基于ERP系统环境的企业内部控制研究_李润娟.pdf

2023年第3期ERP系统也叫做企业资源计划，它具体指的是建立与依托在信息技术基础之上的，集信息技术、先进管理思想于一身的系统化的企业管理思想，并为员工以及企业领导层级提供决策手段的专业管理平台。对于企业来讲，一套完整功能的企业资源计划系统能够有效贯穿整个企业计划与控制、实施与决策的各个环节，并且还能够参与企业各项资源计划管理。ERP系统有利于企业实现数据资源互惠及共享，从而在此过程中提高劳效，强化企业内部控制管理的时效性，更好地促进企业实现运营目标。由此可见，利用ERP系统做好企业内部控制工作、完成企业的发展目标，是在新形势下企业发展管理过程中实现内部控制管理的必然。所以，本文重点对基于ERP环境系统的企业内部控制进行分析与研究，并提出具体内部控制策略，希望为企业发展提供建设性意见。一、ERP系统与企业内部控制关系分析企业内部控制工作是为了有效保证企业正常运营而采取的监督管理工作，其主要工作内容是开展内部环境管理、风险管理以及信息沟通管理工作等。创新与优化企业内部控制管理工作不仅能够有效提升企业经营水平，同时还能保障企业的资产安全，从而为企业内部财务数据信息的准确性提供保障。ERP系统则有效利用先进的管理理念与先进的网络技术进行企业资源计划管理，为企业可持续发展提供有力保障，合理整合各类资源，从而更好地优化配置，全面提升企业各方面管理工作效率。（一）ERP系统能够有效促进企业内部控制管理效率提升企业发展过程中要想有效开展与推进内部控制管理，第一步就是要做好企业内部控制管理体系的建立，这属于系统化的工程，涉及企业生产和经营等一些工作环节，并且内部控制工作在企业发展中起到一定程度的监督管理与控制的作用。在时代发展与社会快速进步的背景下，以前的许多内控管理模式已经不能适应新形势下企业发展的需要，更与时代和社会脱节，因此很难建立起满足时代与社会需求的内部控制体系。而ERP系统则有效集先进信息技术与先进管理理念、高度集成与开放性特点于一身，将其科学合理地应用在企业内部控制系统构建工作当中，一方面能够有效降低干扰因素所带来的负面影响，另一方面还能实现内部控制管理过程中各类工作的有效融合。所以，在实际工作中，企业要结合自身情况，设置符合企业实际情况的控制体系，最大程度上实现企业内部控制体系构建规范化与有效化。需要注意的是在运用先进的信息系统的过程中，企业要有符合法律法规和自身发展规律的企业内控机制，内控部门要有实时处理各类复杂情况的能力。增强自身的综合管理能力，加强企业各个部门之间的交流和沟通，切实降低内部控制管理的风险，在此基础上明确企业各方主体的内部控制工作责任，实现提升信息交流效果，有效改善企业内部控制工作现状，从而促进企业内部控制管理效率直线提升。（二）ERP系统与企业内控相互协同企业在具体使用ERP系统进行内部控制管理工作时，能够整合各类资源，在整个过程中实现了对企业内部各业务前端区域以及管理后台数据信息传输力度的提升，实现了数据信息实时传输。另外，还可以将各种方案进行有机整合，目的是确保前后端数据的传输，使数据能够得到有效链接，同时融入每个工作节点的信息流当中，在后续的工作中，使各类数据高度集成，然后通过对数据的深入挖掘，在社会市场中寻找潜在发展机会，继而明确信息导向，从而顺利推进企业内部控制部门相关管理工作。另外，在具体的内部控制过程当中，应当针对ERP系统运行期间的实际情况以及运行稳定性进行更加有效的监控，进而厘清ERP系统存在的各类问题，具体情况具体分析，针对解决，从整体上完成企业各方面的工作。由此可见企业内部控制与ERP系统之间具有相辅相成的关系，二者相互监督、相互促进从而形成协同性效应。基于 ERP 系统环境的企业内部控制研究李润娟摘要：近年来随着时代发展与社会进步，我国综合国力不断增强，与此同时经济水平也在不断提升，数字化经济发展背景下，我国各产业蓬勃发展，且数字化背景下数据资源汇集共享与开发开放的发展模式逐渐形成，发展格局也在不断打开。