新时代企业会计财务管理中内部控制工作的策略探究_杨云晖.pdf

1682023 年第 4 期总第 985 期财税研究新时代企业会计财务管理中内部控制工作的策略探究杨云晖 郑州市财贸学校摘 要：随着社会经济的快速发展，企业迎来了新的发展时期，获得了更多发展机遇，但是行业间的竞争压力在不断升高，企业在经营发展中的财务会计问题在竞争压力背景下也在不断增加。为了提高企业的会计财务管理能力，就必须从企业内部控制入手，通过内部控制管理全面优化会计财务管理系统，让企业会计财务管理在企业发展中实现价值最大化。本文对新时代企业会计财务管理中内部控制目标、价值、原则及难点展开分析，并探究会计财务管理中内部控制工作的策略，希望为关注会计财务管理内部控制的相关人士提供参考。关键词：新时代；企业会计财务管理；内部控制在我国社会经济持续发展过程中，企业经营发展面对的行业竞争压力变得越来越大，为了让企业积极应对日益增长的竞争压力，必须不断优化企业管理理念，以内部控制为核心全面加强会计财务管理，降低企业会计财务风险。因此，对新时期企业会计财务管理中内部控制工作的策略探究是十分有必要的。一、新时代企业会计财务管理中内部控制目标新时代背景下，企业不只获得了巨大的发展空间，也要应对市场竞争压力的增加，企业为了在市场竞争中脱颖而出，就需要全面优化会计财务管理能力，只有在控制财务风险的基础上提高经济效益，才能让企业在经营发展期间立于不败之地。在企业会计财务管理中，内部控制是提高会计财务管理质量的关键。为了实现对会计财务管理的全方位优化，企业内部控制目标如下：第一，规范会计行为。通过全面梳理企业会计人员的会计行为与相关规范，以此来确保企业内部所有会计资料的真实性与完整性。第二，消除会计财务隐患。内部控制的核心目标就是优化会计财务管理，所以内部控制必须深入会计财务管理的每一环，及时发现会计财务管理中的不足之处，进而达到消除会计财务隐患的目标。第三，提高会计财务管理执行力。企业会计财务管理属于系统性工作，会计财务管理质量将会直接影响到企业的可持续性发展，因此为了保障管理效果，就必须借助内部控制不断优化管理人员的工作执行力，以此加强企业会计财务管理质量。对于新时代企业而言，内部控制将会协调会计财务管理不同主体相互之间的矛盾，以此强化企业经营效率，降低企业会计财务管理期间面对的会计财务风险。二、新时代企业会计财务管理中内部控制的价值与原则新时代企业经营发展离不开内部控制，通过分析内部控制价值与原则，可以在会计财务管理中最大限度发挥内部控制的作用，避免因为内部控制问题影响到会计财务管理工作的正常推进。1.企业内部控制的价值（1）明确会计财务管理风险会计财务管理作为支撑企业经营发展的基础性工作，工作期间难免会出现会计财务管理风险，而通过优化企业内部控制，则可以在一定程度上明确会计财务管理风险，在降低风险隐患的同时提高会计财务管理质量。在内部控制过程中，企业需要结合会计财务管理来了解财务现状，管理人员一旦发现可能存在的财务风险，就必须及时与其他相关部门进行联系，并在合作过程中找出财务风险隐患。与此同时，在内部控制的影响下，还可以针对会计财务管理构建切实可行的监督管理体系，通过对财务情况与风险进行动态监管，可以在第一时间发现财务异常，进而助力企业实现财务风险管控。（2）提高会计财务监管能力通过在企业会计财务管理中全面落实内部控制，可以实现对财务管理的全方位优化。在内部控制的作用下，企业可以通过会计财务监管来不断收集财务管理数据，并从企业经济效益的角度来实现对企业财务质量的分析。一旦在数据分析过程中发现财务异常，就可以针对异常情况提出风险管控方法，进而消除企业经营期间的潜在财务风险。需要注意的是，企业内部控制将会随着各种经营活动的开展而不断深入，进而为财务风险管理带来更全面的高质量财务数据，只要能够发挥财务数据的真正价值，就能够将企业面对的财务风险扼杀在发生之前，确保企业得以长期稳定地运营下去。