打造“1+2”内控管理体系__赋能财政监管高质量发展_王端星.pdf

CAIZHENGJIANDU财政监督CAIZHENGJIANDU2023 7财政内控打造“1+2”内控管理体系赋能财政监管高质量发展王端星洪伟【摘要】加强内控建设，可以提高财政面临新挑战时的风险识别和预警能力，强化财政面对新任务时的风险评估和控制水平，为更好地发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用保驾护航。财政部厦门监管局始终坚持把内控建设作为贯彻落实党中央关于财经工作的方针政策和决策部署、落实全面从严治党主体责任、充分发挥好监管局职能作用的重要抓手，形成了以落实“一岗双责”为核心，以关注流程闭环和重点工作任务为抓手的“1+2”内控管理体系，不断推进内控工作向纵深发展。【关键词】财政内控 管理体系 负面清单 正向激励财政部部长刘昆指出：“财政内控是长期工程，是系统建设，只有坚守初心，常抓不懈，才能真正取得成效。”财政部内控委会议也强调，要时刻牢记“打铁必须自身硬”的道理，总结提炼、长期坚持实践中行之有效的经验做法，持续加大自我革新力度，严格自我约束，更好发挥财政内控在完善财政治理体系和治理能力现代化中的积极作用。财政部厦门监管局认真贯彻落实刘昆部长关于“监管局首先是政治机关”和“财政内控是长期工程，是系统建设”的要求，着力健全内控管理体系，打造形成了以落实“一岗双责”为核心，以关注流程闭环和重点工作任务为抓手的“1+2”内控管理体系，用制度管人、用流程管事，不断总结经验、补齐短板、优化举措，在提高工作效率、查找风险排除隐患过程中取得了良好成效，有效助力财政监管事业高质量发展。一、以落实“一岗双责”为核心，全面深化从严治党厦门监管局把内部控制建设作为贯彻落实习近平总书记重要指示批示精神、深化全面从严治党的重要举措，持续规范权力运行，不断加强自身建设；把内控工作放到服务财政中心工作中思考谋划和部署。一是落实主体责任，谋划全年内控工作。局领导班子始终紧绷内控这根弦，坚决扛起内控主体责任，挂帅攻坚、总体负责，各处室主要负责人履行“一岗双责”，作为本处室内控工作第一责任人，其他同志对职责范围内的内控工作负责；局领导班子坚持将内控工作纳入年度工作重点，每年初根据财政部工作要求专题研究内控工作年度计划，细化措施，责任落到处室，坚持以预防为主的原则，在财政内控中重点关注财政业务工作流程是否严格执行内控管理规定；局主要负责人担任内部控制委员会主任委员，以上率下，充分发挥政治引领、作风引领的“头雁”作用，在带头执行内控制度的同时，对内控工作，亲自部署、亲自推动、亲自过问、亲自督办，突出内控建设在推进党风廉政建设和具体业务开展中的作用。二是贯彻从严治党，坚持季度通报会制度。充分发挥内控办统筹协调作用，扎实推进各项内控日常工作，强化内控意识，坚持问题导向、目标导向、结果导向，让内控真正成为防止出错的“规”和“矩”，发现问题的“显微镜”和“放大镜”，整改问题的“鞭”和“尺”；坚持和完善内控季度通报会制度，从流程、事项、制度等角度发现隐74财政监督CAIZHENGJIANDU2023 7患、处理风险，向各处负责人通报问题、积极整改。紧盯重要节点、重要岗位、重点环节、重点问题，严防“四风”问题反弹，确保风清气正。及时传达财政部内部控制委员会会议主要精神，特别是刘昆部长讲话，统一思想认识，强化内控理念，把内控建设的成果应用于日常各项工作中。2022年共召开内控委例会6次，通报问题合计17个。季度通报会制度执行以来，厦门监管局内部管理、监管业务等工作开展日趋规范，多年未发生干部违纪违法、受党纪政纪处分等情况，成效显著。二、抓好流程闭环管理，强化内控推动工作落实厦门监管局明确一把手对本单位内控管理负总责，各处室负责人为内控委成员，设置内控管理岗和内控联络员，负责处室具体内控管理工作，形成覆盖各个管理层级的完整风险防控闭环，体现了内控的全覆盖和硬约束。同时致力打造畅通高效的业务流程管理，通过完善制度推动工作提质增效，逐步实现全流程信息化，最大限度减少人为影响因素，确保事事有响应、件件有着落，着力提升工作效能，防范廉政风险，促进财政监管水平不断提高。一是提升制度可操作性。修订财政部厦门监管局公文处理办法，严格文件流转各个环节，细化具体事项和具体时限，进一步提升制度的可操作性。如收到上级机关、地方政府和其他相关单位的公文后，办公室经办人员应于1个工作日内登记入册。每个经办人阅件流转处理不得超过2个工作日，如出现超过3个工作日未签收、未阅结的情况，按内控相关规定处理。同时下发关于加强公文流转内控管理有关事项的通知，根据局领导分工调整进一步明确了各类型发文的签发流程，包含内容审核和发文流转两个模块，强化财政核心业务的风险管控与监督制衡；发文审核严把合法关、程序关和文字关，对频繁出现的问题在季度内控会议进行通报。