另外随着信息技术大发展与普及应用，我国数字信息化的应用水平也在不断提升，ERP系统的出现为系统企业可持续发展与良性管理提供了更加专业的发展平台，在一定程度上创新了传统企业内部的控制制度，实现了企业内部控制制度的优化与完善，并在此基础上显著提升了企业的风险防范能力与企业管理能力。关键词：ERP系统；企业；内部控制中图分类号：F406.2；F273.1文献标识码：A作者单位：广州华工信元通信技术有限公司经济纵横 29DOI:10.19885/ki.hbqy.2023.03.0452023年第3期二、ERP系统环境下企业内部控制存在问题分析（一）操作流程存在问题分析在实际使用ERP系统过程中，通常是由企业内部控制相关部门经验十分丰富的工作人员进行操作，这类人员主要是对系统开发人员开展的相关项目工作进行辅助。但是在具体的操作过程中，由于ERP系统开发人员与内部控制系统工作人员在理解与思想观念上存在一定差异，所以导致在具体的业务流程设计过程当中容易出现矛盾，甚至ERP系统开发人员会在内部控制工作人员的思维与观念影响之下，在具体的控制与流程设计当中出现问题，因此导致企业内部控制系统工作流程不能呈现出规范化的工作成效，严重的甚至会产生业务流程风险问题，导致相关操作流程出现安全隐患，不能确保系统的安全、有效运行。（二）数据库系统存在问题分析在具体的企业内部控制工作当中，ERP系统属于集成化信息系统，非常容易遭受到外部物理环境以及系统本身逻辑的影响，导致系统数据出现安全隐患问题。尤其是ERP数据库系统，在实际的运行当中，非常容易受外部环境因素影响出现数据信息丢失，从而导致企业内部控制系统出现全面瘫痪不能正常运行。一旦企业内部控制工作相关数据信息丢失，则会导致内部控制系统工作有效性与可靠性大幅度降低，从而给企业发展带来不必要的麻烦。（三）审查与审计工作机制存在问题分析企业内部控制工作过程中通常情况下采用ERP系统，能有效将人工操作转换成为程序化操作与人工操作的整合操作，但需要外部审计与审查监督部门的监督管控。由于当前企业内部控制工作中使用ERP系统尚不成熟，没能制定出完善的外部审计与内部审查机制，因此在ERP系统使用过程中缺乏有效力的监督管控模式，无法针对ERP系统对企业内部控制工作进行全方位监督与检查，从而不能及时发现并整治ERP系统运行过程中存在的问题，导致企业内部控制工作实际运行起来还存在非常多的问题，不能有效保证内部控制的合理性与可靠性。（四）数据处理存在问题分析当前我国大部分企业的内部控制工作使用ERP系统，但开展工作的方式主要是通过人力来进行原始数据的录入，然后系统根据最开始录入的内容自动生成企业财务报表和财务模块，与此同时形成财务管理系统。这其中存在人工录入经常导致原始录入的数据会出现录入数据错误的问题，因此不能有效保证所有数据录入的准确性，加大了数据信息的核对难度。因此，若不能有效针对人工录入原始数据的问题进行改善，将会在很大程度上导致企业内部控制工作数据信息准确性与可靠性大幅度降低，从而难以实现ERP系统的顺利运用。三、基于ERP系统环境的企业内部控制策略研究（一）有效提升员工ERP系统使用能力要想有效提升企业内部控制工作效率，发挥ERP系统优势作用，首先需要做的就是提升企业内部应用该系统的能力，这主要从两方面入手：一是编写适合企业自身发展的内部控制管理流程，目的是促进整个操作过程的顺利完成，以此为基础对相关工作人员进行ERP系统使用培训，从而提升相关工作人员对企业整体运作过程的熟悉程度；另外还要求具体操作人员要对自己操作的工作模块以及周边操作模块都要相当了解，一旦相关操作模块节点出现问题，操作人员则可以针对问题及时对接，从而不会对后续工作造成不利影响。二是需要加强对ERP操作人员的培训，比如可以编制具体详细的操作模块流程手册，促进员工工作规范，也能够有效防止工作人员由于操作失误对整个ERP系统产生影响，更好地保障ERP系统稳定运行，为企业内部控制体系服务，促进企业可持续发展。