2023年税务区县重大建设项目税收管理存在问题调研报告.docx

税务：区县重大建设工程税收管理存在问题调研报告 近年来，随着经济社会的快速健康开展，国家不断加大根底设施投入力度，重大建设工程随之此起彼伏地出现。重大建设工程，因其天文数字般的投资额和功能巨大的辐射作用，既是遥远山区县经济腾飞的催化剂，也是地方税收的最重要来源。抓好重大建设工程税收管理，对地方财政特别是遥远山区的地方财政收入来说，可谓非常重要。笔者结合xx县的实际，就遥远山区县重大建设工程税收管理问题谈几点粗浅看法。 一、遥远山区县重大建设工程税收管理存在的问题地情况介绍（此处省略）1.税管人员严重缺乏。目前中国的行政体制，要求上级单位有什么业务部门，下级单位就需成立相应部门对接。遥远山区县地税部门人员本来就少，如此一来，能够安排在征收一线管理重大建设工程的人员就更少了。以xx县地税局为例。目前，xx县共有144个在建重大建设工程，其中，市级层面36个，其他层面12023个。然而，重大建设工程税收管理员仅2名，其中1名还兼负责基层建设年和谐建设年活动日常工作。如此一来，每名税管员平均需负责72个工程，工作量非常大，人手严重缺乏。 2.水平亟待提高。国地税分设时，大局部年轻人都进入地税部门工作。弹指一挥间，十七年过去了，当年的年轻人如今已迈入不惑之年甚至知天命之年，而近些年新招录进地税部门的人员又比较少，年龄断层现象比较严重。导致当前身处重大建设工程税管员岗位的，多是年龄50岁左右的人。这局部人，受时代和年龄的限制，接受新事物速度比较慢，操作水平比较低，在重大建设工程管理要求精细化、专业化、信息化管理的今天，其所掌握的知识就显得捉襟见肘了。这在报送相关税收统计数据报表等资料时就显得更为明显。 3.征管软件尚需完善。在广西，重大建设工程税管员主要使用的软件有2个，分别是广西地税信息系统和建筑业房地产业工程管理系统。由于遥远山区的纳税人受技能及经济条件所限，无法进行自助开票，重大建设工程纳税人申请代开发票时，皆需税管员录入相关涉税信息。据不完全统计，在正常情况下，当纳税人就某个工程第一次申请代开发票时，税管员需要在以上两个软件中录入5个版块共49项以上涉税信息，耗时8分钟左右。其中，2个软件之间以及同一软件的不同版块间存在信息重复录入现象。可以说，需录信息过多，所耗时间过长，给纳税人办税带来了不便。 4.信息来源过于单一。在日常管理中，受限于人手缺乏等因素，重大建设工程信息主要来源于各级发改部门和纳税人的主动申报。当发改部门的工程责任表出台后，税管员便按图索骥地到工程施工地巡查采集涉税信息。然而，发改部门的工程责任表出台时间受多方面因素限制，出台时间不定，如xx年xx县的工程投资责任表，因恰逢领导换届选举等直到6月30日都没有正式出台，导致地税部门无法及时全面地掌控全县的工程投资建设情况。 5.税收分析质量不高。按照现行的二级联动四位一体税源监控和税收分析工作制度要求，每个月月初，都需对重大建设工程进行税收入库预测分析。然而，因未与相关工程业主单位真正建立涉税信息交换制度，导致税管员只能采取实地查看和 询问两种方式，获得工程工程进度等信息，然后据此作出当月税收入库预测分析。由于工程工程进度款的拨付受较多因素影响，如领导的签字速度、工程审计速度等等，导致很多工程的月度税收预测得不到落实。 6.统计口径值得商榷。根据自治区地税局的规定，所有自治区级层面和市级层面推进的重大建设工程，皆需严格按照发改部门提供的涉税信息录入建筑业房地产业工程管理系统进行日常管理，并上报相关数据。然而，由于统计口径的不同，发改部门提供的工程建设信息如重点工程的数量、开竣工情况、资金到位率、实际完成应税投资情况等，与地税部门实际需要的信息有较大差距。