二是强化内控执行力度。注重做好内控日常工作，一方面，内控办积极协调各处室扎实推进各项内控工作，真正做到将内控融入日常工作的每一个环节，认真对照年度内控工作计划的任务分工和相关要求，把握好时间节点，确保按时保质保量完成相关工作，做到内控工作与日常工作有机结合。另一方面，强化主动作为意识，各处室结合自身工作实际，在聚焦重点工作、关键岗位和高风险环节，深入查找不足的同时，将内控制度作为巡视、内审及其他监督方式的拓展和延伸，保证内控执行的有效性，让内控真正“长出牙齿”。三是创新探索信息化手段。创新运用信息化手段建成办公督办小程序，按处室生成待办列表，并根据限办时间长短区别显示字体颜色，起到一目了然的提醒作用；由办公室指派专人进行业务督办，以周为单位向局领导汇报；丰富内控手段，依托全局构建业务信息化平台契机，通过流程再造整合构建办公督办、信息撰写、资料上传等模块，将资料搜集整理的功夫用在平时，对流程管理、档案交接进行留痕管理，提高内控工作效率，缓解“人少事多”矛盾。同时将党组议事、业务工作、财务管理、公文阅办等日常工作事项全面纳入现有办公系统，强化流程控制，对财政内部控制各项业务的有效性进行管理，做到过程留痕、责任可追溯，实现内部控制的信息化、程序化和常态化。三、抓好内控重点工作任务，不断提升管理质效厦门监管局将内控建设作为年度重点工作之一，并通过内控成果运用、定期自查总结、持续优化制度等形式，进一步财政内控75CAIZHENGJIANDU财政监督CAIZHENGJIANDU2023 7补齐制度短板，堵塞流程漏洞，在激发干部干事创业热情的同时，防范出现系统性流程风险，以内控手段全面推进干部队伍建设和财政监管事业更上一层楼。一是定期回顾总结。为进一步完善内控机制，及时查缺补漏，厦门监管局每年开展1次上年度内控考评及自查，涉及监管局内部管理、内控建设、机关效能、业务工作、机关党建、廉政建设等。结合各处室业务特点和管理流程控制要点，开展内部控制风险点排查，围绕重要业务和高风险领域开展内控风险评估。通过明确小组长负责制、坚持问题导向、加强组织领导等方式，提升内控考评工作成效。2022年内控考评及自查发现七大方面问题。内控委及时听取考评结果，推动各处室开展整改；内控办督促各处室逐项逐笔整改，做好总结分析，形成整改措施台账。对偶发性问题提醒教育，对频发性问题深挖制度风险，及时堵塞漏洞，完善相关制度建设，形成长效机制，切实推动内控工作落实落细，取得实效。二是健全内控管理体系。厦门监管局结合财政部要求和自身业务实际，做好各项内控制度的评估和及时修订完善工作，不断提高内控制度的实时性、针对性和有效性。内控办负责搜集、整理全局内部管理规定和操作规程，每年度根据具体情况，报局内控委同意后，对局内各项制度进行滚动修订，切实防止“有制度但防不住风险”的情况发生。2022年，厦门监管局认真落实财政部关于印发等专项内部控制办法的通知要求，在目前已形成的内控体系的基础上，及时组织内控制度修订，共完成修订制度10项，其中包括内控责任落实办法、请休假管理办法等5个办法，信息公开保密工作规定、密件传阅保密管理规定等4个规定和内控操作规程等1个规程，突出与财政部相关司局的节点控制和衔接，完善各项业务流程，明确职责权限，细化各项工作要求，确保全局业务事项全覆盖，保障权力依法合规运行。推动内部管理更加科学、精细、高效，进一步扎紧织密内控“制度笼子”。三是深化内控成果运用。2022年，厦门监管局综合考核正向激励办法和厦门监管局内控责任落实办法（即负面清单），创新运用清单制度切实解决了个别存在的对待工作标准不高、被动应付的情况。通过对“负面清单”外的宽容试错、严肃纠错，对“负面清单”内的严格依法依规处理，以明纪律、严管理、防风险为目标，督促干部敢于担当，勇于作为。通过“设计科学、导向明确、效果明显”的正向激励及制度，以“正向激励”规避工作中的“负能量”，真正让有作为的人有地位、实干的人得重用，为干事创业提供了更加有力的制度保障。在年终考核、评优评先工作开展过程中，正、负清单事项成为考核干部的重要参考之一。考核组根据清单事项综合考量，结合容错情形和不予容错情形，全面统筹工作量、失误率和工作成绩，将硬性约束和柔性关怀贯通起来，充分发挥“正向激励”对干部培养的引领作用，让工作业绩考核和内控机制落实成为干部激励的内生动力，一步步将有作为、肯干事、德才兼备的好同志培养起来，营造干部干事创业良好环境。同时，持续优化清单，每年根据监管局重点工作、巡视整改工作需要等及时调整，发挥好清单机制对干部管理的指挥棒作用，真正做到严管与厚爱结合、激励与约束并重。（作者单位：财政部厦门监管局）参考文献刘昆.以高度政治自觉 强化权力监督制约深化财政内控建设J.中国纪检监察，2021，(21).（本栏目责任编辑：阮静）财政内控76