中国跨境电商合规服务行业发展洞察-艾瑞咨询.pdf

中国跨境电商合规服务行业发展洞察2022.10 iResearch Inc.2中国跨境电商合规服务行业铺陈1中国跨境电商合规服务市场洞察23中国跨境电商合规服务行业发展展望4中国跨境电商合规代表服务商案例31.1 跨境电商合规服务行业界定42022.10 iResearch I来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。跨境电商合规服务行业界定合规服务帮助出海企业规避合规风险，具备需求刚性我们以B2C跨境出口电商的业务模式和所需的服务来阐释合规服务在产业中的位置。整体来看，跨境出口电商管理运营与在国内电商平台上出售商品的流程整体基本相似，经营者在选定市场、更迭产品之外，还需要多方面的专业服务，以提升经营效率和成果，避免经营过程中的风险。现阶段国内出口商品主要销往市场成熟度高的国家和地区，这些市场相较国内普遍具备比较严格的市场规范，表现为产品安全、税收合规、知识产权保护、公平市场竞争等各个方面的较强监管。遵循海外的市场监管政策，既是为了保障国内经营者能够持续开展业务，也是我国出口经济进一步与国际接轨、实现更高水平全球化的必经之路。国内（B2C）跨境出口电商经营的一般流程及产业配套服务需求跨境电商经营流程合规服务其他服务电商销售流程开设海外公司开设国内公司注册电商上传商品店铺运营发货收款报税/缴税备货/仓储产业配套服务法律服务、培训服务、运营咨询服务等工商注册等服务VAT等税务服务VAT等税务服务CE等产品合规服务金融服务运营合规服务跨境仓储/物流服务ERP服务品牌合规服务52022.10 iResearch I2022.10 iResearch I23330440053067682699430.5%31.6%32.5%27.5%22.2%20.3%-70.0%-50.0%-30.0%-10.0%10.0%30.0%02004006008001000120014002014201520162017201820192020交易额（十亿美元）YoY(%)来源：阿里研究院，艾瑞咨询研究院根据公开资料研究及绘制。来源：信通院，艾瑞咨询研究院根据公开资料研究及绘制。全球视角下的跨境电商合规服务行业在商业浪潮与政治博弈下，跨境合规是无法回避的命题2014-2020年，全球跨境B2C交易额整体呈高速攀升态势，虽受国际政治局势、疫情等因素影响，2018年开始年增长率下滑，但跨境B2C交易额占境内外整体B2C交易额比例仍不断走高。在大国博弈不断加剧的环境下，作为一种新兴的商贸形式，跨境电商产业可能对输入国的市场造成冲击，并给当地数据安全、知产保护、生态环境等多项问题带来影响，该产业也因此受到全球各国政府的密切关注。整体来看，各（产品输入）国政府一方面支持跨境电商贸易发展以提升经济活力，另一方面也在不断加大对跨境电商产业的监管力度，保障当地政府和市场主体的利益不受损失。2014-2020年全球跨境B2C交易额及增长率WTO电子商务谈判的主要议题与博弈焦点占整体B2C交易额15%占整体B2C交易额29%跨境数据流动个人隐私保护电子传输关税国内税例外知识产权保护市场准入互联网开放反垄断消费者权益网络安全数据要素市场空间监管治理技术发展收益分配主要议题博弈焦点62022.10 iResearch I跨境电商合规服务行业分类合规服务主要包含税务、产品、品牌及运营四大类跨境电商合规服务主要包含四大类：一是以VAT服务为代表的税务合规服务，协助卖家与海外税务机关对接，处理税号申请及销售商品后产生的税务申报等工作，由于税务与财政密切相关，受到各国政府的密切关注，在各类合规服务中最具刚性，需求频率也较高；二是以EPR为代表的产品合规服务，此类服务面向海外市场对进口商品本身的品质、安全性、环保水平等的监管，帮助卖家顺利获取相关资质并与海外监管机构对接进行申报更新工作；三是以商标为代表的品牌合规服务，此类服务一方面确保国内卖家的品牌资质得到海外市场认可，另一方面防止国内卖家在使用品牌的过程中发生侵权行为而遭到诉讼；四是各类运营合规服务，由于海内外市场环境不同，电商平台和监管机构对市场竞争手段的容忍程度有差异，运营合规服务主要帮助企业规范营销、经营行为，防止因运营不合规受到平台处罚，从而导致经营者遭受损失。