政府收入“减法”换来经济发展新动能分析_张明.pdf

57http:/MONEY CHINA /2023 年 3 月上 财经界 经济论坛ECOMOMICFORUM直接税改革仍未取得明显成果。从总体上看，企业税收压力主要为社保费用、增值税、所得税三者，后续减税降费的重心应放在这三项上。在后续经济发展中，应结合大环境不断降低增值税征收标准、降低税率，促进深化税制改革目标的实现。2、财政可持续性层面在促进经济发展过程中，财政收支平衡十分重要。在实施减税降费后，由“扩需求”变成“降成本”后，以往增加赤字实现减税降费方式不再适用，为了减轻企业纳税压力，确保财政收支可持续，势必要做到开源节流。从 2019 年开始，我国要求财政支出与 GDP 同时增长，这就要求政府必须要“过紧日子”。在后续发展中，公共预算支出压缩基本成为常态，政府在节约支出的同时，还要使支出结构得以优化，确保必要的民生支出不受影响，减少低效、无效项目的资金投入。此外，还要加强财政收入潜力挖掘，国家针对特定金融机构与央企制定专项上缴利润，并回收长期沉淀资金，地方政府也要不断的“开源”，盘活各类资产，促进资金利用率提升。3、税收法定层面只有将政策与改革结合起来，才可发减税降费是通过政府“紧日子”换取群众的“好日子”，利用政府收入的“减法”为市场经济发展赋予新的动力，是惠及企业与民众的重要举措之一。该项政策实施后，可为企业减轻负担、稳定经济运行。长远来说，可促进新旧动能转换，缩小名义税费与实际负担间的差距，促进经济高质量发展。对此，可从政府转型、经济发展方式、财税体制等方面着手创新，达到改善经济发展状况的目标。一、减税降费的内容与政策要点(一)主要内容减税降费的关键内容在于降低增值税的税率、为中小微企业提供更多税收优惠、促进个人所得税改革、降低各项费率。具体如下：在增值税税率下调方面，包括降低税率、拓展税务抵扣范围、实施加计扣除等；在增加中小微企业的税收优惠方面，包括提高小规模纳税人的增值税起征点，由原本的月销售额3万元提高至10万元，扩大小微企业规模，雇佣员工数量不足300 人的企业，应纳税低于 300 万元，按照 50%降低征收各项税费。在个人所得税改革方面，提高基本减除费用标准，从原本的 3500 元变为 5000 元，并增加教育、住房、医疗等专项附加扣除。在各种费率下调方面，包括工伤险、失业保险费率、社保缴费基数下降等。从 2019 年 5 月开始，下调城镇职工基本养老保险缴费比例，超过16%的省份可降低到16%，并不断降低工伤险、失业险的费率。通过上述举措的落实，为国民带来前所未有的优惠，随着减税降费力度不断提升，将为经济发展注入更多活力。(二)政策要点现阶段，促进国内经济高质量发展需要强大的发展动力，还要加强风险防范，补齐短板。在各类优惠政策落实中，经济获得了新的发展驱动力，逐渐朝着高质量方向发展。在后续发展中应进一步落实减税降费的各类举措，使投入产出、金融与实体、效率公平间的关系得到妥善处理，始终维持良好经济运行态势。1、税制改革层面根据我国市场经济体制、经济一体化的国内外形势进行税制改革，使内外环境相互适应。在营改增政策实施后，国内税制结构发生改变，虽然间接税数量较少，但占比较多，为主体税类。经过多次改革，间接税在总税收中占比降低 9%左右，但摘要：为促进实体经济高质量发展，国家不断推出减税降费政策举措。本文就相关内容与要点进行分析，并阐述其对经济发展带来的促进作用，提出发挥减税降费政策优势促进经济发展的可行措施。力求通过促进政府转型、优化经济发展方式、深化财税体制改革等举措，减轻企业纳税负担，提高民众生活质量，依靠政府收入“减法”，为经济发展提供新的动能。关键词：减税降费 经济发展 政府收入 税制改革山东省济南市长清区财政局 张明政府收入“减法”换来经济发展新动能分析DOI:10.19887/11-4098/f.2023.07.04858E经济论坛COMOMICFORUM挥整体引导作用。