财务共享服务中心模式下的营运资金管理探讨_单晨娜.pdf

老字号品牌营销经济观察432023 年 4 月（下）单晨娜财务共享服务中心模式下的营运资金管理探讨单晨娜/欧蒙医学诊断（中国）有限公司（北京 100101）摘要：随着经济全球化和互联网科技的发展，企业规模逐渐扩大，分公司遍布世界各地，但随之而来的高成本、低效率、高风险等问题也迫使企业不断创新经营管理模式，财务共享服务中心应运而生。财务共享服务中心是一种集中式管理模式在财务管理上的应用，营运资金管理作为企业财务管理不可缺少的一部分，对企业应对各种风险挑战、保持核心竞争力有积极的作用，依托财务共享中心的优势，可以解决企业营运资金管理中的问题，以实现资金的科学统筹规划。本文通过深入了解财务共享模式对营运资金管理的影响，找出资金管理中存在的问题，探讨在财务共享模式下如何加强营运资金管理并提出了相关策略。希望通过本文的探讨可以提高营运资金管理的水平和质量，实现企业经济效益最大化。关键词：营运资金；财务共享服务中心；财务管理一、引言财务共享服务中心是企业发展全球化的产物，企业通过财务共享服务中心将各分公司同质性、重复性及可标准化的财务工作集中到财务共享中心统一处理，实现财务核算的统一和管理流程的规范，实现企业降本增效的目标。营运资金是指企业维持日常经营活动所需要的资金，贯穿企业整个运营过程，所以只有有效管理并合理使用，才能保证资金链的良性循环。在强化企业内部控制的基础上，管理者从财务角度全面剖析和复盘企业经营状况，加快存货和应收/应付账款的周转速度，提高资金利用率。在财务共享服务中心建立营运资金管理模块，实现资金统一调拨，有利于提升营运资金的周转效率和推进财务管理模式的创新转型，从而促使企业战略发展目标的实现。二、财务共享服务中心模式对企业营运资金管理的影响营运资金是指企业生产经营活动中占用的流动资产中的资金，为维持日常运营，企业需要拥有一定数量的货币资金，用于购买材料、交纳税金、发放工资、企业宣传、支付利息及股利等，所以营运资金的地位和作用不容忽视，承载着企业运营的方方面面，影响着企业的全价值链。财务共享是财务管理的转型应用，以满足企业全球化、精细化管理的需求，通过建立财务共享服务中心，统一财务核算规则，建立标准化业务流程，实现信息共享，将分公司的财务从传统的系统操作中解脱出来，不仅提高了财务核算的准确性和效率，提升了财务管控能力，还降低了财务风险和人员成本，推进资源整合和业财融合，实现不同系统的协调统一，从而实现财务扁平化管理。在财务共享模式下开展营运资金管理，主要有三方面影响：第一，有利于实现营运资金的集中管控。建立财务共享服务中心，同时建立了共享服务平台，依托平台实现资金收支的集中管理，从而实现了集团对营运资金的整体管控。第二，有利于提高营运资金的周转效率。财务共享模式下，企业通过业财融合，有效提升了信息的流通性和共享性，从而帮助企业科学恰当地使用营运资金，加快了营运资金周转速度，提高了营运资金利用效率，提升了营运资金管理质量。第三，有利于提高营运资金的安全性。在财务共享中心，企业通过统一调拨和集中结算，实时掌握资金使用动态，规范营运资金的管理流程和审批流程，从而增强了营运资金运行的安全性和可靠性。三、财务共享服务中心模式下，企业营运资金管理存在的问题（一）对营运资金管理认知不足，共享中心团队建设滞后在当前竞争日益激烈的市场中，企业为了生存，狠抓生产和销售，因此也会过多占用营运资金来稳定这两个方面，其实这正是由对资金管理认识不足造成的，没有意识到资金真正的价值。一个集团企业从传统的分权式资金管理模式发展到财务共享中心的集权式资金管理模式，会经历财务组织架构的重塑和业务流程的再造，以及企业管理制度的革新，同时也会涉及各分公司的利益诉求，这一过程可能是相当漫长的。对各分公司来讲，因为对资金的支配权下降，会出现抵触情况，从而制约集团管理的转型。