大数据技术在铁路企业内部审计中的应用分析_段晓湘.pdf

153http:/MONEY CHINA /2023 年 7 月上 财经界 媒体技术的加速发展，获取信息数据的时间限制和空间限制被突破，使得信息使用者能够在短时间内获取的信息量爆炸式增加。铁路企业工作人员在开展内部审计工作的过程中，应用大数据技术对企业各项经营数据进行了收集、整理与分析，但铁路企业各系统之间短期内难以实现数据共享，大数据技术应用到内部审计的各个环节还无法完全实现，尤其目前暂未实现财务共享中心，对于一些实质性的程序没有应用大数据技术。很多内部审计人员仅仅是通过大数据技术实现海量信息的收集和整理，分析其信息之间的内在联系，在若干问题上就事论事，没能把大数据技术应用到具体审计程序中去，导致内部审计人员在应用大数据开展内部审计工作后，依然面临很大的工作量，无法以点带面去发现汇总问题，审计的质量和效率没有得到明显的提升。一方面是由于内部审计人员对于内部信息没有掌控，信息不足成为了影响内部审计人员利用大数据技术开展审计工作的重要障碍。另一方面是由于大数据技术应用对于内部审计人员的信息技术能力有很高的要求，而目前铁路企业内部审计人员在审计方面的专业性比较强，但信息技术处理方面的能力相对比较弱，这当前，内部审计的重要性正进一步凸显。铁路企业内部审计在企业经营和发展过程中发挥着重大的作用，受到了铁路部门管理者的高度关注。在大数据技术全面应用的现代社会的经济环境下，大数据技术的应用深度和广度还在进一步加深。铁路企业在开展内部审计工作的过程中开始应用大数据技术，管理者希望通过大数据技术进一步提升内部审计的工作效率与质量，为铁路企业内部审计工作的全面开展提供可靠的技术支撑。一、大数据技术在铁路企业内部审计中的应用价值首先，大数据技术在铁路企业内部审计中的应用能够帮助铁路企业提升内部审计的效率，利用大数据技术能够针对铁路企业运营过程中各方面的数据实现快速的收集、整理与分析，更加及时有效发现数据中的相关问题，并针对具体问题提出对应的解决方案，极大提升了审计人员的工作效率，对于减轻内部审计压力、提高内部审计工作效率具有重大影响。其次，大数据技术在铁路企业内部审计中的应用能够帮助内部审计人员更深入了解铁路企业的经营实质。通过业财融合的方式深入到铁路企业的实际运营工作中去，从业务层面去了解财务数据的真实性和准确性，对于提升铁路企业内部审计质量具有重要作用。铁路企业内部审计人员利用大数据技术实现对各业务项目的监管，一旦发现有业务项目之间的指标和运营数据存在较大差异，内部审计人员能够有重点有方向的实施内部审计，更好提升审计质量。由此可见，大数据技术在铁路企业内部审计中的应用，对促进内部审计工作效率和质量的提升具有重要影响。最后，大数据技术在铁路企业内部审计中的应用有利于更好发挥内部审计的监管职能，把内部审计工作的时效提高到管理者要求的水准。铁路企业的管理者能够根据大数据技术对内部运营情况实施全面的监管，辅助管理者更好开展下一步的经营管理决策，方便铁路企业更好运营和发展，充分发挥了内部审计的监管效果，避免了内部审计行为失利给企业经营和发展带来的不利影响，全面凸显了内部审计在企业内部管理中的重要地位。二、大数据技术在铁路企业内部审计应用中存在的问题(一)应用深度不足大数据技术在铁路企业内部审计中的应用深度相对不足。随着计算机和网络多摘要：目前，大数据技术在铁路企业内部审计中的应用还存在一些问题，影响了大数据技术作用的发挥，不利于铁路企业内部审计工作质量的全面提高。本文针对大数据技术在铁路企业内部审计中的应用情况进行了深入分析，并就目前大数据技术在铁路企业内部审计中的相关问题，提出了对应的解决措施，以供参考。关键词：大数据 铁路企业 内部审计 应用中国铁路广州局集团有限公司长沙审计室 段晓湘大数据技术在铁路企业内部审计中的应用分析审计广角AUDITINGPERSPECTIVEDOI:10.19887/11-4098/f.2023.19.006154A审计广角UDITINGPERSPECTIVE也成为了目前大数据技术在铁路企业内部审计中应用深度不足的重要原因。