大数据背景下的企业税务管理与筹划应用探析_吴长英.pdf

Q企 业 管 理I YE GUAN LI大数据背景下的企业税务管理与筹划应用探析吴长英(徐州市三森威尔矿山科技有限公司，江苏徐州221116)摘要:在企业的日常运营中，税务相关的成本费用占着企业运营成本费用的重要比例，因此做好企业的税务管理工作和筹划，实现企业的效益增长，是企业财务方面非常关键的一个任务。优秀的税务管理与策划，可以为企业创造很大的效益，甚至直接或间接地影响企业的各种运营策略与营运模式。税务征收机关利用信息化技术手段开展税务管理，也对企业的税务筹划提出了更高的要求，企业也逐渐利用新一代信息技术，利用大数据分析和信息化管理手段，对企业的税务管理与策划实行数据化、综合评估和风险。基于此，文章从税务管理和税务筹划概述出发，阐述大数据背景下企业税务工作过程中特征及对企业发展的促进作用，分析当前大数据背景下企业的税务管理与筹划的现存不足及应对建议，旨在为日后相关人员对其进行研究时能够提供参考性建议。关键词:大数据背景;企业税务管理;企业税务筹划中图分类号:F275文献标识码:A文章编号:16716728(2023)05009604科学合理的税务管理和税务筹划是支持企业减少税费支出的关键方法，企业的财务人才必须对税务管理和税务筹划的基本知识具有深入地了解，正确运用适合于企业特点的税务规则，才能够减少征收税务上的损失，同时合理地实施避税。与此同时，在国家税务机关利用大数据分析进行对纳税人纳税诚信和风险情况的监督和考核的过程中，中国企业也要尽快改变传统税务模式，充分发挥大数据的资源优势，把企业税务风险管理技术和大数据分析融合到一起，以建立更符合现代发展的企业税务风险管理工作系统，有效运用我国的税务政策降低企业的税务费用，并科学合理地进行对企业的各种投资和企业运营活动，以帮助企业节约日常的生产经营和管理成本，从而提高了企业的财务管理特别是综合税务管理工作的能力。一、税务管理和税务筹划的概述税务管理是税务征收管理各项工作中的主要内容，此方面内容属于缴纳税款的重要前提。一般将其划为税务的基本工作内容中而进行税务规划，则是指相关人员在进行实际工作过程中，其操作需要在不触犯税务法律的基础上，按照相应的法律法规进行科学的税务筹划，从而推动企业自身运行发展1。在一般情况下，税务主体一般为纳税法人或是自然人，在实际工作开展过程中能够进行合理范围内的税务征收规划，使其进行相应的减少或是节约，并且保证缴纳各种项目的税款在企业经营范围内和法律规范内。税务筹划这一概念最先在西方发达国家所出现并被资本主义企业所运用，致使其发展和壮大。通过西方国家对税务计划概念自身内容的理解可知，任意个人都有选择自身的实际工作事宜的权力，假如按照法律规定，这种行为能够减少税率，则无法强制他多纳税款2。这一观点最后也获得了法律界的统一赞同。近几年来，随着市场经济趋势的日益发达，纳税计划的概念已经获得越来越多的发达国家和地方的认同与实施，越来越成为税务主体实施经营管理与财务决策的主要指导与依据准则。例如，某企业实际营业收入达 110 亿元人民币，在一起进行税务筹划过程中，应根据自身经营状况，进行税务管理。若其存在相应的销售行为，则需进行17%的增值税的规划;若存在进出口，则可根据费用进行 7%进项税的抵扣。69作者简介:吴长英(1988)，女，汉族，江苏徐州人。主要研究方向:税务管理。Q企 业 管 理I YE GUAN LI二、大数据背景下企业税务工作过程中特征(一)“放管服”已经成为常态化的税务管理工作在国家号召简政放权的重大背景下，税务管理机关正逐步推进更高层次的税务领域放管服改革，把过去很多对纳税人合法权益有关的管理事务，进行了由过去的审批制转化为备查制度3。此种方式不但强力地推进了办税事务比较多跑过一遍，还面对广大企业税法进行了税法技术培训，并利用税务交互网络平台、建立了微信群、QQ 群等线上网络平台，有效地分享了新的优惠政策资讯，把税务管理工作和税务业务更加深入地融合了开来，已发展成为中国税务管理的新常态。