人寿保险公司财务管理问题研究——基于业财融合的视角_邢承丽.pdf

2023年3月（下）/总第329期 193交流与探讨随着人们生活水平的提高，风险防范意识不断增强，同时在政府养老、税收等多项优惠政策的积极扶持下，我国保险行业尤其是寿险业迅猛发展。然而，保险公司间的竞争也日趋白热化，面临的财务风险和经营风险不断加剧。而就寿险公司传统的财务管理模式看，财务工作人员将更多的精力投入在财务报表制作、财务报销单审批等基础的制式性工作内容上，存在财务与业务脱节的现象，直接导致财务报表无法准确有效地反映公司实际运营状况，财务报告无法为公司的发展提供有用的决策参考，因此推动寿险公司的业财融合是符合公司现阶段及未来发展需求的必然趋势。加强业财融合问题的研究，打破业务与财务之间的沟通壁垒，有利于提升公司的财务管理水平，为寿险公司规避经营风险，带来直接的经济利益。1业财融合概述管理会计基本指引提出了融合性原则，业财融合就是在此基础之上产生并应用于企业管理中，是一种现代化的管理概念。所谓业财融合，就是业务部门和财务部门的融合，是企业内部的一种协同管理方式。从财务的自身定位看，业财融合的过程中，财务深入业务，既监督业务的开展又为其提供切实需要的支持服务，同时将传统的财务会计基础工作渗透其中，让财务工作职能发生变革，逐步打造价值创造型管理会计团队；从公司经营角度看，将财务管理前置，让财务人员参与前端的业务目标制定及公司实时业务经营的过程管理，将有效降低财务与业务部门的沟通成本，让财务人员更了解业务，同时借助手中的业务及财务数据进行更切合业务的经营分析进而提出行之有效的管理建议，既做好了财务风险管控，又能推动业务发展，助力公司目标达成。2人寿保险公司业财融合的作用2.1 有利于强化成本管理提升销售收入和加强成本管理是保险公司实现利润最大化最核心的两个途径，寿险公司的主要成本为队伍成本和业务费用，使用者均为业务部门，若成本管理仅仅局限于财务人员，同时财务人员不懂业务，则直接导致财务人员无法在事前审核、干预营销员基本法利益、业务方案、活动投入的合理性，导致成本管控流于形式。而业财融合则可以有效地解决该问题，财务部门通过与业务部门有效的沟通交流、信息共享，可以更充分地理解业务部门每项费用支出的出发点，并对其进行客观有效的评估，对于不合理的费用支出也能提出更有说服力的反驳依据，而在沟通交流的过程中，也强化了业务部门的成本管控意识，最终推动公司成本管理水平的提升。人寿保险公司财务管理问题研究基于业财融合的视角 邢承丽（泰康人寿保险有限责任公司青岛分公司）摘要：近年来，保险尤其是人寿保险越来越受到人们的重视，寿险公司迎来快速发展，然而快速扩张让公司的内部管理面临较大考验，现行的财务管理模式开始无法满足公司当前的管理需求。同时，金融行业监管变革，也对寿险公司内部管理水平及管理效能提出了更高要求，基于此，推动人寿保险公司业财融合，成为推进寿险公司财务管理转型的有效手段。本文就此进行深入思考，深挖寿险公司当前业财融合存在的问题，从多方面寻求优化解决对策，以期为寿险公司财务管理水平的提升、助力新形势下寿险公司高质量发展提供参考与借鉴。关键词：人寿保险公司；业财融合；财务管理邢承丽：人寿保险公司财务管理问题研究194 2023年3月（下）/总第329期2.2 有利于强化预算管理寿险公司推进业财融合，能够有效地帮助企业提升财务预算管理质量。一方面，体现在财务预算编制阶段。业财融合能够打破财务与业务部门之间的沟通屏障，加强业务部门的配合与积极参与，让预算编制不再是财务单方面的事情，通过信息共享，减少业务部门虚报预算或让预算编制更符合目标达成，进而极大程度地提高预算编制的科学性和操作性。另一方面，体现在财务预算实施的过程中。业财融合能够让各部门之间的信息快递更快更顺畅，财务可以及时准确地追踪预算的执行情况，进而对于偏离预算执行的业务行为进行及时干预，让企业的预算管理更有效率和意义。