以降本增效为目标的全面预算动态管理体系创建与实施_段良瀛.pdf

48I投资理财NVESTMENTAND FINANCE全面预算动态管理工作的实施，对于企业提高财务管理工作水平有着重要意义，在创建全面预算动态管理体系和实施全面预算动态管理措施的过程当中，企业会建立起动态化的模式对预算进行有效管理，实现对预算管理模式的创新，大幅提高资源配置水平。针对成本费用进行管控，采取具有针对性、有效性的措施，构建起事前、事中、事后全过程的财务管理工作模式，形成闭环管理体系，能使企业内部财务管理工作逐渐从核算型转变和过渡到业务协同型，发挥出财务管理的服务、指导功能。以财务管理的信息系统作为依托，发挥预算管理模块的功能，合理设置企业的预算编制部门和预算管理部门的人员权限，在以预算定额标准作为基础的前提下，构建起全面的预算编制体系，实现信息化建设的目标。使企业可以在数据的处理分析应用中，提高效率，自动进行数据信息的汇总、处理，提高财务部门的信息共享水平，保证对数据信息进行全面分析，节约成本费用，实现成本管理的目标。(二)增强了企业降本增效工作效果企业在降本增效工作的研究中，采取了多种有效的方法，通过构建全面预算动以降本增效为目标，在企业的运行和发展中，构建起全面预算动态管理体系，有助于提高企业的生产经营水平和发展效益。实施全面预算管理，可以使企业实现降本增效的目的，最大化节约投入到生产和管理工作中的成本，提高全面预算的管理水平，在动态化的理念下为企业的顺利、长远发展奠定基础，提高企业的全面预算管理工作效能，发挥全面预算的动态管理功能，为企业发展增强竞争力。一、全面预算动态管理体系的创建背景在现代化企业的运转和发展中，面临着市场逐步饱和的趋势和复杂的竞争环境，企业出现了预算指标编制不合理的问题，缺少明确的预算指标。为了切实解决此类问题，从动态化的角度实施全面预算管理，构建完善的全面预算管理体系，成为企业发展中的核心课题。企业需要加强对成本费用的管控，结合影响成本费用的各项因素，落实有效的管控措施。在具体的实践中，从全面预算动态管理的角度，构建起全面预算动态管理体系，将成本节约、支出节约、挖掘内在潜能、充分利用资源等工作落实到位。构建完善的全面预算管理体系，编制预算指标，从科学、合理的角度，解决预算编制中信息不对称的问题，可以抓住预算目标控制工作这一关键的抓手，将现实的生产环节和预算指标体系衔接起来，切实解决在生产过程中存在的问题，实现降本增效的目的。建立起动态管理和全过程控制的体系，实现对预算的全面管理动态化管理，有利于达成企业成本费用节约任务，促使企业实现经营发展目标。二、全面预算动态管理的重要性实施全面预算管理，有利于提高企业的成本费用控制水平。利用全面预算动态管理的有效措施，将全面预算的宏观管理和定额基础管理有机结合起来，节约物料、能源消耗的成本，在费用支出、库存成本和人力成本等多个方面，进行有效的管控。采取多种有效措施，构建起企业的内部管理体系，实现降本增效的目标。例如库存管理措施、预算管控措施、预算编制措施、对标管理措施、成本管理措施、定额管理措施等，都是全面预算仲裁管理体系创建和实施中常用的方法。通过实施全面预算动态管理，可以使企业大幅度提高财务管理工作的水平，起到降本增效作用。(一)提高了企业的财务管理水平摘要：在企业的现代化运行和发展中，实施全面预算管理可以加强对成本费用的有效控制，实现资源优化配置目标。从动态化的角度看，落实全面预算管理工作，建立起完善的全面预算管理体系，实现降本增效的目的，已成为企业现代化建设和发展的重要课题。本文分析了全面预算动态管理体系的创建背景，并结合全面预算动态管理的重要性，提出了以降本增效为目标的全面预算动态管理体系的创建和实施策略。关键词：降本增效 全面预算 动态 管理 体系山西建投物资贸易有限公司 段良瀛以降本增效为目标的全面预算动态管理体系创建与实施DOI:10.19887/11-4098/f.2023.04.00949http:/MONEY CHINA /2023 年 2 月上 财经界 态管理模式，实施全面预算动态管理的有效措施，可以有效增强企业降本增效工作的成果，促使企业利润总额的增长，节约成本投入，发挥“去库存”功能，降本增效工作的效果更加显著。