400020_2003_五环３_2003年年度报告_2004-05-17.pdf

2 0 0 3 年年度报告 重 要 提 示 1.1本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别连带责任。1.2没有董事声明对年度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议。1.3 深圳鹏城会计师事务所对本公司出具了带解释性说明段的无保留意见的审计报告。第一节 公司基本情况简介 1、公司中文名称：长春北方五环实业股份有限公司 公司英文名称：C H A N G C H U N N O R T H C H I N A W O H U A N C O.，L T D 2、公司法定代表人：张振华 3、公司董事会秘书：周刚 公司证券事务代表：周刚 联系地址：长春市绿园区普阳街 1 5 号 联系电话：0 4 3 1-7 8 2 2 2 1 8-8 1 8 8 传 真：0 4 3 1-7 8 2 8 2 8 2 4、公司注册地址：长春市南关区南岭大街 3 8 号 公司办公地址：长春市绿园区普阳街 1 5 号 公司邮政编码：1 3 0 0 6 2 公司电子信箱：c c b f w h s o h u.c o m 1 5、公司指定信息披露报刊名称为证券时报、中国证券报和上海证券报 公司登载年度报告的中国证券业协会指定国际互联网 网址：H t t p w w w.g f z r.c o m.c n 公司年度报告备置地点：公司董事会秘书处 6、公司股份在代办股份转让系统挂牌交易。（原在深圳证券交易所上市）。股份简称：五环（原北方五环）股份代码：4 0 0 0 2 0（原 0 0 0 4 1 2）7、公司首次注册号登记日期：1 9 9 3 年 3 月 1 8 日 地点：长春 企业法人营业执照号码：2201011106685 公司聘请的会计师事务所为深圳鹏城会计师事务所。第二节 会计数据及业务数据摘要 1、公司本年度会计数据（单位：人民币元）项 目 金 额 利润总额 -31,996,299.80 净利润 -31,996,299.80 扣除非经常性损益后的净利润 -28,109,135.25 主营业务利润 0 其他业务利润 0 营业利润 -28,109,135.25 投资收益 -4,982,846.47 补贴收入 营业外收支净额 1,095,681.92 经营活动产生的现金流量净额 -10,614.84 现金及现金等价物净增加额 -10,614.84 注：扣除的非经常性损益项目和涉及金额(单位：人民币元)营业外收支净额 1,095,681.92 投资收益 -4,982,846.47 合计 -3,887,164.55 2、截止报告年度末公司前三年的主要会计数据和财务指标（单位：人民币元）项 目 2003 年 2002 年 2001 年 主营业务收入 0 464,210.61 7,829,334.12 净利润 -31,996,299.80 -175,827,280.20 -193,310,996.35 总资产 345,816,620.13 360,333,662.98 588,716,245.02 股东权益（不含少数股东权益）-59,659,668.17 -27,663,368.37 147,082,001.49 2每股收益 -0.1107 -0.6085 -0.6690 扣除非经营性损益后的每股收益 -0.0973 -0.5795 -0.3684 每股净资产 -0.2065 -0.0957 0.5090 调整后的每股净资产 -0.2065 -0.0957 0.3917 每股经营活动产生的现金流量净额 -0.0250 0.0240 净资产收益率（%）635.60 -131,43 第三节 股本变动及股东情况 （一）股本变动情况 1、股份变动情况表（单位：股）本次变动前 本 次 股 份 增 减（+、-）本次变动后 配股 送股 积金转股 增发 其他 小计 一、尚未流通股 1、发起人股份 93,847,365 93,847,365 其中：国家拥有股份 境内法人持有股份 93,847,365 93,847,365 境外法人持有股份 其他 2、募集法人股份 88792591 88,792,591 3、内部职工股 4、优先股或其他未 未上市流通股份合计 182,639,956 182,639,956 二、已上市流通股份 1、人民币普通股 106,321,720 106,321,720 2、境内上市外资股 3、境外上市外资股 4、其他 已流通股份合计 106,321,720 106,321,720 三、股份总数 288,961,676 288,961,676,2、股票发行和上市情况 （1）、本公司于 1 9 9 6 年 7 月在深圳证券交易所挂牌上市，因连续亏损按规定于 2 0 0 3年 9月 1 9日终止上市。