老字号品牌营销经济观察442023 年 4 月（下）对于集团财务共享团队而言，虽然各分公司的资金集中到了财务共享中心进行统筹管理，但由于共享中心团队建设滞后，其成员多是从传统核算会计转型而来，没有资金管理方面的专业技能和经验，也没有共享中心的服务理念，与共享中心的设置需求有一定差距，加之企业管理层也缺乏对资金管理工作的重视，没有及时发现企业内部资金结构的不足，因此财务共享中心并没有为各分公司提供合理的资金管理筹划和高效的财务管理服务，营运资金管理流程不合理，业财融合不到位，没有将存货、采购、应收应付管理、销售管理等充分结合起来，影响了营运资金的使用效率，制约了企业的可持续发展。（二）资金管理制度不健全，资金周转率较低在财务共享中心的资金管理模式下，大多数企业的集权式资金管理制度存在一定问题。一方面体现在管理权限上，由于集团资金使用流程复杂，权限控制严格，在分公司有资金需求时，集团没有快速响应，从而错过了好的投资机会，同时也降低了分公司的积极性和主动性；另一方面体现在统筹规划上，由于集团整体缺乏对资金的统筹管理，会出现有的分公司资金短缺，有的分公司资金闲置等情况，降低了资金的利用效率，也降低了企业的经营效率。出现这些情况，主要是因为缺乏完善的资金管理制度，集团对资金管理缺少合理的规划，财务没有充分履行资金管理的职能。资金利用率普遍较低，资金周转期管理不到位现象普遍，有的分公司的存货周转期要明显高于集团的平均水平，有的分公司应收账款周转期过长，应收款项周转效率较低，造成了企业流动资金的缩水。有些企业为了扩大销售规模，通常会采用比较宽松的信用管理政策，即赊销政策，销售额加速增长的同时应收账款也快速增长，导致企业经营净现金流减少，如果拖欠时间较长，还有坏账风险。有些企业采购管理权限下放，没有重视渠道采购统一管理的优势，导致了采购成本的上涨和采购周期的延长，从而影响了营运资金周转效率。这些都会影响企业的健康稳定发展。（三）营运资金缺少预算管理，且分析能力不强资金预算在企业全面预算体系中居首要地位，但很多企业的资金预算比较落后，或者缺失，没有现金流量的概念，没有设定营运资金预算的目标值，没有详细的资金使用计划，没有全面分析资金使用效率，业务预算与资金预算脱离，忽略了预算对业务的指导作用。在财务共享模式下，营运资金的预算管控和分析能力有待提升，财务共享中心有相对完善的信息化集成系统，为资金的管理和分析提供了基础和条件，但一些集团企业财务共享中心的信息化系统建设还不够完善，或者处于起步阶段，对分公司的财务数据和业务数据抓取汇总不及时，没有实时掌握营运资金的运转情况，所以也影响了集团内部对整体营运资金的分析，不利于企业营运资金的科学管理。四、财务共享服务中心模式下，改进和完善企业营运资金管理的策略（一）普及营运资金管理观念，重视思维转型“活下去、活得好、活得久”是企业必须实现的目标，维持良性健康的运营环境，要求企业必须从观念上重视营运资金管理，需要改变对资金管理的认知。把营运资金管理融入财务共享中心的管理职能后，需要从财务组织架构上对人员重新进行分工和专业化培训，从管理流程上对资金管理制度和操作流程重新进行梳理和定义，充分利用信息化系统，实现数据自动处理等智能化操作。第一，在日常工作中，企业从管理层到员工，从财务部门到业务部门，都需逐步转变陈旧落后的资金管理和使用思想，从意识上认识到资金管理需要顺应多变的市场环境，并努力把握市场发展变化的节奏，争取最大限度地帮助企业提升经济效益、减少资金浪费、保障资金安全。第二，管理者需充分了解资金管理在企业经营发展中的战略地位，全面统筹规划资金使用，加快现金流的周转，加强现金流的监控，确保资金管理的安全性和合理性，为企业规避财务风险。第三，企业还需加强资金管理团队建设和人员培养，加强理论知识培训，让员工充分理解财务共享中心下建立资金管理模块的目标和价值，提升员工对新模式、新方法的思维认知，实现对资金的有效监管和合理使用，并紧密与分公司配合，以达到资金管理的精细化要求，促进业务的开展。