保险公司财务管理职能拓展与转型探析_李玮.pdf

102102投资与创业Investment and EntrepreneurshipApr.2023Vol.34,No.72023 年 4 月第 34 卷第 7 期保险公司财务管理职能拓展与转型探析李 玮（安心财产保险有限责任公司，北京 100053）摘 要：当今时代，“数字化”到“数智化”的转型升级潜移默化地影响着各个行业。作为经济社会风险保障的重要手段，充分发挥经济助推器和社会稳定器作用的保险行业也提出“保险科技”战略，并在各类型保险公司中得到广泛践行，取得了累累硕果。财务管理是保险公司运营管理的重要组成部分，为适应保险公司主体经营“数智化”转型的需要，财务管理“数智化”转型研究迫在眉睫。本文针对保险公司财务管理职能履行现存问题，提出重视财务管理理念革新、加强财务复合型人才培养和引进、明确各层级财务人员职能转型方向、优化职能岗位资源配置、革新财务管理职能考评指标等解决策略，以有效促进保险公司财务管理职能拓展与转型。关键词：保险公司；财务管理职能；“数智化”一、保险公司财务管理职能拓展与转型的必要性（一）公司整体运营转型发展需要中国保险行业协会于 2021 年 12 月发布 保险科技“十四五”发展规划，并提出“十四五”期间保险科技发展目标；中国银保监会办公厅于 2022 年 1月印发 关于银行业保险业数字化转型的指导意见。这些政策文件都从不同层次和维度要求保险公司加快“数智化”转型发展，而作为公司经营管理重要组成的财务管理更应尽快开展职能拓展与转型研究，以满足公司的可持续发展需要。（二）财务管理职能自身适应性需求保险公司财务管理价值的重要体现就是有效整合资源，实现优化配置和降本增效，而推动财务管理“数智化”转型不仅可以更高效地为公司经营发展提供可靠的预测信息支持，也能够更加便利地利用高新技术手段实现基础会计流程和信息收集方式的调整与再造，从而大大降低公司管理成本、提升工作质效。财务管理价值的体现需要依托公司整体经营发展价值提升，公司整体的转型发展也要求财务管理工作进行适应性协同，而财务管理“数智化”成功转型的重要保障就是根据转型需要重检财务管理职能，只有对财务管理职能进行合理再造和适当拓展，才能有效推动财务管理“数智化”转型的成功实施。（三）新时代财务人员价值体现要求2016 年，财政部印发 管理会计基本指引，赋予了公司财务管理工作新的内容与职责1。随着我国高校财会专业教学内容层次和实践工作中财务人员再学习能力的不断提升与拓展，新时代财务人员已经不仅要能够处理传统基础会计核算和简单重复的财务事项，还要能够处理管理型财务工作，以提高财务人员参与公司经营管理的层次，从而释放新时代财务人员的真正价值潜力。（四）现代科技手段的有力支持随着以“大智移云物区+5G”为代表的当代科技手段不断进步，机器人流程自动化（RoboticProcessAutomation，RPA）和财税互联互通平台逐渐大范围推广使用，为现代公司的财务管理职能从基础核算层面到战略协同层级的转型升级提供了前所未有的契机。普及应用高新技术不仅可以解决大量烦琐的重复性基础会计工作，而且能够使会计工作在流程化、效益性、安全性等方面更具优势，这一优势已经在行业众多案例中得到充分证实，为新时代财务管理职能拓展出“人工+智能”的多层次、细分工崭新形态提供了可行性支持。二、保险公司财务管理职能履行现状（一）对财务管理职能拓展转型重视程度不够虽然当今激烈的市场竞争迫使保险公司整体运营模式已经开始快速转型，且高新技术应用成为公司可持续经营的主要研究方向，但是由于财务管理工作主要服务于公司内部经营需要，直接面对外部市场化103财会论坛竞争压力的机会有限，部分公司高级财务管理层仍将财务管理职能定位于做好业财服务、加强财税管理等层面，并不重视和关注通过高新技术来提升财务管理工作质效，在一定程度上无法满足公司整体“数智化”转型的需要。（二）财务管理职能中基础功能占比较大保险行业通常按照年度保费规模和资产总额状况将保险公司分为“大、中、小、微”四个类型。