企业现金流风险控制与管理研究_张婕.pdf

2023年4月（上）/总第330期 31企业监管企业需要时刻关注现金流量的变化，通过分析现金流波动，来避免企业的经济下滑。严格把控企业的可移动资金，避免因过快的业务增长、过长的回款周期和不合理的库存积压，造成的现金流风险。应用科学合理的现金流控制体系，来维持企业经营所需的资本，健全企业内部管理架构。并结合企业发展战略规划现金流，才可以延长企业的生命周期，更好地实现企业的社会价值。1企业现金流风险控制的必要性1.1 现金流风险控制保障了企业的稳健运营随着市场竞争的日益焦灼，企业在经营管理中势必会面临诸多的风险与挑战。现金流风险关乎企业是否可以维持正常、稳健的运营。而企业的账面收入、经营利润等关键性收益指标，和企业的资产、负债以及现金流状况都会对企业的经营效益造成直接的影响1。参考服装电商巨头凡客的失败案例：2011 年的凡客诚品总体经营效益良好，发展势头也正盛，与阿里、京东和当当齐名。仅仅是因为战略上的失误，在次年扩充了品类、盲目冲击中高端市场，仅积压库存就高达近 15 个亿，使得凡客的资金链断裂。即便当年达到了 38 亿的销售额，年增长率高达190%，也依然没有逃脱亏损的结果。由此可见，如果仅仅关注销售额和利润，而忽略了现金流风险控制工作，会令企业无力抵挡亏损甚至倒闭的冲击。1.2 现金流风险控制避免了企业陷入经营风险正如上文提到的内容，任何企业都会出现战略失误。企业在筹划一份新的发展战略时，没有人能够保证全新的打法就一定能获得预期的结果。企业在生产经营的过程中，无时无刻不在面临来自投融资、营运和销售市场等多方面的风险。同样的，还要面对企业现金流风险给企业带来的巨大挑战。企业的现金流量风险，对企业经营管理起着至关重要的作用。在日常经营管理中，如果财务管理者可以实时地监控到企业每一项工作流程和每一个生产环节，必然能够及时地发现财务和现金流的动态变化。可以结合专业判断和管理经验快速、精准地做出响应和判断，识别出企业的经营风险，快速调整方案策略来防范风险的产生，或降低已发生风险给企业带来的经营损失。1.3 现金流风险控制实现了企业的价值除了维持平稳经营和经营风险控制，制定科学系统的财务报表可以帮助企业决策者通过现金流量表等数据，及时发现企业在一定会计期间的现金和现金等价物的动态变化，精准地掌握企业当下的筹资、投资、现金收支和资金企业现金流风险控制与管理研究 张 婕（浙江新维士生物科技有限公司）摘要：经济的快速发展催动着日益激烈的市场竞争，随着企业经营风险的加剧，科学地营控企业现金流的风险尤为重要。企业现金流风险管理，是为了合理管控现金和资本而构筑的财务管理体系。现金流作为企业生存的根本，必须通过科学有效的管理手段加以管控。避免产生现金流风险，使企业免于陷入经营困境、甚至倒闭破产等经营风险。随着信息时代的到来，市场经济也进入了快速发展的新时期，受限于管理理念和专业管理者的缺乏，很多企业在经济转型的重要时期，发生了资金链断裂等经营状况。基于此，本文结合当下市场所面临的现金流风险控制的现状，深度剖析企业在经营管理过程当中存在的共性问题，针对性地提出了一系列的解决措施。关键词：市场经济；企业管理；营控现金流；风险管理；企业发展32 2023年4月（上）/总第330期张婕：企业现金流风险控制与管理研究结余。在为企业保障健康现金流、精准把握盈亏状态的同时，还可以通过分析现金流及控制的报表和记录数据，验收企业策略的可行性，纠正各环节和业务部门的问题和不足。帮助企业开源节流、降本增效，为企业后期的策略调整提供指导性依据，帮助企业不断革新优化，保持健康的增长势头和可观的经营效益。1.4 现金流风险决定了企业的生死存亡通常情况下，企业会采用权责发生制的记账核算方法来进行会计核算工作。最终要在企业财务报表中，确保企业的可移动资金充足，现金流健康。否则，即便销售利润再高、资产总额再雄厚，也会因为现金回流周期过长出现资不抵债和现金短缺等问题，直接影响到企业的现金支付能力。