技术改造专项资金绩效评价实践探索——以A省为例_杜艳瑞.pdf

财政监督CAIZHE2023 6技术改造专项资金绩效评价实践探索以 A省为例杜艳瑞苗鹏飞【摘要】本文主要以A省技术改造专项资金为例，通过项目梳理及主要特点分析，明确了“宏观政策+微观项目”相结合的评价思路，构建了“专项整体+具体项目”的评价指标体系，对专项资金整体及具体支持项目分类进行评价。文章重点阐述了如何根据专项资金的特点确立评价思路、设置评价指标体系，以期为技术改造专项资金绩效评价的实施及绩效分析提供一定参考。【关键词】技术改造专项资金绩效评价一、A省技术改造专项资金简介（一）项目背景技术改造是企业采用新技术、新工艺、新设备、新材料对现有设施、工艺条件及生产服务等进行改造提升，淘汰落后产能，实现内涵式发展的投资活动，是实现技术进步、提高生产效率、推进节能减排、促进安全生产的重要途径。为加快供给侧结构性改革，进一步推进全省技术改造工作，推动自主创新、优化投资结构、促进产业升级，A省自201X年起设立技术改造专项资金，通过智能制造示范、技术创新提升、绿色制造推广等重点专项工程支持全省企业（单位）进行技术改造、实现转型升级。根据A省技术改造实际需求及省委、省政府确定的重点发展领域和方向等，每年专项资金支持的重点领域和方向在重点专项工程的基础上会有所调整，陆续新增了产业集群发展、仿制药一次性评价等专项。（二）项目主要内容202X年技术改造专项资金主要通过补助和奖励等方式支持全省技术改造、数字经济发展2个子专项、25个具体专项、357个项目（详见图1）。1.技术改造子专项。技术改造子专项主要是通过财政资金引导全省工业和信息化领域技术改造项目实施，促进全省工业经济转型发展，加快构建现代化工业体系。202X年主要是通过补助和奖励的方式对智能制造示范、工业转型强基等11个具体专项、152家企业（单位）、193个项目给予支持。2.数字经济发展子专项。数字经济发展子专项主要是贯彻落实“网络强国”战略部署，围绕“网、智、数、器、芯”五大领域，统筹布局全省数字经济发展体系，大力培育数字化产业，以数字化推动智能化，以智能化培育新动能，以新动能促进新发展。202X年主要通过补贴、补助和奖励的方式对数字基础设施电价支持、科技创新机构认定奖励、企业服务能力认证奖励等14个具体专项、121家企业（单位）、164个项目给予支持。（三）预算安排及资金使用情况202X年技术改造专项资金全部图1项目实施内容绩效管理45财政监督CAIZHE2023 6C AIZHE来源于省级财政资金，当年实际下达181940万元，其中技术改造子专项171566万元，数字经济发展子专项10374万元。截至当年12月31日，357个项目共到位资金181175万元，资金到位率99.58%；支出金额158673.07万元，预算执行率87.58%。（四）组织管理及流程本项目组织管理方主要包括省工信厅、省财政厅、各市（县）工信局及财政局、申报企业（单位）等。1.省工信厅。项目主管部门，负责专项资金的项目管理，组织项目申报和遴选、审核报送的材料和数据、提出资金分配建议并负责项目实施管理等。2.省财政厅。资金拨付单位，负责专项资金预算编制、资金分配审核、下达及监督管理等。3.各市（县）工信局。市（县）级主管部门，按照项目属地原则，组织项目申报、审核工作。4.各市（县）财政局。市（县）级资金拨付单位，负责按照相关管理办法将专项资金拨付至各申报企业（单位）。5.申报企业（单位）。具体项目实施单位，对照申报通知要求，编制项目资金申请报告，报送所在地主管部门审核，并按照申报材料具体负责项目实施。具体实施流程详见图2。图2项目实施流程（五）绩效目标发挥专项资金对全省工业和信息化领域技术改造、数字经济发展的引导与带动作用，优化发展环境，全面推动企业（单位）科技创新、技术改造，促进新兴产业的发展。进一步提高工业发展质量和效益，切实推动全省通过技术改造实现转型升级，加快推进数字经济战略实施，创优A省数字经济发展环境。