2.3 能有效提升财务分析的价值财务分析是寿险公司财务管理工作非常重要的组成部分，财务分析报告往往被赋予很高的期望，是管理层在制定公司发展战略及阶段目标时的重要参考依据。但当前财务部门与业务部门的分离让财务分析仅仅停留在财务数据展示阶段，对于效率达成的好坏无法做出更进一步的阐述。而业财融合的推进，能够让财务部门与业务部门之间实现及时有效的沟通和深度的信息共享，那么财务分析则不再仅仅是基于账面数据的事后结果呈现，而是能够把实际业务达成和费用支出情况一一对应，做出更深层次的内因拆解，逐步赋予财务分析经营分析的属性，加强财务分析结果的实用性，真正为公司决策发挥重要的价值。2.4 有利于提高风险防控能力寿险公司随着规模的快速扩大及同业间业务竞争加剧，经营风险不断增加，此时作为企业风险管控主要部门的财务部门责任重大。但是由于业务部门对财务专业知识了解有限，导致很难准确识别业务经营活动中出现的财务风险，而财务部门虽然有能力，但却受制于部门间的壁垒，难以发挥作用。因此，业财融合工作的推进给了财务部门深入业务经营各个环节的机会，进而可以从财务的专业角度帮助业务部门有效规避经营风险，而随着沟通交流的深入及信息的共享，业务部门也能逐步提升自身风险识别能力，加强合规经营意识，进而使企业整体的风险防控能力得以提升。3人寿保险公司业财融合发展存在的障碍3.1 相关管理制度有待完善建立健全相关管理制度，是寿险公司有效推进业财融合的保障和基本前提，通过制度明确各部门职责分工，同时还需要完善过程中的监督管理和风险防控细则。然而当前大部分寿险公司相关管理制度明显缺失。一是目前寿险公司财务部门与业务部门分属不同条线，工作职责也大相径庭，财务作为公司的后台部门，出于监管和财务风险防控，所做出的决策行为大都较为稳妥保守，这与业务部门为市场开拓而进行的激进行为存在明显对立，这是公司业财融合推进过程中的较大阻碍，如果无法通过完善的管理制度对各自的职责分工加以明确和规范，业财融合工作将难以开展。二是当前寿险公司缺乏业财融合相关监督评价机制，同时没有配套的绩效考核和奖惩，无法第一时间对业财融合过程中出现的问题进行问责，也不能及时对于业财融合推动较好的部门做出相关奖励，各部门对业财融合工作缺乏积极性和敬畏心。3.2 业财融合积极性不足，业财融合意识亟待强化基于外部监管及寿险公司内部管理需要，业财融合工作势在必行，各大寿险公司也在积极探索，但是，就目前实际情况而言，业务部门对于业财融合工作的认识程度及推动的积极性明显不足。这主要是因为目前寿险公司的业财融合工作主要由财务部门牵头组织和推动，这就导致推动方向更倾向于财务部门的需求和关注点，业务部门大都以配合财务、为财务部门提供所需信息为主，这让业务人员不但没有感受到业财融合对业务的推动作用，反而感到自身工作量不断增加，从而导致业务部门对业财融合工作更加不理解、不认可，产生更强的抵触情绪，使得业财融合工作难以实现真正的突破。3.3 工作目标不一致寿险公司财务部门和业务部门的工作目标不一致主要体现为两者的绩效考核指标存在明显差异，业务部门主要考核业务达成率，因此会采取各种营销手段、通过制定不同的激励方案、开展一系列销售活动等形式提升业务达成，是公司费用支出的主要所在；而财务部门的主要职责是做好财务风险防控和推动公司利润指标达成，会更加关注费用使用的合理性、合规性和资源投入效率，强调开源节流，对于业务部门的大额费用支出会进行重点管控，这就导致两者的工作重心和方向大不相同，工作中财务与业务部门各自为政，工作交集相对较少，缺乏有效的沟通交流，使得业财融合工作的推进存在较大难度。3.4 内部信息系统不完善，数据口径不统一强大的信息系统是寿险公司成功推进业财融合工作的关键之一，可以让财务部门实现实时监控业务数据的动态变化，结合财务数据对经营行为的真实性和效率及时做出评估，为决策层提供经营依据。