因此，必须增强企业的现金流风险控制能力，将这项工作放在财务管理的第一位，保障企业发展的稳定和生死存亡。2企业现金流风险控制存在的问题2.1 缺乏完善的现金流风控机制建立健全并严格执行企业现金流风险控制机制，可以有效降低企业的资金风险。但在实际应用中，常有相关制度并未明确规范或制度执行不到位的情况2。极易导致企业现金流的流入流出管理不及时，长期出现预算规划不合理、资金短缺、筹资困难、发展策略无力执行等问题，严重影响了企业的经济效益。2.2 现金流风控的监控工作不到位有很多企业是在上一年的年末执行新年度现金流预算的工作。原则上讲，在完成测算后，需要在新年度的工作管理中，提前拆解工作任务，明确每个阶段和工作环节的工作目标。并由财务部门负责实时地监控各项工作的执行进度，每一项资金的流入和流出都及时录入财务报表，同步对照审核实际的项目支出与预算支出的差距，及时调整后续的预算方案，改进工作中可以提效或降低成本的环节。但实际上，在日常的销售回款账期执行和逾期账款监控的过程中，财务部门却经常忽略了监控资金的流入金额，导致企业出现经营风险的苗头时，并未及时向企业决策者报备，也没有及时制定规避风险、降低经营损失的风控预案，致使企业的经济损失范围进一步扩大，严重地影响了整个企业的资金安全。2.3 现金流风控的权责划分不明确很多缺乏科学管理理念和专业管理人才的企业，依然存在着严重的风控管理误区。他们认为，企业的现金管理和风险控制工作是企业决策者和财务部门的职责，与自己的工作领域和工作内容毫无关联。忽视了部门自身的生产和经营工作也需要企业的资金支持，自己也处于企业的资金链中，自然也有义务及时察觉企业的经营风险、加强自己管控、降低成本消耗等职责3。例如生产部门在采购数量、物料价格和生产消耗与年初预算不符时，并未及时向财务部门反应，共同商讨解决方案。只是照常进行工作，财务部门直到统计财务报表时，才得知预算超支的结果。或者销售部门只关注销售业绩的达成情况，对于已成交的客户，并未及时跟踪资金回款和提货周期等细节。导致客户账期过长，资金迟迟不到位，增加了企业的坏账风险，使企业的利润不能及时转化为可支配的现金。严重影响了后续经营所需的项目资金的落实，使企业不具备对抗经营风险的能力，陷入资金支付危机当中。2.4 缺乏科学的现金流预警机制从企业创造价值的层面来看，现金并非越多越好，尤其是一些全球贸易型企业，受到全球经济动荡和国际战争的影响，外汇波动每一天都在发生，国际金融市场的波动也在持续加剧。过高的现金储备，可能使企业在一夜之间蒸发数十万甚至更多的资产。但当前，许多企业依然没有宏观经济视野，无法判定保持多少的现金额度才能既不影响现金支付，也不影响企业的战略投入。形成以上问题的很大一部分原因，就是企业缺乏现金流管理预警机制，不能结合自身的经营数据和财务指标对企业现金流做出清晰地判断，无法准确识别出现金流风险。3加强企业现金流风控管理的具体措施3.1 加强企业文化建设，传达现金流风控理念想要全面推行企业现金流风险控制和管理工作，首先要企业上下全体人员的思想统一。因此，加强现金流风险管理的第一步，就是由企业决策者牵头，系统并深入地学习现金流风控管理相关的理论知识。做好顶层设计，将现金流的风控管理提升到企业战略高度。然后通过文化墙宣传、全员动员大会和系统的培训指导课程，来引导各部门同事关注现金流风控管理，带领全体员工了解并掌握相关知识，逐步转换思维模式，形成科学的现金流风控管理理念。在日常工作中，结合现代化的企业管理理念和企业文化的思想，注重现金流的配置和使用。通过验收考试、有奖竞赛和趣味问答等形式丰富的文化活动，巩固全体人员的知识掌握情况。对认真学习，以优异成绩通过考核的员工，要辅以适当的奖励和绩效积 分4。为刻苦好学、积极提报意见建议的员工，提供切实的利益和政策倾斜，如优先升职加薪等。在企业内部形成良好的学习风气，将现金流风控管理等理念扎根于所有员2023年4月（上）/总第330期 33张婕：企业现金流风险控制与管理研究工的内心。