二、评价设计与实施（一）评价思路及指标设置1.项目主要特点分析。从技术改造专项资金整体来看，该项目具备一致性、广泛性和独立性三个主要特点。一致性：一是指从政策行为和资金使用角度来看，项目均是通过奖励和补助等方式，支持企业（单位）转型升级、促进新兴产业发展，具有一定的共性特点；二是项目实施涉及的组织管理方及其职能职责、实施流程基本一致。广泛性：一是指专项总体资金量大，且所涉及的市（县）、企业（单位）、项目广泛，开展评价的实施难度大；二是该项目相较于以往年度技术改造专项，新增数字经济发展子专项，所涉及的实施内容和行业政策、具体支持方向和领域更为广泛。独立性：一是指在技术改造专项资金的整体范畴下，2个子专项具备独立的政策要求或资金管理办法，在实施和管理过程中交叉较少，呈现出各自部分相对独立，而又统一于专项整体之中的特点；二是指专项资金具体支持的各项目建设内容相对独立、重复度较低。就技术改造子专项而言，该项目延续了以往年度的申报审核流程，主要是对申报企业（单位）通过奖励和补助的形式，推动其科技创新、技术改造。该专项保留了原有涉及范围广、资金量大的特点，在202X年技术改造专项中，项目数量占比为54.06%、资金量占比为94.30%。但相较于最初始的专项重点工程，支持方向和领域调整变动较大，新增智能制造诊断服务、产业集群发展、仿制药一致性评价、首台套保险补充等专项。就数字经济发展子专项而言，该项目的政策时代性较强，与当前数字经济发展的整体趋势贴合较为紧密，在具体实施方式和实施流程上，与技术改造子专项的主要管理流程一致，主要也是对申报企业（单位）进行奖励和补助，其特点同样是涉及市（县）、企业（单位），项目范围广泛。但其呈现支持项目数量较多、单个项目支持额度不高的特点，在202X年技术改造专项中，项目数量占比绩效管理46财政监督CAIZHE2023 6为45.94%、资金量占比仅为5.70%。2.评价侧重点。从政策目标和组织管理一致性的角度出发，以专项整体作为评价对象，重点关注通过202X年技术改造专项的实施，对全省经济发展、转型升级、高质量发展的促进作用；从支持方向和实施范围广泛性的角度出发，重点通过分层抽样的方式，随机选取部分专项资金支持的项目进行现场核查，通过具体项目实施计划与实际完成情况的比较，分析专项资金使用效益和效率；从政策依据和项目内容的独立性出发，通过访谈座谈、资料核查、数据复核、现场勘查等方式，重点对每个现场核查项目的产出和效益实现程度进行深入了解和分析，并通过具体的量化评分给出每个项目的评价结果。3.评价总体思路。按照项目主要特点及评价侧重点，本次绩效评价通过“宏观政策+微观项目”相结合的形式开展。宏观政策方面，一是通过收集相关申报通知、资金下达文件等，梳理专项资金近年来重点支持方向和领域、支持方式及额度、支持项目数量及金额等方面的变化，分析专项政策的变化及影响情况；二是通过收集A省“十四五”新材料、新装备等专项规划，结合行业专家意见建议等，比较分析专项资金相关内容的可行性与效益性；三是通过收集201X202X年全省产业结构调整、数字经济产业发展等方面主要的宏观经济发展指标，分析专项资金实施效益；四是通过问卷调研，了解企业（单位）对专项资金的基本态度，评价和反映专项资金实施的效益性和公平性。微观项目方面，一是通过与省财政厅、省工信厅相关处室的访谈座谈、相关资料收集等，了解项目预算、申报、审核、确认和资金下达的具体流程，明确各环节的主要相关方及具体职责、执行情况，分析项目实施的效率性；二是通过分层随机抽样的方式选取现场核查项目，确保通过抽样方式获取和得出的评价结果客观、全面，能够代表和反映专项整体实施效益；三是通过基础数据复核、资料收集、现场勘查等，对具体项目资金申请报告中的计划实施内容与实际完成情况进行比较分析，结合专项资金对于企业（单位）研发、创新绩效的实际影响等，分析各项目实施的效率性和效益性，并以此评价专项资金整体产出和效益目标的实现情况。评价总体思路确定过程详见图3。4.