在全面预算动态管理体系的创建和实施中，企业加强把握物料的消耗定额标准，利用该标准节约物料消耗投入，可以在库存数量、库存金额方面加强管理，实现定额管理的有效措施。优化库存结构，配置已有资源，实现企业降本增效目标，提高企业节约成本的效果，促进企业经济效益、综合效益、生产效率的增长。三、以降本增效为目标的全面预算动态管理体系的创建和实施策略(一)明确全面预算动态管理思路在实施全面预算动态管理工作的过程中，为了建立起完善的全面预算动态管理体系，管理人员要从思想层面上理清思路，明确全面预算动态管理体系的创建和实施思路，将全面预算的宏观控制功能充分发挥出来，确保企业可以实现收入与利润共同增长的目标。以系统规划、动态管理为原则，加强对全面预算动态管理工作的探究力度，以预算定额标准的制定和实施为依托，明确预算定额标准这一主线，对预算定额标准的具体应用进行不断的深化。构建起闭环管理体系，持续促进预算动态管理体系的运行，从定额制定预算的编制、管控、绩效考核、定额对标、定额修改等层面，加强对预算的动态管控，实现年度的经营目标。科学落实全面预算动态管理工作的任务，理清构建实施思路，按照一定的流程，规范实施全面预算动态管理体系的建设活动。首先需要搭建起年度经营预算编制体系，以定额预算作为基础，增强年度经营预算指标设置的可控性和科学性，改进信息不对称的问题，打破企业在预算编制中形成的信息壁垒。组织和实施对比分析活动，对实际的成本和预算的定额成本进行对比、分析，针对其中存在的执行偏差和问题进行改进处理，搭建管控渠道，对年度经营预算和实际生产经营之间存在的关系进行分析。发挥出经营预算的管控功能，开展绩效考核活动，以预算定额作为基础，分解预算定额，并将预算定额的绩效考核工作落实到位，激发员工的积极性，使员工成为企业降本增效活动中的主体，致力于实现年度预算的总目标。组织和实施行业内物料消耗成本的对标活动，保证定额的先进性、可行性，及时做好定额标准的修订工作。(二)建立健全的组织机构在实施全面预算动态管理体系的创建工作中，企业要明确降本增效的目的，把握具体的全面预算动态管理体系的建设流程。在明确思路的前提下，搭建组织机构，明确划分小组人员的职责，按照职责归口的管理模式构建起组织机构，由各级负责人、分管领导、各部门负责人共同组建成领导小组。各单位的主要负责人，要作为建设全面预算动态管理体系的主要实施者，将督导工作落实到位。下设分组，在物料消耗、能源消耗、费用、库存和劳动等层面，加强小组资源的建设。由小组的组长和有关的劳动管理人员、库存管理人员等共同组建小组成员，对定额建设工作发挥部署和指导功能，物料消耗组、能源消耗组、费用建设组、库存建设和劳动定额的建设指导小组人员，负责各自的任务。从物料消耗数量、能源消耗数量、费用开支标准、库存金额、库存数量的研究中，制定定额标准的相关方法，明确物料消耗的定额，做好维护、应用工作。对工作进度进行调整，积极解决其中存在的问题，发挥出组织机构的功能，高效率推进全面预算动态管理工作的实施。(三)明确全面预算动态管理体系的建设范围在建设范围的确认中，要以保证全面预算动态管理体系有序推进为目的，从人员因素、管控因素、管控过程三个层面来确认体系建设的范围，明确全员范围、全因素范围和全过程范围。将全部人员纳入到全面预算动态管理体系中来，包括销售、生产、财务、考核、采购等人员，加强对成本消耗的有效控制，减轻物料、能源消耗量。在费用支出、库存成本和人力成本等方面起到节约的作用，在企业的生产、销售、采购、对标库存、绩效考核，预算管控等多个环节建立起动态化体系。落实预算动态管理工作的任务目标，旨在实现企业的经营目标，按照企业的发展规划、方向，落实降本增效的有效措施，明确全对工作进度进行调整，积极解决其中存在的问题，发挥出组织机构的功能，高效率推进全面预算动态管理工作的实施50面预算动态管理体系建设的范围。