A集团司库管理的实践探索.pdf

市场周刊 集团司库管理的实践探索章 明(江苏省国信集团有限公司江苏 南京)摘 要:司库管理本质上是对企业集团以资金为主要元素的金融资源从筹集到内部配置再到运营管理以及分配到各个环节所进行的动态及全面管理最终目的在于提高资金效率使资金管理高度契合集团战略且能迅速响应实体产业需求 集团通过全面资金集中、统一结算集中、全面风险管理、提供综合金融服务和金融数据信息治理等手段以集团总部核心管控财务公司执行主体的管理模式逐步实现了司库管理的资金集中、集中结算、资金监控、金融服务等功能 集团未来将在资金集中管理和金融支持这两方面进一步完善司库管理体系关键词:司库管理风险管理综合金融服务金融数据信息治理中图分类号:文献标识码:文章编号:()():.:.:引言司库管理是企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台运用现代网络信息技术以资金集中和信息集中为重点以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标以服务战略、支撑业务、创造价值为导向对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制 司库管理本质上是对企业集团以资金为主要元素的金融资源从筹集到内部配置再到运营管理以及分配到各个环节所进行的动态及全面管理最终目的在于提高资金效率使资金管理高度契合集团战略且能迅速响应实体产业需求司库管理的建立是促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口也是企业深化改革、建设世界一流企业的必然要求 建设世界一流的司库体系是对习近平总书记关于国有企业改革发展和党的建设重要论述的深入贯彻落实也有助于实现做强做优做大国有资本和国有企业帮助加快构建世界财经论坛一流财务管理体系和建设世界一流企业 集团产业结构多元旗下拥有能源、金融、新兴产业投资、医药、社会事业等五大业务板块同时还拥有多家上市公司对司库管理功能十分重视从成立集团结算中心管理到成立经银监会批准的持牌金融机构集团财务公司成立集团司库体系建设起步早积累了一定的探索经验可以为国内企业的司库体系建设提供一定的借鉴 跨国企业司库管理的应用情况 世纪 年代国外跨国公司开始探索利用司库对企业金融资源进行管理推动企业实现各类资源的有效整合和优化配置实现资金的集中管控巩固和提升竞争优势提高财务管理服务于集团战略、促进战略落地的能力 世纪 年代出于重要性考虑司库这一组织开始独立出来从隶属于会计部门演变成与会计部门平行设置 世纪 年代至今西方发达国家的企业建立的司库管理体系不断优化日趋成熟的全球司库中心与区域性的司库管理中心开始发挥以战略为导向的资金集中管理和资源配置功能经营和操作层面的功能逐渐减少当前跨国企业通过信息化、数字化建立起来的集团司库管理数字平台通过收集资金交易的信息流与业务流、资金流相互协同通过建模技术、多层次分析实现决策支持 如(英国石油)、(通用电气)、(壳牌石油)和(戴尔电脑)等跨国企业认为对资金管理的最佳实践是建立司库管理体系其中包括了基本的现金管理职能和高级的司库管理职能基本现金管理职能以留存现金能保证企业正常运营、实现必需收付为目标而高级管理职能则更具战略导向强调通过控制风险、降低成本、实现更高利润率来参与企业价值创造 以 的司库体系为例其基本职能包括了司库业务操作、外汇交易高级职能包括全球范围内经营性融资、项目融资、项目经济评估、银行关系管理、公司风险管理以及人力资源培训等方面 可以看出大型跨国企业的司库管理侧重于在世界范围内进行资源合理配置的需求实现资金等金融资源的有效配置 司库管理体系是他们突破地域、时空的限制统一调配人、财、物、技等资源提高资金管理和业务经营一体化程度从而实现战略目标的强大助力 集团司库管理的实践.集团司库管理顶层设计和体系建设目前业内认为司库在本质上是对企业集团以资金为主要元素的金融资源从筹集到内部配置再到运营管理以及分配到各个环节所进行的动态及全面管理最终目的在于提高资金效率、效益并使资金管理高度契合集团战略且能迅速响应实体产业需求 当前 集团的司库管理体系框架为集团总部核心管控财务公司执行主体的管理体系模式 集团财务部作为集团职能部门准确理解和把握集团司库管理的战略意图是集团资金统一管理的主体行使制度拟定、资金执行、财务管理、业务监督等职权 财务公司作为独立的法人金融机构业务功能更为专业化、信息系统更具先进性是集团司库管理的具体执行者根据集团财务部的部署统筹处理全集团的资金集中、结算集中、资金监控以及综合金融服务等工作 财务公司在履行司库管理职能的过程中积极接受集团财务部的指导密切配合集团财务部的工作协助集团财务部更高效地做好集团整体的资金统筹规划实现以专业的司库管理为集团的高质量发展提供稳健的资金保障.集团司库功能建设的主要实践与成效 集团围绕监管部门的企业集团财务公司管理办法和国务院国资委关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见 的要求制订 集团资金集中管理基本制度、融资管理制度等制度确定了集团资金集中管理的基本框架、基本原则和业务流程框架体系 集团财务公司不断强化司库体系建设逐步建成了“资金集中、集中结算、资金监控、金融服务”四大功能平台初步形成以提高资金使用效率、保障资金供应和控制资金风险为综合目标的财资管理体系通过全面资金集中、市场周刊统一结算集中、全面风险管理、提供综合金融服务和金融数据信息治理等手段进一步加强资金的集约、高效、安全管理促进业财深度融合不断增强集团成员企业价值创造力、核心竞争力和抗风险能力以专业的司库管理助力集团整体的高质量发展.