出口退税政策的区域异质性效...于国内交通基础设施调节视角_刘晴.pdf

57 国际商务研究 2023 年第 2 期出口退税政策的区域异质性效应基于国内交通基础设施调节视角一、引言与文献综述作为一种被 WTO 允许使用的外贸政策，出口退税长期以来都是政府调节经济的手段之一，其效果一直是学术界关注的热点问题。虽然学者针对出口退税政策实施的经济效应进行了探讨，但并未得出统一的结论。一些研究认为，中国出口贸易大幅增长主要归因于出口退税政策，出口退税率的上升能够推动企业出口增长（袁劲和刘啟仁，2016；An et al，2017）；另一些研究则认为，出口退税政策并不能显著促进出口，反而会抑制出口企业生产率的提高，造成行业内资源错配甚至产生虚假贸易（刘舜佳和张雅，2018；李红等，2019）。经验研究中的不一致让笔者考虑到出口退税政策的实施效果可能受其他因素的影响。一方面，由于面临生产率、生产技术以及贸易成本等多方面约束，即使在相同的贸易政策环境下，异质性企业在国内外市场也可能有不同的决策；另一方面，传统贸易理论往往将国家视为一个点，简化或忽略了国内贸易成本，然而国内贸易成本的存在可能引致区域内和区域间贸易的异质性变化，进而影响政策效果与社会福利水平（Donaldson，2018；Allen and Arkolakis，2019）。考虑到国内运输成本是国内贸易成本的组成部分，分析其对出口退税政策效刘 晴 廖雅桐（合肥工业大学，安徽 合肥 230601）摘 要：将出口退税与新经济地理冰山运输成本同时引入异质性企业贸易模型分析框架，从国内交通基础设施建设的视角探讨出口退税政策对企业出口强度的影响。研究发现：出口退税率的上升会显著提高企业出口强度，且国内交通基础设施水平对这种促进效应会产生明显的调节效果，而调节效果方向主要取决于企业出口国内段运输距离和国内贸易运输距离的相对大小。结果表明，出口退税与交通基础设施政策的协同实施有利于提高国内企业尤其是中西部企业的出口强度，增强区域发展活力，推动区域协调发展。国内交通基础设施建设为理解出口退税的区域异质性效应提供了新的解释，也为新发展格局下如何实施区域协调发展战略提供了相应政策建议。关键词：出口退税；交通基础设施；出口强度；区域协调发展中图分类号：F741.1 文献标识码：A 文章编号：1006-1894（2023）02-0057-15作者简介：刘晴，合肥工业大学经济学院教授，博士，研究方向：国际贸易理论与政策；廖雅桐，合肥工业大学经济学院硕士研究生，研究方向：国际贸易与跨国投资。基金项目：国家自然科学基金项目“贸易政策不确定性、融资约束异质性与贸易福利效应：基于企业内销与出口交互视角的研究”（项目编号：71873044）。DOI:10.13680/ki.ibr.2023.02.007出口退税政策的区域异质性效应基于国内交通基础设施调节视角 58 国际商务研究 2023 年第 2 期果的影响具有理论意义。与本研究相关的文献集中在 3 类。第 1 类主要研究出口退税率对对外贸易的影响。Tan 等（2015）研究发现出口企业会因出口退税的降低而缩小产品范围。部分学者将出口退税引入异质性企业模型分析后发现，出口退税率上升会显著增加产品出口数量和企业出口额（袁劲和刘啟仁，2016；An et al，2017）。Anwar 等（2019）运用生存分析方法发现出口退税率的上升能够提高企业出口持续时间率。刘晴等（2020）认为出口退税率的降低实际上会对企业内外销产生不同影响。赵瑞丽等（2021）发现，出口退税政策会提高创新投入与产出，激励企业的创新行为。第 2类文献聚焦交通基础设施建设对对外贸易的影响。部分学者利用不同国家企业数据进行检验，发现交通基础水平的改善会显著增加出口企业数量，促进出口产品多样化（Xu，2016；Ali et al，2018）。Donaldson（2018）研究发现铁路运输能够通过降低运输成本促进贸易增长。Soyres 等（2020）发现交通基础设施投资会通过跨境输入与输出对贸易产生影响。