其中，大中型公司的战略规划相对明晰、财务资源实力雄厚、职能分工比较精细；而小微型公司各项资源相对有限、组织人员尽量精简、职能架构比较集中。在财务管理职能方面，大中型公司的财务管理职能划分比较精细，如设有企划财务、会计信息、财务共享等多个部门，且各有侧重地履行财务管理职能；而小微公司通常则以财务会计部或财务管理部一个部门统领公司整体财务管理职能。保险公司整体规划中对财务工作职能的设置也存在差异，大中型公司往往将核算职能与管理职能并重，而小微型公司则更偏重会计核算功能，无暇顾及财务预测、战略协同等管理职责。另外，从保险行业财务管理职能的整体情况来看，大部分保险公司财务管理职能拓展转型所需的高新科技手段应用开发未得到足够重视。（三）财务架构设置和人员配置不合理部分保险公司的财务管理职能仍以传统的会计核算为主，即使设置了财务共享中心，也是以保费实收匹配和赔款集中支付为代表的业财基础性会计服务为重点2。鉴于财务管理职能和工作职责过于传统，有限的人力资源基本用于基础会计人员和财税经办人员的配置，特别是小微型保险公司的财务人员编制和人力资源预算成本十分有限，无法兼顾创新型财务复合型人才招聘与配置需要，削弱了管理型财务管理职能拓展的潜在能力。三、保险公司财务管理职能拓展与转型的应对策略（一）重视财务管理理念革新财务管理工作一直是保险公司内部运营管理的重要内容之一，在当今“数智化”技术广泛应用的背景下，财务管理职能设置需要积极寻求拓展与转型，以满足公司整体运营需要。要想实现财务管理职能拓展与转型，需要梳理和重检公司财务战略导向设计问题。高级财务管理人员作为财务管理工作的“中枢大脑”，必须摒弃“铁门一关埋头做、手持准则度余生”的传统会计思维，实现从财务会计向管理会计思维转换，加强应用高新技术提升财务管理价值的积极探索，从上而下倡导财务管理创新转型研究。只有公司高层管理者坚定革新理念，才能保障财务管理职能的拓展与转型。（二）加强财务复合型人才培养和引进财务管理职能的成功转型、职责工作的有效落地需要一支既懂财务专业知识，又了解智能化应用技术的复合型人才队伍作为支撑。保险公司可以通过激发复合型人才的主观能动性和技术专长来提升公司的内生动力，从而增加公司的综合价值。建设复合型财务人才队伍需要应用“内外兼修”的方式。“对内”要加快现有财务人员的综合技能培养，适当通过项目事业部组织形式、优秀人才跨专业轮岗等方式为财务人员创造“数智化”转型的学习平台与实践机会3。“对外”要注重加强复合型人才“新鲜血液”的补充，从目前校招或者社招人才的供给变化情况来看，市场上不乏会计与计算机双专业学习经历的应届毕业生，或者具备财会专业背景且持有软考证书的财务流程设计从业人员，保险公司可以从中选优，为财务管理职能拓展与转型提供人才保障。与此同时，通过注入“新鲜血液”加快公司的创新思维迭代，利用内部的“中坚力量”确保财务管理职能拓展的平稳过渡，最终实现财务管理职能顺利转型和公司价值提升。（三）明确各层级财务人员职能转型方向财务管理“数智化”转型改变了各层级财务人员的具体职能，提高了财务人员人岗匹配的合理性和科学性要求。高级会计人才职能应向战略财务管理职能转型，主要为保险公司战略层面的决策提供支持，为公司经营管理提供高价值服务；中级会计人才职能应向业财核算规则拟定、流程设计研究、内控管理评定、财务管理分析等管理会计职能转型，优化财务管理流程，强化财务战略执行；初级会计人才职能应向业财融合共享财务管理职能转型，工作重心调整为解决非标准规则或流程的主观沟通与协调问题，而赔款支付、实收匹配等常规会计核算工作则可以通过 RPA等高新技术手段完成，通过人机的高度配合，更好地提高财务管理工作效率4。只有通过各层级财务人104财会论坛才职能的科学配置，充分调动高价值人才的主观能动性，才能提高保险公司财务管理质量。