载止到本报告期末为止前三年，公司不存在增发新股及发行衍生证券的情况。（2）、在报告期内，因经营发展需要，公司未实施分红送股，也未以资本公积金转增股本。（二）、股东情况介绍 3 1、载止 2 0 0 3 年末公司股东总数为 6 0，0 9 3 户。2、持有本公司 5%（含 5%）以上股份的股东、名称、年度内增减变动情况、年末持股数量及所持股份的质押或冻结的情况：本次变动前 本次变动增减（+、-）本次变动后 长春长顺实业集团有限公司 93,847,365 93,847,365 珠海华裕达实业有限公司 56,857,500 56,857,500 洋浦勤宇实业有限公司 31,935,091 31,935,091 （1）、长春长顺集团实业有限公司持有的股份已经办理了质押。（2）、珠海华裕达实业有限公司持有的股份已办理了质押。（3）、洋浦勤宇实业有限公司持有的股份已办理了质押。3、报告期末前 1 0 名股东持股情况 股 东 名 称 持有股数 占总股本比例(%)长春长顺实业集团有限公司 9 3,8 4 7,3 6 5 3 2.4 7 珠海华裕达实业有限公司 5 6,8 5 7,5 0 0 1 9.6 8 洋浦勤宇实业有限公司 3 1,9 3 5,0 9 1 1 1.0 5 柳汉石 5 0 8,5 0 0 0.1 7 杨玉金 2 9 3,6 8 0 0.1 0 胡慧辉 2 6 8,0 0 0 0.0 9 黄玉惠 2 3 6,6 9 4 0.0 8 谢世俊 2 2 0,0 0 0 0.0 7 黄顺通 2 0 0,0 0 0 0.0 7 肖声扬 1 4 1,0 0 0 0.0 4 （1）、前三位为法人股股东，尚未流通，其余为社会公众股。（2）、前三位股东之间不存在关联关系。第四位至第十位股东，本公司与其不存在关联关系，也未知其之间关联、质押、冻结情况。4、报告期内前十位流通股股东持股情况。股东名称 持有股数 占总股本比例(%)柳汉石 5 0 8,5 0 0 0.1 7 杨玉金 2 9 3,6 8 0 0.1 0 胡慧辉 2 6 8,0 0 0 0.0 9 黄玉惠 2 3 6,6 9 4 0.0 8 4 谢世俊 2 2 0,0 0 0 0.0 7 黄顺通 2 0 0,0 0 0 0.0 6 肖声扬 1 4 1,0 0 0 0.0 4 赵 军 1 3 7,1 0 0 0.0 4 柳 军 1 3 6,4 0 0 0.0 4 姜锦祥 1 3 1,1 5 0 0.0 4 5、持股 1 0%以上的法人股东、法定代表人、经营范围 长春长顺实业集团有限公司，成立于 1 9 9 2 年 1 2 月 1 2 日，注册资本 6 5 0 0 万元，法定代表人倪东奇，经营范围为体育馆及体育设施的开发建设和管理，设计、发布体育广告，经销建筑材料、装潢材料及灯具等。珠海华裕达实业有限公司，成立于 1 9 9 8 年 2 月 2 7 日，注册资本 5 0 0 0 万元，法定代表人兰佩环，经营范围为批发零售电子产品、建筑材料、五金工具、汽车零部件、化工产品、金属材料（不含金、银）。洋浦勤宇实业有限公司，成立于 1 9 9 6 年 4 月 2 8 日，注册资本 1 0 0 0 万元，法定代表人邵明坤，经营范围为农业综合技术开发、房地产开发经营、日用百货、五金交电、工艺美术销售、旅游服务业、咨询服务业。第四节 董事、监事、高级管理人员和员工情况 1、董事、监事、高级管理人员基本情况 职务 姓名 性别 年龄 任 期 年初持股票数 年末 董事长、总经理张振华 男 4 8 2 0 0 2 年 6 月2 0 0 5年 6 月 0 0 董事 高铁麟 男 6 0 2 0 0 2 年 6 月2 0 0 5年 6 月 0 0 董事 邵恩举 男 5 8 2 0 0 2 年 6 月2 0 0 5年 6 月 0 0 董事 王汉奇 男 3 1 2 0 0 2 年 6 月2 0 0 5年 6 月 0 0 董事 范日旭 男 5 2 2 0 0 2 年 6 月2 0 0 5年 6 月 0 0 董事 姜红宇 男 4 0 2 0 0 2 年 6 月2 0 0 5年 6 月 0 0 董事 桑俊杰 男 4 8 2 0 0 2 年 6 月2 0 0 5年 6 月 0 0 独立董事 李德忠 男 5 8 2 0 0 2 年 6 