《纳税实务》课程思政教学改革实践探索研究.pdf

经济师 2023 年第 08 期摘要：课程思政建设是推进三全育人综合改革的重要举措，扎实推动课程思政走实走深，充分发挥课堂思政教育引领示范作用，是当前高校教学改革迫在眉睫的一项任务。文章以 纳税实务 课程为例，结合课程特点和教学内容，深入挖掘蕴含的思政元素，从教学总体设计、课程实施、评价与成效等方面进行改革，探讨课程思政建设实施路径，为其他专业课程思政建设提供新思路。关键词：课程思政纳税实务教学改革中图分类号：F240文献标识码：A文章编号：1004-4914（2023）08-189-02为深入落实 高等学校课程思政建设指导纲要，全面贯彻党的教育方针，积极推进课程思政建设和改革，以培养德智体美劳全面发展的社会主义建设者和接班人上下足功夫，不断提高学生的思政水平、政治觉悟、道德品质、文化素养，真正做到明大德、守公德、严私德。在大思政背景下，秉持“德技兼修”的育人理念作为改革与创新的突破口，以德育学科思维为中心，梳理本专业课程的思政元素，而 纳税实务 课程在课程思政探索过程中具有一定代表性。该课程作为一门与社会经济生活联系密切的专业核心课程，主要内容涉及我国现行的税收法律制度和征收管理规定，直接关系国计民生，课程本身蕴含丰富的思政资源，具有一定的研究价值。在立足专业课程教学中，提炼课程中蕴含的文化基因和价值范式，重构课程体系，修订人才培养目标，改革教学模式和教学方法，系统设计课程思政内容，实现专业课与课程思政同向同行，积极探索新时期高校思政育人路径。一、纳税实务 课程思政教学总体设计纳税实务 课程打破以知识传授为主要特征的教学模式，基于“项目导向、任务驱动”理念，每个项目以税种认知为主线，由案例导入，设计若干子任务，实现“做中学、学中做、知行合一”。通过项目学习与完成任务，让学生总体上认识税法，掌握税收基本知识、各税种计算方法、纳税申报操作流程等基本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，塑造学生良好的敬业精神、团队合作精神及职业道德修养。本课程的总体建设思路是以习近平法治思想为指导，以“立德树人”为宗旨，确立“三位一体”教学目标。教学目标划分为知识目标、能力目标、德育目标，知识目标侧重点为：知体系认知我国现行税法体系，知法律熟知主要税种的含义及基本法律知识，知法规熟知相关法规规定及有关税收知识，知方法记忆主要税种应纳税额的计税方法。能力目标主要体现在“会”，分别为会判断能根据企业的类型和业务种类判断应纳税种，会计算能正确计算相关税费应纳金额，会处理能审核各类发票、填制涉税文书、进行网上纳税申报，会筹划能进行税收数据的汇总、分析与筹划。德育目标的核心为“德”，表现为：强自信树立学生“人民税收”价值理念，培养学生的家国情怀，对国家、民族的情感认同；强法治培养学生依法纳税、合理避税的法治思维，增强“四个自信”，践行社会主义核心价值观；强诚信树立学生诚信的社会主义核心价值观；强素养培养学生精确计税、诚信纳税的职业素养，以培养良好的职业操守为重点，努力承担起国家富强、民族复兴的历史使命。该课程以“人民税收”的价值理念为出发点，围绕税收的文化、历史、法条、热点作为法治主线，实现“以文化人、以史育人、以理服人、以案教人”的育人目的。结合职业岗位素养，养成懂法守法、诚信纳税、依法纳税的工作面，全面构建“点线面”三位一体的课程思政主线，从而做到知识传授、能力培养与价值引领有机融合无缝衔接，思政教育与专业教育协调同步、相得益彰，致力于将学生培养成为“懂税务、精数据、善筹划、会沟通”的高素质复合型技能人才。二、纳税实务 课程思政实施情况（一）重构课程体系，深挖思政资源根据教学内容，挖掘潜在的思政资源，在专业教学中有机融入思政教育，对原课程教学内容进行了重构，以学生的认知逻辑为基础，遵循由浅入深、循序渐进的学习规律，以项目化任务式开展教学，系统设计每个项目的思政元素，真正做到课程思政覆盖每个知识点。