（四）优化职能岗位资源配置在保险行业中，部分已经实施财务管理“数智化”转型的保险公司通过实务案例证实了“数智化”转型对财务管理价值提升的重大作用，特别是云计算、人工智能、RPA 等高新技术在费用执行控制、财务资源配置、业财收支匹配、发票开具等常规化财务管理工作中的应用，不论从工作时效方面，还是从流程合规方面，都确实大大提升了基础会计工作质效。鉴于此，保险行业众多公司开始尝试开展财务管理“数智化”转型，而财务管理的职能和岗位设置也需要根据转型后的职责内容作出适应性调整。从转型案例的实证结果来看，会计政策研究、财务数据分析、财务信息质检等管理研究型岗位和财务智能研究、财务流程控制、财务数据监测等流程控制型岗位需要根据需求进行增设或者扩大资源配置比重，使得财务管理职能完成从基础会计型到战略协同型的转变。与此同时，保险公司财务部门组织架构也应随需而变。从业内调研情况来看，传统模式下各企业超过 70%的财务人员停留在重复单一的事务性工作，20%的主管人员进行低价值的复核校验工作，仅有不足 10%的财务人员从事战略分析、经营决策等真正对企业有价值的服务工作，这其中还包括财务总监等管理层人员，传统模式下的财务部门组织机构是“三角形”的设计逻辑，已不符合“数智化”时代财务管理职能的需要5。“数智化”技术的广泛应用释放了高价值财务管理职能资源配置空间，现代化保险公司的财务管理职能应更加侧重会计政策研究、财务预测分析、战略决策支持等管理职能的资源配置，对于赔款支付、保费收取等传统会计职能完全可以由 RPA 系统代劳，以此大大释放被传统会计职能占用的资源，将此部分资源配置到财务管理职能需要上，最终形成传统会计职能约占 30%、管理执行职能约占 60%、财务决策职能约占 10%的“菱形”优化配置结构，为财务管理职能转型奠定良好资源配置基础。（五）革新财务管理职能考评指标“数智化”转型促进了保险公司职能部门的沟通与交流，业财流程优化打破了部门间缺乏交互的屏障。从赔款自动支付、实收自动匹配、手续费自动匹配与支付、费用自动审核与账务处理、发票自动开具等智能化高新技术广泛应用于财务领域的真实案例来看，虽然“数智化”高新技术大大提升了传统会计人工核算与控制工作效率，但保证会计信息质量和防范系统性错误批量产生则是“数智化”转型带来的新课题。财务管理职能考评工作也要随之转变，在转型前的会计准则执行、资金调拨及时性、预算执行统计等专业项目任务目标考核的基础上，将流程设计合理性、工具开发有效性、程序执行可靠性等方面的指标纳入考核范围，而且将相关关键指标根据项目人员配置情况分别赋予适当权重，按照矩阵管理模式进行考核。通过建立健全多部门联动考核与评价机制，在注重新功能应用质效的同时，堵塞职能管理漏洞，严防相互推诿、无理扯皮现象发生。四、结语财务管理工作是保险公司价值链中不可或缺的必要环节，财务管理职能是保险公司组织架构中的重要组成部分。随着公司“数智化”转型和经营管理模式的快速迭代与飞速发展，财务管理职能同样需要不断拓展。然而，财务管理职能转型研究不能仅仅是模仿式地调整部分流程或规则，而是要真正地解放思想，树立为公司运营提供优质服务的理念，加强高新技术应用能力研究，只有解决“大脑意识”问题，注重资源配置，才能从根本上做好财务管理职能拓展转型，适应公司运营管理需要，为公司创造更大的价值。此外，财务管理职能转型研究需要各级财务人员充分发挥自身作用，加强业财融合研究，不仅要通晓业财基础理论，更要勇于创新与实践，只有这样才能充分发挥财务管理职能，为公司长期稳定发展提供助力。参考文献1 王圣江.议人工智能时代财务会计向管理会计的转型 J.中国乡镇企业会计,2021(8):178-179.2 朱巍.智能化时代下企业财务管理职能转型研究 J.商场现代化,2022(9):154-156.3 林雪珠.人工智能背景下财务人员转型探讨 J.合作经济与科技,2022(9):110-111.4 田宁.“大智移云物”时代企业财务人员转型路径分析 J.财会学习,2020(16):13-14.5 靳鹏立.保险公司财务管理转型现状及改进措施 J.全国流通经济,2022(