基于财务风险防控的行政事业单位内控管理探讨_高晓桦.pdf

157157投资与创业Investment and EntrepreneurshipApr.2023Vol.34,No.72023 年 4 月第 34 卷第 7 期基于财务风险防控的行政事业单位内控管理探讨高晓桦（赤峰学院，内蒙古 赤峰 024000）摘 要：随着社会进步和人民生活水平的提升，社会对行政事业单位社会服务能力的要求也在不断变化。通过落实基于财务风险防控的行政事业单位内控管理规划，能够有效避免财务风险问题。但由于各项主客观因素的限制，部分行政事业单位的财务风险防控和内控管理工作还存在一定的不足，亟须进一步改革和创新。鉴于此，本文首先阐述行政事业单位加强内控管理的重要意义，然后通过对行政事业单位内控管理现状的分析，提出科学、合理的内控管理策略，旨在为行政事业单位的发展和相关人员的工作提供参考。关键词：财务风险防控；行政事业单位；内控管理在行政事业单位的发展过程中，财务风险防控是保障国家资金安全、提升单位发展水平、优化单位管理体系、升级单位发展模式的关键。在内控管理过程中，行政事业单位管理者应积极发现管理问题，通过调整内控管理模式，促进事业单位发展目标顺利实现，还应明确当前时代背景下可能发生的内控风险问题，并根据自身发展状况不断完善内控管理制度，从而推动行政事业单位的稳步发展。一、行政事业单位内控管理的意义在行政事业单位的发展过程中，通过有效的内控管理方式能够稳步落实事业单位经营发展规划，减少事业单位资金流失问题，实现事业单位长期发展目标，形成事业单位现代化发展模式，对于提升行政事业单位的社会服务能力具有重要意义。（一）稳步落实行政事业单位经营发展规划在行政事业单位财务风险防控过程中，通过落实内控管理，能够有效提升单位财务风险防控的效率和水平，保障单位财务风险防控规划的稳步落实。行政事业单位内控管理的落实能够避免日常经营流程受到影响，从而确保行政事业单位持续稳定发展。同时，内控管理对现金收付、账目处理和报销审核等财务工作的落实具有积极作用，能够有效减轻行政事业单位财务风险防控压力，大大提升行政事业单位社会服务能力。（二）减少行政事业单位资金流失问题落实内控管理有助于减少行政事业单位资金流失问题。在行政事业单位发展过程中，科学的内控管理制度可以有效避免财务风险防控问题和风险发生，还可以明确相关资金调动和项目开展的流程，保证账目和资金对应，避免产生内部腐败和国家资产流失问题。同时，在行政事业单位发展过程中，通过开展科学完善的内控管理，有助于不断完善行政事业单位的财务风险防控体系，推动行政事业单位实现可持续发展。（三）实现行政事业单位长期发展目标随着我国财务会计改革的进一步落实，国家对行政事业单位的财务管理工作提出了更高的要求。内控管理作为行政事业单位发展过程中的基本管理工作，对财务风险防控的完善有着重要作用，是实现行政事业单位长期发展目标的关键。首先，通过落实科学完善的内控管理制度，能够对行政事业单位相关资金调用和支出进行统一管理，提升行政事业单位财务风险防控的规范性和科学性，避免行政事业单位发展受阻，促进单位发展战略的顺利落实。其次，通过内控管理，能够提升行政事业单位的社会服务能力，从而有效保障单位长期发展目标的实现。（四）形成行政事业单位现代化发展模式行政事业单位内控管理是提升其财务风险防控水平、保障其社会服务能力的关键。同时，内控管理能够充分保障行政事业单位内部管理模式的升级，对行政事业单位内部管理制度的更新具有推动作用。因此，行政事业单位管理者应积极完善内控管理方式，为单位的长远发展打好基础。总之，在当前的时代发展过程中，内控管理的优158社会视点化发展是促进行政事业单位社会服务能力提升的关键。内控管理能够进一步优化行政事业单位管理模式，助力行政事业单位实现现代化发展。因此，行政事业单位管理者需要充分认识到内控管理的重要意义，建立现代化发展模式，推动我国社会经济建设的顺利开展。