生的初始直接费用，计入当期损益。 25、会计政策、会计估计变更 （1）会计政策变更 财政部 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终 止经营》 （财会[2017]13 号），并修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》 （财会[2017]15 号）。 前者自 2017 年 5 月 28 日起实施，要求对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止 经营，采用未来适用法处理；后者自 2017 年 6 月 12 日起施行，要求对 2017 年 1 月 1 日存 在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助按照修订 后的准则进行调整。 针对两项新执行的会计准则，财政部于 2017 年 12 月 25 日发布了《关于修订印发一般企业 财务报表格式的通知》（财会[2017]30 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，资产负债表新 增“持有待售资产”和“持有待售负债”项目，利润表新增“资产处置收益”和 “其他收益” 等项目。 本公司本年度按规定时间开始执行上述新发布的企业会计准则，并按规定修订了财务报表 列报和附注披露。 （2）会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 25、前期会计差错更正 本报告期未发生前期会计差错更正。 26、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法执行《企业会计准则》的相关规定。 五、税项 1、主要税种及税率 （1）流转税及附加税费 主要税种 税率 计税基础 1、增值税 17% 销售商品收入等 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 82 2、城建税 7% 应交流转税 3、教育费附加 3% 应交流转税 4、地方教育费附加 2% 应交流转税 5、企业所得税 25% 应纳税所得额 六、财务报表重要项目的说明 1、货币资金 （1）明细情况 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 库存现金 74,181.63 97,626.85 银行存款 506,749.70 641,466.98 其他货币资金 23,510,041.95 11,000,000.00 合计 24,090,973.28 11,739,093.83 （2）期末其他货币资金全部为银行承兑汇票保证金以及保证金形成的利息。 （3）公司期末无其他抵押、冻结对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款项。 2、应收票据 （1）应收票据分类 种 类 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 银行承兑汇票 1,508,206.43 290,000.00 合计 1,508,206.43 290,000.00 （2）期末本公司背书或贴现但尚未到期的应收票据 种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 45,680,318.20 -- 3、应收账款 （1）应收账款按种类列示 种类 2017 年 12 月 31 日 账面余额 比例（%） 坏账准备 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账 准备的应收账款 -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的应收账 61,850,230.72 100.00 3,465,660.48 5.60 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 83 款 组合 1（账龄组合） 61,850,230.72 100.00 3,465,660.48 5.60 组合小计 61,850,230.72 100.00 3,465,660.48 5.60 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的应收账款 -- -- -- -- 合计 61,850,230.72 100.00 3,465,660.48 5.60 （续） 种类 2016 年 12 月 31 日 账面余额 比例（%） 坏账准备 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账 准备的应收账款 -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的应收账 款 57,798,374.07 100.00 3,106,891.40 5.38 组合 1（账龄组合） 57,798,374.07 100.00 3,106,891.40 5.38 组合小计 57,798,374.07 100.00 3,106,891.40 5.38 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的应收账款 -- -- -- -- 合计 57,798,374.07 100.00 3,106,891.40 5.38 （2）应收账款按账龄列示 账龄 2017 年 12 月 31 日 账面余额 比例（%） 坏账准备金 一年以内 55,463,496.39 5.00 2,773,174.82 一至二年 5,848,612.04 10.00 584,861.20 二至三年 538,122.29 20.00 107,624.46 合计 61,850,230.72 -- 3,465,660.48 (续) 账龄 2016 年 12 月 31 日 账面余额 比例（%） 坏账准备金 一年以内 55,227,585.65 5.00 2,761,379.28 一至二年 1,693,355.63 10.00 169,335.56 二至三年 875,132.79 20.00 175,026.56 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 84 三至四年 2,300.00 50.00 1,150.00 合计 57,798,374.07 -- 3,106,891.40 （3）本期计提的坏账准备情况 2017年度补提坏账准备金额358,769.08元。 （4）截至2017年12月31日，按欠款方归集的前五名应收账款期末余额合计19,239,714.97元， 占期末账面余额的31.10%。 序号 单位名称 期末金额 占比(%) 款项内容 一年以上的金额 1 江苏骏成工具有限公司 5,277,945.99 8.53 货款 -- 2 江苏锋源工具有限公司 4,929,717.79 7.97 货款 -- 3 镇江市龙润工具有限公司 3,983,695.95 6.44 货款 -- 4 丹阳优杰工具有限公司 2,560,174.69 4.14 货款 154,806.29 5 江苏博安工具有限公司 2,488,180.55 4.02 货款 -- 合计 19,239,714.97 31.10 -- 154,806.29 4、预付款项 （1）账龄分析 账龄 2017 年 12 月 31 日 账面余额 比例（%） 一年以内 4,476,397.60 97.61 一至二年 109,669.48 2.39 合计 4,586,067.08 100.00 （续） 账龄 2016 年 12 月 31 日 账面余额 比例（%） 一年以内 493,091.60 97.01 一至二年 15,200.00 2.99 合计 508,291.60 100.00 （2）截至2017年12月31日，按预付对象归集的前五名期末余额合计4,250,512.930元，占期末账面 余额的92.68%。 