但当前大部分寿险公司财务和业务部门都有各自独立的系统，关联性不高，同时由于涉密数据较多，导致各系统间数据无法进行对接，权限也无法共享，信息化程度有限；此外，寿险公司存在大量专业术语，比如保费就有规模保费、标准保费、价值保费等多个口径，分别在不同场景使用，财务部门对业务的专业术语设置背景了解不深，这就导致财务的分析与预测工作深度有限，难以真正发挥其应有的价值，这都是业财融合工作推进过程中亟需解决的难题。3.5 业财融合专业人才不足寿险公司传统的管理模式中，财务和业务分属于完全邢承丽：人寿保险公司财务管理问题研究2023年3月（下）/总第329期 195不同的领域，相应的对财务和业务人员专业技能的要求也大不相同。但双方对于彼此工作领域的不熟悉、不了解，既精通业务又掌握财务知识的复合型人才储备不足；同时由于业财融合属于较新的概念，行业中具备业财融合能力的人才也非常少，因此，想从市场直接聘请适合推进企业业财融合工作的人员难以实现。业财融合专业人才不足，成为很多寿险公司业财融合工作推进中面临的痛点和难点。4推进人寿保险公司业财融合的举措4.1 建立健全业财融合相关管理制度第一，通过制度要求做好科学合理的职责分工，注重部门间适度的工作交叉。成立业财融合专项工作小组，覆盖财务和业务人员，可以以预算管理为切入点，细化工作内容，同时建立资源投入产出评估体系，加深双方的参与度，通过制度逐步引导财务和业务的沟通和融合。第二，完善绩效考核制度。要想更好地推进业财融合工作，寿险公司及时修订绩效考核制度很有必要，新的绩效考核制度要打破原有的单一独立的考核模式，向综合性的考核体系转变，比如，对业务部门在考核任务达成率的同时也加入预算执行率、费用使用效率等财务指标考核；对于财务部门也适当加入业务相关指标考核，同时对于业财融合工作中表现较好的个人和部门也应给予相应的专项奖励，反之则予以处罚。4.2 强化业财融合意识首先，业财融合是财务转型的重要契机，寿险公司财务人员应该充分意识到机会的来临，积极主动地学习业务知识，了解业务经营模式，及时发现业务部门的需求，为业务部门提供专业的指导和服务，协同业务部门解决问题。其次，构建业务和财务部门常态化的合作机制，有意识地多设置一些业财交叉工作，增加部门间的沟通交流，财务部门表现出充分的主动性，让业务部门充分感受到财务的专业性和业财融合的内外优势，进而提升业务部门人员对业财融合工作的认可和乐观程度。同时，还要加强业财融合工作的内部宣传和培训，从思想认识层面统一全体员工对业财融合工作的认识，广泛宣传业财融合工作的意义和作用，提升全员的关注度，引导更多员工参与进来，为公司创造更大的价值。4.3 统一业财工作目标业务和财务部门工作目标不一致是阻碍业财深度融合的重要原因，因此寿险公司要想进一步推进业财融合工作，首先要协调好业务和财务的工作目标，让目标尽可能统一，通过目标牵引业务和财务部门协同工作。单纯地追求业务规模的快速扩大往往容易忽视风险，而为了防范风险一味地谨慎发展则有可能错失发展的机会，因此寿险公司可以将核心价值作为全员考核目标，核心价值既包含业务指标，又涵盖财务指标和品质指标，是一个较为全面的综合性指标，将其作为各部门的共同目标，可以有效地将业财工作目标进行统一。4.4 搭建业财一体化数据平台业财融合很大一部分是业务和财务数据的融合，有效的数据信息融合是支撑整个业财融合工作的关键所在，因此寿险公司应该考虑如何搭建一个平台，把海量的财务和业务数据串联起来，既能实现业财数据的自动、实时传递，又能完整地展现业财数据的全流程链条。比如，寿险公司可以开发业财交互系统，既关联前端的承保系统、销售活动系统、培训系统等业务系统，又关联资金系统、报销系统、佣金系统等财务相关系统，让各个系统的数据都集中到业财交互系统，通过保单号、业务员工号或者活动编号等业财数据中重合的字段，把业务和财务数据关联起来，既方便日常查询，又可以优化相关报表，便于后续开展各项经营分析工作，进而为公司管理层资源投向、科学决策以及精细化财务管理提供依据。4.5 建立业财融合专业团队寿险公司要想切实有效的推进业财融合工作，建立一个强大的业财融合团队是开展工作的基本前提。而业财融合团队的建设首先是选择正确的人，寿险公司可以通过内部选