54中国社会保障·2023年第1期为推进多支柱养老保障体系建设，促进养老保障制度可持续发展，满足人民群众日益增长的多样化养老需要，2022年4月，国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》（以下简称《意见》），提出要推动发展适合中国国情、政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的个人养老金，实现养老保险补充功能。2022年11月，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会发布《个人养老金实施办法》，通过加强业务管理和规范运作流程，有效推动个人养老金落地实施。2022年11月25日起，个人养老金制度在北京、上海、广州、西安、成都等36个先行城市或地区启动实施。金融具有跨时间和空间的资源优化配置的特性，是积极应对人口老龄化的重要工具和方式。当前，需要大力推进养老金融创新，构建适宜个人养老金发展的健康、开放、包容的养老金融生态，推动个人养老金高质量发展。发展个人养老金积极应对人口老龄化我国在20世纪90年代提出要建立基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄型养老保险相结合的多层次多支柱养老保障体系。经过多年发展和完善，第一支柱基本养老保险覆盖范围持续扩大，制度建设取得显著成就；第二支柱企业年金和职业年金顺利建立并取得一定成效。但整体上看，我国养老保障体系建设还存在不平衡不充分问题，在当前老龄化趋势加快发展的背景下，建立和发展第三支柱个人养老金具有重要意义。个人养老金有助于优化养老保险体系结构。个人养老金是国家养老保障体系的重要支柱，建立和发展个人养老金有利于明确政府、单位和个人的责任，有助于解决养老金体系发展不平衡不充分问题，可有效化解人口老龄化风险。同时，个人养老金可将居民基本养老保险参保人、在企业工作但无企业年金计划的就业者、灵活就业人员等纳入其中，弥补了这些群体无法参加单位自主建立的第二支柱职业养老金的制度性缺陷。个人养老金有助于夯实社会养老财富储备。2019年中共中央、国务院印发的《国家积极应对人口老龄化中长期规划》提出要“夯实应对人口老龄化的社会财富储备”。个人养老金是中国特色养老金融体系的有机组成部分，参加人加入个人养老金能够获得一份享受国家税收优惠政策支持的养老金收入，增加国家制度化养老金的总量和比重，夯实应对人口老龄化的养老财富储备。个人养老金有助于促进国家金融结构调整。个人养老金作为一种存续期长达数十年的长期资金，可引导居民将银行存款置换为资本市场的长期投资资金，也...