月2 0 0 5年 6 月 0 0 独立董事 毕荣发 男 4 9 2 0 0 2 年 6 月2 0 0 5年 6 月 0 0 5监事 李杰新 女 4 0 2 0 0 2 年 6 月2 0 0 5年 6 月 0 0 监事 林亚杰 女 3 1 2 0 0 2 年 6 月2 0 0 5年 6 月 0 0 监事 李巍 女 3 9 2 0 0 2 年 6 月2 0 0 5年 6 月 0 0 监事 张诚 男 4 1 2 0 0 2 年 6 月2 0 0 5年 6 月 0 0 总会计师 李亚轩 男 4 4 2 0 0 2 年 6 月2 0 0 5年 6 月 0 0 财务总监 王丽霞 女 4 8 2 0 0 2 年 6 月2 0 0 5年 6 月 0 0 董事会秘书 周刚 男 4 0 2 0 0 2 年 6 月2 0 0 5年 6 月 0 0 2、年度报酬情况 报告期内董事、监事和高级管理人员年度报酬总额为 1 8.7 6 万元，有五人在公司领取报酬。张振华先生年薪 7.2 8万元，李亚轩先生年薪 2.9 9万元，周刚先生年薪 4.4 9元，李德忠、毕荣发年独立董事津贴 2 万元，无其他补贴，其他董事、监事和高级管理人员未在公司领取报酬。金额最高的前三位董事报酬总额 1 1.2 8 万元，金额最高的前三位高管人员报酬总额1 4.7 6 万元。5 万元以上 1 人，3 万元至 5 万元 2 人，3 万元以下 2 人 3、报酬确定依据 公司实行岗位工资制，报酬是根据工资管理制度，以及参考同行业标准，根据企业经营情况确定。第五节 股东大会情况简介 1、长春北方五环实业股份有限公司于2 0 0 3 年6 月3 0 日召开2 0 0 2 年年度股东大会。会议通过了如下决议：（1）审议通过了2 0 0 2 年度董事会工作报告。（2）审议通过了2 0 0 2 年度监事会工作报告。（3）审议通过了2 0 0 2 年度财务决算报告。（4）审议通过了2 0 0 2 年度利润分配方案的议案。（5）审议通过了2 0 0 2 年年度报告和 2 0 0 2 年年度报告摘要。（6）审议通过了公司股票暂停上市和终止上市及申请进入代办股份转让系统等相关事宜的议案。2、长春北方五环实业股份有限公司于 2 0 0 3 年 1 0 月 3 1 日召开 2 0 0 3 年度第一次临时股东大会，会议通过了如下决议：6 （1）审议通过了委托代办股份转让协议书。（2）审议通过了关于以股份置换方式使公司流通股进入代办股份转让系统流通的议案。（3）审议通过了关于委托一家具有代办股份转让资格的证券公司全权管理与本次股份置换有关事宜的议案。（4）审议通过了关于确定光大证券有限责任公司为本次全权委托的证券公司的议案。（5）审议通过了关于授权公司董事会委托中国证券登记结算有限公司作为全部股份的托管、登记和结算机构的议案。第六节 董事会报告 （一）公司经营情况 公司主营业务范围及其经营情况 公司主营业务范围：中成药、体育赛事、文艺演出、经销建材、钢材、木材、仪器仪表、百货、粮油、食品、汽车（除小轿车）、化工产品、文化体育基础设施的开发，文化体育健身项目的经营。（二）主要控股公司及参股公司的经营情况及性质 北方五环通化白雪山药业有限公司(通化白雪山制药厂)，成立于1 9 9 5 年3 月1 0 日，注册资本 5,6 2 7.5 万元，法定代表人张玉才，经营范围是中成药、化学药制剂，为本公司全资子公司。本年度累计亏损数额巨大，已连续两年未通过工商年检，持续经营能力存在重大不确定性,因此未纳入本期合并报表的合并范围。（三）主要供应商客户情况 本年度本公司的主营业务停顿无主要供应商客户情况。（四）在经营中出现的问题与困难及解决方案 公司经营面临严重困难，经营业务处于停滞状态，流动资金匮乏，无主营业务。（五）公司财务状况 项 目 2 0 0 3 年 2 0 0 2 年 本年比上年增减(%)总资产 3 4 5,8 1 6,6 2 0.1 3 3 6 0,3 3 3,6 6 2.9 8 -4.0 3 长期负债 股东权益-5 9,6 5 9,6 6 8.1 7 -2 7,6 6 3,3 6 8.3 7 1 1 5.6 6 7主营业务利润 -8 6 4,6 2 1.0 4 -1 0 0 净利润-3 1,9 9 6,2 9 9.8 0 -1 7 5,8 2 7,2 8 0.2 0 -8 1.8 0 1、报告期内主要财务指标情况 （六）公司投资情况 1、报告期内公司无募集资金或报告期之前募集资金使用延续到报告期内的情况。2、报告期内公司无非募集资金投资情况 （七）公司出售资产情况 报告期内公司无重大资产出售情况。