“放管服”背景下高校科研经费管理的问题与对策研究.pdf

71管理科学 活力 2023 年“放管服”背景下高校科研经费管理的问题与对策研究卜梦纯1易文2（1湖南女子学院，长沙413000；2湖南中医药高等专科学校，株洲412012）摘要为了更好地优化服务，激发科研人员的创新活力，“放管服”政策应运而生。作为科研主力军的高校，应将科研经费管理改革作为深化改革的重中之重。随着“放管服”政策的推行与落实，部分高校科研经费管理存在部门间缺乏联动机制、预算编制不合理、科研项目管理制度尺度不一、科研项目经费结余管理制度不健全等问题。针对这些问题，本文提出应加强部门沟通联合、规范预算编制管理并简化预算编制、健全高校科研经费管理制度和建立信息化共享平台，以及加强科研经费项目结余监督等措施，以期提高科研经费的使用效率，进一步增强科研人员的获取感，从而更好地激发科研创新活力，为我国高校科研事业的健康发展助力。关键词“放管服”；高校；科研经费；管理一、“放管服”背景下高校科研经费管理的现状中共中央、国务院于 2016 年提出了针对高校科研经费管理的具体政策，即优化服务、放管结合、简政放权，形成了更为灵活、健康的科研经费管理机制。2018 年，国务院办公厅印发国务院办公厅关于抓好赋予科研机构和人员更大自主权有关文件贯彻落实工作的通知（国办发2018127 号），提出要扩大科研人员的自主权，为激发科研人员的创新力营造良好的环境。2021 年，国务院办公厅印发国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见（国办发202132 号），为创新进一步“松绑”，从七个方面细化出 25 条举措，将更大的经费管理自主权下放给科研人员。而最新出台的国家自然科学基金资助项目资金管理办法（财教2021177 号）和国家社会科学基金项目资金管理办法（财教2021237 号）均规定，将项目资金管理方式分成包干制和预算制。改革方案提出后，各科研机构和高校积极响应国家政策，根据自己的实际情况，陆续出台相应的科研经费管理办法，旨在进一步激发科研人员的创造力，以取得更多高质量的科研成果。但现阶段，高校科研经费管理还存在一些问题。作为科研的主力军，高校在“放管服”背景下如何对科研经费管理问题开展对策探究，以更好地落实相关政策，使科研人员受益，成为各大高校改革的重点与难点。二、部分高校科研经费管理存在的问题（一）部门间缺乏联动机制目前，高校的科研部门主要承担科研项目的申报、审核、结题等相关管理工作，高校的财务部门主要承担审核科研经费原始发票的真实性、记账、预算管理和监督预算执行情况等工作，高校的审计部门主要承担科研项目结题后的事后审计工作。目前，部分高校的这三个部门各自为政，无法形成管理合力，缺乏联动机制，导致信息不对称，从而降低科研经费管理的效率。在实际工作中，高校科研经费的来源较多，有政府财政拨款的纵向项目经费，有来自企业或合作的社会部门等横向项目经费。不同的科研经费来源，其管理办法也不尽相同。一般情况下，科研部门仅根据上级部门的调整，针对性地出台新的科研经费管理办法或者细则，很少联动财务部门、审计部门对此进行深入的沟通和解读，经费管理与项目管理之间存在脱节，信息不对称，导致科研经费管理效率较低。此外，在“放管服”背景下，科研项目负责人在预算范围内可随意支配经费，审计部门缺乏对科研经费的事前、事中监督，仅在项目结题时进行事后审计，缺乏良好的监督机制，易产生监督空白，造成科研项目监管缺失，导致内部控制监管效率低，容易滋生腐败现象。（二）预算编制不合理科研经费预算工作通常需要科研部门、财务部门等多部门参与，为科研人员提供协助。但是，部分高校科研人员重立项、轻预算。首先，在项目申报阶段其主要精力通常集中在提高项目申报书的技术指标上，往往对预算的编制没有那么重视。加上立项审批人在审定预算时，分配时存在一定的随意性和盲目性。其次，科研工作本身也存在较大的不确定性，如近年来差旅费这一项经费的使用就受到了比较大的影响。