浅论企业实施业财融合推进精细化财务管理_文佳欣.pdf

4 2023年3月（下）/总第329期质量前沿1引 言在传统经济模式下，财务部门的工作还是更多的停留在财务核算上，已不能满足企业的发展。让业务部门看得懂各类财务报表和财务数据，并为业务部门及时、准确的提供财务专业意见，为企业决策者提供数据支持，助力企业业务发展，为企业创造直接或间接经济效益，最大限度的发挥财务人员的管理职能，实现从粗犷型财务会计向精细化财务管理转型，是经济全球化时代对财务人员提出的新要求。而财务精细化管理需要财务人员精财务、懂业务，是业财融合的复合型人才。本文从企业精细化财务管理存在的问题、企业业财融合的内容和意义、企业实施业财融合推进精细化管理的措施和建议分别阐述及分析，以便为企业财务管理提供参考。2企业精细化财务管理存在的问题2.1 财务人员对精细化财务管理认知不足传统的财务人员主要还是从事财务核算、资金收付等基础工作，很少关注和分析业务数据，对于企业业务流程、业务管理、业务指标分析等知之甚少，未能参与到企业经营管理及决策管理。很多企业财务制度不健全，预算管理、资金管理、核算管理、风控管理、投资管理、成本及预警管理体系的建设基本处于空白，是企业财务精细化管理的无人区。2.2 财务与业务沟通不到位财务报表专业性较强，再加上很多财务人员因沟通及表达原因，无法让业务部门人员一目了然的理解财务报表所表达的含义，造成很多财务报表成为摆设或流于形式，对业务没有起到监督预警及支持作用。同时，因财务与业务立场不同，往往缺乏有效沟通，业务部门及企业决策层无法在第一时间了解企业业务经营状况，从而导致企业经营决策滞后。2.3 信息系统建设不完善我国企业的电子信息化程度偏低，业务系统及财务系统未实现实时联动，系统之间的壁垒未打通，业务数据的提炼需要通过人工加工转化，从而造成数据的及时性、准确性、专业性受到影响。同时，因信息系统的开发维护需要投入较多资金，对于大部分企业而言，不愿意为信息系统投入资金，财务系统只有单一模块的记账功能，预算模块、供应链模块、产销模块等基本处于空白。信息系统的不完善，严重影响财务数据的准确性、及时性，从而制约精细化财务管理发展的步伐。2.4 考核机制不健全，监管存在漏洞当前，大部分企业预算指标与绩效管理挂钩，而大部分企业的预算工作由财务部门及其他职能部门主导，企业管理团队对于业务部门的业务流程、业务指标并不精通，在设置考核指标及考核机制时，更容易以偏概全，存在考核指标设置上的漏洞。如物业行业在设置市场业务指标时，很多物业企业只注重体量的增加，设置市场业务指标时只设置年度市场拓展合约面积，未从财务管理的维度综合考核其他指标，如当年可实现的转化面积、当年可实浅论企业实施业财融合推进精细化财务管理 文佳欣（新百年幸福文化产业发展（贵阳观山湖）有限公司）摘要：随着经济的全球化，我国经济快速发展。全球经济竞争白热化，对我国企业的生存及发展提出了更高的要求，企业要实现组织结构合理、资源配置最优、运营降本增效，业财融合及精细化财务管理就显的尤为重要。实施业财融合推动财务精细化管理，对于企业发展具有重要意义和可行性。本文针对我国企业精细化财务管理存在的问题、业财融合的内容和意义、企业实施业财融合推动精细化财务管理的措施及建议等方面进行剖析，希望能为企业提供参考。关键词：风控管理；精细化财务管理；业财融合文佳欣：浅论企业实施业财融合推进精细化财务管理2023年3月（下）/总第329期 5现的权责收入、项目回收周期等，这样很容易造成企业存在表面上市场业务很好，而当年的成本、利润被拉低等现象。很多企业经营的考核只针对业务部门，财务部门等职能部门未承担业务考核，从而导致财务人员很少关注业务流程及业务指标完成情况。同时，因业务部门和财务部门在企业管理中，配合不及时，沟通不到位，利益立场不同等多方面原因，财务部门无法对业务进行有效的事前监督、事中控制、事后跟踪，造成管理严重脱节甚至脱轨。