（入）董事会日常工作情况 1、2003 年度公司董事会会议及决议内容分别为：（1）、第三届董事会于 2003 年 4 月 25 日在本公司会议室召开董事会第六次会议，审议并通过了如下事项：A、2002 年度董事会工作报告。B、2002 年总经理工作报告和 2003 年度工作计划。C、2002 年度财务决算报告。D、2002 年度利润分配方案；E、2002 年度报告和 2002 年度报告摘要；F、关于股票暂停上市和终止上市及申请进入代办股份转让系统等相关事宜的决议。G、关于召开 2002 年度股东大会的决议。（2）、第四届董事会于 2 0 0 3 年 8 月 2 2 日召开会议，审议并通过了 2 0 0 2 年半年度报告和报告摘要。（3）、第四届董事会于 2 0 0 3 年 9 月 2 7 日召开会议，审议并通过了关于以股份置换方式使公司的流通股进入代办股份转让系统进行流通等相关事宜的决议。第七节 监事会工作报告 2 0 0 3 年公司监事会根据中华人民共和国公司法及有关法律和公司章程的规定，本着对全体股东负责的态度，认真履行职责，积极开展监事事会工作。（一）、报告期内监事会会议情况（1）、2 0 0 3 年 4 月 2 5 日在本公司会议室召开了第四届监事会议，审议并通过了如 8下决议：A、审议通过了2 0 0 2 年度监事会工作报告；B、审议通过了2 0 0 2 年度报告和 2 0 0 2 年度报告摘要；（2）、2 0 0 3 年8 月2 2 日在本公司会议室召开第四届监事会会议，审议并通过了 2 0 0 3年中期报告的决议。（二）公司监事会对 2003 年度有关事项发表独立意见如下：1、公司监事会根据国家有关法律法规规定，对公司依法运作情况进行了监督，认为公司董事会决策程序合法有效，内部控制机制得到了加强，公司董事会、经理执行公司职务时未发生有违法、违规、违反公司章程或损害公司利益的行为。2、公司监事会对公司财务制度和财务状况进行了认真检查，认为公司财务报告能够真实反映公司的财务状况和经营方案。3、报告期内，公司无募集资金，无变更募集资金的行为。4、公司出售资产交易价格合理，没有发现内募交易，无损害股东和本公司利益行为。5、同意深圳鹏城会计师事务所对公司出具的带解释性说明段的无保留意见的审计报告。第八节 重要事项 （一）重大诉讼、仲裁事项（1）、本公司短期借款中的逾期贷款 9 4 6 3 万元，已于 2 0 0 1年 5 月 1 0 日被中国工商银行长春市康平街支行起诉。2 0 0 1 年 7 月 1 6 日由长春市二道区人民法院判决，立即给付并支付 1 0 0 万元案件受理费（已在 2 0 0 1 年中报和 2 0 0 1 年年度报告中披露）。该案件受理费已于 2 0 0 1 年末计提，截止 2 0 0 3 年 1 2 月 3 1 日上述逾期借款仍未偿还。（2）、本公司为吉林轻工股份有限公司提供 6 1 9 4.9 万元贷款担保，银行于 2 0 0 1 年 5月起诉于长春市二道区人民法院，要求本公司承担连带责任。2 0 0 1 年 7 月 1 6 日法院判决本公司承担6 1 9 4.9 万元本金及1 4,7 8 8,4 0 3.6 0 元利息的连带责任及6 9 万元案件受理费连带责任（已在 2 0 0 1年中报和 2 0 0 1年年报中披露）,公司已将其全额确认为预计负 9债，并于 2 0 0 2年度将该担保事项应承担的利息确认为预计负债。本期由于吉林轻工股份有限公司已偿还 3 9,2 7 3,1 0 0.0 0贷款本金，本公司为其担 保预计负债减少3 9,2 7 3,1 0 0.0 0元。截止 2 0 0年 1 2月 3 1日，该担保多次引起的预计负债金额为4 5,1 7 9,3 2 0.2 0 元。（3）、2 0 0 1 年 1 1 月，长春北方五环地产有限公司（以下简称“地产公司”）起诉本公司、深圳荣峻实业有限公司及第三人深圳通达实业有限公司，诉本公司总经理王平利用职务之便，将地产公司的空白支票私自加盖公章后，作为长春潮洲城餐饮娱乐有限公司（以下“潮洲城”）的股权转让款支付给深圳通达实业有限公司（荣峻公司关联公司），地产公司要求法院撤消本公司与深圳荣峻实业有限公司关于潮洲城的股权转让协议，并责令深圳通达实业有限公司返还被转走的款项。目前审理正在进行中（已在 2 0 0 1年年度报告中披露）。