最后，科研人员大多不具备专业的财务知识，相关部门72管理科学 活力 2023 年也没有提供及时、有效的科研预算编制指导。在编制科研经费预算时，仅仅依据费用类别粗略地估算进项项目填报，出现财务预算编制未能体现科学性的问题。财务部门、科研部门、审计部门之间缺乏有效沟通，导致经费管理、项目管理和审计监督出现脱节，预算和支出之间有较大的差距。但科研人员要严格按照预算编制范围报账，导致项目负责人无法从财务工作中脱离出来，需要花大量的时间去学习相关报账制度，无法集中精力做科学研究。而且，科研成果的产出率也受到影响，不利于调动科研积极性，影响“放管服”政策的落实。（三）科研项目管理制度尺度不一“放”是“放管服”改革的核心任务；“管”是“放”的保障，“管”的方向是明确科研经费主管部门、项目承担部门和项目负责人之间的权力与义务；“服”是在“管”的同时，为科研人员提供精心服务。在“放管服”背景下，更容易激发科研人员与财务人员的矛盾。高校科研项目管理一般按照“新项目新办法，老项目老办法”的原则，即不同项目适用不同的科研经费管理政策。更甚者，部门之间制度不一致，在处理事情时容易出现推诿现象。一方面，这给科研工作者报销带来了挑战。科研人员在报销不同的科研项目经费时，需要对照相应的科研经费管理办法进行审批、签字。例如：有些科研经费不论金额大小只需要项目负责人、所在部门（学院）负责人、科研部门负责人、财务部门负责人审批；有些科研经费超过一定金额，还需要学校领导签字；有些科研经费仅仅需要项目负责人签字就可以到财务部门报销。仅仅在签字这一项，审批手续烦琐，科研工作者需要花大量时间学习各项报账规定用于报销，容易激发科研人员与财务人员的矛盾。另一方面，也给财务工作带来了较大的挑战。在高校财务工作中，财务人员与科研人员不同，财务人员更注重对科研项目收支的核算监督，财务工作重点在于审查票据合规性、审批程序完备性和开支标准合法性，往往忽视不同项目的政策差异，难以准确地审查科研经费支出的真实性和合理性，给财务工作带来了一定的挑战，也增大了财务风险。（四）科研项目经费结余管理制度不健全随着“放管服”政策的推行与落实，“结题不结账”的现象增多，这就给科研人员和财务人员的工作带来了挑战。一方面，由于缺乏相关的财务知识和政策指导，有些科研人员认为科研项目经费结题后不能再使用，导致科研经费长期闲置，降低了科研经费的使用效率。有些高校为了对资金进行统一管理，将其转入特定账户中，给科研人员查询经费带来了不便，不利于“放管服”政策的推行与落实。另一方面，有些科研人员认为项目结题了，科研经费就不受相关部门监督，容易出现挪用经费甚至虚报经费等问题，这就增加了财务人员的核算风险。尤其在“放管服”背景下，高校“结题不结账”这一问题越发凸显，导致出现较多的科研项目结余资金，造成这一问题的主要原因在于财务部门、科研部门、审计部门等对结题项目没有制定完善的科研经费结余管理制度，导致科研经费闲置资金过多，科研经费使用效率较低，增加财务风险，不利于“放管服”政策的落实。三、高校科研经费管理的对策（一）加强部门沟通联合在“放管服”背景下，高校的财务部门、科研部门、审计部门应加强沟通，形成管理合力。一方面，各部门应收集汇总这一阶段遇到的新问题、新情况。科研部门负责对上级部门新的科研经费管理办法进行汇总，并制定本高校的科研经费管理办法；财务部门主要负责收集这一阶段科研人员在报账时遇到的疑难问题；审计部门主要负责收集项目结题后发现的审计风险点并进行风险提示。三个部门定期召开高校科研经费管理会议，通过沟通联合，及时地发现问题、解决问题，从而更好地为科研人员服务，保证“放管服”政策落实，激发创新活力。另一方面，高校应立足于本校实际，提高相应的配套服务。以科研人员报销“零跑腿”为目标，提供专业化、便捷化的服务。例如：财务部门建立财务助理制度，推进财务服务进学院，组织财务业务培训，近距离听取科研人员的意见与建议；科研部门制定详细的科研实施细则，定期组织相关人员进行培训，放管相结合，规范使用科研项目经费，保证“放管服”政策落到实处；审计部门采取事前管控、事中监管和事后监督相结合的方式，及时发现相关问题，防范科研腐败问题。