(二)税务优化政策更新频率较高为深入贯彻在积极财政政策下我国所出台的减免税降负和鼓励发展中小企业的政策措施，我国在税务方面也相继推出了包含税基式减免、税额型减免和税额型减免等内容的新的税务优惠政策，把小微企业经营的所得税、增值税等许多税种都列入其中，而且不管减免税的范围深入程度或是减免税的力度大小，都还在持续推进，税务政策幅度也持续加大。(三)税务领域监管规范性不断增强在目前的税务金税中心四期建设中，将税务机关与银行、房产、海关等诸多机关实现了有效衔接，规范管理了税务人员的资金、发票、记录等，并借助网络大数据分析有效监控纳税人的申报信息，对发现异常及时预警，从而可以有效管控纳税人在纳税流程中可能出现的各类不符合规定的情况。三、大数据对企业税务管理与筹划的有利性(一)有利于推动企业资源整合大数据挖掘技术所依赖的信息内容，主要包括了在企业税务管理流程中所传递的，包含税务信息、企业生产数据、财务管理信息等在内的各类信息4。建立大数据管理平台，通过科学的方法建立信息统计规范，有效规范和管理在企业税务经营活动中所上传的信息数据，以准确反映企业的纳税状态，以便能够在通过大数据分析后更加准确确定企业税务经营风险，有针对性地采取防范措施进行防范5。与常规的企业税务治理手段并不相同，通过大数据管理可以把一个个相对孤立的企业个体财务数据信息加以有效集成，在总体上把控了企业面临的经营风险，并持续完善提升了企业税务经营风险防范，从而合理避免了可能出现的经营风险隐患。(二)有利于提升企业税务风险管理系统运行效率大数据分析背景下企业税务管理整体进行信息化和数字化，这在极大程度上提升了企业的总体工作效能与品质，税务信号产生后可以自主完成计算，采取措施防范财务风险，使得企业可以及时进行税务缴纳，有效避免管理中出现的经营风险和危害，加强企业财务风险管理6。企业通过加强研究税务机关评价方法，深入掌握企业监督管理方法，从纳税人情况到评价指标体系等方面展开深入研究，清理排除可能出现的税务风险原因，科学地进行税务评价活动和税务计划，可以大幅增强企业税务风险的防范和管控能力。四、大数据背景下企业的税务管理与筹划的现存不足(一)企业缺乏对税务管理与筹划的了解近几年来，由于国际财务管理等前沿理念的引进，税务筹划的有关概念也被不少企业所认可，并将之运用于企业财税管理工作之中，但与税务筹划技术发展较完善的发达国家个人或企业比较，中国国内企业使用税务筹划的经验尚不完善7。虽然不少企业都在平时的运营与管理工作中自觉地引进了税务筹划的概念，但是对其中存在的必要性评判标准却不进行及时更正，使得其中的评估准确性较低，进而致使整体企业在实际发展过程中，业务部门与财务部门之间的联系较小，在此背景下，各个部门对财务部门的税务筹划工作并未给予高度关注8。因此在进行税务统筹与管理过程中，专业人员较少，无法建立专业税务管理团队，使得税务筹划工作缺乏工作预设中的合理性和科学性。而假如企业长期处于这个状态不进行改进，长久下去，非但无法取得税务筹划工作的预期效益，甚至还会产生负面影响，从而使企业的整体经营成本失控。(二)企业缺乏充足的风险管理意识随着企业国际化进程的深入，经济发展水平也向国际化方向发展，这就要求着企业发展中所面对的影79Q企 业 管 理I YE GUAN LI响因素也日益增多。一旦企业缺乏了相应的风险管理意识，企业在生产运营中所遇到的显性或是隐性的经营风险就无法进行有效的管理，容易造成企业的正常生产经营活动出现负面影响9。但是在企业各个工作运转过程中的风险识别方面工作而言，现阶段企业税务管理者并未具备相应的风险识别基本能力，致使其在当前税务筹划与管理工作过程中，无法有效对财务税务方面存在的风险进行有效预估和规避10。与此同时，由于相关人员在实际工作过程中，风险管理意识较弱，使其并未对之前税务管理过程中存在的风险进行归纳和识别，从而对合法规避税务与非法偷税漏税之间的界限以及具体内容进行混淆，从而致使企业在实际运转过程中事务管理工作存在的风险无法进行及时理清，造成企业财务方面的损失。