新型研发机构绩效评价研究——基于ESG视角_李伟.pdf

财政监督CAIZHENGJIANDU2023 7绩效管理行业预算绩效管理新型研发机构绩效评价研究基于 ESG 视角李伟欧凤鸣梁思莹蔡明臻【摘要】新型研发机构作为科技治理新体系中的创新主体之一，需要充分发挥其在实现我国科技自立自强方面的新引擎和新功能作用，因此新型研发机构的绩效评价研究就显得尤为重要，本文从ESG整合的视角出发，基于科技伦理、社会责任、绿色生态和现代化治理等因素，系统探讨了针对新型研发机构开展绩效评价的逻辑内核，并初步构建了评价指标框架，提出了实现路径，可为提升新型研发机构预算资金绩效、有效促进其发展提供重要参考。【关键词】新型研发机构 绩效评价ESG实现路径一、引言当前，新型研发机构作为政产学研合作的重要平台，得到了各地政府的大力支持。地方政府大都对新型研发机构寄予厚望，纷纷出台政策，加大支持力度，争相引进国内外一流企业、高等院校和科研机构，共建各类新型研发机构，希望其能成为地方创新驱动发展的新引擎和新动能，也涌现出了如中科院深圳先进研究院等一批投资多元化、运营市场化、管理现代化、模式先进化的国际一流研发机构。根据对北京、上海、深圳等新型研发机构发展较好的城市调查发现，各地政府均不同程度地参与了新型研发机构的组建。对于市场存在缺陷的，政府甚至完全主导新型研发机构的建设，采取协议资助、直接扶持、特色服务等灵活的政策工具扶持新型研发机构的发展。但随着新型研发机构建设的深入发展，发展质量开始良莠不齐，逐步出现新型研发机构僵化甚至退出的情形，特别是合作共建模式下新型研发机构由于涉及财政资金，其退出必然导致对财政资金使用的质疑，因此开展新型研发机构的绩效评价就显得至关重要。绩效评价不仅能更好地评价政府投入资金的效益，还能及时指出新型研发机构发展中存在的问题，提出优化建议，保障财政资金资产安全。同时，对于新型研发机构聚焦发展目标、增强创新能力、集聚和培养更多科技创新人才，更有效地服务地方经济和社会也有非常重要的促进作用。新型研发机构作为科技生态的新生主体，其绩效评价也是新时代推进国家科技创新治理的重要组成内容。2018年，中央两办印发关于深化项目评审、人才评价、机构评估改革的意见，要求“从破除体制机制障碍入手，找准突破口，更加注重质量、贡献、绩效，树立正确评价导向”。2021年，中央深改委第十九次会议强调，分类的科技成果评价体系尚未建立，指标单一化、标准定量化、结果功利化问题还不同程度存在，要坚持质量、绩效、贡献为核心的评价导向。这就要求加快原有评价机制改革，发挥评价“风向标”和“定盘星”的作用，引导各创新主体健康可持续发展。新型研发机构作为新型创新主体，有别于传统事业单位科研机构，评价的目标、内容和指标也与原科研机构不同，不仅需要考核学术研究绩效，包括论文、专利、著作等成果，还需要从成果转化绩效、技术服务能力、创业孵化水平、支持本地创新发展等方面进行综合评估。周治（2021）从新型研发机构的投入、产出维度，综合运用德尔菲法、网络层次分析法和模糊评价法等手段进行实证研究，得出人才引育机制、项目管理制度的健全性、科技成果转化数量、知识产权申请和授权数等指标对绩效59CAIZHENGJIANDU财政监督CAIZHENGJIANDU2023 7绩效管理评价影响程度较大的结论；陈红喜（2018）从成果转化扩散的角度，构建以产业化为目标的新型研发机构成果转化扩散绩效多维度评价体系；谭海斌（2012）从新型研发机构推动科学技术发展的实际贡献的角度进行研究；李玲玲（2012）通过主成分分析法对新型研发组织的建设动因、运行机制进行分析，来构建其绩效评价指标模型。刘彤（2014）通过对新型科研机构的分析和基本特征的提取，从技术创新能力、科学管理水平、经营管理者水平、高层次人才团队、运作模式、交流与合作、创新文化建设七个方面构建了创新发展评价模型。杨博文（2018）从投入产出、原创价值、成果转化、实际贡献、人才集聚和培养等方面构建多指标评价体系。