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。国内跨境电商合规服务的主要大类帮助卖家进行初次税号申报以及后续的周期性税务申报，以常规的流转税增值税（VAT）最常见美国没有增值税，因此该服务主要面向销往欧洲的电商以VAT为代表的税务合规服务EPR是一项产品合规管理框架制度，细则由WEEE、电池法、包装法等法规规定产品合规服务帮助卖家履行对其推出商品的整个生命周期所负的产品合规责任不同国家地区对销往本地的产品有各类涉安全、环保的要求，典型代表如欧洲CE认证、美国FDA批准等以EPR为代表的产品合规服务协助卖家进行商标、专利等涉及品牌认证工作的流程完善和申报申请，加强自身的品牌建设，规避侵权带来的诉讼和损失以商标为代表的品牌合规服务帮助店铺合规运营，使之符合各电商平台的规范经营要求，避免受到处罚各类运营合规服务72022.10 iResearch I来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。跨境电商卖家合规痛难点法律、专业、语言问题和时空阻隔均可能给卖家带来损失在欧洲等海外市场加强跨境电商监管的环境下，国内卖家需要应对的各类合规事项势必将日趋繁杂，未能履行合规义务带来的后果和损失也将更加严重。跨境电商卖家若自主应对各项合规工作将面临多方面困难，主要包括：不了解当地法律、不具备相关专业知识、语言能力不足、不在本地导致沟通不畅、时间成本和潜在损失显著等。如果未能充分满足海外监管需求，卖家可能面临电商平台商品下架乃至关店的限制，以及监管机构的处罚。本质上看，上述痛难点的根源在于卖家并非应对合规事项的专家，在这一领域的专业性和熟练度不足。基于合规工作复杂性的加强以及社会分工的一般规律，卖家将相关工作委托给专业的第三方服务商是必然趋势。中国跨境电商卖家应对合规问题的痛难点不了解当地相关法律不具备相关专业知识语言能力不足时间成本和潜在损失显著不在本地，沟通不畅国内卖家通常无法对海外国家的相关法律法规保持高度关注，了解各类监管要求的时效性和准确度都不足。无论是税务、产品、品牌领域的合规工作都需要相关的专业知识来应对处理，国内卖家可能不具备相关的专业技能。包含通用的英语在内，卖家还需要掌握欧洲、中东等国的其他小语种以应对各类事务，国内卖家通常无此能力。处理一些数字化程度不高的国家和地区的合规工作需要和当地办事人员、公务员进行书信甚至当面沟通，对国内卖家较为困难。卖家为满足各国的各类合规将花费大量时间，如果仍未满足要求，还将面临产品下架、处罚乃至关店停业问题，给经营带来损失。01.02.03.04.05.81.2 各类合规服务需求解析92022.10 iResearch I来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。VAT税务合规：行业背景和政策（1/2）以欧洲为核心的跨境电商市场不断加强VAT监管执行力度增值税（VAT）在跨境电商业务流程中被广泛征收，海外发达国家市场普遍需要卖家根据收入自行申报和缴纳，与国内的征收方式有所不同。2012-2016年前后，随着亚马逊“全球开店”服务的规模落地以及eBay、速卖通等平台的渗透，大量国内卖家涌入海外市场，但并未严格执行当地税务政策。随着交易量的扩大，跨境电商带来的税收损失在2016-2017年引起了当地监管部门的强烈关注，欧盟地区、英国和其他相关国家政府陆续出台政策加强对VAT的监管和征收力度。2020年7月，欧洲理事会作出决议进行税改，对VAT税务的管理和征收方式进行细化管理，并严格要求亚马逊等电商平台配合税务机关进行VAT税号注册、VAT征收等工作，对跨境电商卖家的监管执行力度进一步加强。