增值税专票电子化对财务管理的影响与应对措施分析_杨杰.pdf

1 2 8社会发展环渤海经济瞭望 2 0 2 2.1 0增值税专票电子化对财务管理的影响与应对措施分析杨 杰一、前言近年来，在科学技术水平不断提升的推动下，社会的生产生活发生了较为重大的改变，尤其是对于企业财务管理而言，信息技术的深入应用使得发票管理脱离了传统纸质发票的限制，衍生形成了电子发票形式。随着我国税制改革的不断深入，企业在财税方面的工作显得越发复杂，尤其是财税监管力度的不断增加，使得我国企业财务管理面临越来越大了税务筹划压力。同时在财务信息化管理深入发展的推动下，增值税专票电子化的发展得到了进一步深化。面对新的财务管理环境，现代企业必须深入了解、掌握增值税专票电子化对企业的财务管理产生的各方影响，结合企业发展实际制定和落实有效的财税管理措施，方可有效助推企业实现良性发展。基于此，本文先是对电子发票进行了相关概述，进而分析了增值税专票电子化对于企业财务管理产生的各方影响，最后对相应的应对措施进行了有效探讨，希望能够为现代企业快速适应增值税专票电子化发展现状，提高财务管理效率提供有益参考。二、电子发票的相关概述面对信息化快速发展与深入影响的发展背景，企业纷纷开始对管理模式进行的创新探索，希望能够快速适应信息时代发展的需求。也因此信息化管理成为了企业现代化实现可持续发展的必然趋势与重要措施。信息化在企业中地应用，有效提高了企业的管理效率，也成为了现代企业改革的重要内容1。在企业财务管理中，自动化、信息化等理念、技术地应用，也使得财税管理工作效率得到了有效提升，同时也是当前增值税专票电子化发展的重要基础。截止至 2020 年年底，我国的增值税专用发票电子化措施已基本在全国范围内广泛实施。线下的税务工作模式发生了变革。使得税务管理工作效率得到大幅提升。自从我国税务总局发布了实施增值税专用发票电子化公告，增值税专票电子化开始大范围在我国各地广泛实施，并成为了税务管理的必然趋势。在互联网高度发展的当下，电子商务运营成为了现代企业销售的重要模式，网络购物也已然深入到人们的生活工作当中，网上支付更是成为了常态化消费支付模式。而在网络支付中，消费者对于发票开具的需求也在不断增加。同时，国家对于电子营销的税收征管力度也在不断提升，电子发票成为了我国税收征管服务的创新内容，能够有效提升税务部门对于企业纳税的监管力度。同时在企业日常经营管理中，电子发票也发挥了较为重要的作用，较之传统的纸质发票管理有着较为明显地应用优势。相对来说电子发票的样式更为简洁，采用电子签名代替了发票专用章，相关栏次名称也得到了有效简化，大大提高了专票开具的便利性。电子发票能够直接在网上进行申领，使得企业真正实现了对发票的即领即用。企业开具发票之后，能够借助互联网进行远程交付，不但提高了发票交付的效率，同时也降低了发票交付的成本2。电子发票是电子会计凭证的一种，企业能够通过电子发票快速了解票面信息，以及能够通过相应的电子发票阅读器进行电子签名有效性的验证，大大降低了假发票的风险。电子发票的存储更为方便，查找、使用也较为快速便捷，大大降低了发票的使用与保管成本，以及有效避免了发票丢失、损坏所导致的风险。尤其是电子发票的便捷性能够有效促进交易双方结算速度提升，这对于提高企业资金回转效率有着至关重要的作用。电子专票地推出及实施，对于企业财务核算电子化的进一步发展，也有着至关重要的影响和推动作用。三、增值税专票电子化对企业财务管理的影响分析增值税专票电子化的发展与应用，对于企业财务管理产生了较为深远的影响，并且这些影响涉及到了企业DOI:10.16457/ki.hbhjjlw.2022.10.0101 2 9社会发展环渤海经济瞭望 2 0 2 2.1 0财务管理的方方面面，也成为了财务管理绕不开的重要内容。增值税专票电子化的影响，主要包括以下方面。一是，增值税专票电子化地实施，对于推动企业实现业财融合，提高财务管理水平有着至关重要的作用。