582023年4月（上）/总第330期企业内控1房地产企业内部控制相关理论概述1.1内部控制的一般性和特殊性首先，房地产开发企业在完善内部控制制度时，在企业层面和业务层面均需要按照一般企业内部控制配套应用指引的要求来开展；其次，房地产企业项目持续时间长，受国家政策变动影响大，与政府部门接口较多，土地、资金、销售及管理人才资源需求量大，在分析项目面临的风险以及制定关键控制措施时，需要考虑内部控制建设的特殊性；最后，房地产项目地域分布较广，各区域的不同政策也导致房地产企业间的经营环境不尽相同，其内部控制制度建设不能一概而论，更具复杂性。这就要求房地产企业内部控制需要更为全面的控制流程体系来确保各项业务循序开展。1.2内部控制制度的重要性很多房地产企业的管理层只是一味重视项目的工程进度及质量、项目各业态的销售签约进度以及预售资金是否快速回笼，而忽视内部控制的管理，对内部控制的建设重视程度不够，导致内部控制不能发挥其应有的作用。因而加强房地产企业内部控制制度建设，提升公司内部全体员工参与内控建设的积极性，按照内部控制的要求设置组织架构，明确职责权限，促使公司各项业务良性运转，能够有助于提高企业的整体风险防范水平，有助于降低项目经营风险，有助于提高企业的管理水平，有助于实现企业整体的战略目标。2房地产企业内部控制存在的问题2.1组织架构变革及制度流程方面的问题（1）股权架构与管理架构不统一。正常情况下，集团公司与下属的分子公司的股权架构与管理架构是统一的，这样做的目的是便于管理，也便于分享收益，但是如果组织架构变更频繁，导致股权架构与管理架构不统一，因不便于整合公司资源，影响财务战略的落地，也为公司战略的推行带来阻碍。（2）制度流程更新不及时。制度权责的完善进度不能满足公司各部门业务的需求，业务的流程权责调整更新不及时，导致业务发生时无流程和权责参考。（3）内控制度体系不健全，存在与实际脱节问题。内部控制制度体系不健全，新增业务无明确的制度流程作规范，并且部分制度存在与实际脱节的问题，不能真正解决实际工作中遇到的问题，落地执行效果差。（4）缺乏内部审计监督。房地产企业公司内部缺乏必要的内部审计部门，很多时候主要依靠财务的监督来发现和解决问题；缺少内部审计的监督，公司内全员内控风险意识薄弱，流程和制度宣贯执行不到位；内部审计人员素质偏低，无法准确发现公司运营中存在的问题。房地产企业内部控制存在的问题...