序号 单位名称 期末金额 占比(%) 款项内容 一年以上的金 额 1 台州瑞丰物资回收有限公司 2,603,880.83 56.78 采购 -- 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 85 2 India toolman industrial 628,916.75 13.71 采购 -- 3 大连远东工具有限公司 483,779.35 10.55 采购 -- 4 抚顺中燃城市燃气发展有限公司 350,000.00 7.63 采购 -- 5 沈阳德邦不锈钢产业有限公司 183,936.00 4.01 采购 -- 合计 4,250,512.93 92.68 -- -- 5、其他应收款 （1）按照种类分析 种类 2017 年 12 月 31 日 账面余额 比例（%） 坏账准备 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准 备的其他应收款 -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的其他应收 款 -- -- -- -- 组合 1（账龄组合） 2,371,189.00 100.00 118,623.45 5.00 组合小计 2,371,189.00 100.00 118,623.45 5.00 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的其他应收款 -- -- -- -- 合计 2,371,189.00 100.00 118,623.45 5.00 （续） 种类 2016 年 12 月 31 日 账面余额 比例（%） 坏账准备 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准 备的其他应收款 -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的其他应收 款 -- -- -- -- 组合 1（账龄组合） 163,412.00 100.00 8,170.60 5.00 组合小计 163,412.00 100.00 8,170.60 5.00 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的其他应收款 -- -- -- -- 合计 163,412.00 100.00 8,170.60 5.00 （2）按账龄分析 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 86 账龄 2017 年 12 月 31 日 账面余额 比例（%） 坏账准备金 一年以内 2,369,909.00 5.00 118,495.45 一至二年 1,280.00 10.00 128.00 合计 2,371,189.00 -- 118,623.45 （续） 账龄 2016 年 12 月 31 日 账面余额 比例（%） 坏账准备金 一年以内 163,412.00 5.00 8,170.60 合计 163,412.00 -- 8,170.60 （3）本期计提的坏账准备情况 2017年度计提坏账准备金额110,452.85元。 （4）本报告期实际核销的其他应收款情况 本报告期无实际核销的其他应收款。 （5）其他应收款按款项性质分类情况 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 第三方往来款 57,445.00 -- 押金及保证金 1,983,000.00 1,000.00 备用金以及其他 330,744.00 162,412.00 合计 2,371,189.00 163,412.00 （6）截至 2017 年 12 月 31 日，按欠款方归集的前五名期末余额合计 2,336,099.00 元，占期末 账面余额的 98.53%。 序 号 单位名称 期末金额 占比（%） 款项内容 一年以上的金额 1 仲津国际租赁有限公司 1,970,000.00 83.08 保证金 -- 2 高慎华 210,820.00 8.89 备用金 -- 3 吕兵 72,924.00 3.08 备用金 -- 4 中石油望花桥加油站 51,855.00 2.19 押金 -- 5 石光 30,500.00 1.29 备用金 -- 合计 2,336,099.00 98.53 -- -- 6、存货 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 87 （1）存货类别 项目 2017 年 12 月 31 日 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 4,167,867.76 -- 4,167,867.76 生产成本 20,066,202.79 -- 20,066,202.79 库存商品 30,774,367.56 -- 30,774,367.56 委托加工物资 1,903,315.88 -- 1,903,315.88 低值易耗品 137,777.78 -- 137,777.78 合计 57,049,531.77 -- 57,049,531.77 （续） 项目 2016 年 12 月 31 日 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 18,107,010.46 -- 18,107,010.46 生产成本 17,205,051.01 -- 17,205,051.01 库存商品 34,205,388.16 -- 34,205,388.16 委托加工物资 2,016,166.03 -- 2,016,166.03 合计 71,533,615.66 -- 71,533,615.66 7、其他流动资产 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 税金 2,856,709.56 -- 预缴水电费 201,858.08 -- 合计 3,058,567.64 -- 8、固定资产 （1）固定资产明细情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计 一、账面原值： 1、2017.1.1 13,222,012.14 30,538,366.64 369,836.05 979,118.05 81,733.90 45,191,066.78 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 88 2、本期增加金额 13,921,371.26 21,298,387.98 98,564.92 1,111.11 32,751.85 35,352,187.12 （1）购置 -- 21,298,387.98 98,564.92 1,111.11 32,751.85 21,430,815.86 （2）在建工程转 入 13,921,371.26 -- -- -- -- 13,921,371.26 3、本期减少金额 -- 467,076.71 -- -- -- 467,076.71 （1）处置或报废 -- 467,076.71 -- -- -- 467,076.71 4、2017.12.31 27,143,383.4 51,369,677.91 468,400.97 980,229.16 114,485.75 80,076,177.19 二、累计折旧 1、2017.1.1 2,139,960.99 12,051,947.86 253,296.01 607,798.13 59,698.34 15,112,701.33 2、本期增加金额 628,687.96 3,042,061.24 37,913.10 206,493.66 7,142.68 3,922,298.64 （1）计提 628,687.96 3,042,061.24 37,913.10 206,493.66 7,142.68 3,922,298.64 3、本期减少金额 -- 249,077.88 -- -- -- 249,077.88 （1）处置或报废 -- 249,077.88 -- -- -- 249,077.88 4、2017.12.31 2,768,648.95 14,844,931.22 291,209.11 814,291.79 66,841.02 18,785,922.09 三、减值准备 -- -- -- -- -- -- 四、账面价值 1、2017.12.31 期末账面价值 24,374,734.45 36,524,746.69 177,191.86 165,937.37 47,644.73 61,290,255.10 2、 2017.1.1 期初账面价值 11,082,051.15 18,486,418.78 116,540.04 371,319.92 22,035.56 30,078,365.45 （2）期末固定资产减值 期末固定资产不存在减值迹象，不计提减值准备。 