老字号品牌营销企业与经济1062023年4月（下）◎韩雨轩上市公司财务造假动因及对策分析—以中信国安为例韩雨轩/西北民族大学管理学院（兰州730124）摘要：近年来，我国企业在财务方面的违法乱纪现象非常严重，企业财务舞弊新闻屡见不鲜，许多公司被查出存在虚假披露的行为。这些案件对社会风气和市场秩序都产生了负面影响，必须加以管制。本文将以中信国安财务造假为例，对其造假手段、造假动因进行分析，并据此提出合理的防范方法。关键词：中信国安；财务造假；造假手段；防范措施一、中信国安公司简介中信国安集团有限公司（简称“国安集团”）是中国中信集团的子公司，是由中国中信集团公司之全资子公司——原中信国安总公司独家发起、部分改制、采取社会募集方式设立的股份制公司。它的前身是北京国安宾馆，于1987年4月由中国国际信托投资公司投资150万元成立。本文主要分析对象——青海中信国安科技发展有限公司于2003年3月在青海省格尔木市注册成立，公司隶属于中信国安集团有限公司，注册资本22亿元。公司依托于西台吉乃尔盐湖，从事钾、锂、镁等矿物资源的开发、生产和销售业务。二、中信国安造假过程简述2020年5月16日，因涉嫌信息披露违法违规，中信国安收到了来自证券会的《中国证券监督管理委员会调查通知书》，后者决定对公司进行立案调查。调查结果显示，在2009年至2015年连续七年的年度报告中，中信国安涉嫌存在虚假记载行为。案件一经公告，立刻在社会上引起轩然大波。这是继连续造假8年的ST抚钢公司之后造假时间最长的案件。本次财务造假案源于2003年，为开发青海省盐湖资源，解决公司业绩增长陷入停滞的危机，实现公司转型，中信国安集团投资成立青海中信国安科技发展有限公司（下面简称“青海中信国安”）。青海中信国安成立伊始，这家企业确实没有辱没它的使命，为其母公司贡献了丰厚的利润，最初几年，青海中信国安一度成为中信国安的“利润支柱”。然而，2009年之后，青海中信国安从一开始的“黑马”“新支柱”变成了中信国安的“造假工具”。2009年4月，一场销售专题会议在青海召开，会上，青海中信国安在预计当年销售收入约为4亿元的前提下，提出了10亿元的销售目标。为完成这个目标，公司决定采用预售方式。这场销售会议后来被中国证监会认定为财务造假的开端，中信国安在2009年至2014年累计少计财务费用5.07亿元，累计虚增营业收入5.06亿元，虚增利润总额10.12亿元，造假数额巨大，对市场秩序、社会风气都产生了恶劣的影...
