三税收征管制度（一）.doc

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。 三。税收征管制度 税收征管 税收的征收管理是贯彻税收政策，组织收入的重要环节，是税收工作的基础。税收征管工作是税务机关与纳税人互动的结果。税收征收管理随着国家的政治、经济形势、方针政策变化而变化。 1978年党的十一届三中全会后，税收工作随着改革开放、发展经济日益受到重视，1979年，财税体制改革，朝阳县财税局分解为朝阳县财政局和朝阳县税务局，1979年7月，朝阳县税务局正式挂牌工作，建立起各项征收管理制度。 1983年至1985年，我国进入以利改税为主要内容的全面税制改革阶段。这改革主要内容为：一是对国营企业开征所得税和调节税。二是改革工商税，调整部分产品税率。三是开征资源税。 1994年9月，根据党的十四届三中全会的决定，为了进一步理顺中央与地方的财政分配关系，增加中央的宏观调控能力，按照国家分税制改革的要求，朝阳县税务局分设为朝阳县国家税务局和朝阳县地方税务局，按中央与地方政府之间各自的职权范围划分税种和管理权限，朝阳县国家税务局负责征收增值税、消费税、中央企业所得税、地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税、铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的收入（包括营业税、所得税、利润和城市维护建设税）、中央税的滞补罚收入、中央企业上交利润和出口产品退税的管理，9月16日，朝阳县国家税务局正式挂牌办公。 1994年的分税制改革带动了税收征管改革。长期以来，“一员到户、各税统管”的征管模式已不适应市场经济发展和依法治国方略的要求，为此，各级税务机关开始进行积极的探索。1995年国家税务总局提出“两个转移”（向征管转移、向基层转移）的工作方针和建立“申报、代理、稽查”三位一体的征管模式，在总结各地经验的基础上，于1997年以国办发１号文的方式确定了建立“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的30字征管新模式。这一期间，朝阳县国家税务局也进行了深入的探索和实践。根据朝阳市国家税务局于1995年10月发布的《朝阳市国家税务局征管改革实施方案》，进行了以下内容的改革：一是将整个征管工作划分为四大系列，即管理服务系列、征收数控系列、强制征收系列、税务稽查系列。二是建立多功能、快捷的综合办税大厅，为纳税人提供全方位的服务。三是大力推广计算机在税收征管领域的应用，实施科学化管理。到1995年底，按照新的税收征管流程和四个系列的要求，调整了内设机构、完善了工作规程，纳税申报大厅正式投入使用，全县税务系统实现了计算机受理纳税申报、填开税票，进行税收会计核算，完成了征收与管理的分离。 1996年9月和1997年8月，税收征管改革工作继续引向深入，改革的主要内容是：以纳税人自觉纳税申报为基点，以计算机应用为依托，以完成税收任务为中心，以税务稽查为重点，采取办税厅（站）集中收税，征管人员划片催报催缴和全所人员统一组织，重点稽查的税收征管模式，并利用办税厅（站）为纳税人提供全方位的服务（税务所全部设置办税厅，距办税厅较远的乡镇设申报站）。 1997年，亚洲金融危机爆发并向中国蔓延，使得中国的经济发展骤然降温。为了抵御亚洲金融危机的冲击，保持经济持续稳定发展，国家税务总局明确了税务部门的基本职能是组织收入工作，并提出了税收来源于经济的观点，即“税收经济观”。按照党的十五大确定的依法治国方略，国家税务总局提出了要做好“三篇文章”（依法治税、从严治队、科技加管理），在组织收入上确定了“依法征税、 应收尽收，坚决不收过头税”的工作原则，并要求税务干部要具有铁石心肠、铁面无私、铁的手腕、铁的纪律的“四铁精神”，通过认真贯彻执行国家法律法规，加强内部管理，保障组织收入工作的开展。 2021年全国人大常委会修订《税收征管法》，并于5月1日起正式实施。在新的立法原则指导下，朝阳县国家税务局加强了税收法治化建设，在组织收入工作上杜绝了以往个别年度因地方财政需要而进行的税收“空转”。