9、在建工程 （1）在建工程情况 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 实业新厂 -- -- 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 89 合计： -- -- （2）重要在建工程项目本期变动情况 项目名称 期初余额 本期增加金 额 本期转入固 定资产金额 本期其他 减少金额 期末余额 利息资本 化累计金 额 其中：本期 利息资本 化金额 实业新厂 -- 13,921,371.26 13,921,371.26 -- -- 532,060.14 532,060.14 合计 -- 13,921,371.26 13,921,371.26 -- -- 532,060.14 532,060.14 10、工程物资 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 专用材料 46,289.62 -- 合计 46,289.62 -- 11、无形资产 （1）无形资产情况 项目 土地使用权 软件 合计 一、账面原值： 1、2017.1.1 14,408,637.74 -- 14,408,637.74 2、本期增加金额 10,434,944.00 -- 10,434,944.00 （1）购置 10,434,944.00 -- 10,434,944.00 3、本期减少金额 -- -- -- （1）处置 -- -- -- 4、2017.12.31 24,843,581.74 -- 24,843,581.74 二、累计摊销 -- 1、2017.1.1 1,681,009.66 -- 1,681,009.66 2、本期增加金额 427,305.36 -- 427,305.36 （1）计提 427,305.36 -- 427,305.36 3、本期减少金额 -- -- -- （1）处置 -- -- -- 4、2017.12.31 2,108,315.02 -- 2,108,315.02 三、减值准备 -- -- -- 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 90 四、账面价值 1、2017.12.31 账面价值 22,735,266.72 -- 22,735,266.72 2、2017.1.1 账面价值 12,727,628.08 -- 12,727,628.08 12、递延所得税资产 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 应收账款坏账准备 866,415.13 3,465,660.48 776,722.85 3,106,891.40 其他应收款坏账准备 29,655.86 118,623.45 2,042.65 8,170.60 合计 896,070.99 3,584,283.93 778,765.50 3,115,062.00 13、其他非流动资产 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 工程设备款 3,651,249.24 -- 合计 3,651,249.24 -- 14、短期借款 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 抵押借款 16,000,000.00 6,000,000.00 保证借款 -- 28,000,000.00 合计 16,000,000.00 34,000,000.00 （1）公司与辽宁沈抚农村商业银行股份有限公司于 2017 年 5 月 3 日签订了借款合同，借款 金额 1600 万元，合同编号为沈抚农商 2017 公司贷款 B170315 号。合同期限为：2017 年 5 月 3 日至 2018 年 5 月 2 日。针对这笔借款同时还签订了 2 份最高额抵押合同，合同编号分别为 沈抚农商 2017 最高额抵押 B170315-1 号和沈抚农商 2017 最高额抵押 B170315-2 号，合同分别 约定以公司房产和张明祥个人房产做为抵押。 （2）公司与抚顺银行望花支行于 2017 年 1 月 17 日签订流动资金借款合同，借款金额为 1000 万元，合同编号为抚银望支 2017 年流贷 004 号，合同期限为：2017 年 1 月 17 日至 2018 年 1 月 17 日，针对这笔借款同时还签订了保证合同，合同约定分别以浙江贝利工具有限公司、 江西贝利工具有限公司、陕西汉道置业有限公司、张明祥、张如豪、陈洪益、周太云为保证， 截止至 2017 年 12 月 31 日该笔借款已经还清。 15、应付票据 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 91 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 银行承兑汇票 47,000,000.00 22,000,000.00 16、应付账款 （1）账龄分析 账龄 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 一年以内 29,522,897.52 30,069,549.26 一至二年 53,115.69 10,766.67 二至三年 700.00 -- 合计 29,576,713.21 30,080,315.93 （2）截至2017年12月31日，应付账款前五名的单位金额合计20,835,522.90元，占期末账面余额的 70.44%。 序号 单位名称 期末金额 占比(%) 款项内容 一年以上的金额 1 锦州金旭金属材料有限公司 6,841,097.37 23.13 货款 -- 2 大连高工特钢厂 4,621,816.37 15.63 货款 -- 3 故城县宝同有色金属合金有限公司 3,911,139.48 13.22 货款 -- 4 樟树市兴隆高新材料有限公司 3,145,250.26 10.63 货款 -- 5 清河县宏图金属材料有限公司 2,316,219.42 7.83 货款 -- 合计 20,835,522.90 70.44 -- -- 17、预收款项 （1）账龄分析 账龄 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 一年以内 4,984,913.57 1,805,524.26 一至二年 -- 107,520.02 合计 4,984,913.57 1,913,044.28 （2）截至2017年12月31日，预收款项前五名的单位金额合计4,732,548.65元，占期末账面余额 的94.94%。 