教师通过精心组织安排教学内容与环节，课前发布讨论话题，学生小组讨论自主探究，以思政点激发学生好奇心。课中教师发布教学案例，引出知识点，学生结合案例进行深入的课堂互动，教师点拨精讲，思政教育有机融入课堂教学，实现思政浸润。课后，教师发布巩固练习任务，组织开展税法讲堂、志愿服务、实习实践等活动，增强学生对最新税收政策的理解并强化 纳税实务 课程在指导实际工作中的重要性，使思政教育得以升华。（二）创新教学模式，汇聚思政成果遵循学生认知规律，通过精准学情分析，基于工作过程系统化设计，划分典型工作岗位，采用“双轨并行、五步递进、三堂融合”教学模式（图 1 所示），培养学生核心职业能力，思政目标有效达成。教学设计层层递进，形成以“校企引入项目、教 纳 税 实 务 课 程 思 政 教 学 改 革 实 践 探 索 研 究张芸图 1“双轨并行、五步递进、三堂融合”教学模式荫产学研经济189要要经济师 2023 年第 08 期师引导思路、学生主动学习”的方式激发学生的学习兴趣，采用教学做一体的方式，突出学生的主体地位。本课程以“人民税收”价值理念为出发点，打造“税收促进发展、发展改进民生”作为思政契合点，全面打通三个课堂，以“业务体验+岗位实践”双轨并行，在任务驱动法下，五种岗位能力层级逐步递进，实现“三位一体”教学目标。（三）构建思政案例，强化思政育人纳税实务 课程共划分为九个项目，涵盖税收征收管理、增值税计算与申报、企业所得税计算与申报、个人所得税计算与申报、消费税计算与申报、其他税种计算与申报等内容，每个项目均设计一个典型思政案例。本文以项目五：个人所得税计算与申报为例，结合社会热点新闻，由某带货主播偷逃税事件带来的纳税启示作为思政案例，在 2019 年至 2020 年期间，某带货主播通过虚构业务转换收入性质虚假申报、隐匿个人收入等方式偷逃税款高达 6.43 亿元，其他少缴税款 0.6 亿元，税务部门对某带货主播的上述行为作出行政处罚决定，要求追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计 13.41 亿元。学生在教师的引导下运用个税相关理论知识，探析某带货主播偷逃税的具体手段。围绕案例凝练出思政元素，该案例给学生带来如下三点启示：1.精神内化。牢固树立诚信理念，自觉践行诚信规范，做到依法诚信纳税。网红主播作为超高收入群体和先富代表，更应坚守法律底线、积极承担社会责任，为推进和实现社会公平做出贡献。税务主管部门也应以多种形式开展税收政策宣传，使纳税主体能够掌握各项税收法律法规政策的变动，并及时调整有关纳税申报事项，通过加强对税收政策各方面的宣传，降低税务失信风险的概率。2.外部监管。利用大数据、云计算手段加强税收监管，促进行业自律。在大数据时代背景下，税务机关应积极转变思维，将互联网技术作为税务监管与稽查工作的抓手，运用先进的信息技术对税收数据进行收集、分析与整理，多方面多层次地挖掘有价值的数据，同时建立税收风险预警机制，突破监管难点，产生震慑效果。3.守住底线。在税法范围合理进行税收筹划。合理的税收筹划是在法律法规允许的范围内，通过对企业的经营活动及投资行为等涉税事项提前做出安排，以达到少缴税或递延纳税的筹划活动。合理的税收筹划有利于普及税收法律知识，提高纳税人的纳税意识，降低企业的税收负担和经营风险。本案例的教学实施有效推动了课程思政教学改革，以思政案例助推优质线上思政案例库的共建共享，实现点带面，循序渐进完成专业课程教学与思政元素的深度融合，将“星星之火”逐渐演变为“燎原之势”。（四）改革教学方法，助推思政建设突破传统的以教师为主导进行知识、技能讲解的课堂讲授法，本课程使用现代化的网络信息平台与多元化的教学手段，注重师生和生生互动。