Ｙ圆桌论坛ＵＡＮＺＨＵＯＬＵＮＴＡＮ上市公司审计失败因素与应对策略分析陈仕杰［容诚会计师事务所（特殊普通合伙）浙江分所，浙江杭州３１００００］摘要：我国社会各界要想了解我国上市公司的实际情况，如资产、盈利以及运营等，通常依靠上市公司对外发布的年度审计报告。但是近年来，审计失败的问题时有发生，审计报告使用者因此而不再信任会计师事务所，广大投资者的合法利益被损害，甚至在我国经济领域内部产生恶劣的影响。基于此，文章对上市公司审计失败的影响因素进行分析，并且结合实际情况给出我国上市公司应对审计失败的相关策略。关键词：上市公司；审计失败；失败因素；应对策略中图分类号：Ｆ２３９．２文献标识码：Ａ文章编号：１６７１－６７２８（２０２３）０４－０１３３－０４现如今，我国各个行业的监管更为严格，新型交易方式诞生，财务领域的经济问题也变得更复杂。在对上市公司审计失败进行研究与分析之后，能够强化防范措施，做好各项治理工作，具备显著的现实意义。一、上市公司审计失败的内涵国内与国外的学者，对审计失败产生了不同的见解，其见解主要可以分为以下两种：其一，审计失败结果论，注册会计师并未真实、准确地反映被审计企事业单位的实际财务情况，以及企事业单位的实际经营情况，委托出具的财务审计报告内容以及结果存在显著问题；其二，审计失败过程论，注册会计师实际开展的审计活动，没有严格遵守审计准则，导致财务审计的过程失真。在我国，审计失败通常为注册会计师在实际审计过程中，由于没有遵循相关标准，导致审计意见出现错误。二、审计失败对上市公司的影响（一）对会计师事务所的影响在我国的政府部门内部，存在专门对审计进行监管的系统，所以我国审计服务直接关系到我国的国家利益。就我国审计市场而言，我国部分上市公司在开展审计的过程中，必须重视审计质量，但是审计对象为我国资本市场，上市公司对自身财务进行审计的时候，必然会运用独立的审计方法。例如，我国在刚建立证券市场的时候，会需要大量的审计市场信息，尤其是企业股权人以及债权人的信息。在分析企业股东的利益之后，如果企业内部缺乏有效的股份，或者董事会无法被企业所控制，那么企业必然要面对资金相关的问题，审计工作也会遭遇一定的阻碍。审计工作要想做到准确且质量较高，必须将我国相关法律法规作为依据，同时还需要对证券市场内部的审计工作进行严格监管［１］。（二）对投资者的影响审计失败是被多种因素影响...
