SNA2008框架下R&D资本存量测算——基于广西14个地级市的比较分析.pdf

区域发展统计理论与实践SNA2008框架下R&D资本存量测算基于广西1 4 个地级市的比较分析刘新文 1,2,3刘晓霞 2,3（1.广西大学经济学院，广西南宁5 30 0 0 4;2.北部湾大学北部湾海洋发展研究中心，广西钦州5 35 0 1 1；3.北部湾大学经济管理学院，广西钦州5 35 0 1 1)摘要：基于SNA2008框架，采用永续盘存法对2 0 0 9 一2 0 2 0 年广西1 4 个地级市的R&D资本存量进行测算及比较分析。研究发现：广西1 4 个地级市R&D资本存量规模随时间的推移总体呈现递增趋势，但在各地级市之间R&D资本存量存在明显的不平衡性和区域性差异。广西R&D资本存量主要集中在柳州市、南宁市和桂林市，北海市、玉林市和河池市等1 1 个地级市与上述3市的差距进一步扩大。除防城港市以外，广西各地级市R&D资本存量年平均增长率处于9.2 3%一2 8.4 4%之间。钦州市、百色市和来宾市等部分地级市虽然拥有较高的R&D资本存量年平均增长率，但由于其基数较小,R&D资本存量规模仍然偏低。关键词：SNA2008;R&D资本存量；永续盘存法中图分类号：F222D01:10.13999/ki.tjllysj.2023.08.005一、引言“十四五”规划纲要明确指出：“坚持创新在我国现代化建设全局中的核心地位，把科技自立自强作为国家发展的战略支撑。党的二十大报告将科技、教育和人才进行统筹部署，强调科教兴国、人才强国。创新已成为我国科技革命和产业变革的中坚力量。研究与试验发展（简称“R&D)活动的规模和强度作为反映一国或地区科技实力和核心竞争力的重要指标，受到广泛关注。随着R&D活动对技术进步和经济增长的作用被得到证实-3,关于R&D活动的相关研究逐渐向纵深发展，特别是R&D资本存量作为理想指标而引起广泛关注。文献标识码：A投人对经济增长的作用外，主要集中在R&D资本存量的测算上，并以2 0 0 8 年联合国制定的国民经济核算体系（简称“SNA2008)将R&D支出资本化核算作为分界线。R&D支出资本化核算以前，R&D支出被认为是中间消耗。此时国外学者主要采取永续盘存法对R&D资本存量进行测算，如Griliches（1 9 8 0;1 9 9 8)4-5 、G o t o 和Suzuki(1989)0,Coe 和 Helpman(1995)7、K i m 和 Park(2003)8等。R&D支出资本化核算以后，R&D支出作为固定资本形成纳人GDP。对R&D资本化测算主要体现在美国、加拿大、荷兰等经济合作与发展组织国家的官方统计机构中 9。文章编号：2 0 9 6-8 6 4 7(2 0 2 3)0 8-0 0 31-0 8纵观国外有关R&D资本存量的研究，除探究R&D基金项目：国家社会科学基金项目“中国西部地区优化合作机制参建国际陆海贸易新通道研究（1 9 BGL284)；广西高校中青年教师科研基础能力提升项目“广西推进新型城镇化与乡村振兴双轮驱动机制及路径研究(2 0 2 1 KY0412)；钦州市科学研究与技术开发计划项目“多视角下钦州市R&D测算及增长效应研究”(2 0 1 9 8 5 2 4)。作者简介：刘新文（1 9 8 6 一），男，湖南永州人，在读博士，讲师，研究方向为产业经济与跨境电子商务；刘晓霞（1 9 9 0 一），通信作者，女，广西钦州人，高级工程师，研究方向为产业经济。2023年第8 期（总第5 32 期）31STATISTICALTHEORYANDPRACTICE国内学者对R&D资本存量的相关研究，尤其是对R&D资本存量的测算起步较晚，且大都借鉴国外已有成果的测算思路及方法，代表性的文献有吴延兵(2006)叫、邓进(2 0 0 7)叫、李小胜(2 0 0 7)2、王俊(2 0 0 9)1 3)等的研究。由于上述研究普遍采用R&D支出代替R&D投资，测算结果存在一定不足。