(二)安全性较差铁路企业在应用大数据信息技术的过程中，管理者出于对信息安全的考虑，在企业开展内部运营工作的过程中对于一些敏感性的重要信息进行了权限的保护设置，而内部审计工作人员很难获取到关键的财务数据信息。在这样的市场经济环境下，即使铁路企业内部审计人员应用大数据技术也无法获取更加全面核心的运营数据，导致企业前期工作很难在大数据环境下获得更好的开展。信息不全面是阻碍铁路企业内部审计工作开展的重要因素，无论是铁路企业的管理者还是内部审计人员都必须加强对信息全面性的关注，只有这样才能够从根本上提升大数据技术在铁路企业内部审计中的应用效果。(三)管理者对大数据技术的应用不够重视铁路企业内部审计工作开展的过程中，管理人员普遍认为内部审计只需要对财务数据进行审查，大数据技术在支持企业内部审计工作中发挥的作用并不大。因此，大数据信息技术无法通过审计思维获取到更多直观有效的审计证据。受目前这种思想意识的影响，铁路企业管理者对于大数据在铁路企业内部审计中的应用缺乏足够的重视，没有更好利用大数据技术创造良好的外部管控环境，使得内部审计人员在利用大数据技术开展审计工作的过程中，无法最大化发挥大数据在内部审计工作中的积极作用。(四)缺乏完善的组织架构铁路企业内部审计中应用大数据技术后需要建立匹配的组织架构，以助推大数据技术更好应用。但目前阶段铁路企业仍是传统的组织架构，没有针对大数据技术在内部审计中的应用设置匹配的岗位和人员，企业内部组织架构中没有针对大数据技术的全面应用做出相应的改进。因此，目前铁路企业内部经营业务与数据技术没有实现全面的融合。大数据技术无法全面应用到内部审计工作中，内部审计人员通过大数据技术无法获取很多重要的数据，严重影响了大数据技术在铁路企业内部审计中的应用价值，内部审计的效率和质量得不到全面的提高。内部审计人员利用大数据技术开展信息收集、整理、分析，铁路企业需要设置技术处理方面的岗位，然而目前阶段铁路企业依然是以前的岗位设置和职责，没有相关专业人员对大数据实施分析、检查，影响了大数据技术在铁路企业内部审计中的应用。内部组织架构不完善成为影响大数据技术更好应用于内部审计的的重要因素，铁路企业管理者以及内部审计人员需要高度关注。(五)信息化建设相对滞后铁路企业在开展信息化建设的过程中，主要是通过购买相关的硬件和软件设施实施数据化管控。但是目前铁路企业整体的信息化建设相对滞后，个人信息系统中的数据无法在系统中进行深入提取、挖掘和分析。不同部门的业务数据信息无法实现共享，因此内部审计人员在收集相关信息的过程中需要分模块提取数据信息，各数据之间无法进行有效的联系，数据形成的维度存在很大的差异，因此数据的可利用率相对较差。内部审计人员在利用大数据技术进行数据分析整理的过程中，由于铁路企业无法提供具有可比性的数据，因此数据的可利用性相对较差，无法从整体上针对铁路企业的实际运营情况进行全面掌控，内部审计费时费力但效果不佳，审计结果往往会出现偏差，对内部审计质量的提升非常不利。三、如何进一步提升大数据技术在铁路企业内部审计中的应用效果(一)提升大数据技术在铁路企业内部审计中的应用深度首先，为了能够更好地提升大数据技术在铁路企业内部审计中的应用深度，铁路企业内部审计人员应该加强对大数据技术的学习和掌控，熟练利用大数据技术开展内部审计工作，这样才能最大化提升内部审计深度，让内部审计人员的审计思维能够利用大数据技术实现对海量数据的全面收集、整理与分析，并得到最佳的审计结论。其次，内部审计人员需要对目前铁路企业的信息化系统进行全面了解，根据铁路企业已有的信息化体系收集更全面的数据信息开展审计工作。只有信息更加全面，才能够为大数据在铁路企业内部审计中的应用提供更多的资源保障。内部审计人员除了在信息系统中收集相关资料，还要从铁路企业运营的其他方面收集具体的数据信息资料，保障数据信息的相关性、完整性和全面性，为大数据技术在铁路企业内部审计中更好的应用提供可靠的信息资源保障。