教育部门财务管理智能化实践探析_朱杏龙.pdf

新会计（月刊）2023 年第 3 期（总 171 期）38会计信息化 Accounting informatization一、引言当前第四次工业革命方兴未艾，信息化浪潮蓬勃兴起，区块链、物联网、大数据、云计算、移动互联、人工智能等数字技术快速迭代，给新时期会计信息化工作带来了前所未有的挑战和全新的机遇。会计工作必须顺应技术的发展趋势，向数字化、智能化转型，推进会计信息生成、处理、披露的标准化与格式化，推进会计信息与业务信息的集成化与同期化，推进会计信息处理时效的在线化与实时化，推进会计信息共享的协同化与多向化。财政部会计改革与发展“十四五”规划纲要指出，要探索建立跨平台、结构化的会计数据共享机制。要制定、试点并逐步推广电子凭证会计数据标准，推动电子会计凭证开具、接收、入账和归档全程数字化和无纸化，实现数字化管理。上海市教育委员会财务与资产管理事务中心（以下简称“财资中心”）是上海市教委直属事业单位，其主要职责之一是承担市教卫工作党委、市教委本部各类教育经费的会计核算工作以及市教卫工作党委、市教委部分直属单位的会计委派工作。在长期的实践工作中，财资中心一直对会计核算工作进行思考与探索，不断反思存在的问题与困境，研究改革的路径与方法。面对信息技术的持续更新，财资中心认识到原有的会计信息系统仅能满足会计核算制度下收付实现制会计核算和报表编制的要求，并不能满足政府会计制度改革要求的“双体系”功能，必然需要更高水平的信息化系统提供支持。此外，简单地进行分散的会计核算系统的升级再造，会重新制造“信息孤岛”问题、会计数据分散造成的不完整问题、执行标准不统一问题，使得财务人员仍要花费大量时间从事简单、重复性强的低附加值会计核算工作，难以向更具有管理功能的管理会计职能转型，不能适应数字化时代的发展。为了解决这些问题，上海市教育委员会财资中心引入财务共享服务中心模式，推进教育事业单位智能财务建设与会计职能转变，利用人工智能网上报销管理系统等方式，推动财务管理逐步向标准化、精细化、智能化转型，实现费用报销全票种的自动识别，提高财务人员的工作效率；实现智能稽核、编制凭证,将内部管理前置，降低业务风险；实现经费信息和薪资信息的在线查询，随时掌握资金的使用情况。本文对此进行介绍。二、财务管理智能化建设目标及规划（一）建设目标财资中心财务共享服务平台将坚持以“整合共享、统一标准、强化应用、服务管理”的原则，依托“互联网+”技术，通过标准化、结构化的流程设计，将财务政策、会计制度、内部控制标准等嵌入业务流程和信息系统。同时，对财务、资产、合同等信息实行集成化、网络化、一体化管理，实现业财融合，数据一点录入，信息多方共享，确保数据准确性和时效性，为单位内部决策提供数据支撑，为财务人员集中办公提供技术保障。全面提升财务管理效率，深入推进全面预算管理和财务信息化建设，构建新型财务管理服务体系，切实发挥财务决策支持作用，提供数据安全存储，实现财务信息贯通和管理内部控制落地，逐步建立财务共享服务中心。（二）总体规划财务共享服务平台的建设具体内容分为五个部分：一个平台、两个体系、三个升级改造应用、四个核心财务应用、五个业财融合集成应用，并按照上海市大数据中心六个统一的要求进行集中管理。教育部门财务管理智能化实践探析上海市教育委员会 朱杏龙【摘要】会计工作向数字化、智能化转型，是大势所趋。本文介绍了上海市教委财资中心顺应形势变化与政策要求，搭建财务共享中心，创新财务管理模式，采用信息化与数字化技术，推动财务管理逐步向标准化、精细化、智能化转型的实践探索，以期为行政事业单位财务智能化建设提供参考。【关键词】财务管理财务共享中心智能化 教育部门新会计（月刊）2023 年第 3 期（总 171 期）39Accounting informatization 会计信息化“一个平台”是通过对财务信息实行集成化、网络化、一体化管理，覆盖预算、执行、核算、决算全业务范围的一体化工作平台，实现上海市教委财务共享服务管理，规范单位财务基础数据标准，拓展财务系统功能，建设智能化财务信息管理平台，实现财务管理全流程的信息化服务与管理。