序号 单位名称 期末金额 占比% 款项内容 一年以上的金额 1 江苏飞鹰工具有限公司 3,302,983.71 66.26 货款 -- 2 浙江贝利工具有限公司 628,106.96 12.60 货款 -- 3 海门市聚星电动工具有限公司 426,253.00 8.55 货款 -- 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 92 4 江西贝利工具有限公司 275,204.98 5.52 货款 -- 5 丹阳市苏锐工具有限公司 100,000.00 2.01 货款 -- 合计 4,732,548.65 94.94 -- -- 18、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项目 2016/12/31 本期增加 本期减少 2017/12/31 一、短期薪酬 737,368.90 10,355,919.04 8,980,726.46 2,112,561.48 二、离职后福利-设定提存计 划 -- 717,392.45 717,392.45 -- 三、辞退福利 -- -- -- -- 四、一年内到期的其他福利 -- -- -- -- 合计 737,368.90 11,073,311.49 9,698,118.91 2,112,561.48 （2）短期薪酬列示： 项目 2016/12/31 本期增加 本期减少 2017/12/31 一、工资、奖金、津贴和补贴 737,368.90 9,325,158.62 7,988,499.31 2,074,028.21 二、职工福利费 -- 648,211.81 609,678.54 38,533.27 三、社会保险费 -- 313,170.68 313,170.68 -- 其中：医疗保险 -- 249,629.01 249,629.01 -- 工伤保险 -- 45,783.80 45,783.80 -- 生育保险 -- 17,757.87 17,757.87 -- 四、工会经费和职工教育经费 -- 69,377.93 69,377.93 -- 合计 737,368.90 10,355,919.04 8,980,726.46 2,112,561.48 （3）设定提存计划列示 项目 2016/12/31 本期增加 本期减少 2017/12/31 一、基本养老保险 -- 694,379.30 694,379.30 -- 二、失业保险费 -- 23,013.15 23,013.15 -- 三、企业年金缴费 -- -- -- -- 合计 -- 717,392.45 717,392.45 -- 注：期末无拖欠性质的应付工资。 19、应交税费 税种 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 93 增值税 584,917.31 319,970.73 城市维护建设税 83,854.36 49,130.40 教育费附加 35,937.58 21,055.89 地方教育费附加 23,958.39 14,037.26 企业所得税 2,201,338.59 2,980,604.10 房产税 14,792.29 13,631.67 印花税 4,927.60 -- 土地使用税 34,440.85 12,666.47 其他 4,025.08 -- 合计 2,988,192.05 3,411,096.52 20、其他应付款 （1）账龄分析 账龄 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 一年以内 19,468,957.72 7,731,000.00 一至二年 45,183.35 400,614.64 合计 19,514,141.07 8,131,614.64 （2）截至2017年12月31日，其他应付款欠款前五名的单位或个人的金额合计为19,450,332.59 元，占期末账面余额的99.66% 单位名称 期末金额 占比(%) 款项内容 一年以上的金额 张明祥 19,093,338.74 97.84 往来款 张如豪 200,000.00 1.02 往来款 吴亚军 68,210.50 0.35 往来款 卢庆华 45,183.35 0.23 往来款 辽宁城建设计院有限公司 43,600.00 0.22 往来款 合计 19,450,332.59 99.66 -- 21、一年内到期的非流动负债 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 一年内到期长期借款 1,500,000.00 -- 一年内到期的融资租赁费 3,639,600.00 -- 合计 5,139,600.00 -- 22、长期借款 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 94 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 抵押借款 19,440,632.00 -- 合计 19,440,632.00 -- 辽宁抚工实业有限公司与锦州银行股份有限公司抚顺望花支行于 2017 年 8 月 10 日签订了固 定资产借款合同，合同金额为 2100 万元，合同编号为锦银（抚顺望花支）行（2017）年固 借字第（WH0003)号，合同期限为 2017 年 8 月 10 日至 2020 年 8 月 7 日，针对该笔借款同时 签订了抵押合同，合同编号为锦银（抚顺望花支）行（2017）年抵字第（WH0003)号，合同 约定以辽宁抚工工具股份有限公司土地使用权和在建工程进行抵押，此次借款，分次放款， 截止 2017 年 12 月 31 日共计放款 20,940,632.00 元。 23、长期应付款 （1）按款项性质列示长期应付款 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 应付融资租赁款 8,032,280.00 -- 减：未确认融资费用 1,338,185.58 -- 一年内到期的非流动负债 3,639,600.00 合计 3,054,494.42 -- 24、递延收益 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 与资产相关的政府补助 6,120,000.00 -- 合计 6,120,000.00 -- 涉及政府补助的项目： 负债项目 期初余额 本期新增补 助金额 本期计入营业 外收入金额 其他变动 期末余额 与资产相关/与 收益相关 基础建设补助 -- 6,120,000.00 -- -- 6,120,000.00 与资产相关 合计 -- 6,120,000.00 -- -- 6,120,000.00 -- 25、股本 项目 期初余额 本次变动增减（+、—） 期末余额 发行新股 送股 公积金 转股 其他 小计 股份总数 72,319,745.00 -- -- -- -- -- 72,319,745.00 26、资本公积 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 95 项目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 12 月 31 日 一、资本（或股本）溢价 5,224,211.61 -- -- 5,224,211.61 二、其他资本公积 -- -- -- -- 合计 5,224,211.61 -- -- 5,224,211.61 27、盈余公积 项目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 12 月 31 日 法定盈余公积 468,508.73 269,580.30 -- 738,089.03 28、未分配利润 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 年初未分配利润 4,216,578.58 -3,477,268.73 加：归属于母公司所有者本期净 利润 1,389,321.94 3,196,312.65 减：法定盈余公积 269,580.30 468,508.73 加：其他 -- 4,966,043.39 年末未分配利润 5,336,320.22 4,216,578.58 注：“其他”为股份改制时转入资本公积的未分配利润金额。 