加强资金管理信息化建设，转变资金管理理念，培养和引进专业化资金管理人才，提高团队主动服务意识，实现资金的精细化管理，为企业管理层提供资金预算分析、需求预测和投融资方面的高端需求等信息，充分体现财务共享服务中心对资金管理的价值。（二）健全营运资金管理制度，合理配置资金结构营运资金管理在企业财务管理中必不可少，是企老字号品牌营销经济观察452023 年 4 月（下）业的利润源泉，可以通过合理配置资金结构、拓展融资渠道、精打细算使用资金等方式来提高资金运行效率。营运资金管理制度是资金管理活动顺利开展的保障与基础，能使日常活动有据可依，实现资金管理的科学规范和公开透明，提升企业财务管理的综合水平和共享服务中心的服务质量。第一，统筹兼顾企业生产经营情况，科学分析，制定出适合企业当下良性发展且可执行落地的营运资金管理制度。在新制度下，重新梳理资金管理模块的财务职能，全面提升财务人员的资金管理意识，并严格执行资金管理制度，有效监督资金的流向。同时在采购管理制度等其他制度中引入资金管理概念，将资金管理深入人心。第二，企业应合理调整营运资金结构，合理调配流动资产和流动负债的比例，确保企业既有足够的营运资金使用又不造成闲置浪费，可以采取缩短存货的周期，缩短应收账款的周期，延长付款的周期等方式。例如，通过优化生产工艺来加强对生产环节的资金管理，通过见单排产或见单采购的方式来减少存货对流动资金的占用。在不影响企业和供应商合作关系和稳定采购的前提下，合理延长付款期限，对应付账款进行严格的精细化管理，以减少对企业资金的占用，提升营运资金的运营效率。第三，完善应收账款信用管理政策，在财务共享中心架构中，建立应收账款信用管理团队，对应收账款进行有效催收和合理管控。建立客户的信用档案和评级体系，对不同类别的客户实施相匹配的信用政策，制定不同的催收方案，以减少呆账坏账的发生。明确销售人员的职责，对销售人员不仅要进行销售业绩的考核，同时还要进行回款考核，提醒销售人员在拓展业务开发新客户时，也要充分考虑客户的资信情况。企业应时常结合自身生产经营状况，从资金成本、盈利能力、偿债能力等方面分析资金管理制度和资金配置的合理性，适时调整，确保企业的健康稳定可持续发展。（三）落实营运资金预算管理，加强资金预算分析营运资金预算主要是对企业经营活动中所需资金的安排，是企业运营的前瞻性计划，加强和完善营运资金预算管理非常重要，可全面提高资金安排的科学性，预防资金浪费，确保企业不因资金问题影响运营。第一，制订完善的资金计划，根据企业的实际经营情况，依托财务共享服务平台的预算管理系统，改进集团预算编制的方式，坚持企业战略发展的目标，坚持业财融合的理念，综合分析集团整体业务活动计划，明确资金预算控制范围，以此来编制资金计划，提高资金预算的精准性，实现精细化管理。第二，严格控制资金预算的执行，制定资金支出标准，依托财务共享平台，实时动态抓取营运资金数据进行差异分析，当实际支出与预算出现偏离时，及时与预算部门沟通，快速找出偏差原因，及时调整预算管控策略。同时，建立量化考核体系，加大预算执行力度。第三，通过资金预算强化风险防控机制，完善内部资金调拨和资金分配体系，严控资金支出审批标准，同时通过事前预测，分析资产负债率、经营现金流等指标，提前预判企业营运资金管理的水平及可能出现的资金风险，从而提高企业整体对风险的应对能力。企业通过不断优化资金预算管控体系，实现资金收支全程管控，确保企业生产经营活动的顺利开展，减少资金风险，实现预算管理与实际经营的协同发展。综上所述，企业的营运资金作为流动性较强的资金，是企业良性发展的根本，在企业可持续发展中发挥着重要作用，所以企业必须重视营运资金管理工作，从管理意识、管理理念、管理制度和管理人员培训等方面提高企业营运资金管理水平，充分利用财务共享服务中心对营运资金管理的优势效应，全面提升企业的竞争力，实现企业价值最大化，推动企业长期稳定健康发展。参考文献：1刘岩.财务共享对企业营运资金管理的影响J.商业观察，2021（33）：17-19.2杨文杰.营运资金管理和全面预算管理实践J.财会学习，2021（10）：25-27