关于企业开展全面预算管理的重要性与优化建议_王波.pdf

Q企 业 管 理I YE GUAN LI关于企业开展全面预算管理的重要性与优化建议王波(海南鼎力达能源产业发展有限公司，海南海口570216)摘要:全面预算管理是从发达国家引入的现代化管理方式，可以有效加强企业的内部控制，实施战略性目标管理工作。我国企业在现代化进程中，逐渐优化现有的管理模式，采用全面预算管理模式，其目的就是不断提高企业的内部管理水平，提升企业的经济效益，从而推动经济的全面发展。然而，我国企业在开展全面预算管理活动进程中还存在很多问题，比如执行水平不高、信息化水平低等，这种现状制约了企业的管理现代化进程。加强全面预算管理就是将企业内部的业务、人才、财务、信息等多种资源进行整合，帮助企业实现经济效益最大化，实现战略目标。文章将立足现状，坚持问题导向，以全面预算管理为核心，对企业管理提出几点建议，希望能为相关企业提供借鉴，从而推动企业现代化管理发展进程。关键词:企业;全面预算管理;优化策略中图分类号:F2753文献标识码:A文章编号:16716728(2023)05009204随着经济高速发展，企业在市场中面临着严峻的竞争压力，必须采用各种管理方式强化管理，不断提高企业的竞争力。全面预算管理是将企业的决策目标及其资源以预算的方式加以量化，促使实现企业内部管理活动或过程的总称。企业的管理者应当对全面预算管理的重要性引起重视，在实际工作中不断建立健全管理制度，并结合自身发展的实际情况合理开展预算管理工作，增强管理能力，加快现代化管理进程。一、全面预算管理的内涵全面预算管理是以全面预算为基础，有计划的，有目的地对企业内部各部门，各岗位的资金、材料、资源等进行协调，控制，考核的生产经营活动，更好地为企业的生产经营做好支撑，从而完成企业既定的经营目标。全面预算管理是企业内部所有员工参与的经营活动，涉及每一个岗位的管控活动，是特定期间开展的周期性生产财务计划;还包括其他一系列的计划，包括生产计划、销售计划、成本预算、财务管控等，针对计划内容对所需的资金进行预算管理，并制订相应的财务报表。通过表格数据反映企业的经营状况，管理人员就可以通过预算数据进行内部管控，合理调整业务实施进度1。二、企业开展全面预算管理的重要性(一)优化资源配置企业内部资源并不是无限供应的，要做好资源的合理分配才能真正实现企业的长远发展，做好全面预算管理工作就可以优化资源配置，提高企业的经营效率。企业通过实施全面预算管理，可以在内部不同部门之间合理分配资源，减少资源浪费现象，制订预算实施计划，合理划分不同资源的使用途径和使用时间，真正将资源都用在最需要的地方，实现全部资源的有机结合，这也是企业进行经营的有效手段。在实际经营中，企业通过全面预算管理计划与战略规划相结合，做好短期支出和长期发展相协调，将内部所有岗位进行联系，日常经营过程中科学合理地控制预算，减少随意支出，超出预算部分要进行合理优化，从而减少资源浪费，提高公司内部管控制度。全面预算管理涉及部门较多，从生产部门到销售部门，再到财务部门，如果从源头上做好资源的合理规划，针对性地制订不同资源的使用计划，就可以有效提高资源使用率，真正做好资源管理工作。29作者简介:王波(1980)，女，汉族，海南海口人。主要研究方向:全面预算管理。Q企 业 管 理I YE GUAN LI(二)健全绩效考核企业在进行全面预算管理工作时可以与内部绩效考核相结合，这样可以从结果继续反馈，强化员工和部门工作效率，可以强化内部管控效果2。健全绩效考核制度需要数据支持，需要对各个岗位工作人员有明确的目标和执行情况反馈，通过全面预算管理可以提供数据支持，将每一个部门的指标进行细化，分解，下达到每一个工作人员。每一个岗位都要有明确的指标任务，通过预算指标的完成情况来反馈每一个工作人员的工作情况。全面预算管理将企业的整体战略任务分解到每一个部门，再将部门规划下分到每一个工作人员，针对对象就是全体员工。