（4）、2 0 0 1 年 7 月 1 9 日秦皇岛经济技术开发区人民法院（2 0 0 1）秦开经初字第 9 1号判决书判决：本公司与所属子公司长春北方五环地产开发有限责任公司共同偿还海湾安全技术股份有限公司货款 2 1 8,7 4 0.0 0 元及逾期付款违约金（自 2 0 0 0年 2 月 1 3 日起至判决确定付清之日止）诉讼费 5 7 9 1元，其他费用 1,7 3 7.0 0元，财产保全金 1，6 1 3元。截止 2 0 0 3 年 1 2 月 3 1 日仍未偿还（已在 2 0 0 1 年年度报告中披露）。（5）、吉林省第一建筑公司诉本公司拖欠五环运动休闲中心工程款一案，经长春市绿园区人民法院判决，由本公司给付原告工程款 9 5 1.8万元，并给付原告自 1 9 9 9年 1月 1日起至判决生效执行完毕之日，按同期贷款利率计算的欠款利息。诉讼费 1 1.5万元由本公司承担。（已在 2 0 0 2 年 8 月 1 0 日证券时报上披露）。（6）、中国华融资产管理公司诉本公司借款案，要求法院判令本公司偿还借款 1 0 0 0万元人民币及利息，并承担诉讼案，我公司已败诉。截止 2 0 0 3 年 1 2 月 3 1 日仍未偿还。(已在 2 0 0 3 年 2 月 1 8 日证券时报告上披露)。（二）、重大收购及出售资产、吸收合并简要情况 公司在报告期内，无重大收购及出售资产、吸收合并情况。（三）、公司对外担保情况 截止到 2 0 0 3 年 1 2 月 3 1 日，本公司为吉林轻工股份有限公司提供 2 2 6 7.7 万元贷款担保，本公司已在 2 0 0 1 年末将上述担保贷款金额确认为预计负债。10由于吉林轻工集团股份股份有限公司已将本公司为其提供 3 9 2 7.3 万元贷款偿还，因此本公司已免除该贷款的担保责任。（四）、重大关联交易事项 报告期内无重大关联交易。（五）、本公司 2 0 0 3 年年度财务报告已经深圳鹏城会计师事务所审计，审计费为人民币 1 0 万元。第九节 财务报告 审 计 报 告 深鹏所股审字200469 号 长春北方五环实业股份有限公司全体股东：我们审计了后附的长春北方五环实业股份有限公司（以下简称贵公司）2003 年 12 月 31 日的资产负债表以及 2003 年度的利润表和现金流量表。这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司 2003 年 12 月 31 日的财务状况以及 2003 年度的经营成果和现金流量。此外，我们提醒会计报表使用人关注，如会计报表附注十三所述，贵公司截止 2003 年 12 月 31日的净资产为-59,659,668.17 元，累计亏损为-452,851,628.41 元。贵公司已在会计报表附注十三充披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。本段内容并不影响已发表的审计意见。11 深圳鹏城会计师事务所 中国注册会计师 中国?深圳 2004 年 4 月 29 日 梁 烽 中国注册会计师 刘仁芝 12 13 14 15 16 17 会计报表附注 金额单位：人民币元 一、公司简介 长春北方五环实业股份有限公司系经长春市经济体制改革委员会长体改1993165 号文批准，由长春第一光学仪器厂、长春长顺体育综合开发公司、天津利源总公司三家共同发起设立的股份有限公司。公司于 1993 年 6 月 28 日成立，在长春市工商行政管理局注册登记，具有法人资格，企业法人营业执照注册号：2201011106685。主要经营范围是仪器仪表方面的技术服务、文化体育健身项目经营、经销建材、钢材、木材、仪器仪表、百货、食品、汽车（除小轿车）。二、公司及附属子公司的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 1.会计制度 执行中华人民共和国企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。2.会计年度 会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3.记账本位币 以人民币为记账本位币。4.记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为基础，各项资产按取得时的实际成本计价。其后，各项资产如果发生减值，则按有关规定计提相应的减值准备。5.外币业务核算方法 对年度内发生的非本位币经济业务，按业务发生当日中国人民银行公布的外汇市场汇价的中间价（“市场汇价”）折合为人民币计账。期末货币性项目中的非记账本位币余额按期末长春北方五环实业股份有限公司 电话：04317932977 传真：04317828282 18中国人民银行公布的市场汇价进行调整。