企业资金管理存在的问题与对策研究_王振东.pdf

2023年4月（上）/总第330期 121资金管理随着市场竞争的进一步发展，企业需要应对的风险也越来越多样化，这就对企业的未来的生存能力和长久发展产生考验，而资金管理作为一个企业的经济命脉尤其重要。因此，探如何提高资金使用效率、把控风险、控制成本已经成为企业管理层重点的关注的问题之一，亟需加以研究。1企业资金管理概述1.1 企业资金管理的主要内容资金管理是企业对资金来源和资金使用综合性概述，它涵盖固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。资金管理是财务管理和企业管理重要核心部分。在实际经营过程中，需要做好投融资计划和决策，建立岗位承担责任制，分析和监督资金的使用，评价资金的运作效果。一方面，充足的资金能够保障公司战略和目标落地，实现运营、采购、销售、服务等管理水平的提高；另一方面，强有力的资金管理体系能够防范公司运营风险，保证经营资金安全。1.2 企业资金管理的重要性1.2.1 有助于增强企业竞争能力企业的经营环境与资金管理程度和阶段相匹配、适应，将让其在充分的竞争中脱颖而出。一个企业最终的目标是获得利润，获得利润途径是对于各项资源的合理配置和整合。在企业发展各阶段，都将与资金活动息息相关。在企业初创期、成长期需要推广资金规模，在成熟期、衰退期需要对资金合理分配和投资，获得第二增长曲线；在研发、生产、销售、经营等各个环节需要对资金有效使用和计划，最后通过资金不断滚动，不断壮大，获得更大的市场占有率，因此做好资金管理工作，是增强企业竞争能力、实现经营目标的基础和强心剂。1.2.2 有助于降低企业财务风险企业通过有效的管理业务风险、资金风险及内控风险，加强对企业资金状况、财务活动、经营状况等方面的监督，确保资金的调配与企业战略规划意图保持一致，从而降低系统性风险。资金通过企业的三大活动进行内循环，包括筹资活动、投资活动、经营活动。筹资活动决定了企业的财务成本，通过配置不同的资本结构，合理进行筹资决策，有利于减少财务债务危机。投资活动确定了企业未来经营的好坏，不盲目追求规模效应，稳健投资，不激进，有利于防止资金系统断裂崩盘风险。经营活动的有序进行决定了企业长远健康的发展，在发展过程中要合理分配与使用资金，减少资金过多沉淀，丧失机会成本。1.2.3 有助于提升企业管理水平对于集团化公司而言，关联单位众多、业务分散、规模效益不同，如果各单位各自为政，集团化公司将无法统筹整个集团运营，可能会影响对企业长远发展方向，也会出现企业短视、拆东墙补西墙的现象，从而对集团可持续发展产生不利影响；对于单个公司而言，资金管理也是贯穿于企业的每个部门，需要全部门参与、全员参与；不管企业资金管理存在的问题与对策研究 王振东（深圳市益彩生活商业运营有限公司）摘要：疫情影响了企业的外部市场环境，企业面临资金短缺、市场竞争加大、增长缓慢等经营压力。而在压力的驱动下，越来越多的企业更加重视资金管理，开始思考通过有效的资金管理改变困难的处境，积极探索后疫情时代的企业管理和发展模式。本文阐述了资金管理的重要性，分析了资金管理中可能出现的困境，并且提出相应的措施建议，希望探索出适合的方式，促进企业可持续健康发展。关键词：资金管理；资金风险；风险管理王振东：企业资金管理存在的问题与对策研究122 2023年4月（上）/总第330期对集团化公司还是单个公司，实现统筹管理和规划，体现了管理者的管理能力和水平。2企业资金管理存在的主要问题2.1 资金管理意识薄弱我国经过改革发展，市场经济发展，很多的民企也得到了蓬勃发展，但由于发展迅速，也暴露出一些问题，很多企业的管理模式还停留在过去，不重视资金管理，相关意识也淡薄。公司管理层不重视财务管理，对时间价值、风险、成本等没有充分考量。在资金充裕的时候，不对资金科学规划和分配、有效投资；在资金短缺时，没有良好的筹资渠道和来源。很多的管理者在实际管理过程中，只关注销售目标的完成，不关注信用审批和销售的回收，形成了很多的坏账，错失了发展壮大机会。