保安集团公司资金管理问题研究_胡晓东.pdf

2023年4月（上）/总第330期 115资金管理保安集团公司作为新型现代商业服务的集团企业，其结构和内容的特殊性决定着，资金在流动上较一般企业更加复杂、内容更加多样、流转环节也会更多，这就要求集团企业要加强资金管理。经过专业科学工具进行资金管理分析，建立完善的资金管理制度，可以维护资金存量的安全完整、防范资金流转活动中的风险、提高资金周转产生的效益，促进保安集团公司能够健康可持续发展，增强社会竞争能力。1资金管理的内在逻辑企业经营运转离不开资金，从资金活动性上看，资金活动主要为筹资活动、投资活动和营运活动。具有安全性、流动性和效益性三大要素的资金管理体系可以为企业正确的评价所拥有的外部和内部资源条件，以及未来发展前景，同时能够科学地开展筹资活动和投资活动，并对生产经营中的资金缺余能够及时判断、进行合理调剂，也有利于集团公司内部资金的均衡流动、提高使用效率。1.1 资金管理要具有安全性1.1.1 资金安全管理要求资金存量是完整的这里的资金存量是指资产负债表中的流动资金，如库存现金、银行存款。资金存量完整，简单说就是集团公司账户里未使用资金是完整的。集团公司资金营运活动大多与货币资金相关，货币资金流动性强，流通环节多，出现差错弊端的可能性较大，如侵占、挪用等违法行为，因此采取有效的资金内控手段，保护集团企业资金存量完整是非常有必要的。1.1.2 资金安全管理要求应收账款全额回库集团企业要求在经营活动和其他业务活动中取得的资金收入应当及时全额回库，不得账外设帐，严禁集团母子分公司资金收入不入账和私自设立“小金库”。可以针对资金收付的关键控制点、控制目标，来制定控制措施，保障集团公司资金活动的真实性和财产安全，如采取对账方式，可通过定期、不定期查账审计；通过对银行账户监督管理，如账户开设、使用与撤销的授权，来判断其是否存在有账外账的现象。同时可以运用账龄分析法等方法科学地估计企业应收款项的质量，制定相应的应收款项回库表，来达到资金安全管理的目的。1.1.3 资金安全管理要求支付款项真实合理集团企业各分子公司较多，支付款项内容也多样，那么企业在支付资金业务环节时，应要求款项的预算、用途、金额、支付方式等内容明确指出，并将原始单据凭证或相关其他证明材料附后，在经过授权严格审批程序后，方可对资金业务进行支付安排。如原始单据伪造、修改或用途指明不确定，而没有经过严格审批环节，都会导致支付款项不是真实合理的；如某笔款项没有资金管控计划或者不在预算计划之内，可以暂缓支付但给与报销支付的，那这就存在提前付款嫌疑，这样的情况也会造成资金保安集团公司资金管理问题研究 胡晓东（六安保安集团有限公司）摘要：现行安保服务行业快速发展，为满足经济市场的需求，其商务服务内容愈加多样化。随着业务内容增多，规模变大，部分安保企业逐步发展为集团公司。集团公司较一般企业组织架构复杂，子、分公司在地域上具有分散性，且资金作为企业的经营血液，其资金管理水平通常在企业经营效益上有着直接影响，长远来看关系企业生存和发展，建立完善的资金管理体系对保安集团公司具有重要意义。本文通过说明资金管理的内在逻辑，利用资金管理工具分析保安集团公司资金管理存在问题，并结合自身思考，提出保安集团公司资金管理问题的改善策略。关键词：保安集团公司；资金管理；信息化胡晓东：保安集团公司资金管理问题研究116 2023年4月（上）/总第330期安全风险加大、支付款项不合理，最终导致企业资金利益 流出。1.2 资金管理要具有流动性1.2.1 资金流动管理要求应收账款及时回款应收账款及时回款可以表明，公司收账速度快，平均收款账期短，坏账损失也会减少，资产流动快，那么企业的偿债能力就强。对企业营业能力分析指标中，应收账款周转率和应收账款周转天数是对应收账款分析的指标，通过对该指标算式分析，应收账款天数越多，说明债务人拖欠时间越长，那么资金信用度越低，增大了应收账款发生坏账损失或者呆账的风险，反之，应收账款周转天数过短，表明公司要求的信用条件苛刻，这样也会限制企业营业扩大，会影响企业的盈利水平。