电子专票地实施，使得企业能够将发票管理与 ERP、OA等系统相关的信息化工作进行有效结合，转变了传统纸质增值税发票的手工管理形式，为企业实现全面电子化管理提供了条件。如此，便在较大程度上助推了企业业务信息与财务信息的有效共享，实现业财融合。同时，增值税电子专票地应用大大提高了企业费用报销、合同管理、资金支付等各个环节的信息互通效率，能够及时发现资金运营管理的问题，并制定实施合理的优化措施，对于企业实现财税一体化建设，提高财税管理水平有着较为重要的推动作用。加上增值税专票电子化的不断发展，以及信息化技术手段的不断提升，推动了发票自动化采集管理地应用与深入发展，为实现财务管理自动化、数据化奠定了良好基础，更好的辅助企业进行正确的管理决策3。二是，能够有效实现企业降本增效目标。传统的纸质发票管理包括领购、打印、归档等整个过程都需要消耗一定的人力成本。即便是采用专人专项负责管理的方式，也难以全面确保发票完好无损。换言之，传统的纸质发票管理，不但需要消耗较大的人力办公成本，而且难以全面保障发票的不丢失、不损坏，尤其是人工的纸质发票保管方式会受到诸多不可控因素的影响，而对企业的各项因业务正常运行造成影响。如果出现发票开具不规范，发票专用章不清晰，尽管能够采用票重开的方式解决，而这样的操作会衍生出发票认证、抵扣、对账、报销等冗余环节，因此采用纸质发票的管理方式会对企业造成诸多不便。而使用电子发票能够有效简化工作人员对于发票的领用、开具、交付等程序操作，有效降低财务人员工作量，节约企业成本。同时也能够充分保障财税信息的高效交流，确保财税管理数据的高度准确，以及避免发票的丢失、损坏，导致的财务管理风险。对于税务部门而言，增值税电子专票地实施，能够有助于其实现对企业涉税业务的全面监管，有效杜绝企业的发票虚开行为，为市场经济发展营造更为公平公开的市场环境。三是，在增值税专票电子化的影响下，企业的财务管理需要进行较大范围的流程调整。就当前实施的财务管理制度而言，其发票打印、报账等流程，主要是针对纸质发票的特点与工作需求进行设计。所以，增值税专票电子化推行之后，这些工作流程都必须全面地进行调整，以适应电子专票化的工作要求。就当前实际情况而言，一些企业的增值税专用发票仍然是以纸质发票为主，仍不具备电子化专票使用条件，这就造成了部分企业仍然以传统的纸质发票管理为主，对于电子专票的实际应用带来了较大难度，以及专票电子化的工作流程调整也无法得到充分明确。比如，电子专票地应用是否需要扫描，验真、抵扣等流程，或者是可以直接利用电子专票信息完成相应的发票管理操作。这也是许多企业对于增值税专票电子化流程调整感到无从下手的重要原因。四是，是相关设备急需更新。电子发票采用 OFD 的统一规格样式，使得票面更加的精简，尤其是电子印章在增值税专票上地应用，有效解决了发票造假问题。但是增值税电子发票的开具，在硬件方面也作出了新的要求，提高了企业财务管理的难度。对于许多企业而言，现用的系统与设备是否能够满足 OFD 格式的增值税专票开具的要求尚不明确，也就限制了企业财务管理工作水平地提升。若是增值税专票电子化要求配备专业设备与系统，这必然对企业的设备更新提出更高要求，企业需要投入较大的资金支持，才能适应增值税专票电子化发展的要求，而这必然会对企业的正常业务经营造成一定影响4。五是，在电子发票真伪辨别方面也存在较大难度。当前，我国一些企业采用电子发票和纸质发票并存的财务管理模式，这就要求财务人员能够正确识别电子发票与纸质发票，同时也使得财务工作难度与工作量大幅增加，也对财务工作人员的电子发票管理能力提出了更高要求。目前电子发票仍然处于规范推行阶段，一些企业适应了纸质发票的工作模式，对于电子发票地应用存在一定的抗拒心理。企业在纳税管理过程中，电子专票地应用仍然存在报销、信用管理等较为复杂的问题。一些企业财务人员对于电子发票的真假难以识别。除此之外，电子专票地应用还存在重复打印报账的风险，一旦管理不善可能会对企业造成较大的经济损失。