在资金执行过程中，缺乏对执行事前计划、事中监督、事后分析和检查，使得资金配置无法和预算目标相匹配，不利于建立有效资金管理制度。2.2 企业融资与投资风险把控能力不足多数企业在成长到成熟阶段，都采用不同的融资方式和渠道获取资金，保证资金的延续性。但对于中小企业来说，刚起步阶段，可抵押和变现的资产太少，融资来源渠道较少，融资方式限制很多。管理者对于融资风险把控不足，将会采用激进的策略，如使用物资抵押、民间借贷等融资速度较快，利息高但借款周期较短的融资方式，致使公司承担了太大的还贷压力，增加了运营风险。在企业成熟阶段为了持续产生经营效益，企业通常采用收并购、开发新产品、新市场等方式，在此过程中，就要求对于投资决策的准确性。如果只注重短期利益，投资风险过高、短期利益的项目，将会增大企业系统风险，最终也会严重影响到企业是否会持续发展。2.3 缺乏资金预算管理预算管理是企业的重要管理工具，也是企业内查经营成果和财务状况的重要方法。完备的资金预算制度和管理方式能够使得管理者预期战略是否达成，同时也能够审视未达成的原因，从中能够找到解决办法，在下一年完成既定目标。现在很多企业，特别是民企，采用都是老一辈的计划方式，缺乏精细化预算管理方式，缺乏科学、精确的预算编制，管理者也不够重视预算指标的完成和偏差，无法进行过程监督和改正，过于随意，导致收入高估，成本低估，年终目标无法达到预期，企业经营混乱。2.4 对资金管理全过程缺乏监控一方面，从组织职能上看，基本的监督机制未正确设置，在资金计划、资金执行、集中管理、管理审批、过程监督方面的制度建设缺失，使得财务风险管控、内部控制系统、全面风险管理及审计管理等无法具体有效的落实，问题无法得到有效的解决；另一方面，公司内部也未有独立的资金管理部门或单位，无法统筹和集中管理资金，使得资金使用极其分散和分离，同时资产管理岗位人员、财务及审计等相关人员对于内各项业务的理解和掌握程度有其局限性等原因，无法充分发挥监督职能。2.5 资金管理信息化程度不高信息化系统是资金有效使用的技术基础。很多的公司想要进行资金管理，但受制于投入资源影响，以及对信息化资产管理工作重视不够，管理理念停留在想法和纸面上，难于落地。信息化资产管理薄弱一方面造成无法有效支撑业务发展及内部资源有效配置的需要，另外一方面信息化缺乏没有结合公司实际情况去建设适合的管理系统，也无法准确掌握企业的资金流动状况和运作情况，无法通过系统实现对资金预算、申请、审批、结果等全流程管控过程。对于集团化公司而言，无法从集团和整体的角度，统一及时调配资金，无法实现信息共享、资源共享，集团的整体管控作用失衡，造成管理效率低下。2.6 企业财务队伍薄弱人才是企业第一生产力，企业稳定发展必须要有高质量的人才作为保障。随着市场经济的不断发展，市场上对资金管理需要和要求也变高，例如，一些资本运作、公司管理及各种专业调查等工作，都要求相关的专业人才，同时具备较强的逻辑思维、工作整合、及横向协调能力。然而，目前很多企业的财务队伍还是相对薄弱，导致对外部环境、行业环境敏感度不住、对政策理解不透、对企业资金需求无法有效预测和判断，在培养人才方面，缺乏系统性培养方式，以及人才梯队建设，导致资产管理运营效率下降、缺乏创新和驱动力。3加强企业资金管理的对策建议3.1 强化资金管理意识资金管理是企业管理的重要抓手，必须从企业未来发展战略角度出发，结合业务要求，合理配置资本结构，进行企业层面的顶层架构设计，同时需要在战略规划高度，让管理高层都能树立资金管理理念，在意识形态上达成 共识。一是强化资金管理时间意识、安全意识。资金具有时间价值和风险，在资金管理中必须考虑机会成本和时间因素，要有成本意识，做好成本测算和资金衔接。资金管理安全意识包括两方面，流动性安全意识和资金业务安全意识。