企业的内部审计标准化管理体系实践研究.pdf

070 财富生活Fortune Life企业的内部审计标准化管理体系实践研究 文/王汉杰摘要：现阶段，我国企业随着社会主义经济在新时代中的不断提升逐渐进步。在当前企业管理中，构建企业内部审计标准化管理体系对企业发展具有重要意义，所以需要企业管理人员对此给予充足的重视，并通过采取科学有效的措施促进企业发展。因此，本文根据企业的内部审计标准化管理体系实践进行探讨分析。关键词：企业；内部审计；标准化管理体系如今，为促进企业在新时代中稳定发展，构建企业内部审计管理体系，企业管理人员需要通过改变传统理念，加强对企业内部审计管理工作的重视，提高管理人员综合素质等有效措施，为企业可持续发展奠定良好基础。一、企业内部审计标准化管理概述企业内部审计标准化管理是指在企业经济活动中成功设立的经济单位和组织之间相互限制影响下的一种经营组织和分工制度。企业内部审计标准化管理的主要目的是提高企业的日常经营管理水平，增加企业社会经济的双重利益，增强企业的综合实力和市场竞争力。企业内部审计标准化管理是根据经营管理的实际需要而产生的，并随着企业经济的发展而逐步发展和完善。在我国企业内部审计标准化管理系统的定义是通过构建全面系统的过程管理系统，解释关键管理点，避免各种财务风险并提供有效监控。基于专业的管理系统、直观的流程驱动企业的生产经营、业务流程，形成科学管理的规范。企业内部审计标准化管理可以促进企业健康发展。企业的稳健发展应加强内部审计管理体系建设，特别是推进企业内部审计标准化管理，从整体上加强内部审计体系建设。同时，企业发展过程中的内部审计管理可以保证企业在内部审计条件下的健康发展。企业内部审计标准化管理能够为企业审计决策提供可靠信息。企业在做决策时，需要完全依靠各种信息来做出正确的决策，以实现未来的业务发展。审计信息是商业决策的一个重要因素，通过建立和完善内部审计管理制度，可以有效地防止审计信息的差错和缺陷，实现审计信息的可靠性和一致性。二、企业内部审计标准化管理中所存在的问题（一）内部审计信息化建设的基础环境有待完善很多企业对内部审计信息化建设缺乏长远的、系统的规划和建设，难以从大局的角度看待这项工作的现实意义。这导致了其为内部审计信息化建设分配的资源较为匮乏，一方面导致了硬件投入不足，影响了运营环境的健康和稳定；另一方面则导致了内部审计信息化艰涩好的软环境不佳，呈现出数据资源难以及时共享、数据管理缺乏统筹的管理现状。（二）企业内部审计监管力度不足部企业内部审计制度不完善的主要原因是缺乏强有力的外部监管。与上市企业一样，企业的外部环境没有严格的监管框架，企业内部审计制度落后于上市企业内部审计制度，没有外部监督。企业的内部审计管理可能不会因管理层和内部监督机构的注意而形成，企业的内部审计管理可能会有所放松。（三）企业内部审计信息管理不完善信息管理是内部审计管理制度的重要组成部分。公开制度由内部公开和外部公开组成。内部管理侧重于管理企业财务和降低成本但是，我国企业审计信息管理制度存在诸多问题。一些企业将审计信息视为部门的重要机密，禁止对外管理。这种思维方式已经不符合现代社会的管理理念。在管理机制不完善的组织中，基层员工难以理解关键的财务目标并有效降低成本等任务。三、构建企业内部审计标准化管理体系的有效措施（一）提高对内部审计工作重要性的认识从根本上提升内部审计人员思想认识和工作觉悟。制定相关法律法规及规章制度，用制度和规范来保障企业内部审计工作顺利开展。企业在经营时应注意各部门职责分工的明确性，财务管理人员应以企业发展状况和自身工作性质为基础开展相关的内部控制和财务管理工作。企业健全内部控制体系并规范财务管理工作有利于企业的战略目标和长远发展的实现。财务管理人员要积极改进财务风险管理，建立风险预警系统，同时应用各种有效措施实施风险防范，进而有效控制财务风险控制的发生。企业基于内部控制机制和体系开展经营管理活动时应注意实时更新、优化和升级，认识到内部控制制度的重要性，071Accounting research财会研究确保企业开展内部控制可操作性和经营的合法性。