第 3 类文献考察了出口退税政策与交通基础设施水平的区域异质性效应。An 等（2017）基于 Melitz（2003）的研究分析了出口退税政策的区域异质性效应，发现出口退税一方面会通过降低出口可变成本促进企业出口，另一方面会通过提高区域工资间接抑制企业出口。刘晴和邵智（2018）认为，国内交通基础设施水平一旦改善，就会对中部内陆企业对外贸易产生正向影响，但同时也会对沿海企业对外贸易产生不利影响。刘晴等（2020）发现交通基础设施水平的提升会对不同区域企业的内外销产生异质性影响。二、理论分析（一）基本框架假定存在两个对称的国家，每个国家仅存在唯一的生产部门，市场内均呈现垄断竞争的特点；只使用同质的劳动要素生产，选取劳动力作为计价物。代表性消费者具有不变替代弹性的效用函数，因而市场对单个企业的产品需求函数为：-=1()()()qRPpAp （1）其中，表示差异化产品；表示产品间替代弹性，1；R表示总支出水平；P表示国际市场价格；A为本国消费者的总需求水平；p()表示国内市场价格。此外，企业需要支付固定成本fe才能进入部门，之后企业生产率将从随机分布G(）中抽取，企业是生产还是销售取决于。假定企业支付固定成本fd后才能生产与国内销售，同时进行出口还将承担出口固定成本fx。（二）新经济地理冰山运输成本与企业定价与传统异质性企业模型相比，本文重点关注国内贸易成本，并采用新经济地理冰山运输成本刻画企业在贸易过程中面临的运输成本。根据 Krugman（1991）和McCann（2005）的研究，贸易成本取决于运输距离D和冰山运输成本，且产品刘 晴 廖雅桐 59 国际商务研究 2023 年第 2 期交付价格随冰山运输成本呈指数增长：0DDpp e=（2）其中，pD为产品实际交付价，p0为产品出厂价；为冰山衰减参数，代表单位距离的冰山运输成本；D表示产品运输的实际距离。由式（2）分别得到企业内销以及出口时的产品价格pd、px。0ddDdpp e=（3）其中，d为国内冰山衰减参数，代表单位距离的国内冰山运输成本，这一参数随着国内交通基础设施水平的提升而下降；Dd表示企业内销时产品的国内运输距离。0dxxLDxpp ee=（4）其中，x为国际冰山衰减参数，代表单位距离的国际冰山运输成本；Dx表示企业出口时产品的国际运输距离。另外，将出口前的国内运输距离记为L，即企业距离出口港的实际距离。企业将产品运到出口港口后才能参加国际贸易（Cosar and Fajgelbaum，2016）。（三）出口退税政策下的企业行为假定政府实施的出口退税政策按照出口额的固定比例s制定。相较于未退税情况，生产者出口利润会增加spxqx。企业具有固定的加成定价，其原则为利润最大化，故当企业边际生产率为时，产品出厂价为p0=1/，而出口退税政策实施后，企业内销价为/ddDdpe=，出口价为pee()/1dxxLDxs+=。由此可得内销和出口利润函数：()dDdfeBdd-=-11 （5）()()xDLxfeesBxxd-+=-11*1 （6）其中，()11BA -=-，()*11BA -=-。对应的企业内销额和出口额为：()-=1/ddDdeAR （7）()-+=1*1/seeARxxdDLx （8）由于模型的对称性，A=A*。此时企业的最优出口强度为：)()()11111int-+=(sCeexddDL （9）其中，()1xxDCe-=。式（9）两边同时对s求导得:int0exs （10）由式（10）可知，当出口退税率s上调时，企业出口强度上升。这一结论的经济含义比较直观：出口退税率的提高在一定程度上降低了企业出口成本和出口价格，使得企业能够获得更多的出口利润，因此企业出口强度增加。由此得到假说 1。在经验分析中将这一参数当作国内交通基础设施水平的代理变量。出口退税政策的区域异质性效应基于国内交通基础设施调节视角 60 国际商务研究 2023 年第 2 期假说 1：在其他条件不变的情况下，出口退税率上升能够显著提高企业出口强度。