由此产生的折算差额除筹建期间及固定资产购建期间有关借款发生的汇兑差额资本化外，作为汇兑损益记入当年度财务费用。6.现金等价物的确定标准 将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资视为现金等价物。7.坏账核算方法 坏账确认标准 a.债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项;b.债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项。坏账准备的计提方法和标准 对坏账核算采用备抵法。本公司于期末按照应收款项余额（包括应收账款和其他应收款）,分账龄按比例提取一般性坏账准备。对账龄为一年以内的提取比例为 2%，一至两年的为 10%，二至三年的为 30%，三年以上的为 100%。对有确凿证据表明不能收回或挂账时间太长的应收款项采用个别认定法计提特别坏账准备，计提的坏账准备计入当年度管理费用；对由于经营状况不良，未通过工商年检，并已停业而未纳入合并范围的控股子公司，对其应收款项计提坏帐准备的比例为 100%。8.长期投资核算方法 长期股权投资 a.长期股权投资的计价 长期股权投资的初始投资成本按投资时实际支付的价款或确定的价值计价。b.股权投资差额 采用权益法核算的长期股权投资，对长期投资取得时的初始投资成本与在被投资单位所有者权益中所占的份额有差额，以及对长期股权投资由成本法改为权益法时，投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额，设置“股权投资差额”明细科目核算。期末时，对借方差额按 10 年的期限平均摊销,贷方差额计入“资本公积”。（合同规定了投资期限的，按投资期限摊销）19 c.收益确认方法 对占投资单位有表决权资本总额 20%以下或虽占投资单位有表决权资本总额 20%（含20%）以上，但不具有重大影响的长期投资采用成本法核算；对占投资单位有表决权资本总额 20%(含 20%)以上或虽占投资单位有表决权资本总额不足 20%，但具有重大影响的长期投资采用权益法核算。采用成本法核算的，在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益，但该投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的冲回冲减投资的账面价值；采用权益法核算的，以取得被投资单位股权后发生的净损益为基础，在各会计期末按应分享或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益，并调整长期股权投资的账面价值。处置股权投资时，将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资收益。长期债权投资 a.长期债权投资的计价 长期债权投资按取得时的实际成本计价。b.长期债权投资溢折价的摊销 长期债权投资的实际成本与债券票面价值的差额，作为溢价或折价，债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法采用直线法(或实际利率法)。c.长期债权投资收益确认方法 债券投资根据票面价值与票面利率按期计算确认利息收入，经调整债券投资溢价或折价摊销后的金额确认当期收益。其他债权投资按期计算的应收利息，确认为当期投资收益，处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额,作为当期投资损益。长期投资减值准备 期末对长期投资逐项进行检查，如果长期投资的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，则对可收回金额低于长期投资账面价值的部分计提长期投资减值准备，首先冲抵该项投资的资本公积准备项目，不足冲抵的差额部分 20确认为当期损失。对已确认损失的长期投资的价值又得以恢复的，则在原已确认的投资损失的数额内转回。9.固定资产计价及其折旧方法 固定资产指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产、经营主要设备的，单位价值在人民币 2000 元以上并且使用年限在两年以上的资产。固定资产以实际成本或重估价值为原价入账。