政府部门财政审计存在的问题与措施探析_吴峰.pdf

91财税金融 活力 2023 年政府部门财政审计存在的问题与措施探析吴峰（福州市长乐区审计局，福州350001）摘要在新时代背景下，社会对政府部门的财政审计工作十分关注。当然，我国政府的执政机关对行政透明与公开也是十分提倡的，但是在实际财政审计工作的过程中，还是存在一些亟待解决的问题，这就对最终的审计结果造成了一定程度的影响。在本文的研究中，笔者针对财政工作的开展进行具体的分析与研究，并将其和具体发展情况、实际存在问题等进行及时有效的结合，使所提出的解决措施更具有效性与可行性，并且能够及时有效地解决财政审计问题，提高财政审计的科学性。关键词财政审计；存在问题；优化路径引言我国经济发展水平的稳步提高，使得财政审计工作开展所涉及的内容、方面变得愈发广泛，这就意味着财政审计的工作重点也随之发生了转变。要想对各项工作的合法合规性进行及时有效的保证，就需要进行财政资金的定期审核，由此也就能够看出拓展财政审计范围的必要性。一、财政审计的内涵财政审计是指对财政资金供应、筹集、应用全过程的管理，是对其正常有效、合法合规的稽查审核。其中包含的具体工作内容有国家税务审计、预决算审计、国有企业财务审计、基本建设财务审计等多个方面。财政审计工作的开展，是对财政收支活动进行检测、审查的活动。根据我国现行的法规政策、财政审计与管理体系，在财政收支的审计中，会包含本级、下级、其他预算执行审计。二、财政审计中存在的问题（一）在审计对象方面的限制在实际进行财政审计的过程中，对审计对象的限制表现为一定程度上的趋利避害。简单来说，就是审计对象是具备一定的主观因素的，这就意味着被审计单位在提供财务信息的过程中，仅仅会提交对自身有利的信息，而下意识规避敏感数据。在某些审计单位中，甚至存在没有实事求是提供原始凭证的情况，这就使得审计工作的有效性难以得到有效保障。比如，A 审计部门进行审计组派遣，以便于对某市扶贫资金进行专项审计，在审计工作初期阶段，针对该市与扶贫资金相关单位所提供的申报审批、资金管理等资料均进行了仔细的审计，但是并没有发现问题，但是随着审计工作持续深入，抽查之中发现该单位存在扶贫资金管理不到位、扶贫政策执行不全面等问题。这就从侧面说明了被审计单位在实际提供资料信息时会展现出趋利避害的特性，这就会给审计工作的开展造成一定的限制与影响。（二）财政审计的方式待更新在当前阶段的财政审计工作开展中，由于信息时代的到来，网络信息技术在政府部门的工作中得到了广泛普及，相应的财务软件也在信息技术的影响下变得更为健全和成熟。但是，审计工作中所应用的软件设备，在网络信息技术的应用上却存在着一定程度的滞后。比如，审计部门开展工作所应用的审计系统，就未能与时俱进、及时换代，其中的板块功能已经无法满足新时代的财政审计工作需求，这就导致许多审计工作略过系统。由此，也就能够看出及时更新财政审计方式与技术的必要性与重要性。（三）审计工作的透明度较低之所以开展审计工作，就是为了保证对财务管理情况进行及时有效的监督，进而保证相应工作能够公平公正开展。但是在我国审计问题频繁出现的大背景下，社会方面对财政审计工作的关注程度也在不断上升，在这种社会压力影响下，审计公开范围会明显扩大，透明度也会随之提高。但是，审计结果一般是由审计署统一公开，与预期公开效果相差甚远，甚至在某些地方并没有透明公开。除此之外，我国审计单位还会设置建议处，但是在一般情况下其作用很难得到及时发挥，虽然许多人都进行了相应问题的反馈，但很多时候都未能得到及时的回应。这就说明审计单位并没有从理念的角度出发，对审计工作的不足予以高度重视，这对审计工作的权威性影响是较大的。三、财政审计问题的优化路径（一）审计工作事前、事中、事后管理的强化审计工作事前、事中、事后管理的强化具体表现在：92财税金融 活力 2023 年事前审计控制的增强。在开展审计工作的初期阶段，要及时关注被审计单位的调研情况、指导性审计方案的制定是否做好，以引导审计的事前监督，保证审计人员能够把控审计全流程，并开好头，为每一项工作的有的放矢提供重要保障，这样才能够使审计工作的效果、质量等显著提高，降低审计风险。