按照上海市大数据中心对信息化建设的要求，在平台建设中将实现六个统一管理，即：统一安全防护、统一资源管理、统一接入管理、统一用户管理、统一授权管理和统一门户管理。“两个体系”是符合安全等保信息安全的防护体系和财务共享服务运营维护体系，两个体系是确保整个平台能够提供安全稳定运行的基本保障。“三个升级应用”包括上海教委原已在运行的 3个应用，一是工作门户：原有的多个系统多个门户的应用情况，需要按照大数据中心六统一的要求进行集成和整合，所有的应用系统集成在一个门户上进行操作和管理。二是原有教委本级项目库，升级改造的内容包括六统一集成的要求，以及拨款执行与预算核算软件的集成。三是财务远程监管，升级改造的内容包括由于财务软件部署与运行方式的改变，在财务共享平台集中管理之后，将远程采集财务数据的方式改变为直接在数据中心获取监管数据，提高数据获取速度与效率。“四个核心财务应用”，主要包括以下内容：一是预算核算一体化财务管理平台，按照统一规划集中管理的方式运行，对教委以及各下属单位按照统一组织架构、统一人员信息、统一科目管理规则、统一外部标准化接口的方式，进行财务集中共享统一管理。二是薪资计税管理软件，为各单位提供多批次多税种的薪资申报发放审核与计税管理。三是智能报账管理软件，提供从票据智能识别、智能填表、智能稽核、移动审批、电子签章、消息推送、智能稽核、智能记账等全流程的智能报账信息化平台。四是财务数据统计分析系统，财务数据中心将基于统一的财务数据标准进行预算、项目、科目、票据、人员、合同、供应商等主数据管理，综合查询模块将集成提供预算分析、项目分析、执行进度、疑点监管等综合数据分析功能。“五个业财融合集成应用”：一是资产财务一体化管理，通过与资产管理集成，实现财务资产一体化管理，实现资产账、财务账与卡片账的对账，实现资产的财务折旧与处置业务处理同步，实时与财政国资系统的数据对接集成。二是合同管理软件，提供单位内部合同履约管理、应收应付台账管理的要求。三是财务影像管理系统，满足财政部新发布文件中对财务电子档案管理和新版电子发票归档存储检索的要求。四是电子签章管理，提供在线审批签署电子签章的 CA 集成管理要求，采集签章人的签名，在 CA 数字证书的认证下，完成电子签章并电子归档保存。五是外部服务集成，包括 RPA 财务机器人在财政、银行、税务应用场景的业务自动实现，以及与财政公务之家进行商旅集成对接，实现在线订票集成与自动报销集成。三、财务管理智能化实践探索（一）前期调研财资中心对 22 家市教委直属事业单位进行了详尽的业务调研，设计了调查问卷，通过问卷形式,调研了直属事业单位目前的软件使用和委派会计的业务范围、目前使用的报销凭证、差旅报销等相关表单。对 22 家事业单位 2020 年完整账套进行了采集，并对事业单位的业务处理进行了对比分析。组织业务交流，采用业务探讨的形式对直属单位具体核算业务进行讨论，对账套设立中需要完善的地方进行了梳理。此外，还采集了各家单位的预算项目，并进行了分析与归纳整理。（二）标准梳理为使各事业单位无缝对接信息系统，解决事业单位会计处理有差异、执行标准不统一的问题，财资中心进行核算标准的梳理，对会计项目、科目的设立明确了标准化规则，对业务的具体处理进行规范。其撰写完成 教委直属事业单位会计核算手册，并邀请全国会计信息化标准化技术委员会咨询专家和政府会计准则委员会咨询专家，及部分事业单位负责人组成的专家团队进行审核和业务指导。（三）规则制定财务核算涉及各类繁杂的规则，包括跨政府部门、跨层级的财政、税务等各类规章、制度以及文件规定。为对接智能财务报销系统，财资中心梳理全部财务制度，汇编成册,并将各文件电子版在新财务系统首页列示，方便财务人员工作中随时登录查询。此外，其还对制度进行提炼与运用，将制度的规定内嵌到智能报销系统中，确保制度在核算中的全面贯彻与执行，杜绝人为因素的影响和干扰。