固定资产的折旧采用平均年限法计算，并按固定资产的类别、估计经济使用年限，不预计残值，确定其折旧率如下：资产类别 使用年限 年折旧率%房屋建筑物 40 2.5 机器设备 10 10.0 运输设备 8 12.5 办公设备 8 12.5 其他设备 8 12.5 固定资产减值准备 期末固定资产按账面价值与可收回金额孰低计价，对由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。10.在建工程核算方法 在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及于兴建、安装及测试期间的有关借款利息支出及外汇汇兑损益。在建工程在达到预定可使用状态时，确认固定资产，并截止利息资本化。在建工程减值准备 期末对在建工程进行全面检查，若在建工程长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工，所建项目在性能上、技术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性，或其他足以证明在建工程已经发生减值的，按可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。2111.其他资产核算方法 其他资产按实际发生额入账。a.开办费：在公司开始生产经营当月一次计入开始生产经营当月损益；b.长期待摊费：自受益日起分 10 年平均摊销；（有明确受益期的，按受益期平均摊销）不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。12.借款费用(1)借款费用资本化的确认条件 借款费用包括借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：a.资产支出已经发生；b.借款费用已经发生；c.为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在发生当期确认费用。(2)资本化金额的确定 至当期止购建固定资产资本化利息的资本化金额，等于累计支出加权平均数乘以资本化率，资本化率按以下原则确定：a.为购建固定资产只借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；b.为购入固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。(3)暂停资本化 若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且时间连续超过 3 个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。(4)停止资本化 当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认费用。13.预计负债的确认原则 22 若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：a.该义务是企业承担的现时义务；b.该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；c.该义务的金额能够可靠地计量。确认负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：a.或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；b.或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。14.收入确认原则 商品销售 已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入可以收到，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入实现。提供劳务(不包括长期合同)在交易的结果能够可靠地估计（即劳务总收入及总成本能够可靠地计量，劳务的完成程度能够可靠地确定，相关的价款能够流入）时，于决算日按完工百分比法确认收入的实现。当交易的结果不能可靠地确定估计时，于决算日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并将已经发生的成本记入当年损益类账户。利息收入和使用费收入 在相关的收入金额能够可靠地计量，相关的经济利益可以收到时，按资金使用时间和约定的利率确认利息收入，按协议中约定的时间和计算方法确认使用费收入。