解读政府工作报告中的“税动力”_阚歆旸_.pdf

税事焦点07今年的政府工作报告在回顾2022年工作时，多次提及包括减税降费、车辆购置税减免、财税政策稳就业等在内的涉税内容，引发了人大代表、政协委员、纳税人缴费人、业内专家和媒体的广泛关注和热议。纾困解难：减税降费力度“全年增值税留抵退税超过2.4 万亿元，新增减税降费超过 1万亿元，缓税缓费7500多亿元。”摘自政府工作报告主要税收政策帮助经营主体纾困解难的减税降费政策，涉及多个税种。在增值税方面，2022年4月1日-2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，免征增值税；2022年5 月 1 日-2022 年 12 月 31 日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税；生产、生活性服务业纳税人分别适用10%、15%的比例加计抵减政策等。同时，财政部、国家税务总局发布 关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告（财政部 税务总局公告2022年第 14 号），将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小解读政府工作报告中的“税动力”阚歆旸林艺浩08税事焦点微企业，并一次性退还小微企业的存量留抵税额。在企业所得税方面，2022年1 月 1 日-2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2022 年 1 月 1 日起，除特定行业外的科技型中小企业，研发费用加计扣除比例由75%提高至100%。在 2022 年 10 月 1日-2022年12月31日期间，适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，税前加计扣除比例提高至100%。中小微企业在2022年内新购置的设备、器具，单位价值在 500 万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。在“六税两费”方面，2022年1 月 1 日-2024 年 12 月 31 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。代表委员感受全国人大代表、广东能源茂名热电厂有限公司新能源发展工作小组业务员曹燕明表示，2022年，热电厂收到增值税留抵退税款4505万元，缓解了资金周转压力，更重要的是国家政策对企业发展的支持力度不断增大，企业发展更有信心。专家解读国家税务总局税收科学研究所副所长李平表示，2022年的税费支持政策聚焦支持制造业高质量发展、增强小微企业发展创新、精准扶持困难行业企业，充分考虑不同类型经营主体的实际困难，对不同行业精准实施税费支持政策。与此同时，支持政策既有减税、降费，又有缓税、退税。通过综合施策，协同性更强，效果更佳。刺激消费：车购税减免作用大“发展消费新业态新模式，采取减免车辆购置税等措施促进汽车消费，新能源汽车销量增长93.4%。”摘自政府工作报告主要税收政策财政部、税务总局、工业和信息化部发布的 关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告（财政部公告 2020 年第 21号）明确，2021年1月1日-2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。该政策已延续至2023年12月31日。除新能源汽车外，购置部分乘用车、挂车也可以享受车辆购置税减免优惠。财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告（财政部 税务总局公告 2022 年第 20 号）明确，对购置日期在2022 年 6 月 1 日-2022 年 12 月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过 30 万元的 2.0 升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。财政部 税务总局 工业和信息化部关于对挂车减征车辆购置税的公告（财政部 税务总局 工业和信息化部公告 2018 年第 69号）、财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（财政部 税务总局公告 2021年第6号）等政策明确，2018年7月1日-2023年12月31日，对购置挂车减半征收车辆购置税。代表委员感受在“委员通道”集体采访活动中，全国政协委员、吉利控股集团董事长李书福给出一份亮眼的“成绩单”：中国是世界上最大的新能源汽车生产国、消费国；2022年新能源汽车出口 67.9 万辆，同比增长120%；连续8年新能源汽车产销量全世界第一。他认为，中国新能源汽车能有如此表现，是因为发展方向清晰，以及官方采取的政策措施非常精准、有力、到位。比如，消费者购买新能源汽车有补贴、可以上绿牌、免征车辆购置税等，这些优惠政策促进了中国新能源汽车以及产业链核心技术的不断突破和成熟发展。税事焦点09专家解读安永（中国）企业咨询有限公司华北区主管合伙人蔡伟年认为，新能源汽车车辆购置税减免政策稳定了社会预期、提振了市场信心，助力汽车行业在脱碳之路上实现“弯道超车”，跑出发展“加速度”，并且促成相关产业在全新赛道上“起飞”。比如，在汽车电动化、智能化和网联化的趋势推动下，新能源汽车的发展拉动了采矿业、动力电池、充换电、加氢、电力、电缆、计算机技术等行业的发展。稳定就业：财税支持效能久“财税、金融、投资等政策更加注重稳就业。”摘自政府工作报告主要税收政策支持退役士兵、重点群体等创业就业，已出台多项政策。财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知（财税 2019 21号）等政策明确，2019 年 1 月 1 日2023 年12月31日，从事个体经营的退役士兵，在3年内按每户每年12000元为限额（最高可上浮20%）依次扣减部分税费；企业招用自主就业退役士兵，在 3 年内按每人每年6000 元 的 定 额（最 高 可 上 浮50%），依次扣减部分税费。可扣减的税费包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和所得税。2019年1月1日2025年12月31日，重点群体创业就业也可以在限额内扣减部分税费。自主创业从事个体经营的，在 3 年内按每户每年 12000 元为限额（最高可上浮 20%）依次扣减部分税费；企业招用重点群体，可以在 3 年内按每人每年 6000 元的定额（最高可上浮30%），依次扣减部分税费。与此同时，对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。代表委员感受全国人大代表、四川省油樟工程技术研究中心主任魏琴表示，税务部门落实落细各项税收优惠政策，能够确保初创企业和招工企业应享尽享政策红利，让减税降费的红包精准地使用在稳岗稳就业上。专家解读国家税务总局湖北省税务局第一税务分局局长彭继旺表示，一方面，重点群体创业就业税费政策、小规模纳税人减免增值税、小微企业普惠性所得税减免、社保费缓缴等新的组合式税费优惠政策，有效地激发了民众创业热情；另一方面，增值税税率下调、增值税大规模留抵退税、困难企业税费减缓征收，固定资产加速折旧新政，以及税务部门推出的“税银互动”，保供助销稳产业链等一系列针对性的政策和服务措施，较大程度上舒缓了困难企业的资金压力，提振了企业稳生产、稳经营、稳效益的信心，对于促进就业也发挥了非常积极的作用。