2022年医学专题—打造健康的现金流(1).ppt

如何(rh)打造健康的现金流,销售(xioshu)商务部2006-1,第一页，共五十七页。,企业(qy)的流动资金,流动资金的来源(liyun)？自有资金上游厂商的信用资源银行融资,流动资金的一般投向？库存(kcn)应收各种税费,第二页，共五十七页。,企业(qy)的现金流动,库 存,应 收,应 付,自 投（含融资(rn z)）,库存(kcn)应收应付自投,第三页，共五十七页。,健康(jinkng)现金流的重要性,如果库存周转过长，或者应收周转过长，而自有资金投入（含融资）又不足，就会造成应付不及时，即逾期，并产生滞纳金。库存周转过快，可能丧失一些潜在的市场机会。过于压缩应收规模，也可能丧失一些潜在的市场机会。因此(ync)，保持合适的库存和应收和自投规模，有利于打造健康的现金流，从而为企业赢得市场和现金折扣。,第四页，共五十七页。,1、应订多少货？在保证(bozhng)不缺货情况下，如何控制存货占用资金？2、应收规模控制在多大范围？坏帐规模应控制在多少？3、付款时机的选择，迅速付款还是到期付款？如何维护企业信誉？4、资金不够怎么办？融资多少为宜？,现金流的关键点,第五页，共五十七页。,库存(kcn)管理,第六页，共五十七页。,库存(kcn)管理,库存成本的分析库存的衡量(hng ling)指标合理库存量的确定甩货的初步分析,第七页，共五十七页。,存货管理(gunl)的相关成本,存货(cn hu)资金占用量分析,储存(chcn)成本,缺货成本,+,采购成本,订货成本,1、订货成本：取得订单的成本 订货变动成本：与订货次数相关，如：传真费等。订货固定成本：与订货次数无关，如：常设机构的折旧、管理费等。2、采购成本：存货本身的价值 数量 单价,3、储存成本：保持库存的成本 储存变动成本：与存货的数量相关，如：存货的应计利息、保险费等。储存固定成本：与存货的数量无关，如：仓库折旧、保管人员工资等。4、缺货成本：存货供应中断而造成的损失。,第八页，共五十七页。,A分销：月销量：700万元 库存(kcn)周转：13.2天,月平均库存(kcn)=700万/(30天/13.2天)=308万A月库存资金成本=308万5.58%/12=1.432万元,B分销：月均销量(xio lin)：680万元 库存周转：17.8天,月平均库存=680万/(30天/17.8天)=403万B月库存资金成本=403万5.58%/12=1.874万结果：资金投入减少：403-30895万,资金成本差异,月均：1.874-1.432=0.442万年均：0.442万12=5.30万,库存的资金占用成本：例子,第九页，共五十七页。,公式1：月库存周转=库存平均余额/销售成本30 注：销售成本可用销售收入替代；库存平均余额=(上月末库存余额+本月(bn yu)末库存余额）/2 公式2：月库存周转=库存平均数量/销售数30 注：库存平均数量=（上月末库存量+本月末库存量）/2,衡量库存水平(shupng)的指标：库存周转,第十页，共五十七页。,一般情况下方法1:与地区的平均库存量比，库存量在本地区平均水平上下3天的幅度内。如北京地区平均库存量是9天，某渠道日均销售(xioshu)25台，其最大库存量为300台。方法2：按渠道自身资金占用量要求，如渠道通过资金统筹安排，要求其笔记本产品资金量一般不得超过400万元，如果进新货，要求部分库存产品降价处理。按平均单价8000元计，该渠道最大库存为500台。促销及节日促销及节日期间按历史上同期促销期库存量，乘以预计市场增长率（一般取值不高于1.3），非节日促销建议库存严格控制在3周以内。,如何制定(zhdng)合理的库存量？,第十一页，共五十七页。,甩货的初步(chb)分析,甩货的收益就是获得现金流的收益：获得现金(xinjn)点或者避免滞纳金用现金流订畅销机型，改善库存结构,甩货的成本：牺牲(xshng)厂商给予的资源,权衡成本和收益，决定甩货的价格。