综上，目前新型研发机构绩效评价还未形成一个系统科学的体系，绩效评价指标虽然引入了成果转化、社会效益等主要评价指标，但绩效评价不能完全体现新科技治理体系下新机制、新模式和新机构的特点，包括投入产出效益的可比性、长期与短期效益的合理性等因素。针对这一情况，笔者尝试借鉴企业投资中的责任投资（又称社会责任投资）理念和策略，结合财务绩效来构建新型研发机构的绩效评价体系。责任投资指投资者全面考虑环境、社会、机构治理（Environmental，Social，Gov-ernance；ESG）等因素对投资行为和经济社会的影响，进而作出最有利的长期价值投资决策。责任投资是当前一种较为先进的金融制度，其目的就是要促进既有经济效率、又有利于生态环境与社会伦理、实现长期价值与可持续发展的市场主体的发展。这与新型研发机构提升经济效益、创造长期价值和实现可持续发展的使命是相符的，是新发展格局下科技创新治理理论的具体实践。二、基于ESG整合的新型研发机构绩效评价的理论框架ESG因素会对新型研发机构的持续高质量发展产生积极的影响。基于ESG整合的新型研发机构绩效评价的理论基础是我国现代科技治理体系。现代科技治理体系的主要要求就是要坚持实现科技创新目标的“四个面向”，将科技工作者自身对科学和技术进步的追求转向秉持向善的理念，提升经济发展能力，改善人民生活，实现科技创新服务于人的宗旨。新型研发机构作为国家和区域科技治理体系的重要组成部分，不仅要注重对投资者负责，还要对整个社会环境负责，才能实现相关者整体利益最大化。基于责任投资因素的绩效评价除与财务效益有关外，还应与伦理、社会责任、绿色等理念紧密相关（见图1）。特别是，新型研发机构有别于企业和传统科研机构的主要特征，就是要在考虑一般财务经济因素之外，将环境、社会、治理等因素纳入筛选框架，要将科技自立自强和社会繁荣稳定等综合责任扛在肩上。图1基于ESG整合的新型研发机构绩效评价理论框架（一）新型研发机构与科技伦理的内在关联新一轮科技革命和产业革命正以迅猛之势融入人类社会，新型研发机构肩负着开发新技术、应用新成果的使命。在一个科技深刻改变人类命运的时代，科学技术的“双刃剑”作用也逐渐以未知复杂的可能展现，也意味着科技伦理的治理更加重要。作为一个科技创新主体，其科技伦理行为，包括科技目的的道德约束、科技活动的掌控、科技风险点的把握、科技危害的防范、科技负面作用的及时纠正，直接影响科技主体的创新结果是否能成为负责任的创新。因此，对科技伦理因素的评价是新型研发机构绩效评价的关键前提。（二）新型研发机构与社会责任的内在关联新型研发机构不仅肩负创造短期和长期价值，更重要的是通过技术研发和成果应用达到促进市场公平、共享发展、保护生态和社会和谐的目的。同时，技术进步对于人与人之间关系的影响也至关重要，对于技术和产品可能造成的人与人之间的差异、不平等及可能造成的歧视应加以避免，要关注更多的利益相关者，应站在全人类发展的视角，以更高的道德标准来要求新型研发机构，实现社会全面和谐进步的目标。（三）新型研发机构与绿色绩效的内在关联过去的数百年里，人类向大气层排放了数万亿吨二氧化碳，如同给地球穿了个“棉袄”，让地球无法散热，温度持续升高，导致全球变暖，极端天气事件增加，对生命系统造成了威胁。为了降低碳排放，就必须依靠现代科技治理多元化投资新型研发机构市场化运营多种决策标准基于ESG的绩效评价财务要素人与技术关系人与人关系人与自然关系经济绩效科技伦理社会责任绿色生态60财政监督CAIZHENGJIANDU2023 7绩效管理科学技术这一重要支撑，新型研发机构的各项科研和创新活动应当有利于生态资源和自然环境的保护（减少能耗、污染和碳排放），有利于人类社会与自然环境和谐、可持续发展。（四）ESG信息对新型研发机构绩效评价的重要性近年来，新型研发机构的管理、学术不端、对环境的重视等事实证据都表明了ESG信息的重要性。例如2014年日本沸沸扬扬的小保方晴子事件，其曾供职的理化研究所发育生物学中心发表的两篇干细胞论文存在图像和数据造假、剽窃等问题，最后发现监管松懈，组织架构本身就存在问题，委员会建议全面改革重组。