29、营业收入及营业成本 （1）营业收入及营业成本 项目 2017 年度 2016 年度 主营业务收入 172,793,518.59 132,905,973.83 其他业务收入 - 418,559.98 营业收入合计 172,793,518.59 133,324,533.81 主营业务成本 154,956,499.69 117,697,603.32 其他业务成本 - -- 营业成本合计 154,956,499.69 117,697,603.32 （2）主营业务(分产品) 产品名称 2017 年度 2016 年度 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 W4 29,152,599.65 28,324,852.11 16,595,096.27 16,882,439.46 W6 71,654,147.34 64,717,899.78 54,888,120.37 49,092,841.63 W9 17,842,768.74 15,812,545.86 21,363,321.37 19,632,756.69 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 96 M35 47,372,179.67 40,135,155.23 36,804,268.73 29,253,267.82 钻头 6,771,823.19 5,966,046.71 3,255,167.09 2,836,297.72 合计 172,793,518.59 154,956,499.69 132,905,973.83 117,697,603.32 （3）主营业务(分地区) 地区名称 2017 年度 2016 年度 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 国外 8,041,710.58 7,000,815.41 5,297,327.34 4,302,796.49 国内 164,751,808.01 147,955,684.28 127,608,646.49 113,394,806.83 合计 172,793,518.59 154,956,499.69 132,905,973.83 117,697,603.32 （4）公司前五名客户的营业收入情况 2017 年度 客户名称 销售商品 占总收入的比例（%） 江苏锋源工具有限公司 23,114,646.36 13.38 江苏飞鹰工具有限公司 10,655,797.54 6.17 江西贝利工具有限公司 10,148,236.23 5.87 浙江贝利工具有限公司 8,154,548.86 4.72 江苏骏成工具有限公司 7,644,825.59 4.42 合计 59,718,054.58 34.56 30、税金及附加 项目 2017 年度 2016 年度 城市维护建设税 548,562.92 431,518.43 教育费附加 235,098.39 184,936.48 地方教育费附加 156,732.26 123,290.97 印花税 78,934.90 40,071.36 房产税 166,967.06 109,071.34 土地使用税 304,418.30 101,344.37 合计 1,490,713.83 990,232.95 31、销售费用 项目明细 2017 年度 2016 年度 办公费 240,218.67 73,272.83 招待费 416,041.77 50,369.50 差旅费 180,909.55 130,548.73 薪酬 248,554.34 336,453.55 运杂费 2,000,317.32 1,414,213.60 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 97 其他 41,141.35 54,582.87 合计 3,127,183.00 2,059,441.08 32、管理费用 项目明细 2017 年度 2016 年度 薪酬 4,034,100.21 2,666,096.95 办公费 887,901.37 572,788.14 维修费 729,373.28 -- 业务招待费 554,733.10 409,470.48 差旅费 353,102.73 327,551.01 折旧与摊销 643,834.92 384,058.34 汽车费 276,006.55 293,008.43 挂牌中介机构费用与咨询费用 774,117.35 1,457,586.56 设计费 -- 87,600.00 税金 -- 113,317.18 物料消耗 177,285.54 -- 其他 90,478.88 380,270.80 合计 8,520,933.93 6,691,747.89 33、财务费用 项目 2017 年度 2016 年度 利息支出 2,663,427.38 3,110,271.20 减：利息收入 212,491.21 138,852.56 汇兑损失 160,654.15 -- 减：汇兑收益 -- 82,854.48 融资手续费 -- 378,000.00 现金折扣 -- -158,967.35 其他手续费 53,833.09 24,515.73 合计 2,665,423.41 3,132,112.54 34、资产减值损失 项目 2017 年度 2016 年度 坏账损失 469,221.93 -607,426.14 存货跌价损失 -- -78,456.61 合计 469,221.93 -685,882.75 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 98 35、资产处置收益 项目 2017 年度 2016 年度 处置非流动资产收益 -97,486.01 -- 合计 -97,486.01 -- 36、其他收益 项目 2017 年度 2016 年度 计入当期非经常性损益金额 新三板挂牌奖励款 800,000.00 -- 800,000.00 合计 800,000.00 -- 800,000.00 计入当期损益的政府补助： 项目 2017 年度 2016 年度 与资产相关/收益相关 新三板挂牌奖励款 800,000.00 -- 与收益相关 合计 800,000.00 -- -- 37、营业外收入 项目 2017 年度 2016 年度 发生额 发生额 其他 4,195.26 35,692.68 合计 4,195.26 35,692.68 38、营业外支出 项目 2017 年度 2016 年度 发生额 发生额 非流动资产处置损失合计 -- 8,340.00 其中：固定资产处置损失 -- 8,340.00 其他 85,075.40 87,082.28 合计 85,075.40 95,422.28 39、所得税费用 （1）所得税费用表 项目 2017 年度 2016 年度 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 99 当期所得税费用 913,160.20 -- 递延所得税费用 -117,305.49 183,236.53 合计 795,854.71 183,236.53 （2）所得税费用与利润总额的关系列示如下： 项目 本期发生额 利润总额 2,185,176.65 按适用税率(25%)计算的所得税费用 546,294.16 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 412,797.69 使用前期未确认认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响（以 “-”填列） -- 研究开发费加计扣除的纳税影响（以“-”填列） -163,237.14 所得税费用 795,854.71 40、现金流量表附注 （1）收到的其他与经营活动有关的现金 项目 2017 年度 2016 年度 资金往来款 101,115,523.07 56,078,668.47 利息收入 212,491.21 138,852.56 政府补助 800,000.00 -- 合计 102,128,014.28 56,217,521.03 （2）支付的其他与经营活动有关的现金 项目 2017 年度 2016 年度 资金往来款 64,323,428.83 115,253,060.90 费用以及其他 5,007,682.37 3,458,858.05 营业外支出 85,075.40 115.46 合计 69,416,186.60 118,712,034.41 （3）收到的其他与筹资活动有关的现金 项目 2017 年度 2016 年度 收到其他融资款 17,334,560.18 11,622,000.00 与资产相关的政府补助 6,120,000.00 -- 合计 23,454,560.18 11,622,000.00 （4）支付的其他与筹资活动有关的现金 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 100 项目 2017 年度 2016 年度 支付融资租赁款 1,512,000.00 1,638,234.00 融资手续费 -- 378,000.00 支付其他融资款 24,581,319.33 12,000,000.00 合计 26,093,319.33 14,016,234.00 41、现金流量表补充资料 （1）将净利润调节为经营活动现金流量 项目 2017 年度 2016 年度 1.