财政税收34增值税留抵退税的会计处理及风险防范张媛安徽矿安检测技术服务有限公司安徽合肥摘要：税收政策的频繁变化及监管力度不断强化，也对企业的税务合规管理提出了新要求，倒逼企业把税务管理的重要性、重视度和关注度上升到新高度。企业应主动作为，积极发挥主观能动性，与政策支持同频共振，推动企业增值税留抵退税的会计处理与风险防范从形式合规向业务合规转型，增添企业的税务合规底色，确保政策红利直达快享，探索行稳致远的高质量发展新路径。关键词：增值税留抵退税；会计处理；风险防范一、引言2022年是大规模增值税留抵退税政策持续加码发力之年。财政部、税务总局先后印发了《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部、税务总局公告2022年第14号，以下简称14号公告）、《关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部、税务总局公告2022年第17号）、《关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部、税务总局公告2022年第19号）、《关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部、税务总局公告2022年第21号）等政策，纵深拓展政策覆盖面。面向所有行业符合条件的小微企业，以及包括制造业、科学研究和技术服务业等13个特定行业公司企业，落实按月全额退还增量留抵税额、一次性全额退还存量留抵税额的优惠政策。政策落地生花，持续释放红利，为行业雪中送炭，解企业燃眉之急，焕发市场活力。但不得不提的是，对于企业而言，利好与风险并存，如何化险为夷，合法合规合理享受优惠政策既是关键所在也是当务之急。二、基于政策解读的增值税留抵退税会计处理分析1.税务机关核准允许退还的留抵税额的会计处理增值税一般纳税人应根据《增值税会计处理规定》的相关规定，对增值税留抵退税业务进行会计处理，对经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额，应当通过应交税费增值税留抵税额明细科目进行核算。纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额，借记应交税费增值税留抵税额科目，贷记应交税费应交增值税（进项税额转出）科目。2.实际收到留抵退税款项时的会计处理在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额，借记银行存款科目，贷记应交税费增值税留抵税额科目。3.缴回并继续按规定抵扣进项税额的会计处理纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，按缴回留抵退税款项的金额，借记应交税费应...