（二）加强ERP系统的安全性和稳定性企业内部控制工作非常容易遭受ERP系统的不稳定以及不安全的影响，并且影响的负面作用也是非常大的，因此ERP系统必须要强化其系统安全性与稳定性，保证ERP系统软件与硬件的安全稳定。基于此，企业信息管理部门需要在日常安全检查工作中定期对最终数据信息进行备份并作相关安全处理，还要明确企业内部操作人员的实际操作权限，有效预防ERP系统出现人为因素导致的系统损坏问题。加强ERP系统的稳定性和安全性，必须定期对系统进行维护与后期修缮，从而及时发现系统中存在的问题并修复；还要积极为企业引进ERP高科技人才，从而提升企业ERP系统使用能力，更好地维护系统的稳定性与安全性，促进企业内部控制工作的良好发展。（三）完善ERP系统风险管理体系对于企业内部控制工作来讲，ERP系统是一个非常有效的管理平台，因此企业要加强对ERP系统的建设，从而更好地将ERP系统融入企业内部控制具体工作当中。基于此，企业需要不断对内部控制制度体系进行完善与优化，提高内控抗风险与防范风险能力，并将ERP系统进行合理利用，建立起ERP系统下的企业内部控制管理体系。企业想要完善ERP系统风险管理体系，首先需要根据自身的业务流程对ERP系统进行优化，然后再将企业内部基础工作流程与ERP 经济纵横302023年第3期经济纵横 系统有效结合，实现工作流程的创新，从而进一步实现ERP系统的优化工作，并在此基础上对风险进行强化控制。其次企业可以充分发挥ERP系统的优势作用，对企业财务管理进行科学化管理。由于ERP系统本身就是将财务作为导向相继开展的企业业务集成系统，因此在企业各部分工作开展过程中，ERP系统可以为其提供全面的财务分析，并对管理成本进行监督、分析和控制，企业内部控制工作将ERP系统作为工作主导还能更好地实现企业内控工作管理科学性。最后需要注意的是企业还要强化外部审计机构对企业内部控制的评价工作，基于此企业必须要积极引入外部审计机构，加强对企业内部信息系统的操作与实施、开发以及维护工作；同时还要将运营双方、内控设计过程中存在发现的问题及时进行汇报。另外，外部审计机构作为第三方视角，能够更加客观地分析企业内控工作中存在的问题，站在客观的角度提出有效的解决方法，从根本上解决企业内控工作中存在的顽固问题，提升企业内控工作水平，帮助企业在激烈的市场竞争中发挥出自身的明显优势，从而更好地促进企业可持续发展。（四）加强检测ERP系统嵌入的控制数据很多内部控制点的控制标准、控制方法被预先制定并嵌入系统的应用程序或控制数据设置中。系统驱动分析器和控制器对录入的原始数据进行各种检验、核对、判断、监督等，进行实时监控。定期对系统中有关内部控制点的控制标准的相关控制数据进行检测，对相互核对检验逻辑进行检测，以及时更新、修改脱离实际的地方。同时，设置主数据维护岗位，让主数据设置满足公司控制要求及后续报表分析要求，规范网络管理，确保网络安全，让ERP系统在企业发展中发挥更大的作用。（五）对内控业务环节进行规范想要做好企业内部控制工作，对企业内各业务环节进行规范对企业的发展来说是非常重要的。因此在采购管理中，首先要根据生产和销售的基础业务模式来完成采购管理的优化工作，再对采购数据进行分析，以免出现影响生产以及销售的问题。其次在后续的库存管理中ERP系统运行以及审计以前，还要将旧系统中的库存信息以及销售信息和采购明细重新导入新的系统当中，方便后期对各项订单以及退单库存信息进行整理，确保库存数据的完整性。最后，在收付款管理中，要在付款前对合同进行仔细审查，对订单、舱单以及收据凭单都要进行仔细核对，然后利用ERP系统形成付款明细，同时将原始的信息凭证录入ERP系统中；针对收款要利用ERP系统设置逾期警告，且定时向各业务部门进行提醒。结束语综上所述，当下社会经济发展速度十分迅猛，因此必须要加大企业内部控制工作完善力度，科学合理地应用ERP系统辅助企业内部控制工作顺利运行；企业管理层级领导必须要重视ERP系统在内控工作中的优势作用，有效利用ER