需要注意的是，在当前阶段，审计工作的开展不可避免地会涉及网络信息技术的应用，这会使审计形式、范围等发生明显改变，也意味着审计人员需要将被审计单位的数据存储形式、组织架构与工作流程等有更为全面、深入的了解和把控，这样审计工作的开展才会更具合理性、规范性、科学性。事中审计控制的强化。在实际审计过程中，需要注意对整个过程全方位追踪，对每一个审计环节都要做到精准把控，这样才能够保证及时发掘每一个审计问题，而后才能够及时解决问题，以对审计证据的可靠充分与审计结构的客观公正等做出保证。与此同时，财政审计工作的开展也需要及时和被审计单位的业务特点进行有机结合，以保证审计模式的针对性制定。在整个审计的过程中一定要秉持“公平原则”，对被审计单位的业务模式要有侧重点地进行审计，对于极易产生的问题与环节也需要着重分析，这样才能够对审计工作的合理化、规范化建设做出保证。审计结果与报告管理机制的完善。审计结果如何、质量好坏等，是以具体的报告形式展现的。对于一份完整、规范的审计报告来说，需要具备问题准确、格式规范、事实清晰、结构统一等特点，这样才能够保证审计工作流程的完整性、规范性建设。（二）网络信息技术的强化，审计方式的更新一方面，需要在网络信息技术的影响下进行审计工作法制体系的构建。在当前阶段的审计准则之中，并没有将网络信息技术的应用进行明确，这就使得在财政审计工作开展的过程中关于网络信息技术的应用是缺乏法律依据的，因此相关部门急需解决审计工作中网络信息技术应用的合法性问题。简单来说，就是相应法规政策的形成是保证审计过程有效应用网络信息技术的基础前提与保障。不管是大数据模式的设计，还是云审计等形式，其电子证据的产生都需要具备法律地位，只有这样财政审计工作的信息化建设才能更有动力。基于此，相关政府部门需要强化对于相关法规政策的建设、制定与颁布，并根据网络信息审计工作的实况健全完善法规政策，将电子证据的法律地位充分突显。另一方面，要懂得进行审计分析、财政审计等平台的构建。简单来说，在财政审计的发展规划中，可以进行三部分的简单划分。第一部分就是关于短期目标的设定，以当前阶段被审计单位所面临的重点问题为核心，探究解决问题的方式。第二部分就是关于中期规划的设计，对审计单位的工作模式与方法进行更完善的探究与更新。第三部分就是关于长期规划的制订，这一部分主要是及时解决财政审计的信息技术应用问题。以审计分析、财政审计平台构建的形式，充分发挥网络信息技术手段，以保证信息数据互联的实现，并进行前后台的清晰分工，以分析平台作用的发挥达到移动计算、远程存储等目的，这样能够将信息转换的阻力充分减小，财政审计的优势也能够得到充分发挥，中间环节与审计流程也会得到有效简化。（三）完善财政审计工作，以保证财政审计的透明财政审计工作在我国审计工作的开展中是占据核心地位的，是我国经济发展的重要助力。由此也就能够体现财政审计透明的关键作用。而要想对其透明度进行有效的保证，财政审计工作的严肃性、专业性就需要得到及时的突显，并且要及时杜绝虚假、失误等情况发生。相关部门一定要将审计工作的引导作用、监督价值等进行有效发挥，主动进行财政审计方式的完善更新，强化审计人员的监督意识，这样才能够为审计单位改革工作的落实提供保证。而在实际进行财政审计优化、改善路径探索的过程中，首先需要对审计风险重点关注。在当前阶段的社会发展中，整体的经济制度建设还存在一定的不足，这些不足表现在方方面面，因此审计工作的进行需要审计人员具备过硬的专业素质，一旦审计人员缺少相应的经验，在能力上也有所欠缺，就极易导致审计意见产生偏差，出现审计风险。基于这种情况的产生，相关部门就需要强化审计人员的专业素养与能力，并且要注重审计制度的有效完善，遵循规章制度，保证审计工作规范性。