特别是工程总投资额，发改部门提供的数据几乎都大大超过实际投资额，工程累计完成投资额与年度方案投资额也出现类似情况。更有甚者，一些工程仅处于前期准备状态，与承建方仅达成初步合作意向或仅是工程业主自己的方案，变化性还很大，如把这些工程也纳入日常管理，不仅增加税管员的工作量也不能产生任何税收，意义不大。据发改部门的数据，xx年xx县拥有市级层面的重大建设工程36个，然而，真正能够产生地方税收的仅有16个。另外，一些地方的发改部门采取合并同类项的方法，把众多小工程合并成一个重大建设工程。如按照发改部门的信息来管理，就需要在建筑业房地产业工程管理系统中的建设方版块录入该重大建设工程涉税信息后，再在建筑业版块分别录入该重大建设工程包含的所有子工程涉税信息。对于一些项 目来说，工程量非常大。如xx县xx年的市级重大工程xx县地头水柜工程和xx县农村饮水平安工程，都是由各乡镇的农户自己建设，并以各农户的名义申请代开发票。换句话说，这两个重大建设工程都是由几百个子工程组成，每个子工程仅有几千元左右投资，然而，按照要求，在建筑业版块中仍需分别录入这几百个子工程信息，并进行日常管理，工作量非常大。 二、做好遥远山区县重大建设工程税收管理的对策1.整合机构增加人员。在做好招录新员工工作同时，整合县一级特别是遥远山区小县地税局局机关机构，合并业务联系紧密的股室，降低行政管理人员比例，增加基层征收一线特别是重大建设工程税管员数量，做到部门分工明确，员工各司其责，不断提高工作质量与效率。 2.搞好培训倾向年轻。各级重大办经常开展针对性培训，着重传授重大建设工程录入程序与报表填写上报等业务知识，不断提高税管员综合素质。同时，在税管员人选选择上，向工作热情高、水平好、业务知识强的年轻人特别是刚毕业大学生倾斜，拥有丰富经验的老同志那么主要安排在行政管理岗位，做到人尽其才，各发其光。 3.精简数量完善软件。不断研发和完善征管软件功能，实现不同软件间和同一软件的不同版块间涉税信息共享，杜绝工程信息重复录入现象，力争做到仅使用一个软件的一个版块即可完成重大建设工程的全部信息录入，减少工程信息录入时间与程序。同时，全面考虑纳税人需求，圆满解决代扣代缴单位用自己本单位帐户替纳税人申请代开发票纳税问题。在此根底上，税管员还应该有提前介入意识，通过走访工程业务和施工地现场或群信息，提前把相税信息录入征管软件，以便纳税人首次申请代开发票时可马上办理，无需等待。 4.拓宽信息来源渠道。在加强与发改、交通、国土等部门协作获取建设工程信息的同时，拓宽信息来源渠道，主动走访工程工地，积极关注媒体动态，善于从各种媒体上特别是网络上获取最新工程建设信息。同时，搞好内部门协作，及时从各种税务稽查与举报案件中，发现的新的重大建设工程信息，并立即将其纳入管理范围。 5.切实推行综合治税。重大建设工程税收预测分析存在误差的原因，主要在于部门之间未真正建立健全涉税信息交换制度。对于遥远山区县来说，重大建设工程的工程业主主要是政府各部门，只要这些部门能按时提供真实的月工程款拨付方案，就可确保重大建设工程税收预测误差值逐渐趋于零。因此，地税部门应积极争取当地党委政府支持，切实搞好社会综合治税工作，建立健全涉税信息交换制度，并由政府出台涉税信息交换工作考评细那么，增强各部门参与社会综合治税工作的主动性与积极性。 6.出台地税统计口径。参照发改部门数据，研究制定出符合地税工作实际的重大建设工程认定标准，确保重大建设工程税收管理的切实可行与高效便捷。如把已实际产生税收即真正开工建设了的工程作为认定是重大建设工程的前提条件之一，把拥有几百个子工程且每个子工程投资额都比较小的重大建设工程纳入零星工程管理，同时以工程审计结算价款为总投资额，以工程进度款实际拨付总数为实际完成投资额等等。 第6页 共6页