浅析医药企业日常资金管理_黎超.pdf

经济师 2023 年第 05 期摘要：企业资金是企业维持日常经营活动的基础，是企业最重要的资源之一。企业资金对企业的发展、经营起着不可替代的作用。同时，探究如何更好地运用资金，加强资金的管理，提高资金的使用效率，能够更好地为企业保驾护航也成为了重中之重。文章分析医药企业在资金管理中存在的问题，并提出相关的措施建议。关键词：企业医药行业资金管理中图分类号：F275.3文献标识码：A文章编号：1004-4914（2023）05-085-03一、研究背景及意义（一）研究背景医药行业是我国国民经济的重要组成部分，是传统产业和现代产业相结合的产业，与人民日常生活息息相关。随着我国经济发展的迅猛腾飞，人民可支配收入也越来越多，知识的普及和发达的媒介让人们越来越了解健康，重视健康。而在此背景下，医药企业也迎来了高速发展的黄金期，为人民生命健康，社会稳步发展起到了良好的保障作用。医药流通体制改革步伐进一步加快，医药商业产权结构迈向多元化发展趋势，股份制企业和大规模的医药企业集团如雨后春笋纷纷涌现，医药市场竞争加剧。企业的发展离不开资金支持。近几年，由于疫情影响，各行各业因为资金引发了一系列问题，或是资金链断裂导致破产；或是资金管理不善，造成了不必要的损失。所以资金问题是一个企业生存发展的关键所在。企业要充分认识到资金对于企业整体的重要性，因为企业的各个环节都离不开资金的支持。结合到医药行业，医药行业是典型的高投入、高回报、高风险的行业。医药企业前期的研发投入，包括产业园、设备、原材料、技术开发，以及后期的市场开拓，都需要大量的资金支持，所以对医药行业的资金管理是非常有必要的。本文通过对目前医药企业中存在的问题出发，加以分析，希望能对解决医药行业资金管理问题有所帮助。（二）研究意义资金管理是企业资金有效使用的重要保障，是一个企业的命脉和关键。健全的资金管理制度会极大地提高资金使用效率，而不能进行有效的资金管理，必定会影响企业的日常经营活动，造成经营混乱，资金流失严重。医药企业资金管理不善可能会导致资金短缺，生产研发链条中断，过高的生产成本，大量的冗杂费用以及坏账的增加。企业的良好健康发展离不开日常资金的规范管理。以前各行业普遍采用旧的资金管理办法，只依靠财务部门进行资金管理，很容易造成管理不善，企业资金流失。在新的市场条件下，一个企业的良好发展离不开各部门的良好协作，共同发展，资金管理这方面也绝不仅仅只依靠财务部门来进行管理，而是由企业上上下下各个部门共同参与。只有企业上下各部门共同参与到资金管理中来，才会促进企业更好地发展。医药企业资金的有效管理更利于医药企业在产品质量，研发环节、销售渠道、市场竞争中脱颖而出。企业的良性发展，离不开对资金的管理和监督。充足的资金和良好的运营，有效的管理将会进一步增加企业的竞争力。完善资金管理制度，加强对企业资金的监管，建立一套健全的资金管理流程，使得资金管理更加规范化。健全内部审计机制，使每一笔资金的流入和支出都有迹可寻，合理合法。通过对企业日常资金的不断管理和完善，企业的实力就会越来越强，同时会提高社会效益，促进社会的和谐稳定发展，也就能更好地服务社会，服务人民。二、医药企业资金管理中存在的问题（一）资金管理理念落后，管理意识淡薄相比于其他行业，医药行业往往更加注重生产、营销环节，管理层对资金管理认识严重不足。在面对医药市场的激烈竞争时，经常只看到银行存款、成本以及结算方面的资金，往往忽视了对资金的流动和周转方面的管理。管理层通常对生产技术，销售环节的资金更加重视，只看到了“明面账”，这样就使资金无法合理化分配。很多管理层整体规划意识不足，不能全面地将各个环节兼顾，很多医药企业的管理工作也没有依规而循，工作目标较为分散，投入研发资金回报率低，这样很可能会导致企业亏损，在市场竞争中处于不利优势。管理层对资金管理意识淡薄。医药行业各个环节资金占有量都相对较大，企业资金运用于各个环节，资金占用周期较长，对外融资以及借款较多，管理不善很容易造成应付账款增多，负债率增加，增加了企业的偿债风险。