(三)企业的税务筹划能力基础较弱许多中小企业在成长历程中，受制于企业的实际状况和长久以来的发展，税务筹划管理工作过程中相关人员的基础知识还比较单薄，在自身专业工作过程中依然存在许多不规范的情形出现，财务领域的职位设计和员工分配并没有科学合理，导致税务筹划管理工作无法顺利地进行。税收是国家财政部门主要收入来源之一，为确保国家财政收入的稳定性，同时为各企业提供更加灵活的经营空间，促进企业稳定发展，国务院、财政部、税务总局等部门对国家税收制度、税法等进行多次调整，地方政府也会结合地区发展规划颁布不同的税收优惠政策，以方便地区内不同行业、不同规模企业进行税收筹划，减少企业纳税压力，帮助企业应用有限的资金创造最大的经济效益。但实际上，很多企业未能正确的理解税收政策和税务筹划之间的关系，未能在实际纳税工作中的把握好税收筹划要求，尤其在经营规模较大、流水额度较大的企业中，未能合理利用地区内的税收优惠政策，严重损害了企业的经济效益，甚至会为企业带来不必要的税务管理风险。(四)企业的专业化税务筹划人才仍有缺口许多企业受自身发展状况或者业务情况的影响，缺乏充分的预算聘请优秀的财务管理人员或是税务管理人员11。由于宏观经济形势的持续变化，国家税务政策规定或者会计准则也在不停地变动，缺少专门财务管理人员会导致此类企业无法正确地抓住税务制度变迁的本质，无法紧跟税务规律发展的步伐，最终使得税务筹划工作无法高效进行。另外，部分企业内应用的绩效考核机制较为落后，税务筹划评价机制片面性较强，未能根据国家税收管理制度、税法等政策和法律条例的更新进行及时的调整，未能给税务管理人员提供可靠的工作指导，导致税务管理人员难以在税务筹划工作中充分发挥自己的主观能动性，难以利用自己的工作经验对企业现有税务管理制度进行优化，难以有效协调国家及地区在税务政策执行之间存在的差异，进而造成企业难以有效规避税务风险，内部资金利用率较低，严重制约了企业税务与筹划工作展开的质量。(五)企业的税务相关信息存储不合理在大数据分析的时代背景下，企业的税务计划中所要求的有关财务和运营数据分析，也进行了数据分析化的管理。不过在数据信息采集与保存方面，企业往往没有相应的持续性与充分性。还有大量税务数据分析的保存和管理，也要求企业进行必要的设备投资。五、在大数据背景下提升企业税务管理与筹划的建议(一)建立专业化的税务管理与筹划队伍税务策划必须由企业来实施，为了保障企业的税务策划工作的顺利实施，使税务策划工作得以实现预期的成效，就必须由高层次、专业化的税务筹划管理人员，针对企业的实际运营和融资状况，实施高层次的、针对性的税务筹划，如此可以有效地提高税务筹划管理工作的成效和企业的税务筹划实力。企业在开展财务管理和纳税经理的招聘时，应该有意识地按照企业的产品运营方针和实际的发展状况，招聘合格的优秀的财税人员，确保人才具备丰富的财务、税务管理专业知识和经验，同时具备相应的业务知识，可以针对企业的实际状况为企业做好税务筹划。此外，企业应在提升其对税务管理工作重视的同时，注意培养税务管理人才，在工作过程中运用适合的方式，对现有税务管理方面的工作人员进行针对性培养，使其自身税务筹划以及税务管理水平得到有效提升。与此同时，还应定期开展员工技能培训，使89Q企 业 管 理I YE GUAN LI得税务方面的管理人才能够对现有的税务管理法律法规知识进行及时更新。若是企业自身财务条件或者能力条件范围允许，也可以聘请地方政府税务机关工作人员，对财务管理人员进行针对性授课和专业技能培训，从而致使企业自身具有专业的税务管理和税务筹划队伍，保障企业税务管理和税务筹划水平在专业化团队的管理下得以有效提升。(二)增加对税务优惠政策的利用能力当前，我国需要针对市场总体的经营管理状况，在某些特定区域或行业上制定某些额外的税务优惠。合理地运用上述税务优惠，能够给企业降低相当大的税务压力，让企业有更充足的资本来实现更好地扩张和发展。企业的税务筹划部门