关于加强国有金融企业财务管理的思考_郑璇.pdf

Finance&Accounting财务与会计2023 0880 分享空间关于加强国有金融企业财务管理的思考风险准备金的问题，所披露的财务报表未能反映企业的真实经营状况及风险情况。（二）国有金融企业财务管理优化建议1.坚持党的全面领导，完善规章制度。国有金融企业要始终坚持党的全面领导，统一思想认识。在过紧日子的思想指导下，树立清正廉洁之风，严格费用管理，尤其是对重要经费的预算控制监督。建立中国特色的现代化公司治理机制，设立党委会、董事会、股东会议事规则，建立“三重一大”集体决策机制。依据法律法规及会计准则，制定完善财务相关制度，结合国有金融企业的实际情况，严格经费报销管理制度、资金管理制度以及预算管理制度。2.建立大风控体系，发挥协同管理。国有金融企业各部门应树立大风控理念，培养合规意识，形成全流程管理机制。各部门应协同合作，为共同的战略目标进行风险管理，防范风险。通过风险、合规、内控、内审几条线形成大风控体系，使得内部控制、预算管理真正能发挥作用，促进业务降本增效，加强财务管理合规性，降低操作风险及金融风险，实现高质量发展。3.加强业财融合建设，提升财务管理水平。财务状况反映的是经济实质，财务管理离不开前端的业务信息。尤其是金融业务产品种类繁多，交易规则复杂，财务人员对相关业务的了解有助于对金融资产进行合理分类，（一）国有金融企业财务管理存在的问题1.内部控制较为薄弱。一些企业的内部控制流于形式，没有真正发挥有效作用。究其原因，一是在内部控制建设阶段，未能根据最新的制度厘清关键的工作流程，部分工作流程有所遗漏或不清晰，导致风险未被发现；二是没有定期开展风险评估，未对工作流程中的风险进行有效识别与评估，及时发现控制缺陷。此外，金融市场创新产品层出不穷，但一些企业内部控制机制建立后，并未随着新的产品业务、新的工作要求更新内部控制相关内容。2.预算管理力度不强。部分国有金融企业的预算管理较为孤立与粗放，缺乏科学性和合理性。在预算编制方面，与战略目标、经营计划脱节，没有结合实际业务经营情况编制，业务部门参与度不高；在预算控制方面，存在预算执行率较低，预算调整程序不规范等问题；在预算分析方面，预算分析反馈不足，未能与绩效考核形成较好的关联机制，形成预算绩效一体化管理。3.财务合规有待加强。部分金融企业收支管理不规范，费用报销管理不严格，存在超标准及不合理不合规的费用支出情况。在会计核算方面，部分金融企业未真实准确反映经济业务实质及风险情况。金融资产交易规则较为复杂，以公允价值计量波动较大，对利润影响较大。部分金融企业存在金融资产分类不准确、人为调整郑璇对金融资产的减值准备有更准确的评估，有助于更真实准确地反映企业的经营状况及风险情况。财务人员不应仅仅局限在财务数据中，而应将财务数据放在业务项目中去理解，放在资本市场中去理解，跳出财务看财务，站在企业战略及发展目标上去分析财务数据，对未来金融市场及企业经营情况作出预测，防范金融风险。4.加强信息化建设，保障数据安全。在信息化建设中，要将财务数据与业务数据对接，使得财务系统中能及时、准确地反映金融资产的价值和经营状况、风险情况。同时，对于国有金融企业而言，数据安全也至关重要。要保障各系统接口的稳定性，做好备用设备，建立应急情况处理机制，定期对信息系统进行运行维护，妥善保管资金付款设备以及定期更换交易密码。5.加强财务监督，落实整改问题。在内部监督方面，国有金融企业可通过部门内部自查自纠、内部控制定期评估，以及内审部门的专项审计来发现日常工作中存在的问题与不足，对工作流程以及管理提出优化建议。在外部监督方面，国有金融企业还接受审计、税务、监管机构等外部监管及党内巡视，从不同角度对财务管理工作中存在的不足提出整改意见，进一步规范财务管理工作。对于财会监督中发现的问题，要持续跟踪整改情况，使发现的问题能切实有效地 解决。（作者单位：中国财政科学研究院）