跨境电商VAT服务的行业背景和政策发展历程2012-2016 跨境电商开始活跃2016-2020 欧盟主要国家陆续开展VAT监管2020年至今 VAT监管力度加强2022.5 亚马逊日本站点要求符合规定的卖家注册JCT税号。2018.3 eBay将针对英国站VAT合规运营加强规范。2018.3-2018.6 亚马逊欧洲站密集要求各卖家上传所在国税号，并冻结大量不合规的账户。2017.9 德国亚马逊封禁大批没有注册VAT和缴税的店铺。电商平台2018.3 英国2018年财政法案要求在线商城下线VAT注册和缴纳不符合规范的卖家店铺。2019.1 德国新增值税法生效，加强跨境电商VAT监管。2019.6 法国对电商平台的VAT税号进行核查。2019.7 意大利要求获取电商平台卖家数据。2020.1 法国反欺诈法生效，继续要求加强跨境电商VAT监管。2015.9 英国税局开始加强对亚马逊等电商平台的税务监管。2021.1 英国脱欧之后发布独立的增值税法规，通过平台进行VAT监管。2015.9 欧盟敦促成员国加强增值税征收力度。2016.12 欧盟委员会公布针对跨境电商VAT规范化的新法案。2020.7 欧盟理事会决议，21年7月开始税改，通过电商平台多方面加强VAT管理。欧盟其他国家欧洲国家2022.9 英国CDS系统正式上线，与VAT相互关联。2021.7 各国 欧盟税改正式落地，OMP统一代扣代缴等制度全方位推行。欧洲具备发达的电商市场，最初监管相对松弛，导致大量税收流失。近年来随着电商经济规模的扩大，欧洲各国及欧盟正在持续加强对VAT等电商税收的监管，并借助电商平台加强监管力度和对卖家的强制执行力。亚马逊等电商平台处税局和卖家之间，一方面要配合税局开展税务监管和征收，另一方面要保持平台对商户的吸引力，提升用户忠诚度。其他国家正陆续加强对跨境电商税务管理。102022.10 iResearch I来源：欧盟等，艾瑞咨询研究院根据公开资料研究及绘制。VAT税务合规：行业背景和政策（2/2）英国和欧盟的电商VAT法规为现行主要政策依据当前国内跨境电商卖家向欧洲地区销售商品主要依据欧盟2020年颁布的增值税法规进行VAT税号注册和税务申报，2021年英国正式脱欧之后另外颁布了电商增值税相关法规，但条款设置和此前实行的欧盟法规相似。欧盟和英国增值税法规的主要影响为两方面：1）明确和加强了电商平台所负的连带责任，加强了通过平台规范VAT税务合规的执行力度；2）取消了部分免征VAT的优惠政策，明确了现行政策下由平台代收或卖家自行申报的条件。欧盟和欧洲各国持续加强税务合规管理力度，显著加大了国内卖家的合规成本。欧洲VAT税务合规工作的主要法律法规依据时间机构政策法规主要内容2020通过，2021.7正式生效欧盟欧盟电商增值税法规卖家通过电商平台销往欧盟27国且符合条件的商品，电商平台将依照法规代收增值税对于欧盟境外发货的商品，电商平台将对货值150欧以下的订单代收代缴增值税，对于货值150欧元以上的，由卖家自行申报缴纳增值税低于从欧盟境内发货、卖家的公司注册地在欧盟境外的商品，无论货件价值大小，电商平台都将代收代缴增值税取消货值22欧元以下小包裹免征增值税的优惠政策欧盟27国仍采用独立制定的VAT税率征收增值税，各国税率普遍位于20%左右区间，法国为20、德国为19、意大利为22%，西班牙为21%、希腊为24%2021.1英国英国电商增值税法规卖家通过电商平台销往英国且符合条件的商品，电商平台将代收增值税对于从英国境外发货的商品，电商平台都需要对货值135英镑以下的订单代收代缴增值税，对于其他订单，卖家自限性申报缴纳增值税对于从英国境内发货、卖家的公司注册地在英国境外的商品，无论货件价值大小，电商平台都需要代收代缴增值税取消货值15英镑以下小包裹免征增值税的优惠政策电商平台代收代缴的订单，均按20标准税率核算税金2020.1法国法国反欺诈法要求卖家在电商平台上传法国增值税税号，以及其他符合申请条件的欧盟增值税税号电商平台每年有义务向法国税务机构提供有关卖家上一年的销售情况和税务登记状态的数据不符合规定的商家可能将遭到禁售2019.6德国德国新增值税法满足下列3项之一，则必须注册德国VAT税号