2.5 企业管理层对财务管理认知存在偏见很多企业管理层对于财务的认知仍停留在最基础的财务核算，往往忽略财务精细化管理对企业带来的经济效益，财务部门的定位就是简单的记账做账、资金收付等，财务部门在企业中地位不高，没有话语权，企业财务部门提出的管理建议很少被企业管理层采纳，往往只是摆设或形式，从而企业财务部门无法通过财务精细化管理手段参与到企业经营管理中去，导致很多精细化财务管理理念及思路无法在企业顺利开展，制约我国企业财务精细化管理的发展与进步。3企业业财融合概述3.1 企业业财融合的含义业财融合是指在企业生产经营过程中，将财务信息和业务信息相结合，业务部门和财务部门共同合作，将财务流程、业务流程、管理流程三大流程，通过信息系统等管理手段深度融合，最大限度的发挥财务数据、财务分析报告的作用。财务信息共享使企业业务及生产部门第一时间获取经营信息，并快速调整经营策略及战略方向。业财融合使传统核算型会计向管理型管会计转型，财务工作更多的是从企业经营管理、成本控制、投资管理、风控管理、合法合规、资源整合、战略布局等方面为企业决策者提供助力。3.2 企业业财融合的内容企业业财融合涉及到企业日常经营管理各个方面，主要内容包括：3.2.1 合理配置资源因企业所在地域、文化、行业、资源等大环境因素不同，企业的业财融合应充分考虑企业所处综合环境，因地制宜、合理配置资源。同时，因企业客户群体、产品定位、服务标准、发展需求等不同，企业应根据不同客体及发展需要，实现企业资源配置最优化、经济效益最大化、人均效能最高化的管理模式。3.2.2 全面预算管理企业实施业财融合，应根据发展总体目标，实行预算管理制度，预算管理实行月度或季度财务强管控体系。目标责任确定后，原则上不得随意调整。对于责任目标的分解，细化到年、月、周，日以便实时监督考核，责任目标考核对象应明确到部门及个人，这样充分调动每个员工工作积极性及责任目标管理意识。3.2.3 财务预警管理企业实施业财融合，应建立财务预警机制，从资金管理、预算管理、核算管理、审计管理、制度管理、考核管理等各个方面建立健全企业预警制度并设置对应的监管体系，一旦运营中出现问题，预警系统会提前警示直接责任人及管理监督部门，确保企业管理的恶性事件在事前得到控制，确保企业的利益，避免经济损失。同时，财务预警管理有利于企业跨区域业务的远程监督及管理，节约现场管理产生的成本费用，从而提高企业经济效能。3.2.4 财务风控管理企业推进业财融合管理理念，对于各业务部门工作的开展及运营大有益处，有利于财务部门在日常工作中对于业务运营发生的风险及漏洞进行监控，对于企业运营中的异常数据，异常信息进行风险的识别及评估，同时提出财务专业意见及解决措施，从而避免企业发生不必要的经济损失，为企业的业务发展及运营保驾护航。3.3 业财融合对精细化财务管理的意义首先，有助于提高企业经济效益，达成企业经营目标。业财融合要求企业对财务信息系统及其他业务支持系统进行建设与升级，以便于管理部门对企业日常业务进行监督管理，从而助力企业经营目标的达成，同时能够整合企业财务、人力、业务等资源，杜绝资源浪费及资源重复产生的开支，降本增效。财务等职能部门人员和业务部门共同承担经营目标任务，既可以加强员工的综合业务能力，又可以减少沟通成本。其次，业财融合对精细化财务管理能有效的进行风控管理。业财融合过程中，财务人员对于数据的敏感度及警觉性，相对于业务部门更加灵敏。业务部门更注重业绩的达成及目标管理，往往忽略业务拓展过程中企业所面临的各类财务风险，如投资风险、运营风险、资金风险等。再次，业财融合有助于提高财务管理团队综合素质，加速实现财务团队从传统财务会计向管理会计的转型。财务人员因工作环境及工作性质的特殊性，相较于业务人员，视野及全局观相对较低，业财融合让财务人员参与企业运营，有利于财务人员视野的拓展及全局观的建立，从而提升财务管理团队综合素质。最后，企业信息化程度的提高，可以降低企业人力成本，对于劳动密集型企业及其行业的进步都具有跨时代的意义。