在教学方法的运用上遵循“以学生为中心”的理念，采用任务驱动法、案例分析法、启发式教学法、情景教学法、角色扮演法等多种教学方法，基于会计职业岗位和工作流程重构教学内容，使学生从“学校企业岗位”完成由“学徒员工实习员工正式员工”的角色转换，而每一项目的教学内容由经过精心设计的案例导入，学生小组合作探究学习，教师启发思考，融入课程思政元素，多措并举、合力推动专业课与思想政治教育同频共振。三、课程思政评价与成效在课程思政视角下，设计全员、全方位、全过程的“多元+多维”考核评价体系，评价主体包括教师评、企业导师评、学生自评、学生互评。教学评价涵盖职业素养、劳动观念、实践技能、理论运用等维度，多层次考核学生学习效果，尤其是在评价指标的设置中，重视思政元素的有机融入，将学习者态度、课堂表现、劳动教育成果等育人目标纳入评价体系。其中，案例分析能力和职业素养各占 15%，课堂参与度、课前作业、小组汇报、环节测试占 15%，成长空间和沟通技巧各占 10%，会计职业技能等级证书与 X 证书考核占 20%。通过云平台信息技术实现教与学的全过程信息采集，实时动态向师生反馈即时数据，实现以评促学、以评促教，全过程多元化考核学生的三维目标达成情况，最终形成以结果性评价、过程性评价、综合性评价、增值性评价为一体的评价机制。根据以上课程思政建设改革思路，线上教学资源库已搭建完成，纳税实务 课程在实际开展教学过程中成效显著，学生线上线下活动参与度较高，学习动力增强，课堂任务完成率明显上升，学习氛围较浓厚。学习通平台数据显示，本课程访问量已达 44.5 万次，对课程的满意度较高（教学评价为 97.86分）。课堂调研结果显示，学生整体树立了良好的主人翁精神，公民依法纳税意识深入人心，职业道德、社会责任感与行为规范进一步强化，思想品德教育和诚信观念形成强烈的认同感，思政教育初见成效，从而实现课程德育目标。四、课程特色与创新（一）特点与亮点本课程在实施过程中，每个项目均与国家政策、社会热点等问题密切相关，贴合人民实际生活，有较高的关注度。在枯燥的专业知识学习中穿插具体生动的思政案例，学生课堂讨论积极，气氛活跃，极大地激发了学生的学习热情，使学生不仅在课堂上掌握了扎实的专业知识，而且通过思政元素的融合与引导，树立了诚实守信、依法纳税的价值取向，有利于学生深入领会社会主义核心价值观，关注社会热点问题，达到润物无声的育人效果。同时，优化思政内容供给，思政资源巧妙融入到税法知识学习中，如讲解近几年我国增值税税率变化以及最新出台的减税降费政策，这对于减轻企业税负、惠及民众的重要意义。将明星个人的偷税漏税行为被巨额罚款等真实案例融入教学，引导学生要做自觉纳税的好公民，勇担社会责任。（二）创新点通过课前导学、课中实施、课后巩固提升，将思政元素融入课程实操环节，发挥思政育人价值，让学生在专业实践能力提高的同时，树立大局意识、团队协作能力、工匠精神、责任感等核心职业素养，课程实践与思政教育融合，使学生综合技能水平与职业道德素质得到全方位提升。为打造高效课堂，在课程实施过程中，配备“活页式”课程思政教材与任务书辅助教学，让教材真正活起来。五、结论课程思政建设是一项长期而系统性的工程，赋予新时代课程思政崭新的内涵价值，打造全面覆盖、层次递进、相互支撑的大思政课程体系，以更加多元化精细化的方式呈现课程思政内容，拓宽课程思政内容的广度、深度和温度，需要长期不懈地努力持续推进教学改革创新。参考文献：1 柳东梅.基于素质模型的会计专业课程思政建设J.会计师,2021(04):102-104.2 张艾灵.融入“思政”元素的税法课程教学改革与对策研究J.财会学习,2020(22):177-178.（作者单位：江西制造职业技术学院江西南昌330095）（责编：贾伟）荫产学研经济190要要