企业管理人员可以根据行业发展趋势、企业发展现状和内部控制特点健全内部控制体系，并严格遵守相关法律法规的要求，以确保企业的长期稳定与可持续发展。建立健全的企业财务管理内部控制制度，是企业内部最有效的管理核心，是企业财务管理内部制度的重要保证，是加强企业财务管理工作的重要保证。企业相关管理层必须针对企业的实际状况，进一步建立并健全企业财务内部控制制度。明确企业财务内部控制制度的主要责任与权力，科学合理的内部职能分配是企业为完善结构管理所坚持的基本准则。重视改革财务内部管理方式方法，以解决好财务成本与经济效益之间的关系，逐步建立完善的财务内部管理制度，并健全企业固定资产的管理、内部资本的管理、对外借账和无限负债的管理等方面。以确保企业各部分经理都能意识到内部管理的重要性与工作范围，才能各部门各岗位之间的监督、制约与管控，以确保在企业中实施内部控制的高效性和内部控制机制的健全与完善，从而为企业的平稳与可持续发展做贡献。（二）完善财务管理机制为完善企业的财务管理机制，财务管理人员必须重视风险尤其是重大风险的防范管控工作。企业应在内部控制和自身发展特点的基础上达到完善财务管理机制的目的，这包括企业财务风险应急预案和企业财务风险管理机制。企业应构建财务信息和内部控制创新的财务信息管理平台，财务管理人员不仅需要具备收集、识别、评判和反馈财务数字的功能，还具备对企业经营活动进行辅助评估的作用，企业在经营时常遇到类似商品销售、固定资产买卖、收购投资等经营行为。财务管理人员需要完善财务管理机制对经营行为开展信息收集、风险评级和决策等工作，针对高风险低回报行为要及时制止或终止，这都有利于企业经营的合法化合可持续性，财务预算管理是企业财务内控的关键，提高内部控制的质量是提高企业财务内控水平的关键。预算管理为企业的财务管理打下坚实基础，使其能够更好地展开内部控制工作，及时规避一些经济风险，以此减少不必要的损失，从而为企业的未来发展提供有力保证。企业财务管理重要部分是进行资金安全管理，财务管理人员要有资金成本及风险管理意识，与企业实际相结合，科学合理使用资金，防止出现入不敷出现象出现。财务管理人员要重视资金控制和决策制度的建立，应多元化资金筹集方式，实行筹资风险分散，确保资金安全。企业必须充分利用现有的财务管理体系以实现财务管理模式的创新与升级。企业可以充分使用财务管理体系的财务预测、财务分析以及财务控制等模块来实现管理升级和财务管理创新。企业必须加强内部控制管理的建设。在进行内部控制体系建设的时候要以财务管理创新为核心。相关管理人员需要对内部控制正确认知，同步内部控制与企业发展方向，基于此，组建内部控制管理部门并对部门员工实行专业培训。随着信息技术的发展，企业可充分利用先进的大数据技术建设并完善财务风险管理机制，通过实时监控企业经营活动和重点项目情况，及时发现并汇报企业运作时所遇到的财务风险，种种举措都为企业的稳定发展与合法经营。建立有序的内控管理模式，严格规范财务管理人员的行为，完善财务内控评估体制，确保财务内控工作不断发展。（三）加强审计人员专业技能培训为确保财务信息的真实、可靠与准确性，企业应通过各种办法提高财务管理人员的综合素质和专业水平。如今科技迅速发展，财务管理使用计算机代替很多计算工作，部分人工操作如若不注意将会给企业带来很大损失。所以，财务管理人员一定要重视综合素质的提升。企业要实施培训，提高财务管理人员的技术和素质。企业建立相应的对外培养机制，利用自学、委培等各种方式，鼓励财务管理人员学习，对知识及时更新，对现在出现的新技术、新问题、新形势、新方法等进行详细了解，不断进行自我更新，提高自身综合素质，进而有效提高财务管理能力和水平。企业可在招聘财务管理人员时就做好关卡，通过考察应聘人员的道德素养、知识储备、专业能力和证书审核其综合素质，择优录取。企业可通过笔试、面试、技巧考试、应急考试等类型测试应聘人员的综合素质和专业水平。