探究现代企业财务管理下运用税收筹划时应注意的问题_钟劼.pdf

61财税金融 活力 2023 年探究现代企业财务管理下运用税收筹划时应注意的问题钟劼柏林工程（横琴）有限公司，珠海519000摘要近年来，我国社会快速发展，推动了经济水平的提升，为市场的发展注入了新的活力。在新的市场环境中，企业要想提高自身的管理水平，就必须注重财务管理。通过有效的财务管理，能够提高企业投资和融资的效率，保证企业资金的安全性。税收筹划是财务管理的重要内容，企业要高度重视起来，结合其中应该注意的问题，推动企业实现长期发展。本文主要是基于探究现代企业财务管理下运用税收筹划时应注意的问题来展开论述的。关键词现代企业；财务管理；税收筹划；有效对策一、企业财务管理运用税收筹划的必要性税收筹划符合法律的规定，能够有效降低企业的税收负担，保证企业税收的合法性。税收筹划是企业财务管理的重要内容，能够提升企业财务管理的水平，减少企业运营中的财务漏洞，让企业在市场竞争中获得优势。企业要加强对税收筹划的重视，充分发挥其作用和价值。首先，税收筹划能够对企业当前的债务问题进行整理，让企业能够做好债务清偿工作，保障企业资金运行的安全性，为后期资金的使用提供保障。其次，税收策划能够降低企业的税务负担，让企业能够有更多的资金，为各项生产经营活动的发展提供动力，提高资金配置的效率。也能有效缓解企业资金紧张的问题，避免因资金链出现问题而影响企业正常的生产活动。最后，在税收筹划的有效引导下，企业能够将资金用在正确的地方，确保能够实现更高的收益，获得更多优质的投资项目，推动企业实现长期发展的目标。二、企业财务管理下运用税收筹划应注意的问题（一）必须遵守国家税收法律法规企业在进行税收筹划时，要严格遵守相关的法律法规，保证其过程的合法性，保证企业内部财务管理权责分明。企业的各项活动都要符合法律的规定，只有这样才能在市场中获得优势。我国对于企业税务问题的关注度较高，相关法律法规是结合企业的发展情况及市场的具体变化来制定的，具有较强的参考价值。企业在进行税收筹划时，要严格按照当前的法律要求进行，对筹划方案进行合理的调整，保证方案的科学性和严谨性，这样能够有效提高税收筹划的效率，避免企业出现税务问题。企业要建立科学的权责制度，将税收筹划的责任落实到个人，一旦发生问题，就要追究他们的责任，发挥一定的警示作用。这样能够培养工作人员的责任意识，让他们认真对待自己的工作，严格遵守企业内部的制度要求及相关法律法规，保证企业资金运行的安全性。（二）税收筹划应从全方位进行考虑税收筹划的目的是降低企业的税收成本，让企业能够获得更高的收益，在市场竞争中获得优势。企业可以从两个方面入手完成税收筹划工作：一是降低税收的成本，提高资金的回收率；二是延迟纳税，扩大企业资金使用的空间。税收工作涉及企业的各项活动，对企业的发展有重要的影响，一旦一个环节的税务出现了问题，整个企业的发展都会受到影响，产生不必要的麻烦。所以，企业要全面考虑税收问题，提高税收管理的完整性和系统性。例如，企业可以通过负债的形式，降低税收的成本支出。但是，如果负债率过高，就会增加企业运行的金融风险，影响企业发展的安全性和稳定性。所以，企业要综合考虑多方面的问题，不能过度追求负债率，要制定整体性的筹划方案，综合考虑企业发展的利益，实现税收管理效果的最大化。（三）应服从于财务决策的要求税收筹划必须建立于企业生产经营活动的基础上，将其落实到具体的实践中，指导企业高效运转。企业在进行税收筹划时，要关注各项财务活动和内容，建立起税收筹划与财务决策的联系，严格遵守决策的相关要求，这样才能够保证决策过程的科学性，也能够增强决策结果的执行力度，避免企业的财务决策与日常经营活动产生冲突，带来不必要的麻烦。例如，在面对出口退税这一问题时，出口商品的税收较少，但是必须结合产品在市场上的具体销售情况进行考虑，这样才能保证企业的收益，保证筹划方案的科学性和严谨性，更好地满足企业发展的需求。