(二)加强信息安全设置，提升数据全面性铁路企业内部审计人员在开展审计工作的过程中对信息全面性有着非常高的要求，为了解决审计信息全面性不足这一问题，铁路企业管理者需要对信息全面性在内部审计中的重要作用进行全面梳理，充分认识到只有掌握全面的运营数据才能够保证内部审计结果更加真实、全面、合理。审计人员在与管理者进行充分沟通后，需要对于铁路企业的各项运营数据进行收集，对于一些关键性的敏感信息可以通过设置特殊权限手段的方式获取。一方面保证数据信息的安全性；另一方面还能够保障被审计数据的全面性，为内部审计工作质量和效率的提升提供了可靠的保障。为了能够进一步提升信息安全性，铁路企业在建立全面的信息化体系的过程中，需要针对信息安全设置防火墙，这样能够更好避免外部软件的侵袭而影响企业信息安155http:/MONEY CHINA /2023 年 7 月上 财经界 全，从根本上解决信息安全不足的问题。铁路企业需要加强信息技术方面的安全防护，及时跟进安全方面的具体问题，把企业信息安全风险降到最低，以帮助企业更好开展信息化建设，提升大数据技术在企业内部审计中的应用效果，为大数据技术应用价值的发挥提供可靠的环境。(三)进一步提升管理者对大数据技术应用的重视铁路企业管理者必须从思想上重视大数据技术在企业运营中的应用价值，充分认识到大数据技术能够帮助内部审计人员更快速有效审查到重要的财务数据信息，并结合实际运营情况开展数据的分析和整理，这是铁路企业提升内部审计效果的关键。管理者在充分认识到大数据技术在铁路企业内部审计中的重要作用后，必须把内部审计中应用大数据技术的目的和重要性传达至每一位管理人员和一线员工。通过培训和宣讲的方式提升工作人员对大数据技术在内部审计中应用的效果，要求全体员工在日常工作中积极配合大数据技术的应用，方便审计人员更好地利用大数据技术获取更多直观有效的财务数据，辅助内部审计人员开展内部审计工作，全面提升内部审计的综合效果。(四)建立完善的组织架构铁路企业开展内部审计工作中，需要建立与大数据技术匹配的组织架构作为保障，并针对大数据的应用设置与之匹配的组织架构。首先，铁路企业应该在内部对大数据信息系统进行设置，明确与大数据相关的岗位职责和具体工作人员，在铁路企业的信息化系统中针对应用数据进行全面的收集、整理和分析。内部审计人员用大数据技术实现所有数据的处理，以达到最佳的审计效果。其次，铁路企业应该在内部审计部门内部设置专门的大数据分析方面的岗位或者人员。通过专业人员针对海量数据进行分析整理，提升数据的应用价值。通过大数据技术辅助内部审计人员开展必要的审计程序，提升内部审计的综合性能。从整体上完善内部组织架构是大数据技术在铁路企业内部审计更好应用的关键，必须引起高度重视。(五)建立完善的信息化体系铁路企业在日常运营工作的过程中，想要最大化发挥大数据技术的优势就必须在内部建立完善的信息化系统。首先，铁路企业需要针对目前已有的信息化系统进行全面了解。根据信息化系统中的一些问题采取积极有效的措施予以应对，不断完善信息化系统。通过这种方式为内部审计人员提供更加可靠、全面的审计信息。其次，铁路企业需要打通企业内部的信息模块壁垒，实现统一的信息化管控，促进信息共享，为内部审计提供更多可比性高的数据信息，方便内部审计人员开展基础的审计活动，为整体工作的全面开展提供可靠的支撑。最后，铁路企业应该建立统一的信息化平台，在信息化平台中方便各部门之间更好的交流与合作。同时，信息化共享平台有利于内部审计人员了解铁路企业实质的运营情况，方便对各个环节开展审查。通过铁路企业业务实质分析数据的真实性、可靠性、完整性，全面提升内部审计的综合质量。铁路企业管理者必须把信息化建设作为企业发展的重中之重，无论是内部升级还是日常运营管理，大数据技术都是企业提升内部管控效果的有效方式。完善的内部控制信息系统是铁路企业完成工作目标的有效保障，因此，无论从何种发展角度上来讲，铁路企业建立完善的信息化体系都