二、行政事业单位内控管理存在的问题部分行政事业单位内部存在财务风险防控机制缺失、预算管理和监督管理工作不到位等问题，对行政事业单位的经营发展产生了消极影响，行政事业单位管理者需要明确相关问题，解决内控风险，保障自身的发展和进步。（一）内控管理环境建设过于落后在部分行政事业单位发展过程中，其内控管理理念不科学，管理者对自身资金调用需求和财务风险防控情况不明确，还在沿用传统的财务风险防控理念开展管理工作，从而导致内控管理难以满足单位财务风险防控需求，内控管理环境建设过于落后，大大阻碍了单位经营发展规划的有效落实1。同时，部分行政事业单位的员工没有树立规范的工作意识，内控管理工作方式存在错误，导致单位产生了一系列经营风险。此外，部分行政事业单位在内控管理流程优化过程中，缺乏积极创新的意识，单位的控制工作难以充分满足自身发展需求，对自身的经营建设产生了一定阻碍。（二）风险防控体系不健全行政事业单位风险防控体系是保障其稳定发展的关键。加强内控管理制度和风险防控体系建设，能够优化内部管理内容，有效提升内部管理流程的科学性。但是，部分单位没有制定科学的风险防控规范，导致风险防控体系建设不健全、不科学，给行政事业单位发展规划的落实带来了较大阻碍。同时，在行政单位内控管理过程中，存在责任制度不完善的问题。部分行政事业单位没有根据自身的内控管理需求，将具体的责任落实到个人。例如，部分行政事业单位内部的服务创新工作没有具体明确相关员工的职责，导致部分工作存在形式化问题，且对工作中出现的问题难以展开问责，进一步阻碍了行政事业单位的健康发展。（三）财务风险防控机制缺失科学的财务风险防控机制能够有效保障内控管理制度的落实，确保内控管理充分契合行政事业单位财务风险防控需求2。但是，部分单位存在财务风险防控机制建设不健全的现象，导致内控管理过程混乱，不利于单位的稳步发展。同时，部分单位没有根据自身发展需求对风险防控机制进行完善，导致风险防控工作的落实受到消极影响，阻碍了行政事业单位的稳定发展。（四）预算管理和监督管理工作不到位内控管理属于行政事业单位财务风险防控的基本工作，但部分单位对监督管理工作不重视，没有明确落实内控管理的相关责任，导致产生了一系列财务风险防控问题，阻碍了行政事业单位的健康发展。同时，部分行政事业单位内部监督管理存在形式主义问题，财务风险防控规范性不足，这也是阻碍单位发展的关键因素。三、基于财务风险防控的行政事业单位内控管理策略行政事业单位的经营发展对我国经济发展和社会建设具有重要意义。因此，在行政事业单位经营发展过程中，管理者需要根据实际管理现状，及时调整管理策略，保障单位经营建设的顺利开展。同时，行政事业单位管理者应重视提升自身职业素养，树立现代化的管理理念，根据具体问题制订内控优化方案，以此促进行政事业单位的稳步发展。（一）加强内控管理环境建设加强行政事业单位内控管理环境，有助于促进内控管理水平的提升，保障财务风险防控的稳步落实。首先，行政事业单位管理者应明确当前时代背景和自身发展状况，根据自身发展需求，明确内控管理和财务风险防控工作的目的，确保内控管理能够充分适应单位发展方向，有效优化单位内部财务风险防控模式。其次，行政事业单位应在内部组织内控管理培训，通过培训使全体人员了解内控管理的重要性，从而促使其自觉形成内控管理意识，进而在内部营造适合开展内控管理的环境。（二）建立健全内部财务风险防控体系行政事业单位通过建立科学规范的内部财务风险防控体系，能够有效降低内部财务风险，保障内控管理的顺利落实。首先，行政事业单位应结合相关法律法规、财会改革政策和自身发展需求，建立完善、规范的内部财务风险防控体系。同时，单位还应积极推行“财款分账”等管理模式，优化内控部门结构和岗位设置3。其次，行政事业单位管理者需要构建科159社会视点学的信息化管理模式，推动信息技术和数据技术在内控管理中的应用，从而不断提升财务风险防控效率，进而保障财务风险防控的稳步落实。