应收账款在企业实际经营活动中，需要定制综合评定后相适宜的信用政策，来充分保障应收账款的及时回款。1.2.2 资金流动管理要求营运资金充分保障资金流动管理要求营业资金充分保障，也就是要求在资金营业活动内部控制中实现资金动态平衡。集团企业需要加强对集团整体营业活动的全过程管理，在数量和时间上，切实做好资金流的合理配置，使得集团内部资金周转循环能够顺畅进行，集团资金运营效率得到全面提升。1.2.3 资金流动管理要求资金保障内部优先保障集团母子分公司之间内部优选自己的资金，通过集团公司自身积累，达到不断造血、不断扩张的一个过程。通过资金集中管理，建立“资金池”，使资金在集团内部之间灵活运用，这种做法使资金活动贯穿集团企业经营的全过程，也有利于集团企业及时发现问题，增强抵御风险能力；其次，把控集团资金的合理存量和流量，科学地进行筹资和投资，有利于集团资金的合理使用，提高使用效率，和促进企业规范化开展业务活动、实现长期可持续发展。1.3 资金管理要具有效益性1.3.1 资金效益管理要求资金流入大于流出资金流入大于资金流出，是企业全部资金产生增量的能力，资金产生增量值就越大，说明资产创造的现金流入越多，整个集团企业获取现金的能力越强，也代表经营管理水平越高。财务管理上不仅要关注营业利润，资金有收益才是企业经营活力的体现。1.3.2 资金效益管理要求存量资金运作升值投资活动作为企业获取收益的一种经济活动，可以带来存量资金升值，弥补筹资成本和创造企业利润。投资活动的投资项目、合同、协议、程序及其会计核算在符合国家法律、法规前提下，经过可行性研究、科学决策、严格审批程序后，确保投资资金的安全完整要求下，最终达到资金产生效益，存量资金得到升值。1.3.3 资金效益管理要求债务资金量少时短外部融资是根据企业自身发展战略和经营状况通过合法渠道获得的保障企业投资、经营活动顺利进行的资金。企业要准确预算资金的需要量，合理安排融资时间，使融资与用资在时间上衔接，在数量上平衡。2保安集团公司资金管理中存在的问题2.1 资金管理意识淡薄，资金管理制度不完善资金管理意识淡薄，相关资金管理制度制定不完善，缺乏资金预算和计划。完整的资金计划控制体系包括资金计划编制、资金计划执行和资金计划考评三个环节在内的控制系统。在实际经营活动中，没有资金计划管理或者偏离资金计划，盲目筹资、投资、调度，都会引发集团公司整体资本结构不平衡或是投融资无效，从而导致集团企业成本过高、资金使用效益低下、资金链断裂、债务危机、丧失发展机遇等问题。2.2 经营支出资金调度不合理，信息化手段应用不足集团企业内部资金收付过程中，存在资金调度不合理、信息化手段应用不足等问题。集团内部资金在数量和时间上不合理调度，使集团内部资金无法顺畅进行周转循环，不能实现资金流转的综合动态平衡，就会出现资金分散、资金沉积等现象，导致集团公司整体运营不畅，资金使用效率低，企业容易陷入资金沉积或财务困境。未能引入针对经营管理工作的先进信息化管理工具，就不能建立集团公司内部财务共享中心，无法实现集团公司内部信息资源共享。应用信息化管理工具可以提升集团内部资金需求的统筹调度能力，帮助优化资金流转程序。2.3 集团内部资金管理分散，忽视资金安全性集团企业内部资金管理分散，由各子、分公司自行管理资金，内部资金安全风险势必加大。如投资理财方面，不管选择低风险的银行存款、还是高风险的股票基金，其目的是为了让资金产生效益，但某些子分公司一味追求高效益，并不结合集团企业自身企业性质、战略布局、资本结构，而盲目的投资理财，忽略了资金的安全性，导致资金安全风险增加，引起资金不足，严重的可能给子分企业带来直接资金损失，使企业丧失其他投资机会或造成企业经济困难。2.4 投资营销缺乏有效财务分析、过于理想化市场分析包括国际市场以及国内市场的市场规模、目标市场、影响因素、市场趋势、行业政策、竞争分析等内容，财务制定市场营销计划应当以这些内容为基础，通过对投资、损益、现金流量等财务预测分析，对预测数据进行项目投资分析，来制定可行的投资营销决策和科学的资金管理目标。