（3）开辟企业盈利空间在企业经营发展过程中，会计财务管理是优化企业盈利结构的关键，但是改变盈利结构，扩大经营活动的经济效益必然会引发相对较为严重的财务风险，借助内部控制则能够在一定程度上实现对财务风险的控制，避免企业在调整优化经营体系时出现无法挽回的复杂局面。对于企业而言，只要内部控制能够发挥出应有的效果，就可以在开辟全新盈利空间的同时实现对各种经营业务的全方位管控。DOI:10.14013/ki.scxdh.2023.04.041169财税研究2.企业内部控制原则（1）全面性原则在企业会计财务管理中，内部控制具有导向性，能够帮助企业规避经营活动中的潜在财务风险。在开展内部控制时，应该坚持贯彻全面性原则，通过加强对整个业务活动的全面管理，并针对业务活动中的关键内容进行重点控制，可以让会计财务管理工作的推行变得更加顺利。（2）权责划分原则内部控制是针对会计财务管理细节进行管控的一种方式，通过在内部控制中落实权责划分原则，可以让会计财务管理人员的岗位与职能契合度得到进一步提高，避免在财务风险问题出现后，相关管理岗位的人员出现推诿责任的情况。而且通过加强权责管理，还可以让不同部门、岗位人员在权责分明的情况下实现相互制约与监督，进而提高会计财务管理质量。（3）适应性原则在企业会计财务管理中，为了最大限度发挥内部控制的作用，就必须确保内部控制体系能够符合企业组织发展形势，只有在适应性原则的作用下，让内部控制体系与企业组织结构相契合，才能有效提高内部控制质量。需要注意的是，随着企业竞争力的不断变化与市场体系的改变，企业会计财务管理工作同样会出现变化，此时便要通过适应性原则来实现对内部控制体系的调整与优化，以此来让内部控制质量得到进一步提高。（4）动态性原则所有企业在打造内部控制体系时，都需要针对企业的内、外部环境来不断优化内部控制体系，由于内、外部环境将会在各种因素的影响下出现变化，因此内部控制在企业中同样需要在动态变化中不断进行调整与优化，只有结合企业经营情况来找出内部控制中的薄弱点，才能在不断修正中借助内部控制加强企业的会计财务管理能力。三、新时代企业会计财务管理中内部控制工作的难点1.企业内部控制能力由于企业内部控制的特殊性，为了让内部控制发挥出应有的价值，就应该综合企业规模来进行综合分析。通过将企业划分为大型、中型、小型企业三类，可以发现由于企业规模的不同，各个企业对于内部控制的重视程度存在明显差异性。大型企业因为部门完整、发展规划明确，所以能够合理控制会计财务管理中的内部控制质量。而中小型企业往往更加关注企业经营发展，企业资源往往会更多投入业务活动中，所以中小型企业的内部控制能力将会被忽略。由于内部控制的特殊性，如果企业在长期经营发展中无法顺利发挥内部控制能力，就将会导致企业长期经营发展受阻，严重时还将会制约企业的未来发展。2.会计财务人员素质在企业经营发展阶段，人员素质问题是企业开展内部控制时必须克服的难点问题。由于企业会计财务管理对财务人员的个人能力有要求，只有具备足够的专业能力与工作经验，才能让企业财务人员胜任这项复杂的工作。内部控制作为开展会计财务管理工作时不可或缺的一部分，能够降低会计财务管理风险，但是由于企业会计财务人员的综合素质不足，很难在实际管理过程中发挥出内部控制应有的作用。因此从内部控制工作的难点角度出发，为了提高会计财务管理质量，企业必须全面加强人才综合素质培养，通过不断提高财务队伍的能力，以此促进企业会计财务内部控制工作质量得到提高。3.企业内部控制体系在企业经营发展中，会计财务管理涉及的工作内容繁多，如果企业没有完善的内部控制体系，就会导致会计财务管理工作难以顺利落实。就目前而言，我国很多企业的上层管理者，都会将更多精力投入企业经济效益中，内部控制工作容易受到忽视，所以很多企业的内部控制体系往往流于表面，这种情况在中小型企业中尤为明显。如果内部控制体系无法在企业经营发展阶段发挥出应有的作用，就将会导致企业在经营中遇到更多会计财务风险，企业的长期持续性发展也将受到影响。四、新时代企业会计财务管理中内部控制工作的策略1.