2023年4月（上）/总第330期115资金管理保安集团公司作为新型现代商业服务的集团企业，其结构和内容的特殊性决定着，资金在流动上较一般企业更加复杂、内容更加多样、流转环节也会更多，这就要求集团企业要加强资金管理。经过专业科学工具进行资金管理分析，建立完善的资金管理制度，可以维护资金存量的安全完整、防范资金流转活动中的风险、提高资金周转产生的效益，促进保安集团公司能够健康可持续发展，增强社会竞争能力。1资金管理的内在逻辑企业经营运转离不开资金，从资金活动性上看，资金活动主要为筹资活动、投资活动和营运活动。具有安全性、流动性和效益性三大要素的资金管理体系可以为企业正确的评价所拥有的外部和内部资源条件，以及未来发展前景，同时能够科学地开展筹资活动和投资活动，并对生产经营中的资金缺余能够及时判断、进行合理调剂，也有利于集团公司内部资金的均衡流动、提高使用效率。1.1资金管理要具有安全性1.1.1资金安全管理要求资金存量是完整的这里的资金存量是指资产负债表中的流动资金，如库存现金、银行存款。资金存量完整，简单说就是集团公司账户里未使用资金是完整的。集团公司资金营运活动大多与货币资金相关，货币资金流动性强，流通环节多，出现差错弊端的可能性较大，如侵占、挪用等违法行为，因此采取有效的资金内控手段，保护集团企业资金存量完整是非常有必要的。1.1.2资金安全管理要求应收账款全额回库集团企业要求在经营活动和其他业务活动中取得的资金收入应当及时全额回库，不得账外设帐，严禁集团母子分公司资金收入不入账和私自设立“小金库”。可以针对资金收付的关键控制点、控制目标，来制定控制措施，保障集团公司资金活动的真实性和财产安全，如采取对账方式，可通过定期、不定期查账审计；通过对银行账户监督管理，如账户开设、使用与撤销的授权，来判断其是否存在有账外账的现象。同时可以运用账龄分析法等方法科学地估计企业应收款项的质量，制定相应的应收款项回库表，来达到资金安全管理的目的。1.1.3资金安全管理要求支付款项真实合理集团企业各分子公司较多，支付款项内容也多样，那么企业在支付资金业务环节时，应要求款项的预算、用途、金额、支付方式等内容明确指出，并将原始单据凭证或相关其他证明材料附后，在经过授权严格审批程序后，方可对资金业务进行支付安排。如原始单据伪造、修改或用途指明不确定，而没有经过严格审批环节，都会导致支付款项不是真实合理的；如某笔款项...