财资中心还对经费审批流程和决策机制进行重构，确保在内部控制的规范下，执行财务核算规则，高效完成财务核算工作。新会计（月刊）2023 年第 3 期（总 171 期）40会计信息化 Accounting informatization（四）试点运行目前，部分应用模块已经在财资中心进行了部署，包括预算核算一体化财务模块、薪资计税管理、智能报销管理系统等。基本完成了票据智能识别、智能填表、智能稽核、移动审批、电子签章、智能消息推送、智能稽核等全流程的报销管理。通过数字化转型，减少了财务人员简单、重复性工作，减轻了财务人员工作负担，提高了工作的效率与准确度，如在审核环节，引入智能稽核规则，实现对单据的风险稽核，提高审核的靶向性，而审核后的结果完成自动的记账核算。所构建的财务共享服务平台，将大量低附加值的报账、审核、核算环节，转变为由智能化系统实时自动完成。此外，移动审批突破地域和时间限制，决策到执行之间的环节大幅缩减，信息传达与反馈的速度与准确度全面提升，极大地提升了审批流转环节的效率。四、财务管理智能化完善对策（一）建立业财管理平台按照财政部会计信息化“十四五”规划的有关精神以及政府会计准则制度的要求,邀请会计信息化的专家构建教育主管部门会计信息化建设计划，设计体现教育主管部门财务管理特色要求的业财管理平台，推进业务处理的规范化标准化。一是业务流程梳理，基本思路是：首先，梳理现有业务流程；其次，优化现有业务流程；最后，运用新技术，转换为新模式下的业务流程，并在使用过程中持续优化。二是表单附件梳理，基本思路是：针对具体业务节点，对业务发生过程中产生的会计核算表单及附件进行详细梳理，为数据标准梳理和信息系统改造提供依据。三是业务规则梳理，对单位财务管理的业务规则进行梳理，并与软件开发充分沟通。四是往来账务梳理，对往年账务进行梳理，为将往来明细录入新系统作好准备。（二）建立数据分析平台财务共享服务平台不是简单地将现有的财务流程简单归集和组合，而是要在现有的基础上实现对财务流程的再造，逐步形成共享财务、业务财务、战略财务的功能划分。财资中心新系统通过核算标准统一和数据平台等方面的基础建设，保证会计记录和报告的规范、结构统一，为报表的自动出具和数据的及时提取提供支持，降低报送成本、提高信息质量，为主管部门高效提取财务数据提供支撑，便于主管部门更精准地进行事业单位资源的配置，降低自身的运行成本，避免资源不合理浪费，提高公共事务处理效率。数据今后将成为行政事业单位新的生产要素与资源，财资中心将在已有的远程监控的基础上，尝试运用新技术特别是自动化与智能化技术，充分利用已有的数据资源，进行监控策略的优化，推动提升监管服务质量。建立年报审计数据查询分析系统，进行年报审计的后分析，提高财政资金使用绩效，加速资源的优化配置，提高资金的使用效能与管理水平。（三）完善保障机制财务共享服务平台的建设，虽然由财务管理部门及其财务人员承担主要任务，但其涉及面很广，承担资产管理、政府采购、业务项目管理、单位内部行政管理等相关任务的人员，都与平台的建设密不可分。由此可见，平台的建设是一项系统工程，需要各个方面的支持与参与，需要完善的工作流程与机制。为此，必须有强有力的保障机制，在各方面加强统筹协调，尤其是加强人员的协调，既要统一所有人员的思想，确保平台建设不存在抵触与反对；又要合理分工，形成平台建设的合力，确保财务共享服务平台持续优化和财务智能管理水平稳步提升。五、结语上海市教委财资中心财务共享服务平台目前已经全面试运行，正在市教委直属事业单位中有序扩大试点范围，并根据各单位的具体情况优化调适，全面提升了各相关单位的财务信息化与智能化水平，推动财务管理工作实现了质的提升。在此过程中，我们深刻认识到，现代化的信息手段与硬件支撑是财务智能管理的基础，是转变财务管理方式、提升财务管理效能的必要条件，但更关键的是理念的转变，只有先进的理念、创新的思维、改革的精神、精细的谋划，才能将各种最新的信息技术手段实践应用，持