国有企业预算管理的困境及对策探讨_于睿智.pdf

预算管理88 2023年4月（上）/总第330期国有企业预算管理需要实现企业内部资源的合理配置，对企业未来的发展方向做出科学预判，参考企业长期战略发展目标，观察短期预算目标的实现情况，在业绩考核的基础上，优化企业内部预算管理制度，逐渐扩大国有企业的市场规模。当前国有企业预算管理存在工作人员缺乏预算管理理念，缺少明确的预算管理指标，预算编制缺少客观性，预算管理考核指标不完善，预算管理的信息化水平有限等问题。全面预算管理工作能够解决传统财务预算存在的操作问题，建立预算管理执行责任制，保证国有企业全面预算管理的整体质量，实现企业短期战略目标的同时加强企业内部协作，提高国有企业工作效率。1国有企业预算管理的困境1.1 预算管理理念不健全预算管理工作的顺利开展，需要员工具备良好的预算管理理念，提高对全面预算管理工作的认识，全面预算管理作为专业的管理方法，与传统的财务管理存在较大差别。国有企业的工作人员陷入了管理误区，将预算管理作为财务管理工作的一部分，管理层缺少对全面预算管理的认识，在预算执行、预算编制阶段存在许多缺陷和不足，导致全面预算管理工作举步维艰。预算管理理念不健全这一问题形成的主要原因在于，全面预算管理工作流于形式，国有企业内部员工对全面预算管理只是简单的进行方案执行，无法针对存在的主要问题进行客观分析，导致预算编制无法及时进行调整与修改，最终全面预算管理执行阶段存在滞后性和无效化问题。在全面预算管理工作实施过程中，严格遵守管理方案的人数较少，在执行阶段缺乏权威性，高层管理者的时间、精力有限，难以对预算管理进行全面监督，导致全面预算管理工作遇到瓶颈。1.2 预算管理指标不完善想要实现全面预算管理，需要结合海量数据整合企业当前的财务资源，合理进行资源分配，要求企业引进现代化管理技术作为基础，实现对业务开展流程的全面监管。为了充分发挥出预算管理工作的协同效应，需要加强企业各部门、各成员之间的通力合作，由于预算管理指标不完善，预算管理目标制定不科学，预算管理执行阶段缺少权威性，在预算执行阶段缺少对执行情况的实时监管，出现预算管理偏差。预算管理指标具有先导性的作用，为了保证预算指标的科学性，需要分析全面预算管理的主要内容，国有企业管理决策层过于重视传统的费用预算管理和销售预算管理，缺少对预测型业务预算和资本预算的了解，在预算执行阶段存在管理松弛的现象，最终确定的预算管理指标存在信息不对称问题，过于夸大资源损耗量，国有企业预算管理的困境及对策探讨 于睿智（甘肃科投创新创业投资基金管理有限公司）摘要：新经济时代国有企业的市场规模不断扩大，在激烈的市场竞争环境下，为了充分发挥出国有企业的竞争优势，需要促进企业内部管理工作的改革创新，预算管理是企业经营全过程管理控制的重要手段。国有企业预算管理的基本原则和主要思想都在潜移默化的发生改变，全面预算管理包括传统的企业财务预算以及预算编制、预算执行等，与企业未来经营决策的制定密不可分。本文主要探究国有企业践行全面预算管理存在的主要问题，并结合企业长期战略发展目标，提出国有企业预算管理对策。关键词：国有企业；预算管理；困境及对策于睿智：国有企业预算管理的困境及对策探讨2023年4月（上）/总第330期 89导致资源配置不科学，出现资源浪费现象，降低国有企业资源使用效率，影响到决策部门经营战略的制定，导致决策参考信息失真，预算管理指标中的有关内容过于宽松，工作人员在预算编制和预算执行阶段无法对国有企业面临的市场风险问题进行合理评估，预算考核丧失客观性和公正性，激励政策失去存在意义，打消员工的工作积极性。1.3 预算编制缺少客观性预算编制缺少客观性，国有企业预算管理与企业实际经营情况相脱节，国有企业在预算编制阶段，主要参考历史数据和过去的经营活动情况，以此进行未来预算指标制定。在预算编制过程中缺乏对企业未来经营活动开展的有效评估，一旦出现企业经营策略转变，将会影响到预算编制的客观性，预算编制问题将会影响到后续的绩效考核结果。