四、增值税专票电子化背景下企业财务管理的应对措施（一）强化电子专票管理意识增值税专票电子化地实施，对于提高我国企业财务管理工作效益较为重要的作用，同时在企业日常经营风险与财务管理内控方面也发挥了至关重要的作用。同时，电子专票地实施具备便捷性、节约性、准确性地应用优势，因此得到了快速推广。在这样的发展背景下，企业必须提高对电子专票使用的思想认识，积极主动地加强对电子发票使用的深入了解，不断优化财务管理流程，尤其是调整发票管理流程，以便更好地适应电子专票地应用要求。除此之外，还需要加强对发票真伪的详细辨别5。企业在收到电子发票之后，首先要做的就是对发票的真伪进行详细核实，认真对照电子发票注册信息进行相关内容的真实性复核，确保电子发票正确无误，以免出现伪造等现象。对于电子发票存在重复报账的风险，1 3 0社会发展环渤海经济瞭望 2 0 2 2.1 0要求企业财务人员加强对电子专票管理的认识，自觉履行财务管理责任，尤其是需要针对电子专票的管理建立编号台帐，严把审核关口，避免重复报销等财务风险。（二）加强对企业内部环境的合理优化首先，企业的财务管理人员应加强对电子发票管理的相关政策，法规的深入学习，合理规避纳税风险。增值税专票的电子化实施，使得国家对于企业的虚开增值税专用发票等违法行为监控力度大幅提升，也起到了对企业财务管理的警醒作用。所以企业必须明确自身的纳税义务，紧跟市场变化以及国家政策调整要求进行财税管理调整，尤其是加强对税务法律知识的深入学习，有效规避电子专票实施下的税务风险。其次，企业还需要加强对专业人才的培养力度，充分发挥人才优势，为增值税专票电子化在企业财务管理中的高效落实提供有效保障。较之传统的纸质发票管理，电子专票的管理具备一定的自动化操作特点。也就是说，电子专票地实施有助于企业对人员的精简，同时也会对原有财务岗位职责提出一定的调整要求，也对财务人员的综合业务能力与专业素养作出了更高要求，要求其具备较强的分析与管理能力。对此，企业需结合具体岗位进行岗位职责的优化设置，加强对财务人员能力的培养提升，尤其是加强对增值税专票电子化实施背景下财税工作要点的全面分析、明确，使财务人员能够快速适应新的工作模式要求，充分发挥增值税专票电子化的应用优势6。（三）加强企业财务管理的全局规划面对增值税专票电子化实施的工作要求，企业必须结合自身发展实际，对财务管理系统进行全面的优化升级，完善财务管理流程。必须对财务管理信息化建设的重要性予以正确认识，加强对财务系统、ERP 系统的升级、优化，推动企业实现全面的信息化管理。唯有实现功能的集中统一的信息化建设，构建高效的业财一体化信息共享平台，才能推动企业财务管理数字化的真正实现7。对此，企业必须明确财务管理的全局规划目标，结合目前的信息化建设水平，针对增值税专票电子化工作进行软件系统、硬件设备的更新升级。同时需要加强与税务机关的密切交流，及时了解和掌握增值税专票电子化的工作要求，不断提高自身财务管理系统建设的合理性。（四）加强对企业财务管理系统的优化完善首先，在完善保障系统方面。增值税专票电子化实施能够实现对数据的集中处理，对此企业应加强报账系统优化建设，使其能够与电子专票应用实现有机结合，发挥电子专票地应用优势。在企业获得增值税专票之后，能够实现自动化报账，并且实现税务与财务会计上的有效融合，全面做到税务风险的事前控制与事后监管，提高企业的财税管理效率，提高报账工作质量。其次，在优化税务系统方面。主要是结合增值税专票电子化的不良影响，对电子专票的申领、开具、发放、收票等环节进行重新调整与优化，实施全面的线上管理模式，严格遵循国家税务政策要求，配备专用的发票管理设备，确保增值税发票管理的自动化实施。同时，财务管理人员还应加强对内外技术经验的合理借鉴，提高企业税务系统的智能化水平。最后，在优化业务系统方面。主要是结合增值税专票电子化地实施特点，实现业务系统与电子专票管理的有效融合。例如，将电子专票管理融合到企业采购、项目管理等模块当中，结合业务系统实际情况，对增值税专票管理的各个环节与内容进行重新构建，提高发票数据与业务数据的