（二）医药企业资金管理分散医药企业普遍存在资金管理分散的现象。企业随着业务的开拓和扩展，进一步扩大市场，依托各地的原材料，市场和人才资源优势，向下拓展子公司。子公司开立银行账户，造成一定程度上的资金分散，母公司和子公司之间资金集中度低，难以集中对各个账户资金进行合理化调拨。母公司作为资金主体，对子公司资金管理薄弱。在母公司资金充足，子公司资金短缺的情况下，往往不能及时调拨资金到子公司账户，调拨过程手续繁杂，时效长。而不能及时将资金调拨到子公司，这就很可能导致药品原材料成本上升，药品短期定额目标难以完成，不利于药品的及时有效流通，进而影响药品的销售。但在有些情况下，会出现母公司资金紧张而子公司资金较为充足的情况，这样往往由于缺乏集中管理，或者子公司银行账户较多，使得资金分散，不能及时进行资金调拨。从短期看，没有合理化分配资金，影响企业日常经营活动；从长远看，这样会导致资金浪费，资金流动性低，不利于提高企业资金的使用效率。资金管理分散会出现资金的浪费，资金不能在短时间内应用于最紧缺的环节，往往会牵一发而动全身，影响企业的整体决策和整体布局。医药企业闲置资金利用不充分，没有很好地规划或者规划不合理。在医药行业，资金调配将更为重要，及时地将闲置资金投入到生产、研发、采购当中循环流通，更利于减少资金占用成本，提高资金使用效率。集团和子公司在资金方面缺乏集中管控，会导致在外部借贷融资担保随意，增加了集团的资金风险。（三）预算管理体系不完善医药企业的资金预算体现在方方面面各个环节上，包括研发、生产、采购、质检、销售等。一部分医药企业能够合理地开展预算管理工作，完成预测，确保生产、经营与筹资等不同环节产生的数据可以将医药企业各时期的资金运行情况进行浅 析 医 药 企 业 日 常 资 金 管 理黎超财会经济85经济师 2023 年第 05 期真实反映，体现了真实性和及时性，使管理层熟悉资金的使用、积累和支取，能够切实加强对资金的管理。但相当一部分医药企业并没有建立健全预算管理体制，工作随意性大，缺乏有效的监督措施。企业监管力度和规章都不完善，也就不能在预算、执行、使用中尽到应尽的责任。长此以往，企业的资金管理必然混乱，不利于企业的发展。医药企业要想良好地发展，日常资金的管理离不开现金预测、投资、融资的规划。没有预算管理体系，资金管理也就无从谈起，并且很容易造成与日常资金预测严重偏离，日常生产严重脱节的现象，对企业发展也失去了参考意义。（四）资金管理人员专业知识欠缺财务部门作为资金管理的主要部门，常常缺乏高素质的人才，财务人员多是受传统思想影响，专业能力不足。大部分财务人员都是只做一些简单的凭证记账、凭证报销以及核算等相对流程化的财务工作，而不能对资金合理化利用提出建议和对策，这就容易造成资金闲置时对资金的浪费。医药行业往往缺乏对人才的培养，优秀的资金管理人员应该对资金的利用提出合理化建议，能够对闲置资金进行运用，及时准确掌握资金信息，对资金进行合理调配。医药企业难以找到高能力的财务人员也是一大难题，很多经济、金融、会计学的高素质人才更倾向于互联网金融行业。精通财税政策，能够举一反三和利用行业企业信息结合资金使用情况，给出合理化建议的人才较少。长此以往，企业应对风险能力较弱，可能会导致成本上升，资金无法顺利跟进，对企业发展十分不利。（五）资金管理制度不健全在当前的经济环境下，企业或多或少地都会面临着资金周转方面的不足，而医药企业资金周转压力会直接影响企业的经营管理。目前，一部分医药企业并没有依托大数据时代，建立健全资金管理系统和制度，也没有完善资金管理数据网络。企业缺乏科学、合理、有效的资金管理措施，在制定计划和战略方面脱离了实际情况，具有一定的盲目性和局限性。医药企业面对市场的瞬息万变，应该针对不同情况及时调整和更新资金管理制度。资金管理制度的建立健全有利于企业对经济活动进行预测，显著提高资金管理效率，以一体化的规章制度指导日常资金的管理和运用，这对于企业长久良性发展至关重要。