(四)制定定额体系管控标准制定定额体系管控标准，需要结合最近两年的财务数据，明确物料消耗的定额标准、能源消耗定额标准、费用定额标准、库存定额标准、劳动定额标准。以物料消耗定额标准为例，在物料消耗预算定额管理的范围内，要纳入单品种产品上年度销售占企业总销售 5%以上的产品，清除生产数量占比较少的产品，已经停产或在计划停产中的产品也需要被剔除。结合物料清单，在制定物料消耗数量定额时，需要从统筹规划的角度，对产品设计数量的消耗定额进行确认，明确产品的生产流程以及产品在前两年所产生的消耗数量，结合原材料采购的成本对单耗金额定额进行确认。在能源消耗定额标准的制定当中，需要考虑到能源的实际使用情况、设备功率等因素，对能源进行合理的界定，从生产能源和食堂等能源的划分当中，对水电气费消耗金额进行核定、分析。按就餐人数对食堂的耗电量进行分析，根据对生产期间制冷剂和非制冷剂供需的划分，核定生产中的能源消耗量。在费用定额标准的制定当中，要以酌量性费用作为关键，制定和实施费用预算定额标准，包括会议费、办公费、运输费、修理费、物业费、劳动保护费、租赁费、车辆运行费等。除此之外，还要结合固定费用以外的变动费用，结合变动范围的范围特点，用定额、定量等形式，分析项目近年来的历史数据信息，对事项进行调整，合理利用数据分析的方法，制定和实施不同类型的费用项目定额标准。在库存定额标准中，需要明确纳入库存定额标准制定范围的产品，以上年度材料领用金额在企业材料总领用金额中占比 10%以上的产品为主，将生产数量少和已经停产、计划停产的产品清除。构建资信体系，将供应商的资信信息纳入到资信平台中，建立起供应链，结合库存的历史数据信息，对于资金积压的问题进行改进，统筹考虑送货周期、设备转换时间以及设备的产能等有关因素，对库存量定额进行合理的确认。结合原材料招投标的价格，对库存金额定额进行确认，在劳动定额标准的制定和实施中，要结合在实际的生产经营中所需的劳动力以及设备更新的因素所带来的影响，对本单位的劳动用工人数定额进行审核，确认明确年度工资总控制线定额。(五)明确动态体系管理流程明确动态化的全面预算管理体系的管控流程，需要结合企业所处行业的特点，分析业务、财务需求，在发布预算定额标准的基础上，要分解预算定额的标准，将定额的管控作用发挥出来。企业需要结合自身的实际变化，以定额为基础，搭建年度预算报表体系，切实改进信息不对称问题，确保定额标准口径和预算项目口径的一致性。在定额基础上，结合销售预算表的内容，拓宽思路，按以销定产原则，搭建全年度预算报表编制体系，以定额为标准，进行绩效考核，落实实际的预算管控，建立完善的绩效考核制度，确保物料消耗定额、能源消耗定额可以执行到位。结合生产管理的需求转换定额指标，促使定额指标向着生产管理的指标过渡，明确管控职责，在物料管控和能源消耗的管控中，需要做好指标的设定，落实考核工作。建立费用卡制度，确保费用定额的标准可以执行到位。在费用卡管理制度的建设中，需要针对实物领用类的费用进行详细规划，列入办公用品费用、劳保用品费用。此类实物领用类的费用，要纳入到费用卡管理制度体系中，对于预算指标的执行进行严格的控制。在年初阶段，各个部门需要将部门费用明细表提交给费用归口管理部门，以此为依据，用于本部门年度的费用测算。归口管理部门需要结合上年的实际费用和费用定额的标准，分解年度费用预算，并将有关的预算管理工作落实到位，下发费用定额表。各部门要立足于实际的工作需求，领用物品额度如发生超标，则会被限制发放、领取。建立起库存绩效考核制度，严格管控库存数量质量，降低库存资金的占用风险，保证材料质量的可靠性。采购部门人员的薪资和库存管理绩效考核的结果之间应相互衔接、挂钩，促使采购人员强化责任意识，执行库存定额的标准要求。四、结束语综上所述，在企业的现代化建设和运转中，实施全面预算管理，是财务管理工作体系中的重要内容。通过落实动态化的全面预算管理措施，可以结合企业的