1381、风险评估执行欠缺虽然软件行业发展至今，仍能在行业中熠熠生辉，离不开对风险的认识与管理。但是部分企业仍存在风险评估执行欠缺的问题，从风险的有效识别、分析、预警到风险应对，未能形成有效的管理机制，导致隐形风险给企业带来损失。2、三道防线未能有效发挥职能一般来说，前线业务部门是风险管理的第一道防线，风险管理部门是第二道防线，内审监督部门是第三道防线。第一道防线对企业风险初步把关。第二道防线再次检验。第三道防线是企业最后的底线。软件企业存在市场、经营、财务、管理、人力资源及技术、法律等风险，由于未能有效发挥三道防线职能，使得企业更容易遭遇风险。(三)控制活动方面1、预算控制执行不严为了实现企业经营目标，软件企业会执行总体预算控制。但是仍存在预算执行过程中指标分解不够详细、具体，预算缺乏强制性与严肃性等问题。2、绩效考评控制激励作用不明显软件企业的绩效考评管理针对性不强，企业员工对考评标准不敏感，不能积极有效的发挥正向激励作用。近年来，我国软件企业运行态势良好，软件业务收入保持较快增长，盈利能力稳步提升，从业人员规模不断扩大，软件企业为新时期国民经济增长和劳动就业做出了重大贡献。但随着行业不断发展壮大及市场竞争的日益加剧，企业内部控制问题在企业规范经营、规避风险、做强自身的目标下，日渐成为企业稳定高质量发展的内在需求。软件企业应结合市场环境及自身特点，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督全方位构建完善内控体系，探索高质量、可持续发展。一、软件企业的特点软件和信息技术服务业，简称软件业。软件企业主要有以下特点：一是人力资源密集、人力成本相对比较高的产业。二是属于知识密集型产业，软件产品更新迭代迅速，想要长久立足于软件行业，需要持续的研发投入。三是软件项目实施过程中需要与客户密切配合，需要深入了解客户的需求。四是项目往往是系统工程，项目多，周期长，管理难度大。二、软件企业内部控制存在的问题(一)内部环境方面1、重制度建设轻执行基于我国软件企业日渐成熟的发展及国家相关法律的不断完善、外部监管的不断加强，软件企业的组织结构、制度建设也在不断跟进。尤其是上市公司，大多能够建立起配套的体制和内控制度。但部分企业还是存在重制度建设、轻执行的问题。迫于公众及外部监管压力，企业需要建设一系列的制度来满足各方面需求。但由于缺乏源于企业内部的主动诉求，很多制度只是形式上的规范，实...