（四）充分结合成本效益税收筹划的目的主要是增加企业的经济利润，增强企业62财税金融 活力 2023 年的市场竞争力，所以企业在制定筹划方案时，要充分考虑其成本收益问题。如果企业的税收筹划方案并未使企业的经济效益增加，则说明该方案是不合格的，必须对其进行调整和优化，保证方案的科学性和严谨性。在执行税收筹划方案的过程中，也会产生一定的经济成本，增加企业运行的经济压力，所以这部分的成本问题是不容忽略的。如果方案运行所增加的经济成本超过了企业整体的收益，则必须对方案进行变革。所以，企业在制定税收筹划方案时，要对成本效益进行分析，对方案进行优化和调整，保证方案的科学性，让企业能够获得经济效益，从而实现长期的发展。（五）考虑货币的时间价值货币具有一定的时间价值，这也会在一定程度上影响企业的税收筹划，所以企业要充分考虑时间问题，提高税收管理的效率。在企业运行的过程中，如果降低了其短期税收的成本，则可能增加其长期税收的成本。所以，企业要对运行过程中的经济成本进行计算，充分考虑当前阶段的成本及未来成本，充分考虑货币的时间价值，统筹兼顾企业的长期税收及短期税收。例如，企业要承担 25%的所得税，这就说明如果企业一年中获得了 10 万元的利润，则需要缴纳 2.5 万元的所得税费用。但是，一年中货币的价值会发生变化，虽然应缴纳的税收金额相同，但是其货币价值却大不相同。所以，企业可以通过对货币的时间价值进行预测和规划，有效减少企业的税收压力，增加企业的经济收入。（六）应在纳税义务发生之前进行税收企业在开展税收筹划活动时，要特别注意对于时间的把控，提高筹划活动的合理性。我国相关法律明确规定，企业应在纳税义务发生之前完成缴税任务，若超出了时间范围，则会被视为偷税漏税。所以，企业应该根据自身的经营目标及生产安排来进行筹划，保证筹划过程的合法性，真正发挥其最大价值。企业在运行过程中，会开展相关的投资、融资等活动，企业要在这些活动开始之前就进行科学的税收筹划，防止因纳税阻碍其他活动的开展。这样才能在合法范围内降低整体的税务支出，实现企业经济效益的最大化。（七）应注意风险的防范市场的环境是瞬息万变的，企业身处在复杂的市场环境中，会面临各种各样的风险，影响企业的经营状况，企业的税收筹划也会面临着许多突发情况，影响筹划方案的科学性。例如，在开展长期税收筹划工作时，筹划方案需要综合考虑长时间内的企业及市场变化情况，市场的法律法规也会随之进行调整，对税收方案造成一定的影响。企业各项活动的开展，都必须得到法律的支持，在法律范围内完成相关的缴纳和结算工作，所以企业要加强与法律部门的沟通和交流，深入了解相关的规定和要求，对筹划方案进行有效的调整和改进，实现税收筹划的动态化发展。三、企业税收筹划中的不足之处（一）企业税收筹划法律意识不强税收筹划是在法律保护的范围内有效降低企业的税务支出，从而增加企业的经济效益。所以，企业必须严格遵守相关法律法规，保证整个筹划过程的合法性，避免违法犯罪行为的产生。但是，当前大多数企业的法律意识较弱，相关领导人员没有充分认识到法律的重要性，也未对相关法律条文进行仔细的研读，部分企业为了追求较高的经济效益，甚至会进行违法的税收筹划活动。我国的市场竞争越来越激烈，企业发展面临的压力也越来越大，部分企业为了在竞争中获得优势，提高自身企业的实力，也会选择违法避税。这样会大大增加企业运营的风险，还会面临法律的惩罚和制裁。违法的税收筹划活动不利于企业的发展，也不会增加企业的经济效益，反而会使企业面临较大的经济损失和赔偿，破坏企业自身的形象和声誉。（二）企业税收筹划灵活性不强市场环境是非常复杂的，市场在不断地变化，国家的法律法规也在不断地完善和调整，这就意味着税收筹划也要灵活地进行调整，确保能够有效应对各种变化情况。部分企业并未高度重视税收筹划，没有开展科学的税收筹划工作，或者虽然有一定的筹划但方案缺乏一定的科学性和灵活性，无法实现理想的税收管理结果。企业的税收筹划需要结合其日常的经营活动来进行调整和改进，但是部分企业并未进行精细化的管理和分析，导致税收的金额不够明确，税收管理工作存在较大的漏洞。