再次，行政事业单位需要根据自身的发展需求，明确内控管理责任，将具体的工作责任落实到个人，避免产生形式化问题。例如，行政事业单位可以根据相关规定，梳理其在建项目责任预算和各责任中心经济责任书的签订情况，限期补齐相关资料，从而实现规范管理，并通过落实管理责任，保证管理工作规范性。最后，在新时代背景下，行政事业单位还需要重视风险防控体系建设，通过完善风险防控体系提升自身的风险防控能力。单位管理者应不断优化人才队伍结构，积极提升员工的职业素养，将内控管理和人力资源管理结合起来提升管理效能，通过提高财务风险防控水平，避免因内部操作问题影响单位发展。（三）落实财务风险防控工作行政事业单位管理者应积极落实风险防控工作，通过建立专业的风险防控队伍提升内控管理水平。首先，行政事业单位管理者需要加强内控人才队伍建设，积极开展培训提升员工的职业素养，从而促进单位内控水平的提升。其次，行政事业单位应结合以往内控管理落实过程中存在的问题不断优化内控管理模式和内控管理流程，通过完善内控管理增强内控管理效果4。再次，落实风险防控工作是保障财务管理目标实现的关键。行政事业单位管理者需要重视落实风险防控制度，积极优化风险防控体系，将积累的风险防控经验应用在财务管理中，并通过建立现代化的部门协作机制加强部门协作，从而高效落实财务风险防控工作。（四）加大监督管理力度首先，行政事业单位应根据自身发展规模和财务风险防控需求，建立专门的监督管理队伍，并通过对监督管理人员加强培训提升其监督管理能力，以此保障财务风险防控工作的稳步开展5。其次，行政事业单位需要借鉴其他单位的优秀管理经验，积极革新单位内部监管模式，重视不同内控手段和方式在当前时代背景下的应用效果，并根据自身发展现状积极调整内控模式，以此为自身经营建设奠定基础。（五）加强部门之间的合作提升行政事业单位内控管理效果，对其中的风险进行有效规避，离不开对各个部门的有效管理。行政事业单位需要信息化系统的建设，通过信息化系统建设为各部门之间的信息传递提供平台，以充分发挥部门之间的协作功能，同时做好统筹工作，防止出现信息不对称问题，从而使财务内控水平得到显著提升。此外，行政事业单位管理者还应要求各个部门的员工具备足够的风险防范意识，能够更加积极地参与内控机制建设。（六）完善内控信息化平台在计算机技术应用普及的背景下，行政事业单位需要结合自身的内控管理需求不断完善内控信息化平台，通过为部门之间的沟通创造良好条件，实现财务信息交互。同时，行政事业单位还应该利用内控信息化平台，对财务管理中蕴藏的风险进行准确识别，从而建立一个更为科学有效的预警机制来应对可能出现的风险。除此之外，行政事业单位还可以通过不断完善内控信息化平台来防止“信息孤岛”问题的发生，在这个过程中需要安排专门的工作人员来负责信息系统的升级改造，通过引入财务软件来保障数据的兼容性。四、结语行政事业单位财务风险管理是保证单位各项工作顺利开展的关键。通过内控管理能够在一定程度上避免单位资金流失，推动单位长期稳定发展。但是，部分行政事业单位存在财务风险防控机制缺失、内控管理人员能力素养欠缺等问题，行政事业单位需要通过加强内控管理环境建设、建立科学规范的内部财务风险防控体系、落实财务风险防控工作、加大监督管理力度等方式，切实提升内控管理水平，保障单位日常工作的顺利展开，从而实现稳定持续发展。参考文献1 浙江省常山县财务局课题组,郑秀平,吴文昌.深化内控机制建设筑牢财政风险防控根基的思考 J.财务科学,2020(7):136-140.2 许洪伟.基于财政监督导向下财政管理内部控制体系构建 J.全国流通经济,2018(33):60-61.3 陈剑,苏静霞.县级财政系统内部控制突出问题剖析与应对措施：以藤县财务为例 J.经济研究参考,2017(47):19-21.4 范乃秋.以“风险导向”为指引建设“县乡一体化”基层财政内控 N.中国会计报,2014-09-12(7).5 神芳艳.内部控制下的行政事业单位全面预算管理探析 J.时代经贸,2022,19(11):68-70.