将净利润调节为经营活动现金流量： —— —— 净利润 1,389,321.94 3,196,312.65 加：资产减值准备 469,221.93 -685,882.75 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 3,922,298.64 3,527,035.29 无形资产摊销 427,305.36 288,172.75 长期待摊费用摊销 -- -- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 益以“－”号填列） 97,486.01 -- 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -- 8,340.00 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -- -- 财务费用（收益以“－”号填列） 2,663,427.38 3,488,271.20 投资损失（收益以“－”号填列） -- -- 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -117,305.49 183,236.53 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -- 存货的减少（增加以“－”号填列） 14,484,083.89 10,593,847.40 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -14,614,183.20 276,513.03 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 43,126,390.90 -77,159,381.25 其他 - 经营活动产生的现金流量净额 51,848,047.36 -56,283,535.15 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： —— —— 债务转为资本 -- -- 一年内到期的可转换公司债券 -- -- 融资租入固定资产 -- -- 3.现金及现金等价物净变动情况： —— —— 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 101 现金的期末余额 580,931.33 739,093.83 减：现金的期初余额 739,093.83 18,227,526.25 加：现金等价物的期末余额 -- -- 减：现金等价物的期初余额 -- -- 现金及现金等价物净增加额 -158,162.50 -17,488,432.42 （2）现金和现金等价物的有关信息 项目 2017 年度 2016 年度 一、现金 580,931.33 739,093.83 其中：库存现金 74,181.63 97,626.85 可随时用于支付的银行存款 506,749.70 641,466.98 可随时用于支付的其他货币资金 -- -- 二、现金等价物 -- -- 其中：3 个月内到期的债券投资 -- -- 三、期末现金及现金等价物余额 580,931.33 739,093.83 42、所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 23,510,041.95 银行承兑汇票保证金 固定资产 8,460,867.08 贷款抵押 固定资产 4,085,687.86 承兑汇票抵押 无形资产 14,408,637.74 承兑汇票抵押 无形资产 10,295,811.44 贷款抵押 固定资产 11,468,965.50 贷款抵押 说明： （1）期末，本公司其他货币资金 23,510,041.95 元为银行承兑汇票保证金。 （2）辽宁抚工工具股份有限公司与辽宁沈抚农村商业银行股份有限公司于 2017 年 5 月 3 日 签订了借款合同，借款金额 1600 万元，合同编号为沈抚农商 2017 公司贷款 B170315 号。合 同期限为：2017 年 5 月 3 日至 2018 年 5 月 2 日。针对这笔借款同时还签订了 2 份最高额抵 押合同，合同编号分别为沈抚农商 2017 最高额抵押 B170315-1 号和沈抚农商 2017 最高额抵 押 B170315-2 号，合同分别约定以公司房产和张明祥个人房产做为抵押。 （3）辽宁抚工工具股份有限公司与辽宁沈抚农村商业银行股份有限公司于 2017 年 5 月 2 日 签订银行承兑协议，协议编号为沈抚农商 2017 银承 B170316-2 号，协议约定承兑金额为 1200 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 102 万元；针对此协议同时签订最高额抵押合同，合同编号为沈抚农商 2017 最高额抵押 B170316 号，合同约定以辽宁抚工工具股份有限公司名下部分固定资产以及无形资产做抵押担保。 （4）辽宁抚工实业有限公司与锦州银行股份有限公司抚顺望花支行于 2017 年 8 月 10 日签 订了固定资产借款合同，合同金额为 2100 万元，合同编号为锦银（抚顺望花支）行（2017） 年固借字第（WH0003)号，合同期限为 2017 年 8 月 10 日至 2020 年 8 月 7 日，针对该笔借款 同时签订了抵押合同，合同编号为锦银（抚顺望花支）行（2017）年抵字第（WH0003)号， 合同约定以辽宁抚工工具股份有限公司土地使用权和在建工程进行抵押，此次借款，分次放 款，截止 2017 年 12 月 31 日共计放款 20,940,632.00 元。 七、合并范围变更 1、本期通过新设方式取得的子公司 子公司全称 子公司类型 注册地 法定代表 人 业务性质 注册资本 （万元） 辽宁抚工实业 有限公司 有限公司 抚顺 陈洪桂 工具、刃具、量具、磨具、钢材、 包装装潢印刷品生产、加工及销 售；磨具、五金制品及配件加工、 销售；服装鞋帽、纺织品、家用 电器、建筑材料、金属材料销售； 企业管理咨询服务、商品信息咨 询服务；货物及技术进出口。 5,000.00 八、关联方关系及其交易 1、在子公司的权益 子公司名称 主要经营地 注册地 持股比例 取得方式 辽宁抚工实业有 限公司 抚顺 抚顺 100.00% 设立 2、本公司的控股股东 名称 与本公司的关系 持股比例 张明祥 董事长 30.3859% 3、其他不存在控制关系的关联方 序号 关联方 与本公司关系 1 陕西汉道置业有限公司 本公司股东陈洪益参股公司 4、关联方交易 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 103 报告期内本公司需披露的关联交易： （1）关联交易的定价政策 关联交易参照市场价格执行。 （2）出售商品、提供劳务情况 关联方 关联交易内 容 关联交易定价方式 及决策程序 2017 年度 2016 年度 浙江贝利工具有限 公司 销售商品 市场公允价 3,509,161.17 8,469,092.63 江西贝利工具有限 公司 销售商品 市场公允价 5,358,895.11 9,494,988.77 （3）采购商品、接受劳务情况 关联方 关联交易内 容 关联交易定价方式 及决策程序 2017 年度 2016 年度 抚顺贝利贸易有限 公司 采购商品 市场公允价 -- 1,155,634.34 （4）关联方担保 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经 履行完毕 担保方 辽宁抚工工具股份有限 公司 16,000,000.00 2017-5-3 2018-5-2 未履行完毕 张明祥 辽宁抚工工具股份有限 公司 10,000,000.00 2017-1-17 2017-12-20 履行完毕 张明祥、张如豪、陈洪益、 周太云、陕西汉道置业有 限公司 （5）关联方资金拆借 关联方 2016 年 12 月 31 日 本期拆入 本期归还 2017 年 12 月 31 日 张明祥 7,731,000.00 67,300,000.00 55,937,661.26 19,093,338.74 陈洪益 -- 10,500,000.00 10,500,000.00 -- 张如豪 -- 14,000,000.00 13,800,000.00 200,000.00 合计： 7,731,000.00 91,800,000.00 80,237,661.26 19,293,338.74 5、关联方应收应付款项 （1）应收关联方款项 单位名称/姓名 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 104 （1）应收账款 江西贝利工具有限公司 -- 3,101,358.62 （2）应付关联方款项 单位名称/姓名 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 （1）应付账款 抚顺贝利贸易有限公司 -- -- （2）预收账款 江西贝利工具有限公司 -- -- 浙江贝利工具有限公司 -- 1,783,844.16 （3）其他应付款 张明祥 19,093,338.74 7,731,000.00 张如豪 200,000.00 -- 十、承诺及或有事项 1、重要的承诺事项 截至2017年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。 2、或有事项 截至2017年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外提保等或有事项。 十一、资产负债表日后事项 本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。 十二、其他重要事项 截至2017年12月31日，本公司不存在应披露的其他重要事项。 十三、母公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 （1）应收账款按种类列示 种类 2017 年 12 月 31 日 账面余额 比例（%） 坏账准备 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账 准备的应收账款 -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的应收账 款 -- -- -- -- 组合 1（账龄组合） 61,850,230.72 100.00 3,465,660.48 5.60 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 105 组合小计 61,850,230.72 100.00 3,465,660.48 5.60 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的应收账款 -- -- -- -- 合计 61,850,230.72 100.00 3,465,660.48 5.60 （续） 种类 2016 年 12 月 31 日 账面余额 比例（%） 坏账准备 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账 准备的应收账款 -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的应收账 款 -- -- -- -- 组合 1（账龄组合） 57,798,374.07 100.00 3,106,891.40 5.38 组合小计 57,798,374.07 100.00 3,106,891.40 5.38 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的应收账款 -- -- -- -- 合计 57,798,374.07 100.00 3,106,891.40 5.38 （2）应收账款按账龄列示 账龄 2017 年 12 月 31 日 账面余额 计提比例（%） 坏账准备金 一年以内 55,463,496.39 5.00 2,773,174.82 一至二年 5,848,612.04 10.00 584,861.20 二至三年 538,122.29 20.00 107,624.46 合计 61,850,230.72 -- 3,465,660.48 (续) 账龄 2016 年 12 月 31 日 账面余额 计提比例（%） 坏账准备金 一年以内 55,227,585.65 5.00 2,761,379.28 一至二年 1,693,355.63 10.00 169,335.56 二至三年 875,132.79 20.00 175,026.56 三至四年 2,300.00 50.00 1,150.00 合计 57,798,374.07 -- 3,106,891.40 （3）本期计提的坏账准备情况 2017年度计提坏账准备金额358,769.08元。 （4）截至2017年12月31日，按欠款方归集的前五名应收账款期末余额合计19,239,714.97元， 占期末账面余额的31.10%。 序号 单位名称 期末金额 占比(%) 款项内容 一年以上的金额 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 106 1 江苏骏成工具有限公司 5,277,945.99 8.53 货款 -- 2 江苏锋源工具有限公司 4,929,717.79 7.97 货款 -- 3 镇江市龙润工具有限公司 3,983,695.95 6.44 货款 -- 4 丹阳优杰工具有限公司 2,560,174.69 4.14 货款 154,806.29 5 江苏博安工具有限公司 2,488,180.55 4.02 货款 -- 合计 19,239,714.97 31.10 -- 154,806.29 2、其他应收款 （1）按照种类分析 种类 2017 年 12 月 31 日 账面余额 比例（%） 坏账准备 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账 准备的其他应收款 -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的其他应 收款 -- -- -- -- 组合 1（账龄组合） 2,123,059.00 100.00 106,216.95 5.00 组合小计 2,123,059.00 100.00 106,216.95 5.00 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款 -- -- -- -- 合计 2,123,059.00 100.00 106,216.95 5.00 （续） 种类 2016 年 12 月 31 日 账面余额 比例（%） 坏账准备 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准 备的其他应收款 -- -- -- -- 按组合计提坏账准备的其他应收 款 -- -- -- -- 组合 1（账龄组合） 163,412.00 100.00 8,170.60 5.00 组合小计 163,412.00 100.00 8,170.60 5.00 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的其他应收款 -- -- -- -- 合计 163,412.00 100.00 8,170.60 5.00 （2）按账龄分析 账龄 2017 年 12 月 31 日 账面余额 计提比例（%） 坏账准备金 一年以内 2,121,779.00 5.00 106,088.95 一至二年 1,280.00 10.00 128.00 合计 2,123,059.00 -- 106,216.95 （续） 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 107 账龄 2016 年 12 月 31 日 账面余额 计提比例（%） 坏账准备金 一年以内 163,412.00 5.00 8,170.60 合计 163,412.00 -- 8,170.60 （3）本期计提的坏账准备情况 2017年度计提坏账准备金额98,046.35元。 （4）本报告期实际核销的其他应收款情况 本报告期无实际核销的其他应收款。 （5）其他应收款按款项性质分类情况 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 关联方往来款 -- -- 第三方往来款 1,971,000.00 1,000.00 备用金以及其他 152,059.00 162,412.00 合计 2,123,059.00 163,412.00 （6）截至 2017 年 12 月 31 日，按欠款方归集的前五名期末余额合计 2,122,779.00 元，占期末 账面余额的 99.98%。 序 号 单位名称 期末金额 占比（%） 款项内容 一年以上的金额 1 仲津国际租赁有限公司 1,970,000.00 92.79 保证金 -- 2 吕兵 72,924.00 3.43 备用金 -- 3 中石油望花桥加油站 51,855.00 2.44 油费 -- 4 石光 27,000.00 1.27 备用金 -- 5 中国铁通有限公司抚顺分公司 1,000.00 0.05 押金 1,000.00 合计 2,122,779.00 99.98 -- 1,000.00 3、长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项目 2017.12.31 2016.12.31 账面余额 减值准备 账面价值 账面价值 减值准备 账面价值 按成本法核算的 长期股权投资 22,751,296.51 -- 22,751,296.51 -- -- -- 合计 22,751,296.51 -- 22,751,296.51 -- -- -- （2）按成本法核算的长期股权投资 被投资单位 期初余额 2017 年 12 月 31 日 期末余额 减值准备 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 108 追加投资 减少投资 计提减值 准备 期末余额 辽宁抚工实业有限 公司 -- 22,751,296.51 -- -- 22,751,296.51 -- 合计 -- 22,751,296.51 -- -- 22,751,296.51 -- 4、营业收入及营业成本 （1）营业收入及营业成本 项目 2017 年度 2016 年度 主营业务收入 172,793,518.59 132,905,973.83 其他业务收入 -- 418,559.98 营业收入合计 172,793,518.59 133,324,533.81 主营业务成本 154,956,499.69 117,697,603.32 其他业务成本 -- -- 营业成本合计 154,956,499.69 117,697,603.32 （2）主营业务(分产品) 产品名称 2017 年度 2016 年度 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 W4 29,152,599.65 28,324,852.11 16,595,096.27 16,882,439.46 W6 71,654,147.34 64,717,899.78 54,888,120.37 49,092,841.63 W9 17,842,768.74 15,812,545.86 21,363,321.37 19,632,756.69 M35 47,372,179.67 40,135,155.23 36,804,268.73 29,253,267.82 钻头 6,771,823.19 5,966,046.71 3,255,167.09 2,836,297.72 合计 172,793,518.59 154,956,499.69 132,905,973.83 117,697,603.32 （3）主营业务(分地区) 地区名称 2017 年度 2016 年度 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 国外 8,041,710.58 7,000,815.41 5,297,327.34 4,302,796.49 国内 164,751,808.01 147,955,684.28 127,608,646.49 113,394,806.83 合计 172,793,518.59 154,956,499.69 132,905,973.83 117,697,603.32 （4）公司前五名客户的营业收入情况 2017 年度 客户名称 销售商品 占总收入的比例（%） 江苏锋源工具有限公司 23,114,646.36 13.38 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 109 江苏飞鹰工具有限公司 10,655,797.54 6.17 江西贝利工具有限公司 10,148,236.23 5.87 浙江贝利工具有限公司 8,154,548.86 4.72 江苏骏成工具有限公司 7,644,825.59 4.42 合计 59,718,054.58 34.56 十四、补充资料 1.当期非经常性损益明细表 项目 2017 年度 2016 年度 非流动资产处置损益 -97,486.01 -8,340.00 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按 照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 800,000.00 -- 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -80,880.14 -51,389.60 其他符合非经常性损益定义的损益项目 -- 小计： 621,633.85 -59,729.60 减：所得税影响额 155,408.46 -- 少数股东权益影响额 -- -- 合计 466,225.39 -59,729.60 2.净资产收益率 报告期利润 加权平均净资产收益率 2017 年度 2016 年度 归属于公司普通股股东的净利润 1.68% 4.57% 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 的净利润 1.11% 4.65% 3.每股收益 报告期利润 基本每股收益 2017 年度 2016 年度 归属于公司普通股股东的净利润 0.02 0.05 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 的净利润 0.01 0.05 十五、本报告之批准 本财务报表及附注已经本公司董事会于 2018 年 3 月 30 日审议并批准。 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 110 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人： 二〇一八年三月三十日 辽宁抚工工具股份有限公司 2017 年年度报告 公告编号： 2018-012 111 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 辽宁抚工工具股份有限公司董事会秘书办公室