式（10）两边同时对d求导，解析解形式较为复杂，用隐函数的形式表达：(2int,dxdxdexYsL DDs=)（11）式（11）两边同时对L求导，解析解形式较为复杂，仍用隐函数的形式表达：dxdxsL DD,YUL=()（12）（四）数值模拟由于式（11）和式（12）没有具体解析解形式，因此运用计算机软件进行数值模拟，结果如下：当LDd时，d与exint/s呈负相关关系（图 1），表示当企业出口的国内运输距离大于等于国内贸易的运输距离时，出口退税的促进效应会随着国内冰山运输成本的增加而减小，即随着交通基础设施水平的提升而加强；当LDd时，d与exint/s呈正相关关系（图 2），表示当企业出口的国内运输距离小于国内贸易的运输距离时，出口退税的促进效应会随着国内冰山运输成本的增加而增加，即随着交通基础设施水平的提升而减小。为考察出口退税政策和新经济地理冰山运输成本之间的联系，拟从国内交通基础设施建设的角度考虑：首先，出口退税率的上升会降低企业出口成本和价格，使得企业获得更多的出口利润，企业出口强度随之提升；其次，国内交通基础设施水平的提升也会使得国内贸易成本下降，由此同时改变企业内销和出口的预期利润，进而间接影响出口退税政策的效果，使得出口退税政策效果产生异质性效应。这一效应如何变化取决于企业出口国内运输距离和国内贸易运输距离的相对大小，由此提出假说 2。假说 2：当企业出口的国内运输距离大于等于国内贸易的运输距离时，出口退税促进效应会随着交通基础设施水平提升而加强；当企业出口的国内运输距离小于国内贸易的运输距离时，出口退税促进效应 exint/sdd exint/s 图 1 d与 exint/s的关系趋势 图 2 d与 exint/s的关系趋势LLYY 图 3 L与Y的关系趋势 图 4 L与Y的关系趋势刘 晴 廖雅桐 61 国际商务研究 2023 年第 2 期会随着交通基础设施水平提升而减小。当LDd、LDx时，L与Y呈负相关关系（图 3），即当企业出口的国内运输距离大于等于国内贸易的运输距离和企业出口的国际运输距离时，表明交通基础设施水平的正向调节效应会随着企业出口的国内运输距离增加而增加；当LDd、LDx时，L与Y呈正相关关系（图 4），表明当企业出口的国内运输距离处于国内贸易的运输距离和企业出口的国际运输距离之间时，交通基础设施水平的正向调节效应会随着企业出口国内运输距离的增加而削弱。由此提出假说 3。假说 3：当企业出口的国内运输距离大于等于国内贸易的运输距离和企业出口的国际运输距离时，交通基础设施水平的正向调节效应会随着企业出口的国内运输距离增加而增加；当企业出口的国内运输距离处于国内贸易的运输距离和企业出口的国际运输距离之间时，交通基础设施水平的正向调节效应会随着企业出口国内运输距离的增加而削弱。三、数据与回归模型设定（一）数据来源及处理本文数据主要来源于 4 个数据库：中国统计年鉴、国家税务局 HS 8 位数产品出口退税率数据库、中国工业企业数据库以及海关进出口数据库。使用 20012013 年的数据样本，同时对样本进行如下处理：首先，参考 Dai 等（2016）对中国工业企业数据库进行处理。同时，在中国统计年鉴中选取 31 个省份的公路、铁路及内河航道等信息作为国内交通基础设施的度量指标，再按照企业年份层面将其与中国工业企业数据库匹配。其次，将中国海关数据库中的月度数据加总为企业 HS 6 位数产品年份层面的数据。参考钱学锋等（2015）将出口退税率全部转换为 HS 6 位数产品层面，再对同一 HS 6 位数下出口退税率不一致的产品进行算术平均得到每个产品的出口退税率，将其与海关数据库按年份 HS 6 位数产品层面进行合并，最后在 HS 6 位数产品层面将出口退税率加权到企业年份层面。最后，将工业企业数据库和海关数据库进行匹配得到实证所需的主数据库。（二）模型设定与变量说明1.回归模型本文设定如下回归模型：exintit=0+1taxrebateit+Zit+i