,第十二页，共五十七页。,1、综合分析库存的相关成本，决定一般保有库存规模2、监控库存数量，分析库存结构和库龄2、按销售预测确定进货(jn hu)3、批量订货不宜过大，以防止跌价损失4、必要时进行甩货,总结、库存管理(gunl)要点,第十三页，共五十七页。,应收帐管理(gunl),第十四页，共五十七页。,应收帐管理(gunl),应收帐的成本(chngbn)分析帐龄分析建立完整的信用体系,第十五页，共五十七页。,应收帐款管理(gunl)的相关成本,收帐(shu zhn)费用,坏帐损失(snsh)成本,资金占用成本,第十六页，共五十七页。,计算公式,应收帐款平均余额=日销售额平均收现期应收帐款占用资金=应收帐款平均余额变动(bindng)成本率应收帐款应计利息=应收帐款占用资金资本成本率,第十七页，共五十七页。,珲和公司的年赊销收入为720万元，平均收帐期为60天，坏帐损失为赊销额的10%，年收帐费用5万元，假设公司的资金成本率为6%，变动成本率为50%，（每年按360天计算(j sun)）。请计算(j sun)应收帐的相关成本。,案例(n l)：珲和公司,第十八页，共五十七页。,资金占用成本(chngbn),坏帐损失(snsh)成本,收帐(shu zhn)费用,应收帐款相关成本,该公司应收帐款相关总成本为80.6万元,应收帐资金占用成本=应收帐平均余额X变动成本率X资金成本率=（720/360）X 60 X 50%X 6%=3.6万元坏帐损失成本=赊销额 X 坏帐损失率=720 X 10%=72万元收帐费用=5万元,案例：珲和公司,第十九页，共五十七页。,应收帐龄分析(fnx)：案例,第二十页，共五十七页。,4月底逾期率达到14.48%，超过公司8%的控制目标。主要是短期逾期增加，其中，30天内逾期达10%。具体情况如下：1、新信息的154645元欠款，逾期时间超过60天，25日，业务人员到该公司催款，销售业务基本停止，公司副总经理已辞职。建议采用法律措施。2、时代伙伴289851元逾期，该公司资金周转困难，库存占压资金较大，预计(yj)短期内不能偿还，现已对其停货，并催款。(其余略)3、根据80/20原则，选择重点逾期客户，专人跟踪催收。,应收帐龄分析(fnx)：案例,第二十一页，共五十七页。,如何(rh)建立信用管理体系？,对客户的分类评价(pngji)选择合适的信用政策强大有力的催收体系,第二十二页，共五十七页。,对客户(k h)的分类评价,价值评价：进货贡献评价、利润贡献评价信用评价：付款(f kun)能力评价、付款(f kun)意愿评价,第二十三页，共五十七页。,选择合适(hsh)的信用政策,第二十四页，共五十七页。,第二十五页，共五十七页。,强大(qingd)有力的催收体系：流程和责任体系,第二十六页，共五十七页。,1、综合计算应收帐的相关成本，制定合适的赊销(shxio)规模2、每周制作应收帐款帐龄表，对不能及时收款的了解原因，发现有问题的客户，落实专人催收3、对客户进行分类管理，实行差别的信用政策。4、催收要体系化，落实流程和责任体系。,总结、应收帐管理(gunl)要点,第二十七页，共五十七页。,应付(yng f)帐管理,第二十八页，共五十七页。,应付(yng f)帐的管理,联想的现金折扣/滞纳金政策应付周转速度的衡量(hng ling)指标怎样核销才能获得最多的现金点？,第二十九页，共五十七页。,联想的现金(xinjn)点政策,第三十页，共五十七页。,联想(linxing)的滞纳金政策,逾期3天以内（含第3天）的应收帐款，按应收帐款的万分之四/日计收滞纳金，收取时间从到期之日起至货款到达联想帐户为止。逾期超过(chogu)3天，仍按应收帐款的万分之四/日计收滞纳金，收取时间从办理销售之日起至货款到达联想帐户为止。,第三十一页，共五十七页。,应付周转(zhuzhun)=月平均应付余额/月进货额30月平均应付余额=（上月末应付余额+本月末应付余额）/2,衡量付款速度(sd)的指标：应付周转,第三十二页，共五十七页。