15.所得税的会计处理方法 所得税会计处理采用应付税款法。16.合并会计报表的编制方法 23合并会计报表原则 对持有被投资单位有表决权资本总额 50%以上，或虽不超过 50%但具有实际控制权的长期投资单位合并其会计报表。编制方法 以母公司及纳入合并范围的各子公司的会计报表为合并依据，合并时将母公司与各子公司相互间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益。根据财政部财会函字199910 号关于资不抵债公司合并报表问题请示的复函，投资企业确认的亏损分担额，一般以长期股权投资减记至零为限。其未确认的被投资单位的亏损分担额，在编制合并会计报表时，可以在合并会计报表的“未分配利润”项目上增设“未确认的投资损失”项目；同时，在利润表的“少数股东损益”项目下增设“未确认的投资损失”项目。这两个项目反映母公司未确认子公司的投资亏损额。三、会计政策、会计估计变更或合并会计报表范围变化的影响 本公司本期无会计政策、会计估计变更情况，合并会计报表范围未发生变化。四、税项 税 项 计 税 基 础 税 率%营业税 营业额 3-15 城市维护建设税 应纳营业税额 7 企业所得税 应纳税所得额 15-33 注：长春北方五环实业股份有限公司本部被长春市科学技术委员会认定为高新技术企业（统一编号 10-000564），执行 15%的所得税税率。五、控股子公司及合营企业、联营企业有关情况 所控制的境内外所有子公司和合营企业情况及合并范围：注册资本 拥有股权 投资额 是否 24公司名称 注册地 (万元)直接 间接 (万元)主营业务 合并 北方五环通化白雪山药业有限公司（通化白雪山制药厂）通化市 5,627.50 100%5,627.50 中成药制造 未合并长春市北环经贸公司 长春市 50.00 100%50.00 金属材料、建材经销 未合并长春北方五环地产开发有限责任公司 长春市 1,153.00 99.13%0.87%1,153.00 房地产开发 未合并长春长顺物业管理有限公司 长春市 18,073.56 99.00%18,380.41 物业管理 未合并长春北方五环装饰工程有限责任公司 长春市 65.00 77%23%65.00 建筑装饰装璜工程 未合并长春北方五环物业管理有限责任公司 长春市 180.00 98.33%1.67%180.00 物业管理 未合并长春北方五环购物有限责任公司 长春市 50.00 99.00%1.00%50.00 经销日用百货 未合并注：由于长春市北环经贸公司、长春北方五环地产开发有限责任公司、长春长顺物业管理有限公司、长春北方五环装饰工程有限公司、长春北方五环物业管理有限责任公司、长春北方五环购物有限责任公司自 2000 年度开始未通过工商年检，从 2001 年度起未纳入合并报表范围，本年度也未将其纳入合并报表范围。由于北方五环通化白雪山药业有限公司（通化白雪山制药厂）2002 年度开始未通过工商年检，从 2002 年起未纳入合并报表范围，本年度也未将其纳入合并报表范围。联营公司的有关情况 公司名称 注册地 法人代表 注册资本 实际投资额 持股比例 主营业务 通化玉金药业股份有限公司 通化市 张玉才 150,000,000.00 30,000,000.00 20%中成药制造 长春国泰商贸有限公司 长春市 范日旭 10,000,000.00 4,500,000.00 45%经销百货、服装 长春潮州城餐饮如乐有限公司 长春市 张振华 12,640,254.00 1,147,138.76 12%餐饮、洗浴、电子游戏 长春金色时代娱乐有限责任公司 长春市 孙健 15,000,000.00 1,482,278.92 10%娱乐 长春市体育局 长春市 郭忠君 1,000,000.00 六、合并会计报表主要项目注释 1.货币资金 2003-12-31 2002-12-31 现 金 63,930.19 71,561.65 银行存款 1,106.46 4,089.84 合 计 65,036.65 75,651.49 25 2.应收账款 2003-12-31 账 龄 金 额 比例 坏账准备 净 额 1 年以内 -1-2 年 -2-3 年 21,634.00 27.55%6,490.20 15,143.80 3 年以上 56,880.00 72.45%56,880.00 合 计 78,514.00 100%63,370.20 15,143.80 2002-12-31 账 龄 金 额 比 例 坏账准备