国家的法律法规在不断地完善，我国的经济情况也发生了较大的变化，这就要求企业在基础筹划方案的基础上不断地进行调整和优化，从而实现动态的管理。但是，当前大多数企业都无法做到动态税收筹划，筹划方案较为死板，降低了税收管理的效率，不符合企业长期发展的要求。（三）企业税收筹划缺乏风险意识税收筹划能够保证企业安全、高效地发展，让企业能够实现可持续性的发展。企业在开展筹划工作时，不能过度关注短期的利益，应对企业未来的发展状况进行综合性的评估和预测，保证企业具备长期发展的实力。企业在发63财税金融 活力 2023 年展过程中会面临各种风险问题，部分企业管理人员的认知和眼界也存在缺陷，影响了企业未来的税收筹划。企业在开展税收筹划时，应充分考虑各种风险问题，对未来可能发生的风险进行预测，从而制定科学的预防和解决措施，保证企业税收管理过程的安全性，增加企业的经济效益。部分企业缺乏风险意识，过度关注眼前的收益，增加了企业长期的税收支出，还让企业可能会处于违法经营的情况中，导致企业在市场竞争中失去竞争力。四、企业财务管理加强税收筹划的有效对策（一）提升企业税收筹划的法律意识企业应该充分提高自身的法律意识，构建科学的税收筹划体系，从而实现合法避税。我国以往的税收筹划制度较为落后，企业税收筹划的意识也较为落后，无法应对市场变化及企业发展的需求。面对这些问题，企业应该对税收筹划体系进行优化和升级，对筹划方式进行创新，企业的各个部门都要具备较强的筹划意识，从而严格落实各项筹划活动，提高税收筹划的科学性。首先，企业要成立专门的税收筹划部门，加强对相关人员的培训和管理，提升他们的专业能力和综合素养，同时定期开展相关的讲座，向工作人员普及法律知识及违反法律的严重性，让他们接受法律的熏陶，充分了解相关的法律要求和规定，从而有效增强他们的法律意识。其次，企业要做好法律宣传工作，要充分结合当前的法律动态，在企业内部营造良好的法律氛围，将法律意识融入企业文化当中，利用信息技术或者媒体平台进行宣传，确保各项筹划活动都能在合法的范围内开展。最后，企业内部相关工作人员要具备动态法律的思想，要能把握最新的法律内容，根据法律的变动对筹划方案进行调整，实现二者的有效衔接，优化税收筹划的效果和质量。（二）注重培养专业税收筹划人才税收筹划工作人员会直接影响筹划的结果，所以企业要加强对相关人员的培训，提高他们的专业能力和综合素养，确保能够实现筹划结果最优化。首先，企业要定期开展相关的培训工作，加强对企业税收筹划人员专业知识的巩固，确保他们能够用丰富的知识应对现实问题，避免因专业知识有限影响筹划的效果。同时，企业要开展考核工作，对企业税收筹划人员的知识掌握情况进行考查，还要考查他们的实际操作能力，并将考核结果与他们的绩效挂钩，提升工作人员对税收筹划的重视程度，确保他们能够将理论知识转化为实践成果。其次，企业可以通过调整薪资待遇，吸引和留住更多优秀的人才，为企业注入更多新鲜的血液。企业可以与高校进行合作，为高校学生提供锻炼和实习的机会，也让高校为企业输送更多的优秀人才，从而有效提高企业整体税收筹划工作的效率。最后，企业要为内部税收筹划人员提供进修和学习的机会，让相关工作人员到其他优秀的企业进行参观和学习，或者邀请专业的人员到企业来开展讲座和教学，让筹划人员能够接受专业知识的熏陶，锻炼和提升他们的专业意识。（三）提升规避税收风险的能力企业要对自身的具体情况及市场变化进行把控，实现对税收风险的合理预测，从而提升筹划方案的科学性。企业要及时了解市场的动向，针对可能会发生的风险制定有效的预防和解决措施，确保能够有效地化解风险。企业还应该提升自身的实力，确保能够应对风险的冲击，有效地规避税收风险。企业要对重点的经营活动进行把控，有效降低税收的风险。在企业经营的过程中难免会出现坏账情况，一旦出现这种情况，企业要及时地进行处理，避免坏账影响扩大，造成企业资金困难。结语总而言之，税收筹划对于企业的发展来说非常重要，企业要高度重视起来，加强对企业税收的控制，实现资源的合理