同时，针对新的征管模式确立后，纳税人自行申报不实的情况，提出了树立大征管观念，对部分企业实行评估核定征收、建立税务专管员岗位责任制、实行纳税人划类征管等措施，同时引入省国税局二次开发的“税收管理信息系统”，在全县征管工作中统一应用，实现了征管工作的网络化管理。可以说，这一时期是新征管模式确立后的调整、完善期。 2021年，党的十六大提出了科学发展观这一创新理论，其内涵是转变经济增长方式，促进经济增长方式由粗放型向集约型转变。这在客观上要求税收工作要解决“疏于管理、淡化责任”的问题。2021年9月，朝阳县国家税务局召开全县基层建设工作会议，提出了抓好干部管理体系、基层组织体系、征管岗责体系、素质教育体系、监督制约体系建设。明确了调整税务所布局、建立人才库制度、建立完善的、操作性强的岗责体系等工作措施。 2021年，国家税务总局提出了税收管理科学化、精细化的要求，进一步强调“加强管理”的重要作用，并把它列入“30字”征管模式，提出构建大征管格局的工作要求。这一新的工作思路要求税务机关以信息化手段为依托，通过对征管数据的分析应用，查找征管工作的薄弱环节，加强对重点环节和薄弱环节的流程控制，建立和完善管理办法，提高税源管理水平。同时，注重绩效考核，完善岗责体系，注重成本管理，提高管理效能。为了适应这一工作思路的转变，在内部机构设置上，将原税收执行科更名为税源管理科，并重新明确了工作职责和范围。在征管实践上，深入学习市局于2021年出台的税收管理员管理办法，开始了对纳税评估工作的探索。科学化、精细化管理和构建大征管格局对稽查工作也提出了新的要求。长期以来，稽查工作一直被作为打击偷逃骗税的杀手锏和组织收入的保障措施，大征管格局提出后，稽查工作成为了税收征管工作密不可分的一部分，从此，稽查职能实现了由打击型稽查、收入型稽查向管理型稽查的重大转变。按照科学化、精细化管理的要求，这一时期，信息化建设进入了全面整合阶段，国家税务总局不再鼓励各地自行开发新的征管软件，避免重复开发造成资源浪费和软件口径不一，不能实现共享等问题，各地税收信息化建设的侧重点逐步向各类征管信息的管理和应用转移。为此，从2021年开始，朝阳县国家税务局在全县纳税人中大规模地推广应用网上认证、申报系统，解决征纳信息不对称的问题。2021年，在全县国税系统集中人力物力开展了税收征管信息管理系统ctais2.0的上线准备工作。机构的改革、征管措施的探索和信息化的推进都为提高征管效率和水平奠定了坚实的基础。 经济的持续快速发展和征管方式、手段的不断改进，促进了税收收入的快速增长。朝阳国税收入规模从1994年的57668万元增长到2021年的168042万元，增长了1.9倍，尤其是2021年—2021年，全市国税收入连续迈出三大步，相继突破9亿、13亿、16亿元大关，以年平均29.2％的增长速度递增。税收的快速增长也为推动地方经济社会的发展做出了贡献。1994年以来，朝阳市国家税务局累计组织税收收入99.3亿元，其中半数以上的国税收入通过中央财政返还和地方分成等形式形成了地方财力，为朝阳老工业基地的振兴提供了殷实的财力保障。朝阳市国家税务局还认真落实各项税收优惠政策，先后三次提高增值税起征点，认真落实扩大增值税抵扣范围、促进就业和再就业、民政福利企业、高新技术产业、出口企业、三资企业、资源综合利用企业以及涉农问题等各项税收政策，1994年—2021年累计减免抵退税款11.6亿元，为朝阳的外向型经济发展、老企业改造、新型企业做大作强、就业再就业、保障低收入者的权益等都做出了突出的贡献，充分发挥了税收的调控作用，有力地支持了地方经济的发展，维护了社会的稳定。 在队伍建设和精神文明建设上，朝阳市国家税务局始终坚持“以人为本”的基本思想，高度重视党风廉政建设和反腐败工作，坚定不移地从严治队，不断加强干部管理，积极参与地方重点工程建设，深入扎实地开展精神文明创建活动，不断提升国税机关的形象。12年间，全市国税系统共获得国家级荣誉5个，省部级荣誉72个，省局级和市级荣誉175个，全系统文明单位覆盖面达到了百分之百，有24个单位被评为市级文明单位，8个单位被评为省级文明单位，2个单位被评为国家级巾帼文明示范岗。市局机关精神文明建设工作连续迈上四个新台阶，1994年被评为省级文明单位，1998年被评为省级文明行业，2021年被评为全国精神文明建设工作先进单位，2021年又被评为全国文明单位。 第 6 页 共 6 页