鼓励财务部门的专业人员学习深造，考取财务管理相关的职业资格证书，用专业知识武装思想。帮助财务管理人员转换管理思维，提升综合能力，打造传统记账和决策管理能力兼备的复合型财务管理人才。按需引入更高专业水平的财务管理人才，带动企业上下深刻理解现金流风控管理，将风控管理工作与企业内部的人才架构充分结合，在各部门各环节的日常工作中，明确各方职责，实现全员、全面的协同管理。3.2 完善企业现金流风控机制，建立健全制度要求现金流风控的第一步，就是在完成预算时，结合行业数据、大厂案例和企业自身的经营管理经验，提前制定风险预案。为了使企业不必遭受经营风险的影响，与其在风险发生时被动应战，不如运筹帷幄，通过增加资金储备、协调资金周转周期等管理手段防患于未然，将可能出现的经营风险扼杀于摇篮当中。其次，要提高风险识别和评估的能力。需要企业全体参与者，在日常工作中随时关注异常数据，识别经营风险。而对于已经发生的现金风险，要精确评估分级，确认该状况会给企业带来何种级别的经营危害，再结合分级结果制定出最为合理的应对方案。在现金流风控管理的最终环节，要加强涉事部门的沟通协作，及时地将应对方案录入数据库，持续不断地为企业收集风险管控数据，积累风控经验。并在最后的反馈环节，生成财务风险的评价报告，从而对现有流程制度进行优化和完善。3.3 提高财务人员的综合水平企业可以从专业知识培训、绩效考核优化等多个角度来加强对人员综合能力的培养。首先，定期举办专题讲座、研讨会，提高企业财务人员对政策、制度等的理解，促使财务人员从核算型向管理型、业务型转变，提高其在投资分析、融资分析以及运营资金周转分析等方面的能力。其次，完善绩效考核机制，优化绩效指标，对人员能力进行全面、准确的考核，并制定合理的奖惩制度，来刺激人员的积极性5。3.4 加强企业内部信息化建设常言道：工欲善其事，必先利其器。为了保障企业的办公效率和沟通的时效性，需要优化企业的财务信息管理系统，邀请专业的 IT 公司结合重新梳理的业务流程，为企业打造兼并了大数据计算和共享技术的系统模块，通过内测和优化，使得办公系统可以充分贴合企业的发展和经营需求，为现金流风控管理提供强有力的技术支持。3.5 提高企业资金管理水平最后，为了避免企业资金供需失衡、周转失灵的情况发生。应当从拓展融资渠道、科学投资管理和加强债务管理三个方面着手，为企业争取更低的贷款利息，更高的放款额度，确保资金流入的稳定性。还要丰富企业的融资渠道，利用股票、债券和期权等新型融资手段为企业引入更多资金，以此为企业引入稳定的现金流。而在投资审核和开展商务合作前，要充分考虑合作对象的现金流转速度和企业的利润空间，全面分析对方的财务报告和经营数据，结合企业自身体量和发展策略谨慎选择合作对象，避免盲目投资带来的经营风险。在明确合作后，要完善合同细节、明确投资回报率、货品交付周期，确定预付款、定金和尾款打款周期，并对合作周期内，可能出现的违约行为制定赔偿条款。在此期间，要全程参与双方共同的项目管理工作，以此督促合作企业的工作细节，避免因为效率低下、材料过耗问题增加项目的经营成本。减少因投资对象或合作对象造成的资金闲置、回报率低和坏账烂账等问题。在追求企业利益的最大化的同时，加快企业现金流的循环周期。4结 语综上所述，现金流可以说是企业发展的根本，现金流管控是否到位，对企业的未来起着决定性的作用。现金流的管控能力，可以体现出企业整体的运营现状和企业面对激烈市场时所展示出来的综合竞争力。合理地管控企业现金流的风险，可以全面提升企业的经济价值和社会效益，助力企业可持续发展。反之，则会引发企业财务风险和资金链断裂，造成企业亏损甚至倒闭的不良结果。因此，要以提高企业的风险管控水平为抓手，应对在经营过程中出现的各种风险。只有对现金流风险进行精准分析、及时发现和得当的应对，才能让企业得到稳定、长远的发展。这就需要企业上下一心，加强重视，各司其职，引进先进科学的管理工具和管理方法，建立严谨规范的管理体系和完备的预警机制，才能得以实现目标。通过提高