该例子明确表明非财务绩效评价的重要性，学术不端问题不仅仅表现在科技伦理领域，而且出现在机构管理方面，因此全面考虑ESG各方面因素非常必要。同时，部分新型研发机构的发展也证明了ESG等非财务信息与经济绩效存在一定的相关性。比如2021年某省审计厅通过审计发现，部分研发和成果转化能力较差，甚至几乎没有研发活动的新型研发机构，其经济效益也无起色，陷入经营困难中。也有研究发现科研机构绩效评价中风险管控等非财务信息的有效性，如科技诚信差的机构财务与非财务绩效之间的差异显著大于科技诚信好的机构。三、基于ESG综合的新型研发机构绩效评价的关键因素ESG全面关注经济、民生、文化、社会、资源环境等各方面的协调发展，体现了人类社会与自然和谐共生的责任担当。基于ESG综合对新型研发机构开展绩效评价的逻辑主要包括识别关键因素、衡量影响权重、执行评价方案。即根据新型研发机构类型识别并量化关键因素，分析影响因子，评价ESG情况。新型研发机构基于ESG整合评价的关键因素包括：（一）科技伦理1.规避科技盲动。现代人类科技发展可以用“大爆炸”来形容，基因科技、合成生物学等颠覆性科技方兴未艾，一不小心就可能打开“潘多拉魔盒”，导致个人甚至人类命运的改变。如前几年沸沸扬扬的基因编辑婴儿事件，这些可能导致人类自身命运大幅度变化的、未有确定性结论的盲目性科技活动，必然让人们对技术的发展和人类的未来产生担忧，因此必须在科技应用无法预测结果前，提前将由于科技进步带来的不确定性关进“笼子”。否则，科技发展带给人类的将可能是毁灭，而不是造福。2.严控技术滥用。随着信息技术时代的来临，人工智能、大数据、云计算、元宇宙等新兴技术在深刻改善人类生活的同时，也正成为人类社会中不可预计的风险，如数据的非法/过度采集、隐私数据的传播与滥用、网络诈骗、虚假信息、杀熟、产品的不必要升级、需求诱导等技术滥用和错用的情况时有发生，要时刻注意保持对科技无限度扩张使用的警惕。（二）社会责任1.引导观念变革。技术进步带来人类生活水平的显著提升，与此同时，人类的工作、经济、生活和关系有可能发生翻天覆地的变化。如2016年，阿尔法狗战胜围棋世界冠军李世石以来，围棋的世界已发生了前所未有的变革。同样，人工智能的规模化、综合化、智能化，可能会使大量的工作消失、取消或被替代，就业上的变化，必然会导致社会财富收益权的不平等、社会关系的变革，整个人类社会的财富差距也将不断加大，对人类社会产生极大的冲击。如何应对巨大的挑战，需要新型研发机构科学规划和有效应对技术变革带来的社会问题，如加强对公民科学技术的普及、社会文化思想观念的更新。2.避免科技鸿沟。科技的发展，电脑、手机、移动支付等新一代数字产品的广泛应用，可能造成幼儿、老年人、特殊人群在生活、学习和工作上某些场景的不便，造成社会的不公平。新型研发机构在追逐市场利润的同时，有义务对自己技术或产品可能造成的歧视和不公平情形保持警惕，尽最大可能缩小使用人群的差距，避免技术鸿沟导致的社会不公平和矛盾。3.关注少数人群。市场因素可能造成科研活动对少数人群需求的响应不足，间接造成社会不公平。由于技术、产品和服务未顾及这些特殊群体，使其无法与大多数人一样平等享受医疗、教育及其他公共服务、参与社会公共活动的权利。如部分特殊病症患者的病情特殊、病例较少、缺乏市场，从而导致对该类病症或药物的研究不足，不能公平对待，或者类似“孤儿症”药物价格极高，不能惠及大多数患者，都是无视社会责任、影响公众信任的情形。（三）绿色发展1.低碳绿色技术研发。随着人类文明的发展，碳排61CAIZHENGJIANDU财政监督CAIZHENGJIANDU2023 7绩效管理放的情况越来越严重。新型研发机构应当通过绿色创新，在“碳源头”“碳过程”“碳末端”“碳生活”碳排放全过程中，从能源替代革新、能源效率革新、能源再生革新、能源观念革新四个方面加大研发力度，加快绿色技术、产品、企业和产