如物业企业的停车收费系统、项目小区门岗系统、电子巡逻系统、工程报失报修系统等，通过业财融合，各系统之间的无壁垒联动及数据实时输送，减少大量劳动力，不仅为企业节约人力成本同时也降低企业用工风险。4企业实施业财融合推进精细化财务管理的措施和建议文佳欣：浅论企业实施业财融合推进精细化财务管理6 2023年3月（下）/总第329期4.1 加强企业信息化建设信息化建设对于企业实现和推进业财融合，具有现实意义。企业通过信息化，建立供应链系统、ERP 系统等，能够打通财务及业务之间存在的数据壁垒，让各系统之间无障碍联动，快速实现信息共享。同时企业信息化系统的建立，也大大减少财务人员的工作量，减少繁琐、重复的数据加工，提取各类运营数据及报表更方便、快捷、准确。信息化建设对于 TOP 企业及大型集团化企业跨区域分子公司的监督和管理至关重要。同时，建立企业供应链系统，让企业从原材料购进到成品销售，减少中间环节流通，减少中间商，企业从上游到下游，全产业链可视化，从而大大减少产品成本，为企业产品市场竞争提供价格优势，从而为企业创造更多的市场空间。4.2 加强部门联动提升综合技能依托业财融合，加强财务部门与业务部门联动，让财务数据和业务数据信息共享，提高企业整体经营能力。财务人员应加强业务流程的学习，业务管理思路的建立、业务指标的认识、业务导向的预判等，充分利用自身财务专业知识，建立企业业务全流程思维导图，在助力业绩增长的同时，做好过程管控及业务导向预判，减少企业因信息不对等、信息滞后带来的经济损失。如财务部门在对市场销售数据进行分析的时，如发现同期同比、环比的销售数据出现异常，应该联合业务部门、研发部门、生产部门等各部门对市场产品定位、产品质量等进行讨论，分析销量下降的客观及主观原因，从而快速进行产、供、销全流程经营调整。业务部门人员应加强财务知识的学习及财务管理理念的树立。业务部门通常不懂财务，缺乏财务管理及财务基础知识，如市场部门、经营部门人员在测算项目是否可行时，可行性报告通常只计算收入、成本、增值税等，往往忽略其他税费（如印花税）、管理成本摊销、资金占用费、融资成本等成本。所以需要业务部门加强财务知识的学习，会算账算好账，这样更容易为企业挖掘有价值的 市场。4.3 优化考核机制，实行责任共担的绩效考核体系传统企业经营责任目标更多是针对业务部门而制定，企业决策者在制定考核指标时，因专业及认识的局限性，通常存在考核指标单一、考核范围狭小、考核周期长、考核责任主体单一等问题。财务精细化管理通过运用企业全面预算、风控管理等手段，有效建立全方位、多维度的全面考核绩效体系，将财务人员等管理职能部门人员纳入绩效考核体系，形成人人有指标，人人有目标的企业目标管理体系。如财务部门管理人员指标体系应包含营业收入、净利润、税负率、管理费率、人均效能等企业整体财务指标。财务部门应结合公司实际情况，避免业务部门指标单一，指标的制定要考虑企业实际情况及行业特征，要围绕多维度进行，如生产部门的指标设置，不仅要跟产量等直接产出挂钩，还要跟工程能耗、管理费率、摊销成本等相结合。4.4 建设业财融合的财务专业管理团队业财融合对于财务人员提出了更高要求，不仅需要扎实的财务专业知识，同时要走出财务固化思维模式，通过财务精细化管理体系，科学运用业务动态思维模式，将财务信息及时、准确的反馈给业务部门及企业决策层。随着财务技术的不断革新，财务管理工作朝着现代化、智能化目标发展。新时代的财务人员，需要紧跟时代的步伐，不断提升财务专业技能的同时，深入基层、深入业务去学习了解企业的业务流程、生产工艺、市场渠道及企业战略目标等，努力提升业务实践能力，成为新时代精财务、懂业务的复合型财务管理人才。同时，财务人员应积极参加企业内外组织的各类培训活动，加强同行业专家及 TOP 企业交流，最终建设一支强财务理论、重业务实践的高素质业财融合财务管理团队。4.5 实施业财融合推进企业投资管理精细化企业的发展离不开投资活动，企业要长期稳健发展，必须加强对投资管理工作的重视，企业的投资决策，更需要财务人员结合企业及行业特