TZAS 4005-2020 企业信用管理建设规范.pdf

1 ICS 03.080.99 CCS A 20 团体标准 T/ZAS 40052020 企业信用管理建设规范 Specification for enterprise credit management construction 2020-11-10 发布 2021-01-01 实施 浙江省标准化协会 浙江省企业信用促进会 发 布全国团体标准信息平台T/ZAS 40052020 前 言 本文件按照 GB/T 1.12020标准化工作导则 第 1 部分:标准化文件的结构和起草规则的规定起草。请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。本文件由浙江省标准化协会和浙江省企业信用促进会共同提出并归口。本文件主要起草单位：浙江省企业信用促进会、浙江省民营经济发展中心、嘉兴市信用企业协会、浙江荣盛控股集团有限公司、海亮集团有限公司、正泰集团股份有限公司、浙江英特集团股份有限公司、浙江汇信科技有限公司、鸿基建设工程有限公司、浙江泛华工程咨询有限公司、北京大成（杭州）律师事务所、浙江标协标准化服务有限公司。本文件主要起草人：王凌、张晓燕、裘丹娜、包玮、卢铭、鲁彦钧、吕萌学、董云龙、俞卫康、林宇。全国团体标准信息平台T/ZAS 40052020 企业信用管理建设规范 1 范围 本文件规定了企业信用管理的管理基本要求、客户信用管理、企业自身信用建设、信用能力指标、档案管理和评价改进等要求。本文件适用于企业信用管理的建设。2 规范性引用文件 下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，（包括所有的修改单）适用于本文件。GB/T 22117 信用 基本术语 GB/T 23794 企业信用评价指标 GB/T 31950 企业信用管理体系 DA/T 22 归档文件整理规则 3 术语和定义 GB/T 22117界定的以及下列术语和定义适用于本文件。3.1 企业信用管理 enterprise credit management 对企业信用风险进行识别、防范、转移和控制的管理技术、操作规程和制度安排。来源：GB/T 22117-2018，3.2 3.2 授信 credit granting 信用主体向交易对方提供信用工具的经济活动。来源：GB/T 22117-2018，2.10 3.3 商账追收 debt collection 由受托方通过专业、合法的追收，帮助委托方及时收回账款，降低风险率和坏账率，防范和控制企业信用风险的活动或过程。来源：GB/T 22117-2018，3.6 4 基本要求 4.1 组织保障 全国团体标准信息平台T/ZAS 40052020 4.1.1 企业应成立由主要负责人为组长，财务、销售、法务等部门为成员的信用管理工作小组，建立部门协调合作机制。4.1.2 配备不少于 1 名的信用管理人员，掌握信用管理业务知识和岗位技能，并定期参加教育培训。4.2 制度建设 宜按 GB/T 23794、GB/T 31950 的要求建立以下制度：a)质量管理制度，包括标准、计量、认证、检验检测管理等；b)购销管理制度，包括采购、销售、合同管理等；c)财务管理制度，包括成本、资产、投资融资、审计管理等；d)安全管理制度，包括安全生产、消防、环境保护、职业健康安全管理等；e)人力资源管理制度；f)风险管理预案，包括处理重大事故、法律纠纷、劳资纠纷等。4.3 信息管理 应建立信息数据库，使用信息化系统和工具，实现信用管理信息化。5 客户信用管理 5.1 信息采集 5.1.1 可利用政府部门、银行、第三方组织、媒体媒介及其他公开、合法渠道采集客户信息，包括但不限于：a)企业注册登记信息；b)银行信用记录；c)行政处罚信息；d)经营异常信息；e)违法失信信息；f)税务信息；g)不动产抵押登记信息。5.1.2 应整合本企业内部销售、财务、法务等各部门的业务信息，合法采集客户的信用信息，包括但不限于：a)财务情况；b)业内评价情况；c)与银行的往来信用记录；d)与本企业的交易记录。5.1.3 开展客户信息分析与评价工作，形成客户信用评价报告。5.2 授信管理 5.2.1 对客户实行分类授信管理，分类依据包括但不限于：a)与客户的合作时间；b)客户履约率；c)客户成长阶段；d)客户资产的构成；全国团体标准信息平台T/ZAS 40052020 e)客户的盈利水平；f)客户在所属行业的地位。5.2.2 每年不少于一次对客户授信进行审核，动态调整授信类别。5.3 合同管理 5.3.1 交易宜订立书面合同，合同文本应要件齐全。5.3.2 合同签订前应由销售、采购、法务、财务等部门进行联合审查。5.3.3 明确合同任务分解，按合同约定履行。