减税降费政策的主要作用之一在于稳定预期，在贯彻落实税收法定的前提下，才能将该项政策的最大效应发挥出来。在国内现行的 18 个税种中，只有个人、企业所得税被纳入到法律范畴中，增值税、消费税等已经提上日程，每项税法的法律效力确定，都是改革深化的重要表现，应坚持做到税收法定，将其融入到立法、司法之中，才可避免在纳税时出现盲目随意等行为，也可避免因政策朝令夕改、相互矛盾造成的资源损耗，为经济高质量发展提供强有力的法律保障。二、减税降费对经济发展的促进作用(一)有助于经济稳定运行，推动社会发展社会经济处于动态变化中，且经济波动属于常态，利用减税降费的方式，可对宏观经济进行调控，对抑制波动、缓解国外环境冲击、稳定经济来说具有促进作用。随着国家治理能力逐渐提升，政府营收方式也更加多样，社会融资率随之增长，加上政府收入体系建设不断优化，财政收支逐渐增加，为减税降费的应用打下良好基础。上述情况可从两方面体现出来，一方面是可支配财力增加；另一方面是税收体系得到切实保障。自2012年正式提出“结构性减税”开始，我国针对减税降费的研究已经历经十年之久，其优势也不断展现出来。在体制机制层面，可有效节约经济运行成本，特别是在企业生产、投资与消费成本节约方面，效果更加显著。在收入分配层面，减税降费有助于社会现有资源的整合配置，促进资源利用率提升。在经济发展层面，减税降费有助于激励市场，净化商业发展环境，为“放管服”实施打下坚实基础。(二)有助于缩小名义税费与实际负担间的差距减税降费是总结经济运行规律的必要手段，通常在减税降费政策应用中，需要区分实际税负与名义税负。前者是指纳税真正要承担的税额，后者则是政策层面需要承担的税额与相关费用。对于拥有完善的税收法律制度经济体来说，两种税负间的差距较小，反之则差距较大。减税降费可通过缩小二者间差距的方式，使政策制定更加贴合实际情况，取得更为显著的实施效果。具体作用如下：(1)提高经济规范化水平。部分纳税人为了节约成本，减少或者躲避纳税，通过篡改数据、伪造或藏匿账簿等方式，减少账簿中的收入，增加支出项目，隐瞒实际情况，影响国民经济发展，使宏观调控政策不够科学高效。如名义税费降低，则上述行为便会大幅减少，使经济活动更加规范科学，对纳税人和国家来说都有诸多利好。(2)确保税收中性化。在组织营收期间，能够尽量减少政府对市场经济活动带来的负面影响，促进增值税在全国范围内推广应用，财政收入得到稳定。但在享受间接税制高效率的同时，间接税制非中性的缺陷也逐渐暴露出来。从本质上看，这种税负是由供求双方弹性决定，一些大规模企业更易将纳税负担转移。而中小企业规模较小，在市场中处于弱势地位，往往要承担更多的税负，因此通过为中小微企业减负，可减缓就业压力，增强市场活力，促进区域经济繁荣。(3)促进税收现代化发展。在减税降费实施后，税务部门应始终坚持应收尽收的原则，严格按照法定规定维护税负公平，引导政府收入体系朝着现代化方向转变，从某种程度上看，减税降费已经成为税收管理现代化的前提所在。(三)有助于增强投资信心，强化多部门合力效应随着税率大幅降低、减税优惠持续加强，形成了税收增长激励机制，将制度性税收压力排挤到最低边缘，使营商氛围得到极大优化，投资安全感得到切实保障。在此形势下，企业可将大量资金投入到新产品研发、生产规模扩大方面，驱动产业转型升级，为整个行业带来强大的竞争力。近年来外需增长速度放缓，凭借供给侧结构性改革使内需不断扩大，可为经济高效增长提供更多助力。同时，减税降费也对消费产生了刺激作用，帮助减轻消费者的税收负担，提高消费信心，提升广大群众的购买能力。此外，为了促进各项政策的贯彻落实，还在服务方式上进行了创新，推出线上纳税服务，增值税可在网上开具发票，不但可为企业提供高效优质的服务，还可为政府部门的科学决策打下坚实基础。减税降费需要多个部门的共同参与，只有在协调配合下，才可发挥合力效应，妥善解决政策实施中的各类问题，最终顺利实现预期目标。三、促进经济发展的可行措施近年来，虽然减税降费政策取得了显著成果，但在国内税制改革历程中，依靠政府“减法”促进经济增长的任务依然艰巨。