其次就是要及时对审计人员的监督意识进行有效的强化，让其对财政与国家经济发展的关联性有更为清晰的认识，明确财政预算的重要价值，发挥财政审计的作用，就能够及时有效地落实财政分配工作，而指出审计工作中的问题也能够保证审计工作政治意义、经济价值等的突显，这些都需要审计人员监督意识的持续提高。（四）审计部门需强化与被审计单位的交流沟通财政审计工作的开展，所涉及的业务、部门是十分93财税金融 活力 2023 年广泛的。在实际进行审计工作的过程中，一定要加强审计部门与被审计单位之间的沟通，这样才能够保证审计工作的顺利开展。无论是审前调查工作的开展，抑或是审计报告的出具，各个环节工作的开展都离不开及时、有效、恰当、合理的沟通，这种沟通不仅能够为审计工作的进行提供助力，同时能够让审计单位得到被审计单位的支持、理解，这种情况的产生对于审计成效的扩大、审计效率的提高、审计工作的有序等都是十分有益的。而在实际交流、沟通的过程中，首先要保证学识水平，二者之间要想形成良好的沟通关系，是离不开扎实的法律知识和丰富的业务技能的，这也是保证友好交流的基础所在。审计人员自身要注重审计技能、业务知识等的学习，保证自身学识水平稳步提高，这样才能够在沟通之中更为顺利地把控全局。其次，要明确换位思考的关键作用，在实际沟通的过程中，审计人员要对相互理解、尊重与信任有更为明确的认知，从被审计单位的角度出发，在保证合法、合规的前提下，求同存异、换位思考。再次，要注重原则的坚持，审计单位和被审计单位双方的沟通不能以牺牲审计原则为代价，整个沟通的过程都需要遵循程序制度与规章制度，沟通方式也需要客观辩证，以保证最终共识的达成。最后，要掌握交流沟通的方式，注重沟通技巧，语言表达合理，针对不同的问题要灵活运用沟通方式予以解决。（五）审计人员综合素质的有效提高在财政审计工作的开展中，其技术含量是较高的，因此只有保证审计人员综合素质的有效提高，审计工作的有效性才能够得到切实保障。在审计团队的构建中，除了对人员数量重点关注，审计人员的综合素质水平也需要重点关注，只有将“质”与“量”都进行有效的把握，才能够在审计工作的开展中脱颖而出。在审计工作的开展中，审计人员的基础性地位是需要及时肯定的，审计机关只有将人才储备的水平进一步提高，才能够保证财政审计工作的创新。简单来说，审计部门在进行人才引进时，需要重点关注人才素质，同时对在岗人员的专业培训也需要着重关注，以多样化培训手段吸引审计人员积极参与培训，让其能够对先进的审计手段、审计知识等有更为深入的了解，这样审计人员的政治素养才能够有明显提高，相应审计工作的进行也就能够严格按照规章制度开展。同时，审计工作的标准化水平、规范化水平也会有明显的提高。除此之外，在日常的审计工作中，审计部门也可以引进绩效考核评价体系，这样财政审计人员对于自身的工作能够更有热情。（六）审计工作思路理念的转变审计部门在实际进行财政审计工作的过程中要想保证财政审计工作有效性的提高，紧跟时代发展的步伐，就需要及时转变自身的审计工作思路理念，只有这样才能够保证财政审计工作的标准化建设，所提供的信息也能够帮助政府部门做出更为准确的决策。一方面，审计部门要及时进行自身是否做到为人民服务的反思；另一方面，审计部门一定要时刻注重政府财政行为合理性的分析，这样才能够在理念的转变中把控整个财政审计工作的各个流程。简单来说，财政审计工作思路理念的转变，有着属于其自身的必然性，只有真正做到理念上的转变，审计工作的严肃性、规范性才能够得到有效保障。结语综上所述，在我国财政审计工作的开展中，所面临的问题是多种多样的，而如何解决这些问题，正是本文探讨的重点所在。本文从财政审计的内涵、财政审计中存在的问题及财政审计问题的优化路径三个角度出发，着重阐述了做好财政审计工作的重要意义，希望能够为我国财政审计工作的开展提供一定的借鉴。参考文献：1 寇理新时代财政审计发展研究基于党的十八大以来中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告的分析 J审计研究，2022（06）：15-202 尚晓燕论基层审计机关财政审计面临的问题与对策 J中国产经，2022（14）：61-63