（六）未及时充分与政策结合医药行业的高速发展离不开国家的大力发展和政策支持。近年来，各地相应地出台和下发关于医药行业发展的相关政策和文件，其中有对医药专项发展资金的补助，也有对医药行业减税的税收优惠政策，这对于税额较高的医药行业无疑是巨大利好。而相当一部分企业没有结合政策与自身发展的情况，对国家出台的支持鼓励政策没有充分研究和理解，错过了关于经营活动、资金管理等相关的减免优惠政策。医药企业今后应结合自身实际情况，在这方面多关注和探究。三、医药企业加强资金管理的措施及建议（一）强化资金管理意识医药企业的管理层应加强对资金管理的重视，对医药行业背景下资金管理建立新的认识。通过加强管理，结合医药企业的经营模式，和各个部门进行资金管理方面的对话，以财务部门为主，其他部门为辅。树立资金管理理念，并建立全局意识。管理层应该加强学习，对医药企业资金流动各环节有着充分认识，包括对成本、风险、收益等方面有着全局分析能力，同时根据企业目前的发展状况制定合理的资金规划。管理层还应该组织活动，开展宣传教育，加强员工资金管理意识，使各个员工能够积极配合，进一步加强资金管理工作。（二）实行集中管理母公司作为筹资的主体，便于规范企业内部经营活动及往来行为，实行集中管理能提高资金使用效率。对于子公司多个银行账户的情况，可以进行统筹集中规划，设立资金收支两条线，加强资金集中管理。面对特殊的、临时的项目或市场，可以单独开户以便于单项业务的开展，而在业务结束后应该及时地销户。定期开展货币清查，对于现金、银行存款、票据、账单、凭证、合同等及时对账，能清楚地掌握资金流向，及时准确地掌握子公司资金管理现状，以便母公司加强对各个子公司资金管理和分配。这样既能发挥母公司主体作用，代表了更高的信誉和能力，还有利于降低融资风险。（三）加强资金预算管理医药企业结合自身发展经营状况，建立一套可实行的资金预算管理体系。对各个子公司，各个环节的成本、收入、支出、预算实行上报管理，预算管理体系要以企业实际发展为基础，制定合理的资金预算制度。同时可以与绩效考核，定期目标与规划，市场销售额结合。企业应对预算资金的使用情况进行实行监控，保障预算的顺利贯彻执行。加强监管，对下面的执行情况也要及时跟进，及时反馈，让资金管理人员参与到决策中来，提高医药企业整体效益。预算管理要结合资金和企业效益，实现资金合理使用和利益最大化双重目标，让资金预算管理体系真正能为公司提高效率，避免资金的流失。（四）提高资金管理人员能力企业的良好稳步发展离不开高素质高能力的人才，特别是资金管理方面。加强对财务人员相关技能的培训，强化资金管理风险意识，财务人员的专业技能影响着企业资金管理的水平和财务管理的水平。财务人员应更加熟练掌握各种核算软件，借助网上银行，更快的完成相关业务，同时不能忽视对财务人员关于资金使用情况的监督。企业应重视对于资金管理方面人才的培养，在必要时通过提高薪酬水平来引进相关的人才，壮大资金管理团队。通过组织学习、团建、培训活动使员工能与时俱进，学习先进理念应用到实际管理工作中，加强道德建设培养，有利于企业能更好地实行资金管理。（五）加强资金管理制度建设加强资金管理制度建设能够降低企业资金风险，提高企业盈利能力。医药企业应该依托大数据，将信息化纳入资金管理体系中，建立健全资金管理系统和制度，完善资金管理数据网络。优化资金的管理模式和方法，强化库存、预算、信用等各个方面，形成适合医药销售企业内部控制和管理运营资金的完整体系和结构，促进企业的发展。（六）落实各项优惠政策企业应积极响应国家政策，根据医药产业的独特发展优势，了解和学习各项税收优惠和鼓励政策。各地政府也对医药行业安排了专项发展资金、地方财政奖励、税收优惠减免等一系列鼓励政策。同时应进一步学习相关政策文件，在符合条件下积极争取，能很好地缓解医药企业的资金链压力，增加企业的现金流。四、结语在企业日常发展过程中，资金管理起到了重要的作用，尤其对于医药企业来说，资金管理是一项不小的挑战