104管理及其他Managementandother全面预算管理在矿山行业的具体应用——以某矿山企业为例吴建荣摘要：全面预算管理是现代企业管理核心内容之一，近年来被国际国内各种组织证明是行之有效的管理方法。本文以有色金属矿山企业为例,对全面预算管理在矿山企业的运用,进行了分析和阐述,对全面预算在矿山企业的具体运用进行了系统介绍,对同类型矿山企业运用全面预算管理方法开展生产经营活动起到了借鉴和参考作用。关键词：全面预算管理；矿山行业；应用习近平总书记在全国国有企业党的建设工作会议上明确指出，其中一个就是建立现代企业制度是国有企业改革的方向，必须一以贯之。随着我国改革开放的不断深入，企业现代化管理程度的提高越来越重要，企业有必要将管理制度落实到位，并且付诸实施。全面预算管理作为现代企业管理核心内容之一，近年来被国际国内各种组织证明是行之有效的管理方法，越来越受到国有企业及其他企业的重视。全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的控制，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。本案例通过描述Y矿山全面预算管理工作的应用，详细介绍了Y矿山全面实施预算的背景，管控的方法、取得的成果、存在的问题及后续改善建议。尤其是Y矿山通过全面预算的实施，将战略规划转化成五大目标任务，进而分解成十大关键业绩指标，各项指标再分解成若干定性和定量指标，与各责任中心经济利益挂钩，充分调动全员积极性，取得比较好的效果。但在预算编制过程中，由于预算编制工具的不成熟，使得全面预算管理还存在一定的问题，需要在以后的生产经营过程中不断加以改进和完善。1全面预算实施的背景1.1企业基本情况Y矿山成立于2005年，主要经营范围是矿产品开采、经营、加工、选矿、冶炼、销售等，主要产品为钨精矿，附属产品为铜精矿、硫精矿。下设5个生产单位、2个辅助生产单位、8个职能部门和1个临时机构,目前处于发展比较稳定的时期。1.2集团财务战略管控要求Y矿山所属集团为中央直属企业，一直以来是我国五金矿产进出口的主渠道。但在世纪之交，其经营额和利润经历了前所未有大幅下降。为了扭转局面，集团实施了战略转型，把全面预算管理作为改革的切入点和抓手。十多年的全面预算管理实践使集团在资源配置和整体管控方面显著提高，极大提升了集团核心...