传统的预算编制方法与现代化企业经营发展中节约成本、开源节流的管理思路相违背，国有企业为了适应市场变化趋势，正逐渐引进新技术和新理念，解决传统预算管理的不足，将年度预算作为编制基础，成本预算管理阶段将年预算单位成本作为分析基数，结合可能影响企业经营成本的变化因素，计算得到本年预算单位成本。在预算总成本编制过程中，参考年度计划工作量；在进行收入预算编制的过程中，根据年度计划工作量和实际经营销售情况，确定国有企业的总预算收入；在目标利润编制管理的过程中，为了全面践行收支平衡的根本原则，计量分析持续增加的目标利润值。当确定预算编制基础后再进行预算管理，能够简化预算编制流程，增加预算编制工作的透 明度。1.4 预算管理考核过于单一预算管理考核形式过于单一，考核机制与预算管理工作的执行要求相违背，国有企业绩效考核制度不完善，缺少对全面预算管理工作的重视，考核指标的制定只是简单的参考财务数据，对企业收支情况的了解不足。将成本与利润等参数作为参考，制定的考核标准过于单一，在实施阶段会面临许多问题，在预算管理执行阶段缺少必要的监督手段。由于国有企业内部员工预算管理的交流、互动性不强，预算考核评价机制不科学，主要参考各部门提交的财务报表和预算指标，将预算执行情况上报到有关部。企业管理层在预算指标评价阶段，只注重数据信息反馈，对预算管理工作的执行情况了解不足，在实际工作中各部门存在难以调和的资源分配矛盾，导致国有企业的长期发展面临许多风险隐患，预算考核的影响力较低。企业绩效考核的主要目标是对后续预算管理工作的开展作出正确引导，但在实施阶段将预算考核与绩效管理割裂开来，导致预算绩效管理的权威性不足，无法起到应有的监督管理作用。1.5 预算管理信息化水平有限国有企业在预算编制和预算执行阶段，主要以人工办公形式为主，缺乏统一的信息管理平台，各部门之间缺少有效联系，提交的财务信息不准确，要求预算编制人员在预算编制工作开展前进行数据核算，员工投入大量的时间与精力进行数据核对。缺少全面预算信息化管理系统，需要单独设立数据汇总部门，当出现数据变动或数据不合理问题时，反复进行预算报表审核，不间断的进行部门数据调整。传统的手工修改方式工作量较大，在预算执行和预算分析阶段，财务人员面对海量的数据，容易造成人工统计误差，缺少信息管理平台将无法起到预算管理预警的作用，当出现经营问题时手足无措。预算管理部门在业务申请时缺少对预算执行情况的了解，只能通过简单的人工审核，国有企业将预算信息系统与财务核算系统整合到一起，未单独设立预算管理模块，导致财务核算与预算管理数据无法实现共联共享。2国有企业预算管理的对策2.1 建立科学的预算管理理念建立科学的国有企业预算管理理念，将预算管理工作执行作为企业长期发展规划落实的前提和基础，让企业员工认识到预算管理的权威性，加强国有企业预算管理文化建设。企业领导逐渐认识到与预算管理相关的法律制度，建立和完善现代化企业预算管理决策，只有全面认识到预算管理工作的重要性，才能够保证预算管理团队的权威性，确保预算管理工作的有效执行。在企业内部成立预算管理委员会，企业决策者担任总经理，负责对预算管理工作执行的监督与调控，要求各部门之间的共同配合。设立预算管理办公室，加强对预算管理工作的统一领导，落实责任制降低人为因素的影响，全面提高国有企业算管理工作的执行水平，加强全体员工预算管理重要性的认识。通过统一培训，向工作人员传授相关理论知识，并将预算管理纳入到员工晋升考核体系中。2.2 健全长短期预算管理指标国有企业需要充分利用预算管理带来的发展优势，在经营活动开展的过程中，制定科学的预算管理目标，自动化获取企业经营项目中产生的各项财务数据，全面预算管理制度的有效应用，为企业决策者未来发展规划的制定提供有效参考。通过召开预算总结大会，共同分析预算编制的准确性，预算管理工作是国有企业内部财务管理数字化发展的重要手段，也是全面执行企业经营发展战略的重要基础。