这个过程都设定预算指标，每一个部门每一个员工都清晰认识自己充当的角色和承担的任务，在内部开展各项工作，不同部门之间要加强合作，密切配合，综合平衡工作效益。(三)提升经济效益全面预算管理是企业进行内部管控工作的重要方式，可以有效提升经济效益，可以帮助企业实现战略目标，促使企业长远发展。全面预算管理使得企业内部所有工作都要强化管理，包括企业所有流程、所有业务、所有工作人员，重点工作内容是营业收入、成本费用和现金流量，通过预算管理将战略指标进行分解，将具体计划分布到不同的部门中，包括业务、人员、资源等各个方面;再根据企业内部整体规划进行统筹安排，在一系列的内部预算管理目标下开展经营业务，对日常经营进行合理管控，调整资源在不同部门之间的协调处理，实现资源效率利用最大化。全面预算管理有着全覆盖，全员参与的特点，涉及范围广，如果能够真正加以利用，就能够真正做好对各项工作的管控，能真正提高企业的经营效率。全面预算管理还包括对企业内部工作后续跟踪与监督，这就需要将企业执行数据和预算指标进行分析对比，将内部业务实际发生情况与预算计划进行分析处理，从而找到企业存在的问题并提出针对性的解决措施;或者通过对比发现企业经营中具有的优势，将这种优势继续发扬，找到新的经济增长点，从而强化企业的全面管理工作，提升企业的经营效率，实现更宏观的目标。(四)改善工作状态全面预算管理工作具有范围广，全员参与的特点，从战略目标制定到具体目标的规划，涵盖了每一个岗位上的人员，因而强化全面预算管理可以改善员工的工作状态，可以提高员工的工作效率。全面预算管理包括了各个岗位的具体目标，也就是每一个员工都明确自己的工作职责，清楚岗位应完成的任务，也明晰绩效考核与工作完成情况有关。因而，员工都会为了完成任务而不断努力，这样就激发了员工的积极性，不断提高企业的工作效率。全面预算管理可以改善工作状态，不断完善公司员工的工作氛围，改善全公司的工作面貌。(五)加强风险控制全面预算管理是内部管控工作的重要任务，可以提高企业控制风险的能力，可以提升企业的抗风险水平，促进企业的平稳发展。全面预算管理是指对企业内部所有工作进行科学管控，有目的、有计划地制订方案，包括资金预算、财务预算、业务预算等，通过制订预算规划，就可以对企业整体资金和成本进行针对性的管理，科学规划使用方案，合理控制使用途径，制订适当的成本预算、资金使用计划，统筹安排公司的整体资金情况。这样就可以减少资金、资源的浪费，又可以减少控制成本的支出，合理防控资金链断裂的情况，从而减低企业的财务风险，也就大大降低了企业的运营风险，提升经济效益，实现长远平稳发展。三、企业开展全面预算管理的现状分析(一)欠缺预算管理的认识全面预算管理工作是现代化的管理模式，在很多企业内部尚未形成统一的认识，企业管理者和员工仍然欠缺预算管理的现代化理念，甚至部分员工还存在错误认识，停留在传统的管理模式中，导致最终管理效果不理想。部分企业在开展全面预算管理工作时，没有坚持以战略规划为指导，偏离了企业的长远发展目标;有的企业在执行中管理者没有正确认识到战略目标与具体目标之间的关系，盲目分解计划，对各项工作进行具体细分，但最终没有形成整体性的执行效果。这在短期内虽然可以推动企业发展，但是长远来看，并不利于企业的整体发展，导致内部出现混乱;还有的企业在细分目标计划时盲目拆解，并不说明预算39Q企 业 管 理I YE GUAN LI编制的合理性、准确性，不对员工进行培训。这样就可能出现员工仍然按照传统的方法执行工作计划，背离了企业全面预算管理的初衷，从而造成资源浪费，管理不合理，甚至出现对抗性矛盾，这种方式不利于企业的发展。(二)预算编制内容不准确企业在进行全面预算管理工作时要制订管理工作方案，要进行预算编制工作，而很多企业在进行预算编制时内容并不准确，往往结合以前年度的经营活动和发展规划进行编制预算，以此为基础进行简单的删减工作。这种方式并不是现代化的全面预算管理方式，也不符合企业改善内部管控工作的理念。