在处理投融资决策时，不仅要关注业务本身，还必须同时考虑资金流动性安全，做决策的最终目的是保障资金链安全，确保企业能持续的活下去，要绷紧对流动性安全这根弦；资金业务安全包括安全、合规，也就是说在执行手续方面要有所根据，是否符合制度安排和流程要求，是王振东：企业资金管理存在的问题与对策研究2023年4月（上）/总第330期 123否按照要求完成申请、审批，附件是否完整。二是全局资金管理，建立完善制度和流程。一方面，资金管理要在全局上考虑，总部层面要对筹资、投资、重要决策总体把控，对全集团和全公司资金集中管理，在体量上形成规模效应，在业务上相互支持、相互补充，有利于减少资金不合理分配，提高资金使用效率。另一方面，要建立完善的资金管理制度，建立标准化管控流程，对资金计划、使用、审批、监督、评价、分析形成全过程管理，设置内部信息沟通机制，信息互通有无，信息共享，同时落实各单位及部门的主体责任及具体责任人，确保资金合理、合规、合法、安全使用。3.2 拓展筹资渠道，控制投资风险企业需要结合自身实际情况进行多元化资金融资，制定科学的融资方案，探索新型融资渠道，扩大资金规模，一是通过股本融资，引入新投资者，增大资本金和资金规模；二是通过外部市场融资，争取国内主板上市，发行股票或债券，调整资产结构，加快业务推进，达成上市条件要求；三是增加与金融机构合作机会，引入有实力资方，发挥各自优势，强强联合，提高市场竞争力。在扩大业务规模的时候，需经过充分调研，建立投资测算体系，并做好分析判断工作，避免盲目投资造成投资无效，增加资金成本，同时采用精细化管理方式，建立应收账款催收制度，建立责任催缴流程，加快投资资金回收，控制投资风险。3.3 搭建全面预算体系搭建全面预算体系是提升公司资金管理的重要部分。首先需要对各公司、各业务、各地区、各板块进行合理区分，采用标准合理化管理模式，采用“自上而下，上下结合、逐级汇总”的手段，实施有针对性的资金管理预算。其次，在构建有效的制度要与业务相适应、匹配，要根据采购、生产、销售、售后各个服务环节的实际情况合理调配资金，保证资金应用科学性。再次，需要加强预算执行管理，对于日常费用执行不超预算，如遇特殊支出需要单项审批，开源节流，在外部环境变化时也要实时调整预算额度，根据新情况调整年度预算和目标；最后，预算编制和现金管理，需要专业的人员管理，在建立制度的基础上，需要提高管理人员重视意识，加强预算理念的宣导，从而提高预算管理水平。3.4 加强资金管理的全过程监控首先，需要对战略目标的执行过程监督，发现执行过程中出现的各种问题情况，如是否符合制度和规范要求，原始单据是否齐全，是否履行合适的审批手续，是否存在弄虚作假等等，定期开展审查和绩效考察；对于大额和重点项目和区域要执行特殊重点监督和检查，避免造成不可挽回的后果。在资金使用之后，要做好分红、评价工作，根据资金管理内容、风险点，梳理每个分析专题下的分析指标，进行详细指标使用说明，完善监控指标和数据库；其次，针对不同的目标，明确资金集中管理职能分工，在不同企业、地区、业务之间进行合理划分，搭建多维度的资金池管理体系。3.5 增强资金管理的信息化程度信息化建设是增强资金管理的重要基础，管理者需要利用系信息化系统掌控运营数据和运营安全。首先，需要建立集团和公司层面的信息处理中心平台，完善针对各业务进行系统建设，推动各单位相关资源整合与共享，先进的信息化管理系统包括 ERP 系统、财务系统、预算系统、进销存系统、会员系统、售后反馈系统等。对内，各部门通过使用各自系统，录入数据、审批数据、拨付资金，管理层通过数据中台提取关键指标数据，能够增加信息传递的准确高效、透明；对外，与外部金融机构、银行系统衔接，实现资金快速拨付、实时监管资金，保证资金安全。其次，在工作执行和系统使用上，根据不同岗位权限和角色，设立合适审批流，如资金计划审批、资金日常申请、资金拨付审批等，实现各岗位权责清晰，定岗定责。3.6 强化财务队伍建设资金管理不能忽视人才梯队建设。一是优化提高资金管理人才效能。一方面，通过业务驱动支撑资金管理人才发展，确定资金管理人才队伍建设目标，实现资金管理人才发展与公司发展的结构性协同及时序性协同；另一方面，基本保证资金管理人才需求