企业在员工队伍建设时可以对员工进行培训，通过培训增强员工的能力。员工培训中需要着重对员工展开互联网+知识的讲解，提升员工对互联网+的认识，为企业管理模式创新工作的开展提供人才支持。企业员工也需要具有一定的自主学习能力，时代在发展，员工需要完善自身的知识结构，提升自身能力。企业在员工队伍工作中还可以适当的开展一些招聘工作，聘请应届毕业生从事工作。招聘工作的开展可以扩大企业的影响力，将毕业生掌握的理论知识应用到实际工作中，提升工作效率。在开展招聘工作时企业需要对招聘模式创新，招聘中要从多方面考察应聘人员，包括应聘人员的专业能力、应聘人员的职业道德等，良好的职业道德能够使员工在工作中约束自身的行为，认真完成企业072 财富生活Fortune Life布置的各项任务，加快企业的发展。企业应做好对财务管理人员专业培训和针对性提高工作，从道德素养、职业操守、专业水平、法律法规意识、知识储备、应变能力等各方面实现管理人员素质的综合与全面提升。相关人员应当做好职能梳理，对整个架构、部门任务进行拆解、分配，并全面推行定岗定员的管理方式，依据实际工作强度、重要性，对用工数量进行调整，适当把控用工成本，在此基础上结合市场、行业用工行情，制定基本工资，健全薪酬奖励制度，激发员工积极性。此外还应健全绩效管理制度，根据企业阶段发展战略，分解、细化目标走向，并将其落实到各流程、环节之中，确立科学的绩效指标，评估阶段要突出公正性、民主性，在部门领导评价的基础上，增添小组评估模式，保障评价结果的全面性、准确性。建立考评指标，推动企业财务内控更加针对性、整体性，进一步提升企业财务的管理效率，企业领导层为财务管理人员制定合理的绩效考核指标是非常有必要的，能够激发财务管理人员的工作积极性。另外，当处理经济业务时，要采取互相监督，避免舞弊的情况发生。企业领导层应重点关注财务管理人员的遵纪守法意识并健全相关法律法规和规章制度，在发现管理人员有违法失职行为时应做到零容忍和严肃处理，有利于其他管理人员行为的规范、守纪与守法。财务管理人员需要重视提升财务管理人员的综合素质有利于企业的稳定和长久发展。（四）完善内部审计信息化管理通过管理审计的工作，将原始审计数据转化为特定问题的图表，使用这种类型图表可以提高管理部门的效率，同时，在日常业务中，企业审计可以对公司常见问题提出有益的建议，以促进公司的发展。系统结构层面的管理审计应融入财务部门的管理流程，业务系统应严格建立在信息统计系统的基础上，即根据公司要求定期提取相关数据。现阶段，部分企业内部监督机制发展不完善，虽然内部控制制度已经开始被企业所重视，但由于部分企业忽视内部监督机制。科学监督企业财务管理中各项环节，及时发现企业内部控制制度的不足之处，采用有效的方法和手段进行完善。坚持透明公正的原则，坚持信息公开化，有效的防止财务风险和损失的情况发生，并定期对企业各项经济活动展开审计，保证企业按照原定的目标健康、稳定的发展。企业应该严格执行监督控制工作，企业内部财务控制职责才能充分发挥能动性。企业内部应该组建一支具有实权和独立性的监督队伍，构建以内部检查和审计为主的监督体系，监督和管理财务内部控制工作，采用内部监督与外部监督同时进行管理。另外，企业财务管理人员要加强风险投资的管理和监督，应该及时发现问题进行反馈，运用科学的方法对投资项目进行预测，改进并完善工作，促进企业财务内部控制制度更加完善。（五）网络化管理平台的建设随着信息化技术、信息化平台层出不穷，企业领导层要想提升企业内部控制能力，必须使信息化平台与内部控制有效衔接。同时，财务管理人员可以通过雇佣专业信息技术人员操控网络信息系统，使企业能够更好地展开财务管理工作。财务管理人员可以运用信息化平台进行内控工作，可以有效地保证内部控制工作的安全。网络信息系统可以设定员工只能在企业内部网络进行登陆，这样就可以限制财务管理人员的登陆时间、地点，有效提升内部控制的安全性与有效性。企业领导可以利用平台查看内部控制的运行状况，实现对企业内部