企业在进行预算编制时，不能站在企业的战略发展角度进行编制，不能从外部环境分析做起编制预算，不能结合内部现有的资源情况进行预算编制，这种形式下的预算管理是无效的，甚至会阻碍企业的前进。错误的编制方法耗费了企业的人力、物力、时间、在错误的预算管理下，企业的执行情况就会出现问题，资源浪费现象频发，企业发展频频失控，甚至出现财务危机。不仅如此，企业形成的财务数据、销售数据、反馈信息都不合理、不完整，时效性和准确性难以保证，这样不利于企业的长远发展。(三)预算管理执行不到位企业的预算管理工作要发挥好最佳的作用，就要保证执行到位，但是企业在执行过程中手段过于僵化，过于看重形式，甚至按照传统的方法执行，这种情况短期内可以提高工作效率。但这是一种假象，长此以往，企业就会重复之前的执行情况，预算管理失效。企业员工在执行过程中出现超出预算管控的范围时，不能及时上报，不能得到合理控制，且在事后也并没有进行问题总结。这种方式不利于编制执行，也忽视了编制方案的效力，将企业全面预算管理工作当成摆设。还有的企业在出现问题时没有进行针对性地方案讨论和分析，工作人员之间也相互推诿，难以确定最终责任人。这种情况不利于预算管理方案执行，不利于监督方案执行的情况，对企业的可持续发展带来消极影响。(四)预算管理信息水平低企业在现代化进程中，很多企业开始进行人才信息化建设，在内部管控中增强信息化管理。但是企业进行信息化管理需要一个过程，现阶段很多企业预算管理信息化水平较低，难以支撑企业的全面预算管理战略任务。当前全面预算管理工作主要包括增量预算、弹性预算、零基础预算等方式，预算管理任务艰巨，企业面临着巨大的工作压力，但是在具体执行中却要用传统的信息处理软件，导致预算编制工作人员工作量增加3。四、企业开展全面预算管理的优化策略(一)加强预算管理的认识针对当前预算管理中存在的问题，首要任务就是加强预算管理的认识，针对企业的管理层，应当强化对全面预算管理的认识，树立现代化管理理念，学习预算管理方式。在日常的管理过程中，要贯彻运用预算管理模式，要从自身的行为做起，带动全体员工践行预算管理方法，做好模范表率作用;针对员工层，要开展针对性的培训工作，要将预算管理融入定期的培训内容中，从专业知识层面加强管理的认识，整体性提高员工的思想认识，让全体员工看到全面预算管理的重要性，看到自身的岗位职责，了解自己在预算管理中发挥的作用，明确自身的利益与企业的发展息息相关，提升对全面预算管理的认同感。企业也可以从内部形成预算管理的氛围，从上到下形成预算管理的统一氛围，为全面预算管理形成良好的团体意识。(二)提高全面预算准确性全面预算管理可以为企业提供各种数据支持，那么就需要保证数据的真实性，有效性，因而，就需要提高全面预算的准确性，要保证预算编制的合理性，尽量减少与企业实际不符的情况，这就要求企业内各部门之间要做好合作，相互连通，数据共享。各部门要针对业务开展情况，今后的开展计划以及资金的使用需求进行合理分析，要严格按照预算编制进行执行处理，提高企业预算编制的质量，为企业提供真实有效的数据支持。企业内部还要针对出现的问题进行全面分析，合理商讨，并提出几点解决措施，在解决问题过程中总结方法，并为以后的预算管理工作做好规划，总结经验，保留数据，从而确保执行的效率。另外，企业还要调整预算方式，分别针对常规性指标和波动性指标进行不同的处理，针对常规性的数据指49Q企 业 管 理I YE GUAN LI标，只需要参考以往的数据增量进行预算编制;而针对波动性指标，就要采用滚动计算方式或零基础预算管理。不同的编制方法处理，可以提高数据处理的高效性，真正保证数据准确性。(三)强化预算管理的执行全面预算管理要发挥价值，最重要就是强化预算管理的执行，保障全面预算方案落实，才能真正促进企业的内部管控工作。企业可以从以下几个角度保障管理制度的执行:第一要结合企业内部实际情况开展预算管理制度，每一个内部情况都是不同的，在制订和执行中都要结合自身发展的实际需求构建执行方案，充分展现全面预算管理的效果，保障各项工作都能顺利实施;第二要建立全面预算管理制度，很多企