在全面预算管理工作开展前，需要设立专门的市场于睿智：国有企业预算管理的困境及对策探讨90 2023年4月（上）/总第330期调研小组，了解当前的市场经济发展趋势以及竞争企业的资源信息，以此作为参考制定国有企业长期发展目标，在此基础上进行预算编制，实现对企业经营发展全过程的综合预算管理，保证预算结果的准确性。国有企业的管理层需要建立明确的预算管理目标，大胆分析企业未来经营发展情况，通过预算编制探究企业面临的市场经营问题，判断市场因素可能对企业运营带来的负面影响。2.3 推动预算编制的客观发展预算编制工作的有效开展，需要结合企业战略发展规划，制定科学的年度预算管理指标，预算编制质量决定了预算管理的整体成效，是企业全局性发展战略制定的重要参考因素，通过预算编制确保企业阶段性战略目标的有效实现，对企业的经营风险做出合理预测。由于国有企业偏向于长期性发展规划的制定，因此，在全面预算管理的过程中，需要通过多个预算编制之间的递进组合，保证战略规划的长期性。为了保证预算编制内容的公正性，需要对企业经济效益和企业成本费用进行统一核算，根据企业未来的经营发展方向，判断企业预算数值高低。预算管理工作是建立在企业未来经营发展预测的基础上，通过多项业务分解，保证预算管理指标与实际经营情况相符，强化预算管理工作的全面控制成效，保障企业各项增值活动的稳定开展。为了保证预算编制工作的客观性发展，降低预算浪费问题的发生，对预算资金进行合理利用。预算管理是对未来经济活动的合理规划，作为国有企业各部门沟通与交流的重要工具，通过预算管理让国有企业领导者精准的进行经营任务下达，各部门管理者认真履行预算管理职责。例如：在进行产品销售的过程中，生产部门需要根据营销预算报告中销售产品的数量，提前进行产品生产，在持续性的预算编制过程中，以企业经营况为基础，不断进行预算编制修改与调整，有计划的向市场提供营销服务。2.4 建立多元的预算管理考核机制为了确保预算管理工作的有效执行，需要在预算管理活动开展的过程中，建立监督管理考核机制，只有完善考核手段，才能够确保预算工作的有效执行，充分发挥出预算管理的监督管控作用。将预算指标与预算执行结果进行对比分析，根据最终的预算考核成绩，探究国有企业经营发展过程中存在的主要问题，查找问题形成的主要原因，不断改进工作流程，在企业内部全面落实员工奖惩机制，调动员工的工作积极性，提高员工对预算管理工作的认识。对员工的工作内容进行约束，建立统一的预算管控系统，采用先进的预算管理方法，实现长短期企业经营发展目标。要求企业经营决策者在企业发展目标制定的过程中，结合预算管理与预算编制分析结果，探究企业自身具有的人力资本价值，分析国有企业经营的不足之处，了解国有企业发展与市场经济环境之间的主要矛盾，为企业创造更高的经济效益。在经营决策制定阶段，严格参考相关的法律规定，采用先进的预算管理办法，不断改进企业的实际经营状况，要求全体员工共同作为预算的制定者和执行者，将工作人员作为预算管理工作的主体与预算执行情况评价的主体。坚持以人为本的预算管理原则，避免出现虚报支出、资源浪费等问题，为了充分发挥出全体员工的主观能动性，鼓励员工积极的参与到预算管理工作中，结合预算执行情况适当的给予激励和惩罚。2.5 促进预算管理信息化发展想要促进预算管理工作信息化发展，需要建立全面预算信息管理平台，随着信息技术在预算管理工作中的有效应用，改变传统的预算管理模式，确保企业的安全稳定运行。搭建预算信息化管理平台，加强各部门之间的信息沟通与分享，财务管理人员能够在实际工作中减少历史数据查询时间，由其他部门提供财务报告，让财务人员将工作精力放在数据报表分析上，不断提高工作人员的业务水平。在预算管理信息化系统上设置审批模块、全线分析模块、费用归档管理模块，有效避免各部门之间相互推诿问题的发生。将预算管理系统与企业财务系统、人力资源管理系统建立有效连接，工作人员能够快速精准的在数据库中查询海量数据，实现多维度的工作分析，不断提高企业经营成本的控制力度，自动化生成财务报表满足预算管理需求，通过信息化系统的建立提高预算管理成