全面提升资金集中水平 集团建立起以“资金结算票据外汇”四集中为核心的资金集中管理架构 通过资金集中夯实集团资金池 集团积极推动人民币资金池建设多途径促进上市公司资金归集更为有效地聚集起集团内部资金为调剂成员单位资金余缺、提升集团资金使用效率打下基础 通过结算集中疏通资金池资金循环 集团实现了核心业务系统与集团 数字化系统的对接上线代理支付功能实现全业务流程在线审批等措施为集团预算执行的精细化管理、监控成员单位资金流向创造了条件 通过票据集中控制集团非现金风险 集团依托票据池整合集团票据资源降低票据融资成本提升集团票据管理的透明度降低票据风险敞口 通过外汇集中实现集团本外币一体化管理 集团的外汇资金池整合了集团外汇资源在获得更高的外汇存款利率和更优惠的外汇融资成本的同时防范跨境资金风险通过“四集中”体系的建设集团资金实现了“应归尽归”年末集团全口径资金归集率达到.位居全国同行业前列 资金集中能力的提升为集团集中力量办大事、全力以赴管资本、提效率、控风险提供了保障.持续加强资金结算管理 年 集团引入资金结算集中的概念把资金集中从管存量发展到管流量从管结果发展到管过程将集中结算指标纳入成员单位考核积极建设集团统一结算平台积极发挥金融牌照功能为成员单位提供优质、便捷的代理支付服务力争实现成员企业结算的“应结尽结”年 集团为成员单位提供结算服务近 万笔金额超 亿元年末结算集中率达.集中结算水平的提升提高了集团内部资金使用和管理的透明度为实现监控、增强合规性、全集团资金合规使用创造了条件.不断强化资金风险防控 集团充分利用信息技术严格防范资金合规风险 通过发挥大数据作用构建起集团资金监控平台对成员单位资金存量、流量以及大额资金支付的实时监控在资金支付流程中嵌入合规性预警机制从付款金额、付款频次、付款用途、付款对象等多维度设置预警参数和控制阈值触及预警和控制条件的要再次核实后方可支付 通过设置敏感信息筛查对支付事项、支付对象是否合规进行审核和预警为集团把好资金用途、资金支付合规关对不合规的支付进行拦截为集团的资金支付安全和现金流管理提供了可靠保障 近年 集团累计对 余笔因不符合集团规定的资金使用进行了审核、拦截涉及金额超 亿元增强了集团资金使用合规性有效降低了集团的资金使用风险 集团围绕成员单位资金情况严格防范资金流动性风险 通过加强对负债率、带息负债结构、经营性现金流等资金风险指标的监控对债务规模大、存在集中兑付压力、生产经营困难、资金状况紧张的子企业设置风险预警提示协助集团财务部做好融资接续预案防止发生流动性风险 在所属企业应政府要求承担起社会责任、履行国企担当现金流面临巨大压力时 集团通过直接资金支持、协调外部机构为集团相关主体提供融资支持切实保障了集团的流动性安全.持续提升对票据、供应链金融等综合金融服务的管理水平根据国内市场票据风险频发的现状 集团着手筹划依托信息系统建立集团统一的“票据池”的各项工作以进一步提升集团对内部票据资源的掌控能力 公司通过与建设银行签订票据池合作协议、架设与上海票据交易所 系统直连通道实现了票据池业务系统的上线运营 票据池系统的上财经论坛线实现集团对入池票据信息的动态采集、可视监控和兑付预警将票据纳入资金计划管理充分利用票据参与结算提高票据使用效率 集团通过发挥自身金融功能合理根据成员企业上下游业务、资金等信息发挥数据和服务的支撑作用精准对接实体企业在生产、交易等各环节的金融需求针对性提供优质高效的供应链金融服务如在煤炭采购业务中运用多种金融工具协调外部金融机构根据业务特点推出针对性的产业链金融产品减少采购资金沉淀降低融资成本在医药的货品采购中打通了医药公司与上游供应商之间的新业务渠道成功将公司的服务对象从集团内部成员企业拓展到集团外部客户探索出了支持集团实业发展的新模式.扎实推进司库信息系统的建设开发 集团高度重视数字科技对司库管理的支撑作用近年来以打造科技化、数字化财务公司为目标始终将信息系统作为重要的新型基础设施开展建设力争通过建立集成、智能、可靠的信息系统实现资金等金融资源的集约、高效和安全管理 集团围绕“小核心大外围”的建设思路开发了“统一的核心系统资金业务、信贷业务、票据业务、投资业务、风险管理、统计分析等子系统”的业务处理系统 集团通过持续优化集数据整合平台和数据运营平台为一体的数据中台实现了集团 系统、财务报表系统、财务公司资金管理系统的统一接入、整合加工为集团及成员企业提供全方位、全流程的数据服务 增强了集团和财务公司的司库管理对于各项数据的分析研判能力为后续的决策支持、风险管理和监管报送夯实了基础是集团进行科学决策的重要支持 启示 年国务院国资委印发的关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见为中央企业司库体系建设进一步指明了发展方向 未来 集团将进一步提升集团的司库管理水平在资金集中管理上提升使用效率降低使用风险为集团从管资产向管资本的转型提供坚实保障在金融支持上服务好集团顶层战略设计为集团实体产业的发展引入金融活水助力集团各项战略规划的落地在数据治理上激活数据价值为集团的高效分析决策提供可靠支撑 为集团“十四五”的高质量发展提供有益支持参考文献:张庆龙张延彪.企业司库管理体系建立的内外部驱动因素:基于组织身份变革和资源基础理论视角.财会月刊():.刘佳慧刘勤.企业智能司库管理研究.管理会计研究():.王增业.跨国公司司库管理经验及启示.国际石油经济():.张庆龙方汉林.中外企业司库管理:比较与启示.财会月刊():.作者简介:章明男江苏连云港人江苏省国信集团总会计师