近年来，随着SNA2008的颁布，我国部分学者也基于SNA2008框架对R&D资本存量的测算进行了有益探讨1 3,9,1 4 。2016年，国家统计局启动实施GDP统一核算办法，逐步推进R&D支出核算改革，于2 0 1 7 年正式颁布了中国国民经济核算体系（2 0 1 6)（简称 CSNA2016）。CSNA2016参照SNA2008引人“知识产权产品”概念，将研究与开发、计算机软件与数据库、娱乐等知识产权产品纳人资本形成总额范畴。反映在我国学术界，基于SNA2008框架下的R&D资本存量测算的研究逐渐增多。他们从时间序列 1 5-1 6 、省级 1 7-2 0 行业 2 1-2 等层面对R&D资本存量测算展开了卓有成效的探讨。由于我国R&D资本化核算尚处于起步阶段，上述相关研究及其成果远远不能满足我国R&D资本化核算的需要。尤其是我国R&D投人因经济发展水平等因素在省级或地区间存在差异,对某一省份或地区R&D资本存量的测算及相关研究更是匮乏。已有研究结果显示，广西R&D投强度增长符合国际R&D强度增长模式，呈现S形增长，并即将进人快速增长阶段 2 3。值得注意的是,在关注广西R&D投入强度时，有可能忽略了由R&D投人所带来的R&D资本存量规模及其差异等系列问题。此外,在SNA2008框架下，还未见有专门就某一省份下辖地级市R&D资本存量的测算。鉴于此，本文基于SNA2008框架,采用永续盘存法对2 0 0 9 2 0 2 0 年广西1 4 个地级市的R&D资本存量进行测算比较，不仅为我国地级市层面R&D资本存量的测算做出了有益的尝试,也为我国推进R&D资本化核算提供了SNA2008框架下地级市R&D资本存量规模及特征证据。二、R&D资本存量及测算方法(一)R&D资本存量R&D资本存量是R&D资本化核算非常重要的概念。一直以来,由于学术界、实务界很难测度R&D活动及其产出，在国民经济核算中往往将R&D支出视为中间消耗,在GDP核算中予以扣除。事实上，随着世界322023年第8 期（总第5 32 期）区域发展各经济体R&D投人的不断增加，人们逐渐认识到，R&D活动及其成果不仅能够在生产中为所有者带来经济利益，而且对国家或地区经济发展具有重要的推动作用 2 4 。随着弗拉斯卡蒂手册对R&D基本定义与常规、R&D机构与功能分类、R&D人员与经费测度等一系列问题进行规范和标准化,R&D活动及其产出核算逐渐成熟。基于此，SNA2008首次将R&D活动支出作为“资本形成 纳入国民经济核算账户体系，将R&D活动产出作为固定资产项目下的“知识产权产品 列人资产负债表 2 ,从而在SNA1993的基础上，扩充了资产的边界,将R&D支出不再作为中间消耗处理，而是作为固定资产形式纳人GDP。当然，R&D活动及其产出的资本化是有条件的资本化。SNA2008认为“R&D的价值应该由它未来预期可提供的经济利益决定。原则上，不向其所有者提供经济利益的R&D不形成固定资产，而应视作中间消耗。”可见，只有能够给所有者带来经济利益的R&D活动及其产出才能够将其进行资本化处理，而那些未能给所有者带来经济利益的R&D活动及其产出不能进行资本化处理，而应视作中间消耗3，进行费用化处理。归根结底,SNA2008将R&D活动确定为投资活动，进而其产出形成固定资产或R&D出口。根据固定资产的本质属性,R&D投资活动通过若干期的作用，进而累积形成R&D资本存量。因此,R&D资本存量即R&D活动及其产出形成固定资产在某一时点的存量，是对历年R&D投资进行累加并扣除已消耗部分后的结果。(二)R&D资本存量测算方法学术界关于R&D资本存量的测算主要有永续盘存法、Griliches法和BEA法。其中，永续盘存法和BEA法由于更符合客观经济发展的内在逻辑9,得到更多学者的青。永续盘存法由Goldsmith教授于1 9 5 1 年提出，其实质是通过对过去购置的并估算出使用年限的资产进行累加而完成的。该方法一经提出，便成为测算资本存量的主要方法 1 0,1 8,2 6-2 7。