40内部控制高校财务内部控制探析苏娜北京理工大学北京摘要：党的十八大以来，我国从多个层面推进建设单位内部控制改革工作，也先后颁布了多项内部控制制度方面的政策文件，不仅对行政事业单位的内部控制提出了工作要求，还推出了多项具体实施办法。国内高校大多为事业单位，本文从高校完善财务内部控制制度的重要意义入手，总结与分析了高校财务内部控制制度方面存在的问题，并提出了有价值的改善建议。关键词：高校；财务管理；内部控制一、高校财务内部控制概述1.相关定义从本质上而言，内部控制是针对既定目标的实现而设计与实施的一系列控制程序与措施。最初的内部控制制度表现为单位内各个岗位间的约束，不相容的岗位应具备独立性等。本文所提高校为依照国家要求的标准与程序而依法成立的事业单位性质的高校。事业单位性质的高校为非营利性组织机构，其设立目标是为了提供高水平教学服务，为社会培养高素质人才，为科研事业做出贡献等。综合上述有关内容可知，高校财务内部控制的目的是为了确保高校能够稳定运行，保障高校资产的安全，保证高校财务信息真实可靠。高校财务内部控制应从各个具体环节入手，全面展开风险管理，并设计一系列的控制程序与措施。2.主要内容（1）资产控制。资产控制具体涉及两方面，一是货币资金控制，二是实物资产控制。前者具体包括银行存款、库存现金等货币资金，指的是具有较强流动性的流动资产。对货币资金控制多是从资金收支流通方面进行的。后者具体涉及耗材、无形资产、固定资产。对此展开控制多是从实物资产的出入库、保管等环节入手的，杜绝出现实物资产流失、浪费的现象。（2）采购控制。高校采购涉及方方面面，如教学设备、办公用品、各种外包服务项目等。高校采购控制的重点是采购决策环节，应构建起合理的采购决策机制。针对采购而来的各种物资，高校应严格落实验收制度，确保采购而来的各项物资符合要求，并避免采购人员违法乱纪。（3）收支控制。针对资金体外循环问题，最有效办法是做好收入控制工作。高校收入主要包括各项财政补助、事业收入及其他收入，高校应从收入控制方面入手，减少该方面的违法乱纪行为。在支出控制方面，高校应针对支出范围、流程等进行详细规定，落实事前预算控制制度，令所有报销符合流程，确保所有支出行为真实可靠，实现资源的科学配置，打击违法套取资金的行为。（4）预算控制。预算指的是依据高校办学目标、发展规划等编制的财务收支计划，包括预算收入、预算支出。预...