5.3.4 企业对合同实行动态管理，定期开展合同执行情况分析，跟踪客户的履约情况。5.4 应收款管理 5.4.1 根据应收账款总量和账龄，设置账款催收程序。5.4.2 应对逾期应收账款进行分类催收，可参考客户授信类别、账期长短等采用暂缓催收、发函催告、商账追收、提起诉讼等方式进行催收。5.4.3 应设置赊销比、应收账款平均余额、应收款周转天数、逾期应收账款比率等指标，对应收账款管理绩效进行评价或考核。6 企业自身信用建设 6.1 信用积累 6.1.1 应通过“国家企业信用信息公示系统”官方平台公示企业信用信息，履行公示义务。6.1.2 宜参与政府部门、社团组织、信用评级机构的各种评价活动。包括但不限于：a)银行信用等级；b)守合同重信用等级；c)政府质量奖；d)高新技术企业；e)标准创新贡献奖；f)其他荣誉。6.2 信用风险防控 企业应合规、诚信经营，加强风险防控，避免在以下方面产生失信行为，包括但不限于：a)纳税情况；b)产品、服务质量情况；c)环境、资源保护情况；d)安全生产情况；e)知识产权保护情况；f)消费者权益保护情况；g)劳动者权益保障情况；h)银行、保险等金融机构的信用记录情况；i)履行合同义务情况。6.3 诚信文化 全国团体标准信息平台T/ZAS 40052020 6.3.1 宜根据 GB/T 31950 要求，开展企业诚信管理体系建设工作。6.3.2 应将守信理念融入到企业核心价值观中，构建诚信文化并贯穿于企业文化建设的始终。6.3.3 应制定员工信用准则，建立员工守信激励和失信惩戒制度。6.3.4 应开展诚信文化活动，内容包括但不限于：a)宣传企业信用方针；b)解读信用管理体系；c)员工诚信教育；d)企业信用管理业务规范培训。7 信用能力指标 7.1 企业信用能力指标包括应收款周转天数、流动比率、销售额增长率、净利润现金含量、净资产增长率、利息保障倍数、资产负债率等。具体指标计算公式见附录 A。7.2 企业信用能力指标系数分为三类，见表 1。表1 企业信用能力指标系数分类 指标 第一类 第二类 第三类 应收款周转天数 30 天 30 天60 天 60 天 流动比率 2 12 1 销售额增长率 30%10%30%010%净利润现金含量 1 01 0 净资产增长率 5%05%0 利息保障倍数 10 110 1 资产负债率 50%50%80%80%8 档案管理 8.1 客户信用管理、企业自身信用建设过程中形成的有保存价值的各种文字、图表以及特种载体等不同形式的记录和文档，应设专人负责收集、整理、建立、更新。8.2 纸质档案应整齐摆放、标识明晰，电子档案数据格式应易于识读、迁移。档案整理应符合 DA/T 22的规定。8.3 档案的查阅、借阅、复制应遵守保密规定，防止档案损毁、丢失和内容外泄。9 评价改进 9.1 评价 9.1.1 每年开展一次自我评价，可结合客户评价进行。9.1.2 评价内容包括但不限于：a)企业管理层情况；b)企业财务状况；c)近年来的经营管理情况；d)企业发展前景；全国团体标准信息平台T/ZAS 40052020 e)企业信用管理的内在需求分析；f)信用管理创建实施情况；g)存在不足及改进措施。9.2 改进 9.2.1 应根据自我评价情况，调整改进信用管理内容。9.2.2 发现企业信用信息有误的，应主动提出异议申请，及时更正或撤销。9.2.3 存在违法失信信息的，应及时纠正失信行为，消除不良影响，依法开展信用修复。全国团体标准信息平台T/ZAS 40052020 A A 附 录 A（规范性）企业信用能力指标系数计算公式 A.1 应收款周转天数应收款周转天数计算见公式（A.1）。天年销售总额期末应收账款应收款周转天数365=.(A.1)A.2 流动比率流动比率计算见公式(A.2)。流动负债流动资产流动比率=.(A.2)A.3 销售额增长率销售额增长率计算见公式(A.3)。100%上年度销售总额本年度销售增长额销售额增长率=.(A.3)A.4 净利润现金含量净利润现金含量计算见公式(A.4)。净利润经营活动净现金流净利润现金含量=.(A.4)A.5 净资产增长率净资产增长率计算见公式(A.5)。100%=期初所有者权益期初所有者权益期末所有者权益净资产增长率.(A.5)A.6 利息保障倍数利息保障倍数计算见公式(A.6)。利息费用所得税利息费用净利润利息保障倍数+=.(A.6)全国团体标准信息平台T/ZAS 40052020 A.7 资产负债率资产负债率计算见公式(A.7)。100%资产总额负债总额资产负债率=.(A.7)全国团体标准信息平台T/ZAS 40052020 参 考 文 献 1 财会20087号 企业内部控制基本规范 2 浙江省信用管理示范企业管理办法 3 浙江省企业信用管理规范指引 _ 全国团体标准信息平台