BEA 法则是由美国经济分析局于2 0 0 7 年对美国R&D资本存量进行估算时提出的2 8 。与永续盘存法的区别在于对当期的R&D投资进行折旧处理，并假定当年的R&D投资仅有1/2形成了资本存量，该方法也得到学术界的采用。基于此，本文主要采用被广泛使用的永续盘存法对广西1 4区域发展统计理论与实践个地级市的R&D资本存量进行测算与比较分析。其基本公式如下：K,=(1-8)KrI+I.其中,K,为t期固定资本存量,K-1为t-1期固定资本存量，I为t期新增的固定资产即固定资产投资，8为固定资产折旧率。测算R&D资本存量时，其公式为：RK,=(1-R)RK-1+RI,(2)其中,RK,、R K t-1 分别为t期、t-1期不变价年末R&D资本存量，RI为t期不变价R&D投资,R为R&D资本折旧率。三、R&D资本存量的测算（一）当期R&D投资的估算在SNA2008中，当生产出的R&D产品能够为所有者带来经济利益,则其价值构成R&D投资，即实现“R&D产出一R&D投资”转换。否则，被认定为中间消耗。R&D投资经累积形成R&D资本存量，实现“R&D投资一R&D资本存量”的转换。显然，要确定R&D投资，首先就是要确定R&D产出。R&D活动的起点为R&D经费支出（如R&D经费内部支出），并经“R&D经费支出R&D投人一R&D产出”全过程。因此，需将R&D经费内部支出进行适当转换得到R&D产出。借鉴已有研究成果，本文对R&D经费内部支出转换为R&D产出时做简化处理，仅就软件R&D支出、土地价值、资本性支出进行剔除，并对固定资本消耗进行处理，不考虑生产税净额调整、资本回报调整和其他调整，也不考虑R&D产品进出口的影响，其计算方法如公式(3)所示。究其原因，一是R&D产品只有很少一部分进入市场交易，并且市场价格获取困难,基于市场交易产生的生产税净额和资本回报等数据更是难以获取1 7,2 0.2。二是我国的R&D产品进出口规模较小，细分至广西1 4 个地级市，R&D产品进出口规模则更小，资料来源有限1 6.2 0 。三是已有研究表明，生产税净额、资本回报调整和R&D产品进出口的处理对R&D投资序列测算结果的影响并不大 2 1 。R&D投入=R&D经费内部支出-资本性支出+固定资本消耗-软件R&D支出土地价值=R&D产出(3)根据SNA2008，实现“R&D产出一R&D投资”转换的依据是,R&D产品能够为所有者带来经济利益。然而，现实中R&D活动的成功与否由于其具有周期不定、确定性不高等特点难以界定。且不成功的R&D活动也可能为生产者提供经验，为未来的成功打下基(1)础,存在获得预期收益的可能性 2 0 。因此,借鉴已有学者的做法，本文将R&D产出视为全部转化为R&D投资，即：R&D产出=R&D投资基于以上分析和公式（3）、（4),在对当期R&D投资进行估算时，需分别确定软件R&D支出、土地价值、固定资本消耗等指标数值，下面依次论述。首先，由于第二次广西科学研究与试验发展R&D资源清查主要数据公报仅公布了广西1 4 个地级市2009年R&D经费内部支出和R&D人员折合全时当量的数据，缺少2 0 0 9 年日常性支出、人员劳务费、资产性支出、仪器和设备等指标数值。因此,本文参照江永宏和孙凤娥（2 0 1 6)3的处理思路，用2 0 1 0 年广西R&D经费内部支出按支出用途占比直接计算2 0 0 9 年的数值。其次,对软件R&D支出的估算。目前国内学者的普遍做法是，利用2 0 0 9 第二次全国R&D资源清查资料汇编中2 0 0 9 年软件业R&D经费内部支出等基础数据进行估算行业或区域层面软件R&D支出。中国电子信息产业统计年鉴（软件篇）提供了广西2 0 0 8 一2015年、2 0 1 7 年和2 0 1 9 年软件企业研发经费数据。2 0 0 9 第二次全国R&D资源清查资料汇编汇报了2009年企业R&D经费内部支出按支出用途分，软件企业R&D经费内部支出为7 7 8 31 2 万元。其中，日常性支出为7 2 7 4