,资金运作怎样核销才能获得(hud)最多的现金点？,第三十三页，共五十七页。,例1：某公司(n s)有两个订单，详细情况见附件。今天该公司(n s)帐上有23万元资金，预计7月9日将会有5万元资金回笼。问：今天先给哪个订单汇款？,资金(zjn)运作例1,第三十四页，共五十七页。,我们两个选择(xunz)比较如下,资金(zjn)运作例1,第三十五页，共五十七页。,很明显我们会选择(xunz)先打#1订单！,资金(zjn)运作例1,第三十六页，共五十七页。,例2：某公司有很多个未清订单，详细情况见附件。问：该公司最多能够得到现金(xinjn)奖励？,资金(zjn)运作例2,第三十七页，共五十七页。,最大现金奖励(jingl)收益2475元,最少收益(shuy)为1200元,资金(zjn)运作水平,通过计算我们可以看到以下结果,资金运作例2,第三十八页，共五十七页。,思考一下：例2中我们只是运作了85万的资金，结果多收入了1275元，假如我们每年(minin)的销售额有一个亿，将会差距多少？,1亿/85万=？元/1275元,第三十九页，共五十七页。,在有限资源的情况下，通过科学的管理手段获取(huq)最大的收益。,什么(shn me)是资金运作,第四十页，共五十七页。,掌握联想的帐期和现金点、滞纳金政策掌握公司的回笼资金情况掌握公司的订单还款(hi kun)情况掌握公司的资金在途时间,如何进行(jnxng)资金运作,第四十一页，共五十七页。,1、对直接用户，合同要注明严格清楚的付款条件2、对经销商，要进行(jnxng)严格的信用管理3、使用科学的统计方法回笼的预测4、各银行汇款在途时间掌握,了解(lioji)资金回笼情况,第四十二页，共五十七页。,一种对未来回笼资金的统计(tngj)办法（推荐）,第四十三页，共五十七页。,不逾期(y q)的最迟打款时间0.3的最迟打款时间0.45的最迟打款时间0.8的最迟打款时间,掌握订单(dn dn)还款情况,第四十四页，共五十七页。,1、新融资(rn z)手段的开发2、应用新技术缩短在途时间3、资金运作意识和运作能力的提高,资金运作要点(yodin)回顾,第四十五页，共五十七页。,1、按时付款，维护企业信誉(xny)2、了解联想现金点和滞纳金政策3、关注每日到款通知4、选择最佳支付方案,应付(yng f)帐管理要点,第四十六页，共五十七页。,自投及融资(rn z)管理,第四十七页，共五十七页。,如何核算？多少适宜？是否需要(xyo)融资？,自投及融资(rn z)管理,第四十八页，共五十七页。,合作伙伴出资额：（月末应收余额(y)+月末库存余额(y)-月末应付余额(y)）合作伙伴出资比例：（月末应收余额+月末库存余额-月末应付余额）/（月末应收余额+月末库存余额）,合作伙伴出资(ch z)的计算,第四十九页，共五十七页。,现金(xinjn)转换周期,现金转换周期=应收周转天数(tinsh)+库存周转天数(tinsh)-应付周转天数(tinsh),加快库存(kcn)周转,降低应收周转天数,提高应付周期,22天,18天,27天,19天,18天,17天,某渠道水平,行业平均水平,渠道现金转换周期=27+18-22=23天；行业平均水平=19+18-17=20天，A渠道运作效率低于行业平均，要么追加自有资金投入，要么提高资金运作效率。,第五十页，共五十七页。,自有资金投入=预计销售额/（360/现金专款(zhunkun)周期）,预计销售(xioshu)完成7200万元,合作伙伴出资=7200/(360/现金转换周期23）=460万；如果该代理与行业应收周转水平(shupng)相当，渠道出资=7200/(360/20）=400万，渠道运作效率提高可减少投入60万。,22天,18天,27天,19天,18天,17天,某渠道水平,行业平均水平,合作伙伴自有资金投入,第五十一页，共五十七页。,4天付款得0.8%的现金折扣对公司(n s