评价指标体系。按照本次绩效评价“宏观政策+微观项目”相结合的总体思路，分别设置技术改造专项整体和具体项目2套绩效评价指标体系。其中，专项整体指标体系用于对技术改造专项整体进行分析评价，具体三级指标主要分为两类，一是从整体宏观角度对技术改造专项立项、实施、完成和效益实现情况进行分析评价；二是从微观的具体项目角度，通过专项资金支持的具体项目完成和效益实现情况，分析和反映整体专项的实施效益（详见表1）。具体项目指标体系主要用于对现场核查的专项资金支持项目进行评价，其评分要点与专项整体指标体系中的微观角度基本一致。需要说明的是，从评价重点及思路出发，对于专项资金支持项目而言，重点考察其项目实施及完成情况，故具体项目指标体系中的决策类指标仅对项目图3评价总体思路确定过程绩效管理47财政监督CAIZHE2023 6C AIZHE一级指标A决策（20）B过程（20）C产出（30）D效益（30）二级指标A1项目立项（8）A2绩效目标（6）A3资金投入（6）B1资金管理（10）B2组织实施（10）C1产出数量（10）C2产出质量（10）C3产出时效（10）D1经济效益（13）D2社会效益（6）D3生态效益（4）D4可持续发展（4）D5满意度指标（3）三级指标A11立项依据充分性A12立项程序规范性A21绩效目标合理性A22绩效指标明确性A31预算编制科学性A32资金分配合理性B11资金到位率B12预算执行率B13资金使用合规性B21管理制度健全性B22制度执行有效性C11专项支持计划完成率C12项目实施计划完成率C21专项支持标准达标率C22项目实施质量达标率C31专项实施及时性C32项目完成及时率D11全省经济转型发展促进作用D12财政投入乘数D13销售收入达标率D14利润达标率D15新增税收达标率D21专项资金发展带动促进作用D22网间通信质量改善情况D23新增就业人数达标率D31生态效益实现率D41长效管理机制健全性D51受益企业满意度目标值充分规范合理明确科学合理100%100%合规健全有效100%100%100%100%及时100%促进10100%100%100%促进改善100%100%健全90%-权重4433332355555555542322321443100主要考核内容宏观政策宏观政策宏观政策+微观项目宏观政策+微观项目宏观政策宏观政策宏观政策+微观项目宏观政策+微观项目宏观政策+微观项目宏观政策+微观项目宏观政策+微观项目宏观政策微观项目宏观政策微观项目宏观政策微观项目宏观政策微观项目（补助）微观项目微观项目微观项目宏观政策+微观项目微观项目微观项目微观项目宏观政策+微观项目宏观政策-合计指标要点决策过程产出数量质量时效效益经济、社会、生态效益可持续影响满意度合计专项整体20201010102064100补助类项目完工有效益2020101010228-100完工无效益2020202010-10-100建设中项目2040101010-10-100奖励及补贴类项目20301010101010-100表2具体项目指标权重分配表1整体指标框架绩效目标进行考察，未设置项目立项及资金投入相关指标。此外，从专项资金支持方式及具体项目计划实施进度来看，一是将补助类项目根据计划建设进度划分为完工有效益、完工无效益（刚完工尚未产生效益）和建设中3类项目，重点考察其实际产出及效果达成情况；二是补贴及奖励类项目大多属于事后奖励，侧重考察其过程 管 理 及 可 持 续 影 响 等 方面，“财政投入乘数”等指标不进行考核。对于上述4类项目，按照项目类别及特点、计划进度等分别确定考核重点，并以此为依据确定各项一级指标的权重，从尊重客观实际的角度对各项目进行科学评价。具体项目指标权重分配情况详见表2。（二）评价实施结 合 评 价目的及评价思路，本次绩效评价采取分层随机抽样的方式确定具体现场核查项目。将专项资金支持的重点领域和方向作为不同层级，结合各专项项目支持方式和地域分布情况，按照“现场核查样本数量不低于具体资金使用单位总量的30