不对各个模块进行有效的财务预测分析，就无法确定项目的可行性且较为准确的盈利空间，盲目投资势必导致企业资金损失。可以保持对获益的乐观、和对风险的可控，但不能盲目过度修饰、自我吹嘘，过分夸大市场占有、市场容量。过于理想化，进而夸大盈利预测，高胡晓东：保安集团公司资金管理问题研究2023年4月（上）/总第330期 117估市场低风险，低估了资金高风险，都会影响集团企业资金管理。2.5 资金管理制度执行不够有力，缺乏监督体系事前事中事后监督管控不严，缺乏监督管理机制，无法保障资金管理制度落实执行。集团企业自身管理松散，监督监察意识淡薄，认为有科学合理的资金管理制度约束，就不会存在资金管理问题。实际中，有些部门或下属企业存在“特事特办”思想，不按照制度执行，对监管有抵触情绪，而人事关系在所属企业的会计人员往往很难监管本企业的财务工作。资金管控不严，管理制度流于形式，会出现抽逃资金、挪用公款、侵占资金或资金被遭受欺诈等现象。缺乏监督监察体系做保障，未将资金管理工作纳入绩效考核，无法有效提升员工工作积极性，资金管理制度就无法落实开展，也会给集团企业带来资金风险。3保安集团公司资金管理问题的改善策略3.1 强化资金管理意识，建立完善的资金管理制度以资金管理制度为保障，强化集团企业上下整体资金管理意识，资金管理才能简单高效。资金管理制度是将企业资金具体的管理模块标准化、规范化、程序化的制定出来，建立起管理的严肃性、规范性和权威性，以保证资金管理的想法切实落地。结合保安集团企业自身的管理需求，制定资金使用预算计划体系，将资金流转环节中的不相容岗位和职责权限相互分离，建立事前事中监督检查、事后后评的监督机制，切实掌握资金活动的实际运行情况，据以不断修正完善制度、改善资金控制效果。3.2 利用现代信息化手段，让资金使用更高效现代信息化管理手段逐步发展成熟，集团公司可以借助现代信息化管理系统平台，建立集团公司内部财务共享中心，实现集团内部资源共享。现代化管理系统平台的建立，可以为企业设计打造立足自身现实、科学合理的资金管理流程，将预算管理同资金流动过程实时监控相结合，会让企业管理目标更加明确清晰，资金运行状况和风险能够更加及时准确反映，以注重结果、做好过程为导向，设置环环相扣、有枝有叶的流程节点，来实现简单高效、落到实处的资金管理效果。同时合理标准化的管理流程可以增强员工执行力，让员工做事有章可循，有效防错纠错，帮助企业规避资金管理隐患，降低运营成本，节能增效 增利。3.3 实行资金集中管理，保障资金安全完整集团企业作为规模较大的企业应选择资金集中管控模式。企业可以建立集团财务公司、资金结算中心等资金集中管理模式，通过应用现代化信息技术手段，实现集团内部统一筹集、调配、管理资金，及时掌握资金的收入、支出、营运和结存情况，实行有效监督，保障资金安全完整，同时降低整体资金成本，避免资金沉淀，提高资金使用效率。资金协同体系下，资金需求方可向集团财务部门提出资金使用申请，由集团财务部门统筹安排调度，同时按照一定的结算利率承担和支付资金成本。3.4 营销投资立足于有效的财务分析、科学的资金管理目标财务分析是对企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、资金实力等各项财务活动的综合分析。保安集团企业应根据自身发展战略，结合宏观政策、市场环境等因素综合考虑，通过财务专业手段，系统分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来发展趋势，以有效的财务分析，制定科学可行的市场营销投资计划，从而确定资金管理目标。如果企业目标不明确、决策不正确，就无法制定合理的资金管理措施，或资金管理措施无法正常开展，资金活动就不能顺利进行，资金管理出现漏洞，企业市场营销投资活动就会失败，为企业带来损失。3.5 建立监督监察体系保障资金管理体系落实执行设计科学、流程合理的资金管理制度，如果不能严格执行，也只能流于形式而无法发挥实效。制度执行到位