对此，国家在实施减税降费时应着眼当前，兼顾长远，通过推动政府转型、优化经济发展方式、深化财税体制改革等方式，使该项政策能够长远惠及民众。(一)推动政府转型，提高经济质量经济发展基础在于实体经济，市县作为实体经济发展的核心所在，尽管在国家颁布的减税降费政策支持下，提供了有利的发展环境，但还需要地方政府的配合与支持，这就需要大力推进政府转型，合力促进经济高质量发展。一是加强顶层设计，站在法治政府层面上看，应明确政府职能，使其能够在减税降费背景下充分发挥促进作用，与市场间保持清晰的界限，为经济发展提供更多助力。二是落实简政放权，对政府办事程序进行简化，促进办事效率提升，实施线上审批与服务，加快异地办理业务功能的开展，减少现场人员数量，59http:/MONEY CHINA /2023 年 3 月上 财经界 真正做到利民便民。三是加强监督管理，坚持公正、公开的原则，实施“双随机、一公开”多部门联合监管，将互联网与监管工作整合起来，对消防、市场监管、税务等机构的执法方式进行创新，严格按照规定惩治违法行为，保障守法者的合法权益。四是提倡地方政府间的深度合作，通过创建园区飞地模式、产业基金联合投资等方式，使先进的发展经验能够引入到欠发达地区中，加速政府转型，依靠服务型政府促进经济的高质量发展。(二)优化经济发展方式，打好经济发展根基进入新时期后，经济增长应依靠科技进步，减少资源消耗，提高劳动力素质，促进管理创新优化。为了增强经济发展活力，应创建现代化经济体系，促进经济发展方式优化，将先进技术应用到传统产业中，使其具备新的竞争优势，促进新产品的培育与产业集群的形成。同时，还要注重高端装备、新技术、新兴产业园区的建设与发展，大力支持新业态、新模式，为平台经济健康成长打下坚实基础。经济发展还需要促进消费增长，实施多种举措，增加城乡居民收入，提高消费水平，迎合当前消费需求的新变化，多渠道增加优质产品、贴心服务的供给，在社区养老领域增加投入力度与政策支持，使老年群体的消费需求得到满足；社区还应提供多样化婴幼儿照护服务，鼓励社会力量积极参与，创建托育服务机构，注重儿童教育与安全保养，使低龄群体的消费需求得到满足。在旅游业发展方面，依托新的业态模式，将线上线下消费结合起来。长期以来，乡镇地区在基础设施方面的投资欠账过多，使经济转型受到极大阻碍。当前的工作重点在于生态保护，对污水沟、垃圾站等进行修复治理，补齐基础设施的短板，从而吸引更多游客，依靠旅游业带动当地经济发展，同时也使生态环境得到良好保护，为产业链水平提升打下生态环境基础。(三)深化财税体制改革，多维度促进经济增长在减税降费实施中，政府应深化财税体制改革，并加强政策实施过程的监管，对各地实施进度进行规范，避免出现反弹，由此实现政策的持续推进，激发企业的积极性与创新欲望，赢得广大群众的信任，多维度促进经济增长。一方面，深化财税体制改革。定期针对政策落实情况进行监督检查，特别是常见的违反财务纪律、增加企业负担、损害群众利益的行为，更要做到“一网打尽”，为企业减负增效、群众合法利益保驾护航，还要完善转移支付制度体系建设，在转移支付层面不但要做到各区域的公平，还可提高区域效率，确保底线公平，使转移支付能够跟着人走，公共服务必须满足群众的实际需求。针对地方政府举债融资情况进行规范，为实体经济发展提供服务，促进金融体系优化创新，注重金融风险警报与应急处理，加强企业相关专项资金统筹与整合，采用“专项任务清单”管理模式，将此类资金整合起来统筹管理，创建与之对应的绩效评价机制，在保障资金安全的同时实现高效利用，还可通过产业结构升级，壮大财政实力，实现“减税”到“增收”的良性循环。另一方面，加大监管力度，促进各地减税政策规范推进。针对各地减税降费的实施情况进行监管，确保收费项目向公众公示，避免出现以权谋私情况。在“一张网”建设中，开设专栏便于各类项目收费情况查询，明确免费类项目，专栏建设应直观清楚、简洁直观，可使公众迅速了解政策动向。为了确保清