通过加强部门联通机制，各部门相互配合提高其配套服务水平，以期提高科研经费管理的效率。（二）规范预算编制管理并简化预算编制高校应该根据“放管服”政策的相关要求，简化预算编制，下放预算调整权限。高校可以从以下几个方面规范预算编制管理，以减轻科研人员负担，释放科研活力。73管理科学 活力 2023 年首先，高校的科研部门作为科研经费的主管部门，为了更好地解决科研经费使用过程中遇到的各种各样问题，需要不断完善科研经费管理系统。比如，在“放管服”背景下，及时更新科研预算管理系统，让科研人员掌握项目的最新预算信息，简化预算编制流程。其次，高校财务部门应加强自身学习，更好地对科研人员进行专业化的预算编制指导，通过召开培训会议、发放报账指示小手册等加强宣传力度，减轻科研预算编制压力，保证科研经费预算项目的合理性。最后，审计部门在不削弱监管力度的前提下，精简经费监管程序，做到科研经费的“放”“管”结合。若预算与支出不相符时，则应及时进行预警，保证科研经费管理的有序进行，降低财务风险。因此，高校应根据实际情况规范预算编制管理，简化预算编制，提高科研工作效率，以期提高科研成果产出率。（三）健全高校科研经费管理制度和建立信息化共享平台由于高校科研项目管理的尺度不一，不同的项目适用不同的科研经费管理办法，给科研人员和财务人员带来了新的挑战，笔者认为可以从以下两个方面解决此问题。一方面，建立健全高校经费管制制度，不断设计和优化科研经费管理的使用流程，让科研工作者和财务工作者清晰明了地知道科研项目的组织架构。比如签字审批流程设计问题，可以在科研经费查询系统下根据经费项目的不同设置科研代码，并提醒科研人员注意签字要求。在财务审批流程中，根据科研部门传输的项目名称代码，同步传输签字审批要求。另一方面，建立信息化共享平台，同步提高科研人员和财务人员的工作效率，缓解科研人员与财务人员的矛盾。打通高校科研部门的科研经费管理系统和财务部门的财务系统，建立信息化共享平台。比如，财务部门与科研部门的科研项目代码建立互通。科研人员在科研系统和财务系统使用同一代码，在科研人员需要了解项目信息时，避免出现科研人员先去科研部门查询项目名称，再到财务部门查询财务编号这样来回多部门奔波的情况，有效提高工作效率，缓解科研人员与财务人员的矛盾，简化流程，保证“放管服”政策的落实。（四）加强科研经费项目结余监督为了解决高校大部分科研人员“结题不结账”这一难题，笔者认为可以从以下几个方面加强科研经费项目的结余监督。首先，财务部门应加强对科研经费项目结余知识的普及和报账指导，避免科研经费长期闲置，让科研人员应报尽报，提高科研经费的使用效率。其次，科研部门应针对性地制定项目结题后的资金归属和使用细则，比如两年内还未使用完的结余资金全部上交学校。最后，审计部门也需要完善结题后的审计工作，对结题后的结余资金使用继续进行监管，避免出现挪用经费和虚报经费等问题，降低财务风险。总之，各高校应根据自身特点，针对性地加强科研经费项目结余监督，提高经费使用效率，降低财务风险，让“放管服”政策落到实处。结语综上所述，在“放管服”背景下，高校首先应加强部门沟通，形成管理合力，以提高科研经费管理效率；其次，规范预算编制管理，简化预算编制，以期提高科研成果产出率；再次，健全高校科研经费管理制度，建立信息化共享平台；最后，加强科研项目经费结余监督，以缓解科研人员和财务人员矛盾，降低财务风险，将“放管服”政策转变为真正有效的手段，增强科研人员的获取感，激发科研创新活力，促进我国科研活动实现创新性突破。基金项目：2 0 2 2 年湖南省教育厅一般项目：“放管服”背景下高校科研经费精准化管理研究，编号：2 2 C 0 7 0 8。参考文献：1 张小玲，钟珂，廖雨萱，等经费管理视阈下高校科研人员创新活力研究以重庆市为例J 会计之友，2022（11）：132-1372 戴龙辉新政府会计制度下高校科研