CAIZHENGJIANDU财政监督CAIZHENGJIANDU20237“会计监督检查典型案例”专栏财会监督扶贫小额信贷资金会计信息失真●黄海燕【摘要】2019年9月，为切实履行财政部门会计监督职责，进一步提高企事业单位会计信息质量水平，根据《中华人民共和国会计法》《财政部关于组织地方财政部门开展2016年度会计监督检查工作的通知》（财监〔2016〕4号）要求，×县财政部门对A企业开展了会计信息质量监督检查，检查结果表明，A企业存在扶贫小额信贷资金管理风险、内部控制管理制度不健全、会计核算不准确等问题，会计信息失真严重。本案例在分析问题成因的基础上，为企业加强内部风险防控、提高会计信息质量水平提供了可行性操作建议。【关键词】会计信息质量扶贫小额信贷资金监督检查一、案例背景A企业成立于2016年5月19日，主要经营范围是农作物种植、园艺作物、名贵树木种植、销售，家禽、畜牧、水产品养殖销售等。该企业2019年6月30日资产总额5596.87万元，负债总额6050.33万元，1—6月营业收入113.56万元，营业成本215.92万元，管理费用151.48万元，净利润-253.84万元。2016年在职人数7人，2017年在职人数22人，2018年在职人数22人，该企业配备会计人员2人，其中会计1人、出纳1人，截至检查日，未提供企业财务管理制度。A企业2016年向×县扶贫开发办公室申请扶贫小额信贷资金，当年会计报表未经社会中介机构审计。2019年9月，根据《中华人民共和国会计法》和上级财政部门关于开展2019年度全市会计信息质量检查工作的要求，×县财政部门对A企业2019年会计信息质量以及扶贫小额信贷资金管理使用情况进行检查，A企业主要为养殖类企业，获得扶贫贷款资金3000万元。×县严格按照《×省财政检查工作规程》组成了检查组，对A企业开展了会计信息质量检查，发现问题金额2839.69万元，其中：会计核算不实金额876.04万元；信息披露不实金额880万元；会计基础工作不规范金额1083.65万元。二、违规事实（一）扶贫小额信贷资金管理方面1.未能提供相关资产抵押登记手续。根据×县×银行提供的台账（保证担保合同、协议书等）反映，A企业申请扶贫小额信贷资金，承诺用A企业所有资产，包含其拥有的固定资产、一切使用权、经营权、专利权、商标权和所有股东家庭全部财产等作为保证，但A企业未能提供相关资产抵押登记手续。2.未建立健全扶贫小额信贷资金使用管理台账。A企业未建立扶贫小额信贷资金台账，未能提供到期归还扶贫小额信贷资金信息。截至2019年9月24日，A企业会计账簿...