加强财务职能管理为了提高会计财务管理质量，就必须从多个角度对内部控制进行全方位优化。在企业经营过程中，财务职能管理的关键在于控制不相容职务，不相容职务指的是由一人担任且有可能出现个别错误与舞弊行为的职务，通过针对此类职务进行重点管理，并安排专人进行职务监管，可以在明确岗位职能权限的同时消除由个人财务权限过大而出现的财务风险4。通常情况下，企业开展经济活动时一般会经历授权、核对、执行、记录等流程，如果企业同时将多个步骤交给单独的人员、部门来开展工作，就将会导致财务风险大幅上升，只有将每一个细节交给不同的财务人员，才能通过部门、人员的相互监管来实现对部门、人员的牵制，进而让业务活动带来的财务风险降至最低。2.优化授权审批制度在会计财务管理中，授权审批必须明确财务授权批准范围、权限等内容，只有让各级管理层都在授权范围内行使职能与权力，才能让会计财务管理变得更加规范。在内部控制工作中，需要针对授权审批环节进行重点管理，以此来让所有会计财务人员都能在授权范围内开展各种业务。例如让采购人员严格按照授权审批金额来开展采购工作，超出金额采购必须通过额外批准，通过对授权审批进行规范化管理，可以让企业会计财务工作始终按照既定方案开展业务，进而避免滥用职权的违规情况发生。对1702023 年第 4 期总第 985 期财税研究于企业会计财务管理工作而言，只要能够借助内部控制让所有经济性业务都能通过授权来开展相关操作，就能够在授权审批控制的同时实现业务规范化管理。但在实际控制期间却必须关注一般授权与特别授权的关系，以及每一类业务活动的授权审批程序。3.提高企业内部控制能力企业会计财务管理离不开内部控制的支持，所以无论企业规模如何，都应该结合企业经营发展的实际情况与外界市场条件来优化企业内部控制能力。从内部控制的本质出发，内部控制就是协调企业内部经营结构的一种方式，所以企业需要在完善内部控制机构的同时优化内部控制的职能作用，以此来实现对企业内部各类会计财务工作的全方位管控。为了提高企业内部控制能力，企业应该在各类活动中进一步强化对财务数据信息的采集，通过加强对企业会计财务数据的深度处理，以此来实现对会计财务工作的科学管理5。在此期间，还应该结合企业规模来重新优化内部控制体系，大型企业需要在梳理原有内部控制体系的同时加强内部控制体系与各个部门之间的协调管理。而中小型企业则必须主动完善企业内部控制机制，并让内部控制机制渗透各个部门，以此来借助内部控制让企业会计财务管理能力得到进一步提高。4.提高会计财务人员素质为了强化会计财务人员的综合素质，就必须完善企业内部的人才培养体系，人才作为新时期企业竞争力的体现，只有从数量、质量两个维度来不断优化人才队伍，才能让企业会计财务管理质量得到进一步提高。在企业内部控制中，因为内部控制能够针对不同部门、业务活动进行全方位控制，所以为了让内部控制效果得到保证，还需要在人才管理体系中全面落实内部控制责任制，以此来帮助会计财务人员养成责任意识。人才培养只有从专业技能、道德责任感等多个角度不断优化人才队伍，才能让会计财务工作与内部控制工作得以顺利推行下去。除此之外，人才培养与人才留存都是开展内部控制工作不可忽视的一部分，所以还应该在企业内部设立完善的奖惩激励制度，以此来满足企业人才工作中的现实需求。5.强化会计财务管理制度执行力为了提高会计财务管理质量，就需要在内部控制期间强化会计财务管理制度的内部执行力。从员工角度出发，应该借助奖惩制度来培养员工遵守制度的个人意识，以企业文化为核心来引导员工遵守各项制度。在企业会计财务管理中，企业员工能否保证制度执行力时是开展财务工作的基础，如果企业各项规章制度形同虚设，就将会导致各种会计财务乱象频繁发生，所以必须通过内部控制来强化制度执行力，在制度约束行为的同时加强对不当行为的监督管理，只有将各种规章制度的执行情况纳入到员工考核中，才能最大限度减少会计财务管理中的违规行为，进而让会计财务管理质量变得更好。6.健全企业内部控制体系企业为了提高内部控制质量，就需要健全内部控制体